2015税法练习册（下）

2015 税法 编写教师：冯文红

第七章 ~九章

一、判断

1．按规定收购未税资源产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。（ ）

2．对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人， 则不征收资源税。（ ）

3．矿产联合企业无法准确掌握其移送使用原矿数量的，应以主管税务机关规定的折算比换算成的数量为课税数量。 4．资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。（ ）

5．资源税采用从量定额征收的，与销售额无关，计算税额关键是确定课税数量。（ ）

6．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。（ ）

7．在资源税税率表中未列举名称的其他有色金属矿和其他非金属矿原矿，一律免税。（ ） 8．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（ ）

9．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其所在地税务机关缴纳。（ ）

10．纳税人跨省开采应税矿产品，开采地与核算地不在同一省的，在开采地纳税，由核算单位计算划拨税款。（ ） 11．出口矿产品和盐，应免征或退还资源税。（ ）

12．独立矿山收购未税矿产品，与本单位矿产品种类相同的，代扣代缴税款适用本单位矿产品的税率；若本单位无

同类矿产品的，适用收购地矿产品的税率。（ ）

13土地增值税的计税依据是国有土地使用权的出让、转让所取得的收入。（ ） 14土地增值税的纳税地点是房地产所在地。（ ）

15纳税人在项目全部竣工结算前，预售房地产所取得的收入，税务机关可以预征收土地增值税，待办理决算后，多

退少补。（ ）

16土地使用税由土地所在地主管税务机关征收，跨区域使用土地的，在纳税人核算地纳税。（ ） 17拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地的实际使用人或代管人为纳税人。（ ）

18某公司与某免税单位共同使用一栋建筑，该建筑物占用土地面积1000平方米，适用土地使用税率每平方米14

元。该建筑物面积14000平方米，该公司与免税单位的占用比例为2：5，该公司应缴土地使用税 5600元。（ ） 19在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的，其城镇土地使用税减半征收。（ ） 20个人所有非营业用房产，不论面积大小，一律免征房产税。（ ）

21个人所有的营业用房产或出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。（ ）

22计算房产的原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（ ） 23军队所属的房产，一律免交房产税。（ ）

24保险机构应在纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时，代收代缴车船税。（ ）

25纳税人购买“交强险”的日期滞后的，保险机构代收代缴车船税款的同时，还应代收代缴车船税的滞纳金。（ ） 26在一个纳税年度内，已完税的车船报废或灭失，纳税人可以申请退还一定的税款。（ ）

27王某4月份购买了1辆摩托车，当月即办理了行驶牌照，当地规定的摩托车税额为60元/辆，则王某当年应缴摩

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托车的车船税为40元。（ ）

28小轿车2014年已缴纳车船税480元，5月份该车被盗，凭有关证明，可退车船税320元。（ ） 29车船的拥有人未缴纳车船税的，车船的使用人应当缴纳。（ ）

30某汽车制造厂以自产轿车向某汽车租赁公司进行投资,汽车租赁公司应缴纳车辆购置税。（ ） 31车辆购置税计入固定资产成本，车船税计入管理费用。（ ）

32汽车销售公司使用本公司发票代收的某项费用应计入车辆购置税的计税价格，使用委托单位发票代收的某项费用不应计入车辆购置税的计税价格。（ ）

33未按期兑现的应税合同，可暂不贴花，待合同兑现以后补贴印花税票。（ ）

34一份购销合同所载购销金额100万元，签订合同时已缴纳印花税。实际执行合同金额为120万元，因未修订合同，

所以不再补交印花税。（ ）

35非专利技术转让合同按技术合同缴纳印花税，专利权转让按产权转移书据缴纳印花税。（ ） 36印花税的应税凭证，凡由两方及以上当事人共同书立的，当事人各方都是纳税义务人。（ ） 37财产保险合同印花税的计税依据为所保财产的金额。（ ） 38权利、许可证照的印花税为定额税率，每件5元。（ ）

