第七章 第二单元 单元测验（下载版）

第二单元 单元测验

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现 B.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 C.确实无法偿付的应付款项

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

B.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。

A.财政拨款 B.国债利息收入 C.债务重组收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 3.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

A.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 D.因政府购买服务取得的收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入

D.财政拨款

三、判断题

1.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（ ）

2.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）

3.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。（ ）

4.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（ ）

参考答案及解析

一、单项选择题 1.

【答案】D

【解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

2.

【答案】C

【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

3.

【答案】D

【解析】销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

4.

【答案】B 【解析】（1）选项AD：属于不征税收入（而非免税收入）；（2）选项C：属于应税收入。 5.

【答案】C

【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：（1）连续持有12个月以上的，免税；（2）不足12个月的，征税。

二、多项选择题 1.

【答案】ABD

【解析】销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

2.

【答案】AD 【解析】（1）选项AD：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项C：属于应税收入。

3.

【答案】ABC

【解析】符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入，具体包括以下收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

4.

【答案】AB 【解析】（1）选项C：属于应当征税的收入；（2）选项D：属于不征税收入（而非免税收入）。

三、判断题 1.

【答案】√ 2.

【答案】√ 3.

【答案】×

【解析】企业在计算股权转让所得时，“不得”扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。

4.

【答案】√

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