2011年注册税务师考试《税法二》考前冲刺试卷(4)-中大网校

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2011年注册税务师考试《税法二》考前冲刺试卷(4)

总分：140分 及格：84分 考试时间：150分

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。)

(1)下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

(2)自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后（ ）。

(3)某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。

(4)根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。

(5)某生产企业2008年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。

(6)在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（ ）。

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(7)下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（ ）。

(8)下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（ ）。

(9)甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0．5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税（ ）元。

(10)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。

(11)非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定， 下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（ ）。

(12)城镇土地使用税的计税依据是（ ）。

(13)以下单位或个人属于契税纳税人的是（ ）。

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(14)融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（ ）。

(15)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（ ）所得项目计征个人所得税。

(16)某外国人2006年2月14日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月10日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了美国，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月25日离华回国，则该纳税人（ ）。

(17)根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。

(18)以下各项所得中适用加成征税的有（ ）。

(19)我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。

(20)甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值l50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同

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未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）元。

(21)下列属于生产性生物资产的是（ ）。

(22)来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为120天，9月份工资为80000元，全部为外国公司在境外支付，9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。

(23)在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是（ ）。

(24)纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花；履行完税手续，这体现了印花税的（ ）性质。

(25)下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。

(26)下列属于印花税征税范围的是（ ）。

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(27)契税具体执行比例，由（ ）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

(28)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为纳税人。

(29)根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

(30)根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。

(31)某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为（ ）元。

(32)以下属于企业所得税中不征税收入的项目有（ ）。

(33)根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（ ）。

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(34)根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是（ ）。

(35)中国公民张某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（ ）元。

(36)

A.

C. 因户籍、经济利益关系而在中国境内永久性居住的个人

D. 因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人

(37)根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

(38)根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴人国库。

(39)下列关于契税的说法正确的是（ ）。

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(40)下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（ ）。

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)

(1)下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有（ ）。

(2)根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是（ ）。

(3)下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。

(4)根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。

(5)下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。

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(6)根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。

(7)对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有（ ）。

(8)企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。

(9)下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（ ）。

(10)下列属于契税暂行条例减免基本规定的是（ ）。

(11)以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是（ ）。

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(12)根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ）。

(13)张某于2008年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、l5000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有（ ）。

(14)企业所得税的纳税人义务人有（ ）。

(15)契税的征收范围包括（ ）。

(16)下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（ ）。

(17)下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是（ ）。

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(18)在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是（ ）。

(19)下列项目中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

(20)企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。

(21)我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（ ）。

(22)在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（ ）。

(23)按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是（ ）。

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(24)下列凭证中应贴印花税票的有（ ）。

(25)下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有（ ）。

(26)以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是（ ）。

(27)下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的是（ ）。

(28)个人所得税的纳税义务人包括（ ）。

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(29)下列属于房产税所指的房产有（ ）。

(30)个人取得的下列各项所得中，免征个人所得税的有（ ）。

三、计算题(共两大题，每题各4小题，每小题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。)

(1)某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0．32 万元．共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权译和房产证次年为客户办理。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不合印花：,E)900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％)根据以上资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：

(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（ ）万元。

(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（ ）万元。

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(4)2008年应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

(5)2008年度某企业财务资料如下： (1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元、取得政府性基金5万元； (2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7．20万元； (3)2007年经税务机关核定的亏损为30万元； (4)2008年已经预缴企业所得税60万元。 已知该企业适用的企业所得税税率为25％。 根据上述资料依次回答{TSE}问题：

(6)企业2008年税前准予扣除项目金额（ ）万元。

(7)企业2008年度应纳税所得额（ ）万元。

(8)企业2008年度应补缴的企业所得税（ ）万元。

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

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(1)某市远洋运输企业2008年度发生以下经营业务： (1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不合职工工资费用)6300．46万元。 (2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元。 (3)全年发生管理费用(不包含工资和三项经费)共1200万元(舍业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)。 (4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9．6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元。 (5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元。 (6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20％的优惠税率缴纳了企业所得税。(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。(已知，运输业的营业税税率是3％，租赁业的营业税税率是5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加3％。计算结果保留两位小数)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：

(2)远洋运输企业2008年境内销售(营业)收入总额为（ ）万元。

(3)远洋运输企业2008年业务招待费和广告费超标额合计为（ ）万元。

(4)远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为 （ ）万元。

(5)远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的捐赠为（ ）万元。

(6)远洋运输企业2008年末应补缴的企业所得税为（ ）万元。

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(7)中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3月份取得收入情况如下： (1)工资收入3000元，当月资金1000元，季度奖2400元；取得2007年年终奖12000元。 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出1000(3元通过希望工程基金会捐给希望工程。 (3)利用业余时间与其他二人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。(不考虑相关税费)(4)将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于1994年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人。(不考虑相关税费)(5)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)(6)2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。 根据以上资料和税法相关规定，回答{TSE}问题：

(8)2008年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。(假定不考虑营业税费)

(9)2008年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

(10)2008年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

(11)2008年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

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(12)2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

答案和解析

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。) (1) :B (2) :C (3) :C (4) :D (5) :D (6) :C (7) :A (8) :B (9) :B

在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。

双方合计应纳印花税＝(60×5000＋400000)×0.3‰×2＝420(元)

（本解析由消逝的年华提供）(10) :D (11) :B (12) :A

纳税人实际占用的土地面积 (13) :D (14) :B (15) :A (16) :B (17) :A (18) :A (19) :B (20) :D (21) :A (22) :D

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(23) :C (24) :D (25) :A (26) :C (27) :C

契税具体执行比例，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

（本解析由消逝的年华提供）(28) :B (29) :B (30) :C

答案A不正确，只有经批准后自行填海整治的土地，才符合减免条件；选项B，从2006年9月1日起恢复征收土地税；选项D，土地闲置1年以上不用的，才符合减免条件。(31) :C 本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2007年应纳印花税＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。 (32) :C (33) :D (34) :C (35) :D (36) :D

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为“因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”。(37) :D (38) :A (39) :D (40) :B

二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。) (1) :B, D, E (2) :A, B, D, E (3) :A, B, C, E (4) :A, C, D (5) :B, D, E (6) :A, B, C, D (7) :A, B, C, D (8) :C, E (9) :C, D, E (10) :A, C (11) :A, C (12) :C, E (13) :B, D, E (14) :A, C, D, E (15) :A, B, C (16) :A, B, C

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(17) :A, B, D, E (18) :A, B, D, E (19) :A, C, D, E (20) :A, B, C, D (21) :A, C, E (22) :A, B, D, E (23) :B, D, E (24) :A, B, C (25) :A, D, E (26) :A, B, E (27) :A, B, D (28) :B, C, D, E (29) :A, C, D (30) :A, B, D, E

三、计算题(共两大题，每题各4小题，每小题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。) (1) :C (2) :B (3) :D (4) :A (5) :B (6) :B (7) :A (8) :B

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) (1) :B (2) :A (3) :D (4) :B (5) :C (6) :D (7) :A (8) :D (9) :C (10) :B (11) :D (12) :C

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