38采用以货换货方式进行交易所签订的合同，应按购销合计金额计算印花税。（ ） 40印花税规定中记载资金的账簿是指记载现金和银行存款的账簿。（ ）

41某企业2014年资金账簿上已贴印花税2000元，2015年记载实收资本和资本公积900万元，则2015年应交资金

账簿的印花税2500元。（ ）

42．对全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳印花税，应就地纳税。（ ） 43．税务登记证应按权利许可证照缴纳印花税。（ ） 44．商品房销售合同按购销合同税目缴纳印花税。（ ）

45．企业与金融机构签订的融资租赁合同，应按财产租赁合同缴纳印花税。（ ） 46．财产保险合同印花税的计税依据为投保财产的金额。（ ）

47．甲建筑公司与某企业签订建筑承包合同，合同金额8000万元。施工期间，又与另一家建筑公司签订了一份转

包合同，将其中2000万元的工程转包。甲建筑公司应缴印花税3万元。（ ） 48.企业之间互换房屋，交换价格相等时，双方缴纳的契税金额也相等。（ ） 49.企业之间互换房屋，交换价格不等时，由收取差价的一方缴纳契税。（ ）

50. A企业将国有土地使用权有偿转让给B企业,A企业应缴纳土地增值税和契税。（ ）

51.法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠

与行为，应征收契税。（ ）

52.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，只对购房成交价格超过拆迁补偿款的部分缴纳契税。（ ） 53.国家没有向企业收取国有土地使用权出让费用的，企业免缴契税。（ ）

二、单选

1．下列不属于土地使用税征税范围的是（ ）。A 城市及县城 B 建制镇 C 工矿区 D 农村 2．某国有企业征用耕地，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）。

A 批准征用之日 B 批准征用的次月 C 批准征用当年 D 批准征用之日起满一年

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3．某国有企业征用非耕地，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）。

A 批准征用之日 B 批准征用的次月 C 批准征用当年 D 批准征用之日起满一年 7．计算土地增值税时，下列与房地产有关的费用准予从收入总额中扣除的是

A 超过贷款期限支付的利息 B 超过银行同期同类贷款利率支付的利息 C 加罚的利息 D 与贷款有关的手续费

8．某企业5月份签订了购置一幢旧厂房的合同，6月份取得了政府部门签发的权属证书，该项房地产应缴纳土地使用税和房产税的时间为（ ）。A 5月份 B 6月份 C 7月份 D 下年度的1月份 9．某国有企业购置新厂房，应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）。

A 房屋交付使用之月起 B 房屋交付使用次月起 C 取得房屋权属证书次月起 D 签订购置合同次月起

10．某地计算房产余值的减除幅度30%，某事业单位有办公用房一幢，楼房价值8000万元，2014年将其中的1/4对外出租，租金收入100万元。下列说法正确的是（ ）。

A 该租金收入免缴房产税 B 该租金收入应缴房产税67.2万元 C 该租金收入应缴房产税12万元 D 该租金收入应缴房产税1.2万元 11．李某将一套闲置的住房出租给王某居住，月租金2000元，则一年应缴纳房产税额为（ ）。

A 2000×12×4% =960元 B 2000×12×12% =2880元 C 2000×12×1.2% =288元 D 2000×12×5% =1200元

12．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，正确的税务处理是（ ）。

A 暂免征税 B 按房管部门估定的面积计税

C 由税务部门估定面积计税 D 按纳税人申报面积计算，核发土地使用证后调整 13．购置小轿车当年，应缴车船税的纳税义务发生时间为（ ）。

A 购置轿车取得发票上所开具的日期 B 车辆管理部门核发车辆行驶证的日期 C 购置轿车的次月 D 车辆管理部门核发车辆行驶证的次月

14．甲将其所有的一辆轿车出租给乙使用，租赁合同1年，但合同未明确车船税由谁交纳，则车船税的纳税人应为 ）。

A 甲 B 由甲和乙商定 C 乙 D 由税务机关指定 15．已贴印花税票的经济合同修改后，合同涉及的金额增加，印花税的交纳情况为（ ）。

A 不再补贴印花税票 B 一律补贴印花税票5元

C 应按修改后的金额再计印花税额 D 只就金额增加的部分补计印花税额 16．印花税的税目有（ ）。A 14个 B 9个 C 13个 D 7个 17．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A 专利申请权转让 B 非专利技术转让 C 专利权转让书据 D 专利实施许可书据 18.关于委托加工合同印花税的计算,正确的表述有（ ）。

