2014年浙江省第十一届大学生财会信息化竞赛试题（第二题）

浙江省第十一届大学生财会信息化竞赛试题（高职高专组）

第一部分：会计

第二题 ：（20分）

甲公司为上市公司(本题下称“甲公司”），属于增值税－般纳税人，增值税税率为17％。2011年-2012年发生的有关经济业务如下：

资料一：2011年1月甲公司内审部门在对甲公司2010年会计处理进行检查时，发现了如下交易或事项：

（1）2010年1月1日，甲公司董事会决定对直销的专营店采取奖励积分措施，以吸引顾客。该奖励积分计划内容为：在顾客购买商品时，免费赠送积分卡，顾客每购买l元商品奖励1分，每1积分的公允价值为0.01元(即每1积分可以免费购买0.01元的货物）。2010年专营店销售商品3 000万元(不包括客户使用奖励积分兑换的商品），共授予奖励积分3 000万分。甲公司估计有20％的积分顾客将放弃行权，不会使用。至2010年末，顾客已使用积分1 600万分。甲公司在确认收入时，进行了如下会计处理：

①确认主营业务收入2 970万元；=（3000-3000*0.01）+1600/(3000*80%)=2990 ②确认递延收益30万元。=10

（2）甲公司开设了网上商店，顾客可以通过网上订货购物，预交全额货款，甲公司在收到货款后发出商品。同时规定，在特定区域范围内免费送货，超出特定区域将根据距离远近收取送货费。2010年甲公司收取货款2 340万元，已经发出货物2 106万元(含增值税）。另外，收取送货费14万元，其中已经完成送货量90％。2010年支付给物流公司送货费25万元，其中：免费送货部分发生的送货费18万元，超出免费区域的送货费7万元。甲公司对上述业务进行了如下的会计处理：

①确认主营业务收入(销售商品）2 000万元；=2106/1.17=1800 ②确认其他业务收入(送货劳务）14万元； ③确认其他业务成本7万元； ④确认销售费用18万元。

（3）甲公司于2010年12月5日将出租到期的－座仓库出售给乙公司，收取价款860万元。该仓库在出售前作为投资性房地产，采用公允价值模式进行后续计量，出售时账面价值为780万元，其中成本520万元，公允价值变动260万元。此外，在将固定资产转为投资性房地产时形成的资本公积(其他资本公积）余额为100万元。甲公司对出售投资性房地产

1

会计处理如下：

①确认其他业务收入860万元；

②确认其他业务成本780万元。=780-260-100

（4）甲公司于2010年12月8日将－批产成品用于抵偿丙公司的债务400万元。由于甲公司上马－项工程，占用了大量流动资金，造成财务困难，无法支付丙公司已到期的货款。经甲、丙公司协商后达成如下协议：甲公司用产成品按照现行市价300万元(不含税）抵偿所欠丙公司货款。甲公司于当日交付了货物，双方办理了债务解除手续。甲公司该批产成品的成本为220万元。甲公司对该债务重组会计处理如下：

①未确认销售收入和销售成本；销售收入=300，销售成本=220

②将库存商品账面价值220万元与偿还债务金额400万元之间的差额确认为营业外收入180万元。营业外收入=400-（300+300*17%）=49

（5）甲公司于2010年12月15日将－批产成品换入了丁公司的－辆二手货车，该货车将用于生产经营。换入货车的公允价值为15万元(甲公司未取得增值税专用发票），甲公司换出产成品开出的增值税专用发票注明的价款为12万元，增值税税额为2.04万元。另外，甲公司补付丁公司货币资金0.96万元。该批货物的成本为10万元。甲公司进行了如下的会计处理：

①认定该项业务属于非货币性资产交换；

②未确认销售收入和销售成本；销售收入=12万元，销售成本=2.04万元 ③确认了营业外收入2万元；0

④确认固定资产人账价值15万元。

（6）甲公司于2010年12月16日与戊批发商签订协议，戊批发商购入甲公司－批产成品，协议价格为500万元(不含增值税），给出的现金折扣条件为(2/10，n/15）；假如戊公司放弃现金折扣，甲公司可以将收款期延长1年，但销售价格将变更为530万元。甲公司于当日发出货物，成本为420万元。甲公司到年末尚未收到戊公司的货款，戊公司通知将在－年到期时支付货款。甲公司对该笔业务进行了如下会计处理： ①确认主营业务收入530万元；=500万元 ②确认主营业务成本420万元。

