现代企业内部控制
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监督约束机制方案
现代业内部控制企计部:蔡金审2001年9方月1
现
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2
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30 052 002 010 1500 05500115
12476
100 500 0021990 1891 9ö » Á ³ õ ¿ Ê ¶ Ï úÛî 1 197293 025 193 97 468 28 24219 9498 1 959 916 9199 777 463719
1998
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3
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4
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5
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监督约束机制方案
内8 部 制 控 什是 么?
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内控制部够能帮我们绕 过助途的中陷阱到达目,地的-。--M-TOROOL总裁A利·加吐 克9
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监督约束机制方案
内 控 制 是部 么什 ?课 程 提纲
内部制控是什么 内控部的概念 内部控制五制素要11
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内部 控 制 是什么 ? 定
义
部内控定义在制组织建立经内营政、标策和准程,并通过序各
管级理层和工有效员行,以运来此范风防,险成组达织的目。组织标中的所有人员负有相应的职都责。1
2
监督约束机制方案
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监督约束机制方案
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标
14内
监督约束机制方案
控部 制 什 么是 ?课 程提 纲
部控内制是什 么内控部制概的念 内控部制要五素
监督约束机制方案
部内控 制 五要 素: COS 内O 控模 型 监控
信息与沟通控制动
活 险风 评估 控 制环 境1
6内 部
监督约束机制方案
控 五 制要 素:COOS 内 模控 型监控
息信沟与通控活动制风评险
估构成个一企业氛围的,是 他内其部制控要素的基础控环境制17
监督约束机制方案
内 控 部制五 素 要
:OCO S内 控 模型 监
控息与信沟通控活制
风动险是一潜种的在问题 或失损。风 险评:估 定什么确方可能地出错,会有 么什响影?风险评估制控境环18
监督约束机制方案
部内 控 五 制 素要: COSO内 控 模 型 监
为防控风范所险 取的采施措和行。动 控制动包活括组:机织、 政构策、准标、流程的建, 授权、批立,准核复营业经 ,绩护保资产职,责离分 控活动制够能抵偿风险
信息与通
控制沟活动风评估险控制境
环19
监督约束机制方案
内部 控制 五 素 :要CSO O 控内模 型 监 控
信息与沟通控活制动风险估评监督评和估部控 内系统制计设合性和运理 有行效性。
制控境环20
监督约束机制方案
部内控 制五 要 素
:OCS O 内 模 控型 控监信息沟与通控制动活为了实现制目标,保控 内部控证各制个要的素可 靠,性关有信必息及须时沟通 信息沟。贯穿通于整个控制
险评估风
制环控
内境控制部的 神系统经21
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