A 由委托方提供原材料,受托方收取加工费的,按加工费收入和5/10000的税率计税。

B 由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中分别列明的,分别按购销合同和加工合同计税。 C 由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中未分别列明的,按购销合同计税。 D 由受托方提供原材料、收取加工费，在合同中未分别列明的,按加工承揽合同计税。 19．对以货换货交易所签订的合同，应交纳的印花税额（ ）。

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A 双方各自按合同所载的购、销金额的合计数计算 B 双方各自按合同所载的购进金额计算 C 由一方按合同所载的购、销金额的合计数计算 D 双方各自按合同所载的销售金额计算 20．关于契税的征收方式，下列说法正确的是（ ）。

A 税务机关向纳税人直接征收 B 委托政府的土地、房屋管理部门代征 C 由房地产权属的转让方代收代缴 D 由财政机关征收

21．某公司购买房地产应交纳的税金是（ ）。 A 增值税 B 消费税 C 土地增值税 D 契税

二、混选

1．资源税的纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点，可照下列税种征收的是（ ）。

A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 土地使用税 2．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。

A 在境内开采有色金属矿产品的企业 B 在境外开采有色金属矿产品的企业 C 进口有色金属矿产品的企业 D 销售有色金属矿产品的进出口贸易公司 3．下列情形属于资源税征收范围的是（ ）。

A 商业企业销售原煤 B 商业企业销售选煤 C 生产企业制作蜂窝煤销售 D 煤矿开采原煤销售 4．依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，应缴纳资源税的有（ ）。

A 国有企业开采原煤 B 个体经营者开采石灰石 C 军事单位开采石油 D 外商投资企业开采天然原油 5．下列表述符合资源税课税数量规定的有（ ）。

A 纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B 纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量 C 纳税人开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量D 纳税人开采应税产品自用的，免于征收资源税 6．纳税人销售资源税应税产品，其纳税义务发生时间为（ ）。

A 采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B 采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天

C 采取其他结算方式的，为收讫货款或取得索取货款凭据的当天

D 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 7．资源税纳税人销售资源税应税产品（例如煤矿开采销售原煤），需交纳（ ）。

A 资源税 B 增值税 C 消费税 D 城市维护建设税

8．资源税的税率设置考虑了下列哪些因素（ ）。A 储存状况 B 开采条件 C 地理位置 D 资源优劣

三、多选

1．下列项目不属于土地增值税征收范围的是（ ）。

A 单位互换房地产 B 个人互换自有居住用房C 房地产开发公司代客户开发房地产的收入 D 房地产评估增值 2．以下应缴纳土地增值税的是（ ）。

A 事业单位转让土地使用权 B 个体户将自有建筑物投资给商业企业

C某工业企业将自有房地产作为投资投入某房地产企业D房地产企业将自有房地产作为投资投入某社会团体 3．房地产开发企业将开发的产品用于下列哪些情形应缴纳土地增值税（ ）。

A 职工福利 B 对外投资 C 出租 D 自用 4．房地产开发企业建造商品房，下列说法正确的有（ ）。

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A 建成后即开始征收房产税 B 在出售前未做其他使用的不征收房产税 C 出租或出借的，应按规定征收房产税 D 出售时征收房产税 5．以下税种属于特定目的税（专款专用）的有（ ）。

A 城建税 B 消费税 C 耕地占用税 D 车辆购置税 6．房产税的计税依据有（ ）。

A 房产的原值 B 房产的余值 C 房产的租金收入 D 房产的转让价值 7．个人出租住房，应缴纳哪些税收（ ）。

A 增值税 B 营业税 C 房产税 D 个人所得税 8．下列关于车船税的规定正确的有（ ）。

A 跨省使用的车船，纳税地点为车船登记地 B 车船税由地方税务机关在征收 C 车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发登记证或行驶证的当月 D 对城市、农村公共交通车船可给予定期减免税 9．下列车船法定减免车船税的有（ ）。