资料二：甲公司2012年发生的有关经济业务：

（1）2011年12月与乙公司签订合同，从2012 年1月1日采用经营租赁方式租入乙公

2

司商业用房，年租金120万元，租期8年，不得转租，如果提前解除合同应支付150万元违约金，由于该房产所处位置不适合商用，甲公司董事会2012年12月作出停止经营租赁的决议，假设甲公司会计政策表明企业在确定预计负债最佳估计数时应当考虑货币时间价值因素，假定实际年利率为5％，已知（P／A，5％，7） =5.7864；

执行：120*5.7864= 不执行：150万元，选择不执行，预计负债150万元

（2）甲公司2012年8月与丙公司签订合同，将在2013年1月销售1000吨商品给丙公司，甲公司该商品每吨成本估计为4万元，合同售价为每吨5万元，合同规定，如推迟交货售价将降低为每吨4万元，甲公司如中途终止合同将按照未交货部分货款10％计算违约金，2012年11月，甲公司因安全问题被要求停产整顿，2012年12月31日甲公司估计该合同只能按期提供库存300吨商品，其余尚未生产的700吨估计在2013年4月交货，同时延期交货的700吨商品成本预计上升为每吨5万元，假设不考虑其他销售税费；

执行：700*（4-5）=-700 不执行：700*5*10%=350万元， 选择不执行，预计负债350万元

（3）甲公司2012年5月与丁公司签订承包某建造工程的合同，合同从2012年7月至2013年6月完成，合同金额为600万元，预计成本为480万元，如果单方面中途终止，甲公司应支付违约金100万元。至2012年12月31日已经发生成本256万元，由于施工难度增加预计还会产生成本384万元；

执行：（256+384）-480=160 不执行：100万元，选择不执行，预计负债100万元

（4）甲公司2012年10月与戊公司签订不可撤销合同，从2012年12月起至2013年5月每月向戊公司提供100件某商品，售价每件1.2万元，截至2012年12月31日已经完成100件供货，尚有800件库存商品。该商品每件单位成本为1.1万元，每件销售税费为0.2万元，该商品2012年12月31日市场售价每件1.1万元，甲公司如果停止合同需要支付违约金30万元。

执行：500*（1.2-1.1-0.2）=-50 不执行：500(1.1-1.1-0.2)-30=-130万元， 选择执行，资产减值损失50万元 （答案中的金额单位用万元表示）

要求：

3

1．根据资料一，逐笔分析、判断(1）至(6）笔经济业务中各项会计处理是否正确(分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号）；如不正确，请说明正确的会计处理。（12分）

2．根据资料二，判断上述合同是否为亏损合同，如果是亏损合同作出相关会计处理。（8分）

第三题 ：（20分）

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”）为一般纳税人，增值税率为17%，适用的所得税税率为25％。采用资产负债表债务法进行所得税会计的核算。有关经济业务如下：

资料一：假设2011年期初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，每年税前会计利润均为3000万元，甲股份有限公司2011年至2012年发生以下事项：

（1）每年计入投资收益的国债利息收入90万元；税法规定，国债利息收入免交所得税。

（2）2011年发生违反法律、行政法规而交付的罚款30万元；税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许税前扣除。

（3）2011年年末交易性金融资产账面价值800万元，包括成本640万元和公允价值变动160万元，2012年年末交易性金融资产账面价值900万元，包括成本1000万元和公允价值变动-100万元；税法规定，资产持有期间的公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。

（4）2011年年末可供出售金融资产账面价值500万元，包括成本580万元和公允价值变动-80万元，2012年年末可供出售金融资产账面价值560万元，包括成本500万元和公允价值变动60万元；税法规定，资产持有期间的公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。

（5）2011年年初存货跌价准备为0，2011年年末存货账面价值900万元，计提存货跌价准备100万元，2012年年末存货账面价值为800万元，销售结转跌价准备80万元，2012年年末计提存货跌价准备140万元；税法规定，企业计提的减值准备在资产未发生实质性损失前不允许税前扣除。

资料二：甲公司2009年至2012年与固定资产有关的经济业务资料如下（购进固定资产相关的增值税额可以抵扣，适用的增值税税率为17％）。

4

（1）2009年11月1日，甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 200万元，增值税为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付；工程物资已经入库。

