最新版税收制度 消费税作业题

消费税作业题

丽美日化公司系增值税一般纳税人，主营业务是生产化妆品和护肤护发品，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该厂2016年10月份有关业务资料如下所述。

(1)从农业生产者购入初级农产品作生产用材料，开具的收购发票上列明的买价250 000元；发生运输费用并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为3 000元、330元；款项已付，农产品已运抵企业。

(2)购进生产用辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、3 400元；款项已付，材料已运抵企业。

(3)购进建筑装饰材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为40 000元、6 800元；款项已付，该批材料已用于会议室装修。

(4)支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。

(5)支付产品广告费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100 000元、6000元；

(6)支付产品包装设计费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、1 200元；

(7)购买一栋房屋作为职工食堂使用，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为1 000 000元、50 000元；

(8)支付税务策划费，取得税务师事务所开具的增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、1 200元；

(9)因管理不善，致使上月购进的已抵扣进项税额的工器具丢失一部分，实际成本1000元。

(10)销售自产高档化妆品，取得销售额(不含增值税)500 000元，款项已收讫。 (11)销售自产护肤护发品，取得销售额(不含增值税)200 000元，款项已收讫。 (12)将一批新研制的高档化妆品用于市场推广，随机赠与消费者，成本金额7 000元；该化妆品无同类产品市场销售价格。

其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证已通过认证；高档化妆品消费税率为15%，成本利润率为5%。

【要求】根据上述资料，回答下列问题： (1)该厂本月应纳的增值税额是多少？ (2)该厂本月应纳的消费税额是多少？

(答案提示：销项税额120 785元，进项税额52 960元，应纳增值税额67 825元；应纳消费税额76 297.06元)

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