A 非机动车船 B 军队、武警专用的车船 C 农业机械 D 电动自行车 10．下列合同，应交纳印花税的有（ ）。

A 技术服务合同 B 技术培训合同 C 法律咨询合同 D 会计服务合同 11．单位和个人使用营业账簿应交纳印花税，营业账簿包括下列（ ）。

A 日记账 B 明细账 C 总账 D 重要凭证登记簿 12．下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。

A 税务登记证 B 卫生许可证 C 书刊发行证 D 商标注册证

13．对下列印花税违章行为的处罚，适用罚款一定倍数的有（ ），可追究刑事责任的有（ ）。

A 在应税凭证上未贴、少贴印花税票或印花税票未划销的 B 伪造印花税票的

C 应按期汇总交纳印花税而不交或少交的情节严重的 D 已贴用的印花税票揭下重用的 14．在应税凭证上未贴、少贴印花税票，或粘贴后未划销的，应依法处以（ ）。

A 追缴少缴的税款 B 征收滞纳金

C 罚款比例50%以上5倍以下 D 构成犯罪的追究刑事责任 15．采用自行贴花方法交纳印花税，纳税人应自行（ ）。

A 申报应税行为 B 计算应纳税额 C 购买印花税票 D 贴足印花税票并划销 16．下列合同免缴印花税的有（ ）。

A 向社会福利单位捐赠财产所立的书据 B 企业因改制签订的产权转移书据 C 外国政府或国际金融组织向我国政府或金融机构提供优惠贷款书立的合同 D 国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 17．下列属于契税计税依据的有（ ）。

A 房地产销售的成交价格 B 房地产捐赠的市场价格 C 房地产交换的价格差额 D 房地产租金收入 18．下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。

A 土地使用权出让 B 土地使用权出售 C 土地使用权赠与 D 以划拨方式取得土地使用权

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E. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目营利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列减免税说法正确的有（ ）。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计。

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

D.符合条件的居民企业中的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 15.根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（ ）。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现。

B.确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%。 C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

E.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。 16.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。

A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。 17.依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。

A．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。

B．企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。 C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。

D．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。

E．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。

18.关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定。

B.分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础。

C.发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿两项业务，确认有关债务清偿的所得或损失。 D.企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补。

E.被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。

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三、分析题

1．某企业2014年度利润总额500万元，其中持有至到期投资（长期债权投资）的利息收入15万元，联营投资的利润10万元（联营方已按25%的税率缴纳所得税），国库券利息收入2万元，罚款收入1万元。计算该年度应纳所得税额。

2．某企业2014年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为多少？

3.某小型微利企业， 2014年度申报收入总额150万元，发生的直接成本83万元，其他费用70万元，全年亏损3万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为15%，按照核定征收企业所得税的办法，计算该企业2009年度应纳所得税额。

4.某工业企业为居民企业，假定2014年经营业务如下 ：

产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：计算该企业2009年应纳的企业所得税。

5.某市一家饮料制造公司为增值税的一般纳税人，2014年相关资产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10 000平方米，幼儿园占地40 000平方米。非独立核算门市部占地6 000平方米，职工宿舍占地40 000平方米，生产经营场所占地80 000平方米。 （2）公司年初房产原值3200万元，签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取； （3）年终实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的专用发票； （4）应扣除的销售产品成本为5500万元； （5）发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元； （6）发生财务费用320万元，其中：1月1日向某企业借款200万元，借期1年，支付利息20万元，同期的银行贷款年利率为5%； （7）发生管理费用960万元（不含有关税金），其中业务招待费140万元，新产品开发费80万元； （8）8月因管理不善发生原材料被盗，经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元，10月取得保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。【注：城镇土地使用税每平方米的单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税】

（1）计算该公司2014年应缴纳的城镇土地使用税和房产税？

（2）该公司2014年应税收入？

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（3）该公司2014年税前准许扣除的期间费用（不包括加计扣除，包括税金）是多少？

（4）该公司2014年应缴纳的企业所得税是多少？

第十一 个人所得税法

一、判断题

1．我国个人所得税法规定的纳税义务人，分为居民和非居民两类。( )