（2）2009年11月15日，甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2 278万元；安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元，发生安装工人薪酬70.4万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。

工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元 （不考虑增值税问题），未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款10万元，该赔偿款尚未收到。

工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品，该库存商品的估计售价 （不含增值税）为40万元。

（3）2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。

（4）2010年12月31日，甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元，2015年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元；假定按照5％的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1 500万元。 1年 2年 3年 0.8638 4年 0.8227 5年 0.7835 5%的复利现值系数 0.9524 0.9070 （5）2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。

（6）2011年6月30日，甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元。

（7）2011年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。2011年12月31日，该生产线未发生减值。

（8）2012年4月20日，甲公司与丁公司达成协议，将该固定资产出售给丁公司，价

5

款为2 000万元，增值税税率为17％。2012年4月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续，开出增值税发票并收到价款，不考虑其他相关税费。

要求：

1．根据资料一，（1）按2011年的数据编制表1，并做出相关的会计分录；（2）按2012年的数据编制表2，并做出相关的会计分录。（12分）

表1 单位：万元 项目 交易性金融资产 可供出售金融资产 存货 暂时性差异会计 递延所得税和负债余额 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 表2 单位：万元 项目 交易性金融资产 可供出售金融资产 存货 暂时性差异会计 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税和负债余额 根据资料二,（1）编制2009年11月1日购入一批工程物资的会计分录。（2）编制2009年建造生产线有关会计分录。（3）编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2010年度该生产线计提的折旧额。（5）计算2010年12月31日该生产线的可收回金额。（6）计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。（7）计算2011年度该生产线改良前计提的折旧额。（8）编制2011年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。（9）计算2011年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。（10）计算2011年度该生产线改良后计提的折旧额。（11） 编制2012年4月30日出售该生产线相关的会计分录。（8分） （答案中的金额单位用万元表示）

6

第二部分：财务管理

答题要求：如无特别指明，要求计算的项目应列出计算过程，计算结果有计量单位的应予以标明，每步骤的计算结果请保留两位小数（百分比指标保留百分号前两位小数）。

第一题:（20分）

资料

1.YG公司是一家主营服装服饰产品及服装辅料的设计、制造、销售、进出口贸易的企业。该公司2013年的资产负债表、利润表和现金流量表列示如下：

资产负债表

7

2013年12月31日 单位：元

资 产 流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 8

期末余额 3,533,175,898.61 6,930,950.00 448,391,001.87 222,243,217.58 5,629,837.17 2,902,355,779.90 22,645,442,235.60 29,764,168,920.73 6,516,692,802.14 6,476,377,249.85 474,062,123.18 4,304,897,640.37 年初余额

3,144,172,816.15

14,050,215.41 277,326,827.44 1,417,447,462.34

12,191,498.41

2,777,194,263.62

23,472,966,928.66

31,115,350,012.03

8,522,747,917.68

4,474,478,575.28 495,396,329.53 4,596,478,089.56

在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 9

265,454,017.39 307,861,407.85 47,814,252.96 7,352,656.18 181,445,479.84 18,581,957,629.76 48,346,126,550.49 12,920,611,987.36 73,442,952.47 940,833,589.43 15,867,066,058.45 323,001,708.89 61,501,078.30 84,231,881.68 685,705,156.76 459,736,379.73

315,563,256.22

47,814,252.96 7,694,237.32 198,841,049.83

19,118,750,088.11 50,234,100,100.14

15,115,552,010.24

107,710,000.00 1,041,902,715.68 14,887,405,255.83

297,831,250.63 -601,884,558.82 70,689,759.39

600,714,017.62

应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计

10

614,692,710.00 31,571,087,123.34 2,074,593,648.17 1,008,860.17 409,465,623.01 69,574,691.00 2,554,642,822.35 34,125,729,945.69 2,515,906,634.94 1,549,896,420.84 1,247,221,898.95 8,919,440,517.07 -12,068,867.00 14,220,396,604.80 48,346,126,550.49

