纳税筹划期末复习题

纳税筹划期末复习题

1、 既采用定额税率，也采用比例税率的税种是 2、 印花税 消费税

3、 以下行为同时缴纳增值税、消费税的是的销售行为

4、 进口应税消费品 将生产的应税消费品直接销售 将自己生产的应税消费品其他用途 批发卷烟 零售金银砖

5、 某钢材厂属于增值税一般纳税人。某月销售钢材，取得含税销售额1800万元，同时又经营农机，取得含税销售额200万元。该厂对两种经营统一进行核算，应纳增值税是多少？若该钢材厂销售农机和钢材是分别核算的，应纳增值税是多少？（钢材增值税税率17%，农机增值税税率13%） 答 （1）统一核算 1800+200)/（1+17%）*17%=

(2)分开核算 1800/（1+17%）*17%+200/（1+13%）*13%=

6、 某生产型企业年含税销售额为90万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人条件，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，含税购进额只占销售额的10%，若该企业为一般纳税人，本年应纳增值税是多少？若该企业为小规模纳税人，本年应纳增值税是多少？ 答 （1）90/（1+17%）*17%-90/（1+17%）*17%*10*= （2）90/（1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%*10%=

7、 某啤酒厂决定给予 购买方“购即送”的活动，购买10吨送1吨，共售出啤酒100吨，每吨不含税售价为3 200元，赠送啤酒10吨。（大于等于3 000元/吨，消费税额250元/吨，小于3 000元/吨，消费税额220元/吨），则应纳消费税为多少？ 答 （1）每吨大于等于3000元/顿时

赠送的商品视同销售 这应纳税 110*250=

（2）如果按折扣计算 100*3200/110= <3000着 110*220=

8、 关于消费税的税收政策中，若应税消费品自产自用，用于连续生产应税消费品，则自产自用产 答

9、 某企业因扩大生产需要，现决定购买节能节水设备，共花费105万元，请问该企业因投资节能节

设备在当年可以抵免的应纳所得税额为多少？

答 节能设备可低10%的进项 105*10%=

10、 采取复合计算消费税的有哪些产品？

答 卷烟 白酒 11、

某房地产公司，预计本年度销售收入7000万元，计划本年度广告费1200万元。请问根据税

法规定该房地产公司在核算应纳税所得额时，关于广告费可扣金额应为多少？应该调整所得额为

多少

答 （1）广告费可扣金额 7000*15%=1050 （2）应该调整所得额为 1200-1050=150 10、小型微利企业适用的所得税税率 答 减按20%的税率 征收企业所得税 11、一般纳税人的认定条件

答（1）从事货物生产 或 提供应税劳务 &兼营货物批发 或零售的纳税人 年应交增值税50万以上 （2）货物批发或零售为主的纳税人 年叫增值税80万以上 12、视同销售应纳消费税的组成计税价格是什么？ 答

13、混合销售行为的涵义

答 只 一项销售行为涉及增值税应税货物 又涉及非增值税应税劳务 14、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为？ 答 一般纳税人 小规模纳税人

15、征收消费税时需要采用同类消费品的最高价的行为有哪些？

答 （1）纳税人用以换取生活资料，生产资料，投资入股，抵债的应税消费品 16、免征企业所得税的行为有哪些？ 答

17、增值税实行低税率的货物有哪些？ 生活 书 农民 规定的

18、需要个人所得税的项目有哪些？

答 （1）工资 薪金 （2）个体工商户经营 生产所得（3）事业单位承租 承包所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬（6）特殊权使用费用所得（7）利息 股利 红利（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得（11）其他所得 19、固定资产折旧方法包括哪些？

（1）直线法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 20、土地增值税的增税范围包括哪些？ （1）转让国有土地使用权

（2）土地的建筑物和其他附属物连国有土地一起转让

业务题

1、 某市牛奶公司饲养奶牛生产牛奶，加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，已知2014年从农民生产者购入草料100万元，其他水电费等进项税额为8万元，全年奶制品不含税收入为500万元，请提出纳税筹划方案。答 答（1)筹划前 500*17%-100*13%-8=

（2）筹划后 公司分为两个公司 饲料厂把牛奶已350万卖给奶制厂 着 500*17%-350*13%-8= 饲料厂 350*13%=

2、 某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行投资。其面临两种选择：一种选择是国债投资，已知国债年利率4%，另一种选择是投资金融债券，金融债券年利率5%，企业所得税率25%。请问从税务角度看哪个方式更合适？ 答 （1）1000*4%= 国债利息不用交税

（2）1000*5%= 50 金融证券需要交25%的税 50*(1-25%)= so

3、 某公司15年销售收入4000万元，业务招待费90万，广告费和业务宣传费700万元，税前会计利润800万，所得税率25%；筹划前应纳企业所得税为多少？如何筹划？筹划后应纳企业所得税为多少？

答 筹划前 a业务招待费 的扣除限额 <4000*0.5%=20 <90*60%=54 54>20 所以只能扣除20

So 需要调曾70万

B 广告 扣除限额 4000*15%=600 需要调增100 所以应纳税所得额 800+70+100=970

4、 案例：某商场是增值税一般纳税人，商品销售利润为40%，也就是销售100元商品，成本为60元，购货均取得增值税专用发票，假设卖价值1000元商品，问以下不同销售方式应纳税额及利润情况（不考虑城建税和教育附加税）。（1）七折销售；（2）满100送价值30元商品（所送商品成本为含税价18元）；（3）满100元返还30元现金 答 （1）应交增值税（700-600）/（1+17%）*17%= 利润额（700-600）/（1+17%）= 应交所得税 利润*25%= （2）

5、 某高薪技术企业高管贺总的年薪是35万元，请按以下三种方式计算（1）全年工资一次性发放（2）全年工资按年终奖发放（3）每月发放2万元，11万按年终奖发放

6、 某锅炉生产企业，年含税销售额在100万元左右，每年购进含增值税价款的材料在90万元左右，该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利？若每年购进含税材料50万含税呢，又该如何选择？

答 （1）90万时 小规模纳税人100/(1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%=

一般 100/(1+17%)*17%-90/(1+17%)*17%=

7、 某企业销售一批商品，共10 000件，每件不含税价格为100元，根据需要采取实物折扣的方式，即在100件商品的基础上赠送10件商品，实际赠送1 000件商品。请提出税收筹划方案？ DA (1)送改为折扣（买一百送1改为买一百一十立减一）

8、 某化妆品生产企业发现成套的化妆品销路更广，于是将生产的化妆品、护肤护发品、化妆工具等产品组成包装成套的化妆套件进行销售。每套消费品由一瓶香水(200元)、一瓶指甲油(60元)、一支口红(160元)、－瓶洗面奶(160元)、－瓶面霜(280元)、化妆工具及小工艺品(40元)和包装盒(20元)组成。打包好每套售价800元出售，请问，如何进行这一成套化妆品的税收筹划？

化妆品税率30%

9、 某歌星6月取得一次性收入共8.5万元，包括有录音劳务收入1.5万,录像劳务收入2万元,做嘉宾劳务报酬5万元。

筹划前 应纳税说的额8.5*（1-20%）=68000（应税收入） 要交税68000*40%=

筹划过程 歌星与公司签订合同 则录音 录像收入属于工资收入 嘉宾属于劳务收入 （15000+20000-3500）*25%-1005=

嘉宾劳务纳税 50000*（1-20%）*30%-2000

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