2．居民纳税义务人负无限纳税义务，应就来源于我国境内、外任何地方的所得，在我国缴纳个人所得税。( ) 3．非居民纳税义务人负有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得，在我国缴纳个人所得税。( ) 4．在我国境内有住所的纳税义务人，在1个纳税年度内居住不满1年的，只负有限纳税义务。( ) 5．具有我国国籍，但未在我国境内定居，而是侨居海外的华侨，也属于居民纳税义务人。( )

6．定居在我国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或多次离境不超过90日的，应被判定为居民纳税义务人。( )

7．我国税法中“中国境内”的概念，仅指中国大陆地区，不包括香港、澳门和台湾地区。( )

8．计算外籍人员和我国香港、澳门、台湾同胞在我国境内的居住天数时，入境、离境当日均按1天计算。对在我国境内、外机构同时担任职务的，多次往返境内、外的当日，均按半天计算。( ) 9．速算扣除数是对应税所得额按全额累进税率计算税额与按超额累进税率计算税额之差。( )

10．在我国境内无住所的个人，在我国境内工作期间取得的工资，不论是我国境内还是境外的企业支付，均属于来

源于我国境内的所得；在我国境外工作期间取得的工资，不论是我国境内还是境外的企业支付，均属于来源于我国境外的所得。( )

11．离退休人员从原任职单位取得的收入，也应按工资、薪金所得计算个人所得税。( ) 12．工资、薪金所得的纳税期限固定为1个月。( )

13．企业执行国家政策，向职工支付独生子女补贴，随工资发放，但不属于职工的劳动所得，不计入应税工资总额

交纳个人所得税。( )

14．个体工商户的生产、经营所得，纳税期限为按年计算，适用四级超额累进税率。( )

15．企事业单位的承包、承租人，若对生产经营成果不拥有所有权，只是按照协议取得一定所得，应按工资、薪金

税目计税。( )

16．对企事业单位的承包、承租人所得计征个人所得税，不再计算企业所得税。( )

17．在合伙企业，投资者的所得按个体工商户的生产、经营所得交纳个人所得税；受雇的个人有劳动合同的，按工

资所得交纳个人所得税；无劳动合同的，按劳务报酬所得交纳个人所得税。( ) 18．合伙企业投资者和从业人员的工资所得，均可以在税前扣除。( ) 19．投资者举办两个以上的独资企业，年终应进行汇总清算。( )

20．合伙企业的所得，只交纳个人所得税。有限责任公司的所得，应交纳企业所得税和个人投资人个人所得税。（ ) 21．企、事业单位的承包、承租人所得，不论哪种报酬方式，一律适用四级超额累进税率征税。( ) 22．个人兼职取得的收入按照“劳务报酬所得”交纳个人所得税。( )

23．个人在其任职的企业进行新产品研发取得“补助”，按“劳务报酬”项目计税。( ) 24．劳务报酬的纳税期限，可以按月或按次计算。( ) 25．提供劳务只有一次性收入的，应按次计算所得税。( )

26．个人向某单位提供劳务，一个月有多次，应按月计算劳务报酬总额交纳个人所得税。( ) 27．计算稿酬所得的应税所得额，费用扣除率为20%。( )

28．作品以不同形式出版，应按多次稿酬所得分别计算所得税。( )

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29．作品出版后，又增加印刷数量，应按又一次稿酬所得计算所得税。( ) 30．每次计算稿酬所得，都可以定额或定率扣除费用后计算所得税。( ) 31．个人转让自用5年以上并且是惟一生活用房的，免征个人所得税。( ) 32．个人有偶然所得应缴纳的个人所得税，由支付单位代扣代缴。( ) 33．我国个人所得税为分类税制，大多数适用20%的比例税率。( )

34．个人从任职或受雇单位获得的工资、薪金以外的奖金，应按偶然所得计算个人所得税。( )

35．个人多次转让特许权使用费，应多次计算个人所得税，每次计算应税所得额都可以定额扣除费用800元或定率

扣除费用20%。( )

36．个人向他人提供专利权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交纳个人所得税。向他人转让专利权，按财

产转让所得交纳个人所得税。( )

37．确定财产租赁所得纳税人时，应以产权凭证为依据。若出现产权关系不明确的情况，可以领取租金收入的个人

为纳税人。( )