1,881,359,450.00

33,401,279,900.57

1,681,662,235.94

701,562.17

539,596,585.21

2,221,960,383.32 35,623,240,283.89

2,522,729,292.67 2,182,028,768.80

1,247,221,898.95

8,673,149,397.64 -14,269,541.81 14,610,859,816.25 50,234,100,100.14

利润表

2013年度 单位：元

项 目 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列）

现金流量表

2013年度 单位：元

项 目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 11

本期金额 上期金额 15,166,875,602.26 10,732,502,076.11 15,166,875,602.26 10,732,502,076.11 13,233,633,379.11 8,102,648,971.53 1,534,496,249.66 1,660,511,441.57 758,758,437.36 730,817,323.23 446,400,955.76 653,644,243.54 28,869,316.13 2,586,886,466.69 75,876,725.95 533,535,590.35 21,405,969.47 2,129,227,602.29 770,265,208.93 1,358,962,393.36 9,195,020,872.04 5,448,222,090.68 566,405,242.73 1,568,297,196.52 754,138,276.12 844,511,411.28 13,446,654.71

543,450,202.65 98,777,045.00

2,080,931,406.72 147,878,256.42 13,215,350.29 3,362,448.51 2,215,594,312.85 558,977,266.45 1,656,617,046.40 本期金额 上期金额 16,847,476,136.97 14,672,538,047.97

收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 12

10,701,158.85 1,786,092,670.77 31,229,868.31 266,696,304.06 18,644,269,966.59 14,970,464,220.34 7,035,926,715.25 1,348,160,016.55 2,267,752,705.96 2,190,567,172.96 12,842,406,610.72 5,801,863,355.87 3,630,113,080.02 314,089,246.17 281,897,233.23 4,948,517,173.98 1,489,819,995.62 1,894,685,769.86 1,346,689,734.67 9,679,712,674.13 5,290,751,546.21

6,184,929,709.54 227,139,372.29 157,666,878.99 917,224,978.01 5,143,324,537.43 166,544,983.42 127,946,701.31 41,556,878.13 6,739,239,540.26 373,692,861.16 4,013,396,676.01 309,363,436.19 1,076,260,937.75 5,565,566,033.37 6,693,930,753.32 116,165,780.52 1,436,916,882.70 8,620,706,277.70 -422,241,495.94 -1,881,466,737.44

9,603,922.00 9,603,922.00 17,266,239,528.00 22,722,726,196.51 173,600,651.94 725,546,323.61

筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额

17,439,840,179.94 23,457,876,442.12 20,273,047,930.77 23,505,990,917.66 2,106,349,789.38 4,300,000.00 83,281,869.44 2,503,003,454.57 44,875,000.00 391,685,139.50 22,462,679,589.59 26,400,679,511.73 -5,022,839,409.65 -2,942,803,069.61 -2,692,550.34 354,089,899.94 3,082,547,699.47 3,436,637,599.41 4,755,594.59 471,237,333.75 2,611,310,365.72 3,082,547,699.47 2.YG公司及行业标杆企业2013年的部分财务指标列于下表：

YG公司及行业标杆企业2013年的部分财务指标

项目 年末流动比率 全部资产现金回收率 销售净利率 总资产周转率 权益乘数（用平均数计算） 净资产收益率

3.甲供应商为YG公司提供的信用条件为“2/10,N/40”。

4.YG公司无优先股，2013年末普通股股份总数为220000万股，刚刚发放每股股利0.4元，预计股利增长率为5%。该公司计划在2014年初从外部筹集资金200000万元，有以下两个筹资方案：

方案一，发行普通股20000万股，发行价每股10元；

方案二，发行债券200000万元，债券利率6%。假定两个筹资方案的筹资费用均忽略不计。 公司适用所得税税率为25%。

13

YG公司 A B C D E F 行业标杆企业 2 7% 10% 1 G 20%

要求

1. 利用资料1和2，完成下列要求：（15分）

（1）计算“YG公司及行业标杆企业2013年的部分财务指标”表格中英文字母A~G所代表的数值；

（2）YG公司与行业标杆企业相比较，资产产生现金的能力孰强孰弱？长期偿债能力孰强孰弱？

（3）计算YG公司和行业标杆企业之间净资产收益率的差异，使用因素分析法依次计算确定销售净利率、总资产周转率和权益乘数三因素变动对净资产收益率差异的影响，并据此回答：为了拉近与标杆企业之间在净资产收益率上的差异，需要改善的首要指标是什么指标？

