电大-基础会计实训教程会计分录

《基础会计实训操作教程》模块二

1．5月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。 借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

2．5月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。 借：应付账款——东方公司 4000 贷：银行存款 4000

3．5月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。

借：其他应收款——赵军 3000

贷：库存现金 3000

4．5月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。

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借：银行存款 2800

贷：库存现金 2800

5．5月6日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。

借：在途物资—甲材料 28500 贷：银行存款 28500 6．5月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。 借：原材料—甲材料 28500

贷：在途物资—甲材料 28500

7．5月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。

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借：银行存款 351000 贷：主营业务收入——A产品 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51000

8．5月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。

借：库存现金 500 贷：主营业务收入——B产品 500

9．5月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。

借：生产成本——A产品 8500

贷：原材料——甲材料 3500

乙材料 5000

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10．5月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。 借：库存现金 1303 管理费用——差旅费 1697 贷：其他应收款——赵军 3000

11．5月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。 借：生产成本——A产品 24000 ——B产品 16000 贷：制造费用 40000 12．5月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。

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借：生产成本 13655 制造费用 6690 管理费用 25570 销售费用 19417

贷：应付职工薪酬 65332

支付时：

借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款（内部） 其他应付款（外部） 应交税费——个人所得税

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