38．个人转让住房申报的成交价格明显低于市场价格又无正当理由的，税务机关有权核定其转让收入，但应保证各

税种计税价格一致。( )

39．企业为股东购买车辆并将所有权办到股东个人名下，该项支出不计为企业资产，不得在所得税前扣除，应视为

对股东进行红利性质的实物分配，按照“利息、股息、红利所得”扣缴个人所得税。考虑到该车辆同时也用于企业的实际情况，允许合理减除部分所得。( )

40．个人取得股票期权时，若授权日该股票期权有公开交易的价格，应交纳个人所得税。待实际行使该股票期权购

买股票时，不再交纳个人所得税。( )

41．个人取得非上市公司股票期权，是按实际“行权日”确认所得交纳个人所得税。( )

42．个人行使股票期权购买股票的所得，按“工资、薪金所得”适用的规定交纳个人所得税；个人转让行权后的股

票所得，按“财产转让所得”适用的规定交纳个人所得税。( )

43．拥有股票认购权的企业高级管理人员，在行使股票认购权前将其转让，按“财产转让所得”项目交纳个人所得

税。( )

44．高级专家因工作需要而延长离休、退休年龄的，在离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免

征个人所得税。( )

45．个人年所得12万元以上，应自行申报纳税，该所得是指按规定扣除费用后的所得额。( ) 46．扣缴义务人对纳税人应扣未扣的税款应进行补交，并承担税款50%以上至3倍的罚款。( )

二、单选题

1．我国个人所得税的税目有（ ）。

A 14个 B 13个 C 11个 D 9个 2．合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税。（ ） A 工资所得 B 个体工商户的生产、经营所得

C 劳务报酬所得 D 对企、事业单位的承包经营、承租经营所得 3．个人取得有奖发票奖金，按“偶然所得”项目交纳个人所得税，在下列说法中正确的是（ ）。 A 该发票奖金的起征点是800元 B 该发票奖金的免征额是800元 C 该发票奖金的费用扣除额是800元 D 该发票奖金无费用扣除额

4．某明星为一家企业提供演出劳务，约定报酬24000元，并将其中的10000元用于公益性捐赠。则企业为某明星扣缴个人所得税（ ）元，实际支付给该明星（ ）元。

A 2688 B 11312 C 2800 D 11200 5．个人从任职单位取得公务交通、通信补贴收入，应按下列哪个项目交纳个人所得税。（ ）

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A 工资所得 B 劳务报酬所得 C 其他所得 D 偶然所得

6．两人合作出版一部小说，甲取得稿酬17000元，乙取得稿酬3000元，两人共计交纳个人所得税的算式为（ ）。 A 17000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（3000－800）×20%×（1－30%）=2212（元） B （17000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）

C （17000＋3000）×20%×（1－30%）=2800（元） D （17000＋3000）×（1－20%）×20%=3200（元） 7.下列项目不适用代扣代缴税款方式的是（ ）。

A 承包承租经营所得 B 个体工商户生产经营所得 C 财产转让所得 D 特许权使用费所得 8．退休人员再任职取得的收入，应交个人所得税的计算为（ ）。

A 减除费用扣除标准后，按工资所得计算 B 按工资所得计算，不再减除费用 C 按劳务报酬所得计算 D 按其他所得计算

9．某人受聘为某次大型的招商会提供翻译服务，收入52000元，应缴个人所得税正确的计算为（ ）。 A（52000－800）×20% =10240 B 52000×（1－20%）×20% =8320 C 52000×（1－20%）×30%-2000 =10480 D 52000×（1－20%）×40%－7000=9640 10．个人独资企业的应纳税所得额为（ ）。

A 纳税年度的收入总额 B 纳税年度的收入总额，减除准予扣除的成本、费用以及损失后的余额 C 纳税年度的利润总额 D 纳税年度利润分配后的余额

三、多选题

1．下列属于居民纳税人的有（ ）。

A 在我国境内定居的中国公民 B 在我国境内定居的外国侨民 C 有我国国籍但侨居海外的华侨 D 居住在香港、澳门、台湾的同胞 2．个人所得税在计税时间上规定了多种方式，有（ ）。