（4）计算YG公司2013年的营运资金数额。

（5）计算YG公司在2013年末的财务杠杆系数，已知YG公司2013年度利润表中的财务费用全部为利息费用。

2.根据资料3，回答下列问题：（2分）

（1）如果YG公司放弃甲供应商提供的现金折扣，则放弃现金折扣的信用成本率为多少？

（2）在其他条件相同的情况下，如果2014年YG公司放弃了以前一直利用的供应商提供的现金折扣，那么这项改变对YG公司的现金周转期造成什么影响？

3.假设公司2014年预计实现息税前利润300000万元，2013年的利息费用在2014年保持不变（本要求中取近似值73000万元），请结合资料4完成下列要求：（3分）

（1）计算两个方案的每股收益无差别点息税前利润； （2）根据每股收益无差别点选择最优筹资方案；

（3）用股利增长模型法计算方案一增发新股的资本成本。

第二题（20分）

资料

1.S公司为国内一家上市公司，2013年股利分配前的股东权益项目资料如下：

S公司2013年股利分配前的股东权益

14

股本（普通股30000万股，每股面值1元） 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

30000万元 18000万元 11000万元 20000万元 79000万元 S公司计划按每10股送2股的方案发放股票股利（股票股利的金额按股票面值计算），并按发放股票股利前的股数派发每股现金股利0.2元。

2.S公司2014年销售预算表列示如下。公司的每季度销售收入中，当季收到现金60%，下季度收到现金40%。预算年度期初应收账款金额为11000万元。

S公司2014年销售预算

金额单位：万元

项目 ? 预计销售收入 期初应收账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金收入合计 一季度 ? 25000 11000 二季度 ? 38000 三季度 ? 45000 四季度 ? 30000 ? 合计 注：表中“?”表示省略的数据。

3.S公司采用直线法计提折旧，适用的企业所得税税率为25%。现在公司拟投资一条生产线，资本成本率为10%，有甲、乙、丙、丁四个方案可供选择。

甲方案需投资4200万元购置新设备，新设备购入后立即投入使用，投产时需追加营运资金投资1000万元，设备使用寿命为5年，报废后估计有残值收入100万元。实施该方案后预计每年增加销售收入为3200万元，每年增加的付现成本为1800万元。

15

乙方案、丙方案和丁方案的寿命期分别为5年、5年和6年，各方案寿命期内各时点的现金净流量数据如下表所示：

乙方案、丙方案和丁方案寿命期内各时点的现金净流量

单位：万元

NCF 项目 0 乙方案 丙方案 丁方案

相关时间价值系数如下表所示。

相关时间价值系数表

期数 1 2 3 4 5 6 要求

1. 根据资料1，S公司按计划完成股利分配方案后资产负债表中的股本、资本公积、未分配利润和股东权益合计数分别为多少？（4分）

2.根据资料2，计算回答下列问题：（2分） （1）S公司第一季度的现金收入是多少？ （2）预计2014年年末应收账款数额。

3.根据资料3，完成下列要求（下列要求中，净现值指标计算结果请取整，其它指标的计算结果请保留两位小数。）：（14分）

（1）计算甲方案各年现金净流量（包括错误！未找到引用源。）； （2）计算甲方案的净现值和现值指数；

16

1 1040 900 520 2 1040 900 520 3 1040 900 520 4 1040 900 520 5 1040 900 520 6 —— —— 520 -4000 -3200 -2000 （P/F,10%,t） 0.9091 0.8264 0.7513 0.6830 0.6209 0.5645 （P/A,9%,t） 0.9174 1.7591 2.5313 3.2397 3.8897 4.4859 （P/A,10%,t） 0.9091 1.7355 2.4869 3.1699 3.7908 4.3553 （P/A,12%,t） 0.8929 1.6901 2.4018 3.0373 3.6048 4.1114

（3）计算乙方案的内含报酬率，并评价该方案的可行性；

（4）计算丙方案的净现值和现值指数。如果S公司在甲方案和丙方案中只能选择一个方案，应该选择哪个方案？

（5）计算丁方案的净现值；

（6）分别计算甲方案和丁方案的年金净流量；

（7）假设无论选择哪个方案，S公司都能在方案寿命期终了后重新找到与原来一样好的方案，那么在甲方案和丁方案中，S公司应该选择哪一个方案？

17

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/du7r.html