A 按月 B 按次 C 按日 D 按年 3．下列所得适用20%比例税率的有（ ）。

A 偶然所得 B 财产转让所得 C 承包人所得 D 财产租赁所得 4．个人财产转让所得应缴个人所得税，是指个人转让下列哪些项目的所得。（ ） A 房产 B 车船 C 股权 D 土地使用权

5．工资、薪金所得税按月计算，费用减除标准2000元，附加减除额2800元，适用的纳税人是（ ）。 A 在我国境内企业任职的外籍人员 B 应聘在我国境内工作取得工资、薪金的外籍专家 C 在境外工作的中国公民 D 在我国境内企业任职的香港、澳门和台湾同胞 6．计算个人转让住房所得，允许从转让收入中减除的费用有（ ）。 A 房屋原值 B 房屋折旧后的价值

C 房屋装修费用 D 转让房屋应交纳的各种税金及支付的费用 7．个人转让住房应交纳下列哪些税收（ ）。

A 营业税 B 土地增值税 C 契税 D 个人所得税 8．下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的有（ ）。

A 个人兼职会计所得 B 个人受聘从事翻译所得 C 记者在本报发稿所得 D 个人应邀做学术报告

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四、计算题

1．赵×某2014年5月份取得以下收入，计算该月应缴的个人所得税额。

（1）向甲企业转让某项技术取得20000元，向乙企业转让同一项技术取得3800元； （2）取得一项偶然所得，价值20000元； （3）该月取得工资收入3600元。

2．王某出租一处房产，每天租金200元，计算下列情况应交缴纳的个人所得税。 （1）某月有1次出租，出租5天，收取租金1000元； （2）某月有3次出租，共出租21天，收取租金4200元； （3）与李某签订出租合同，租赁期半年，租金收入总额30000元； （4）与李某签订出租合同，租赁期2年，租金收入总额90000元。

3．某人2014年3月份从单位取得全年一次性奖金23000元，若假设当月份的工资为2800元和4500元，分别计算应缴的个人所得税。

4．某中国公民，2014年从A国取得特许权使用费收入10000元，向A国交纳了个人所得税1650元；从B国讲学取

得8000元，向B国交纳了个人所得税1200元。请计算分析这两项境外所得是否还应在我国交纳个人所得税。

5.中国公民刘某系自由职业者，2014年收入情况如下：（1）拍卖自己的文字手稿原件，取得收入80000元；（2）出版中篇一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（3）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重水灾，当即直接捐赠20000元；（4）某影视制作中心向其支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电影；（5）将自己的作品在A国参加书画展取得的收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。 要求：分别计算刘某拍卖所得、稿酬所得、设计所得、版权所得和境外所得的个人所得税

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四、计算题

1．赵×某2014年5月份取得以下收入，计算该月应缴的个人所得税额。

（1）向甲企业转让某项技术取得20000元，向乙企业转让同一项技术取得3800元； （2）取得一项偶然所得，价值20000元； （3）该月取得工资收入3600元。

2．王某出租一处房产，每天租金200元，计算下列情况应交缴纳的个人所得税。 （1）某月有1次出租，出租5天，收取租金1000元； （2）某月有3次出租，共出租21天，收取租金4200元； （3）与李某签订出租合同，租赁期半年，租金收入总额30000元； （4）与李某签订出租合同，租赁期2年，租金收入总额90000元。

3．某人2014年3月份从单位取得全年一次性奖金23000元，若假设当月份的工资为2800元和4500元，分别计算应缴的个人所得税。

4．某中国公民，2014年从A国取得特许权使用费收入10000元，向A国交纳了个人所得税1650元；从B国讲学取

得8000元，向B国交纳了个人所得税1200元。请计算分析这两项境外所得是否还应在我国交纳个人所得税。

5.中国公民刘某系自由职业者，2014年收入情况如下：（1）拍卖自己的文字手稿原件，取得收入80000元；（2）出版中篇一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（3）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重水灾，当即直接捐赠20000元；（4）某影视制作中心向其支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电影；（5）将自己的作品在A国参加书画展取得的收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。 要求：分别计算刘某拍卖所得、稿酬所得、设计所得、版权所得和境外所得的个人所得税

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