金融企业会计试卷(三)

金融企业会计试卷（三）

一、填空(15分)

1．银行承兑汇票的承兑人是（付款人开户行 ）。

2. 银行会计核算的对象具体包括资产、(负债)、(所有者权益)、( 收入)、(费用)、(利润)。

3. 用来核算经济业务发生后引起银行资金实际增减变化，并列入资产负债表内的科目是(资产、负债、所有者权益)。

4．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（抵押贷款）。

5．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（ 银行本票 ）。

6．应付汇差表现为联行往来各科目借方发生额合计（ 小于 ）贷方发生额合计。

7．总账是（ 综合）核算和（ 明细 ）核算相互核对及统驭明细分户账的主要工具，也是定期编制各种会计报表的依据。

8．各商业银行跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项，应通过（通过人民银行清算资金）来转汇。

9．单位卡账户资金一律从其（ 基本存款 ）账户中转账存入。

10．银行汇票的背书转让金额以不超过出票金额的（ 以不超过出票金额的实际结算 ）金额为准。

二、判断 (15分)

(× )1.《商业银行统一会计科目》将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。

(× )2.银行的财务收入是指银行在经营业务中所吸收的存款

(× )3.银行使用的现金存款单和现金收入传票均属于基本凭证。

( √ )4.银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制、受理及审核凭证开始，至编制完日计表为止的全部核算过程的步骤和方法

(× )5.单位活期存款的结息日为每年6月30日。

( √ )6.活期储蓄采用“查算表计息”应按每笔款项存取后的账面余额在当日的利息查算表查出利息数，从原利息余额中加计或减计利息，然后结出新的利息余额。

( )7.计算全国联行汇差的会计科目有联行往账、联行来账、汇出汇款、汇差资金划拨。 (√ )8.办理委托收款结算，银行承担为收款单位扣收款项的责任。承付期满，如果付款人账户资金不足支付时，银行可以办理部分支付。

( √ )9.贷款损失准备金是用以核销无法收回的贷款造成损失的准备金。 (× )10.财政性存款的缴存比例是75%。

( √ )11.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行， 由贴现银行向贴现申请人收取票款。

(× )12.货币发行业务是商业银行的重要业务之一。

(√ )13.发生货币发行和回笼业务时，基层人民银行除了对本身账务进行会计处理外，还要逐级上报上级库。

(× )14.支票金额起点为1 000 元。

(× )15.定额银行本票面额为1000元、5000元、10 000元和20 000元四种。

三、选择(前10题为单选，后5题为多选)(20分)

1.某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制。( A )

A.邮划借方报单 B.邮划贷方报单 C.电划借方补充报单 D.电划贷方补充报单

2.对于委托收款业务，发报行应为( B )。

A.付款人开户行 B.收款人开户行 C.出票行 D.代理付款行

3.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出款项的银行使用( )科目核算( A )。

A.联行往来 B.存放中央银行准备金 C.同城票据清算 D.汇差资金划拔

4.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现是( A )

A.人民银行的资产、商业银行的负债 B.人民银行的负债 C.商业银行的资产

5.票据交换中，应付票据金额合计小于应收票据金额合计时为( A )。

A.应收差额 B.应付差额 C.存欠差额

6.同业拆借的利息，拆出行应使用( B )科目核算。

A.存款利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.贷款利息支出

7. 银行短期贷款是指（ C ）。

A．期限在1年以内不包括1年的贷款 B．期限在1年到5年的贷款

C．期限在1年以内包括1年的贷款 D．期限在1年到2年的贷款

8.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按下列( A )方式办理。

A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D 先横后直再横

9.货币回笼使( B )

A.发行基金减少，流通中货币增加 B.两者同时减少

C.发行基金增加，流通中货币减少 D.两者同时增加

10.若本行对上级行的汇差为应付汇差，表明( A )

A.占用上级行的资金 B.被上级行占用资金 C.占用下级行资金 D.被下级行占用资金

11.下列会计科目为共同类科目(A C )。

A.联行往来 B.汇差资金划拔 C.外汇买卖 D.应解汇款及临时存款

12.银行下列(A C )支出可以列入银行成本。

A.利息支出 B.因欠缴税款的罚金 C.手续费支出 D.所得税支出

13.银行会计基本凭证包括(B C D )

A.银行存贷款凭证 B.现金收、付凭证 C.转账借、贷方凭证 D.表外科目收、付凭证

14.综合核算包括的内容有(A D )。

A.科目日结单 B.分户账 C.余额表 D.日计表

15.持票人取得商业汇票后可有如下选择(A B C )。

A.贴现 B.到期收款 C.转让 D.交换

四、简答：(3分)

1.银行会计工作有哪些特点？

五、业务题：(42分)

1.储户赵刚于到期日持一年定期整存整取存单一张，来行办理支取本息，金额1,000元，年利率1.98％。

借：吸收存款 1000

利息支出 19.8

贷:库存现金 1019.8

2.工商银行汇通支行的借款人风华工厂所借一年期的短期借款200 000元已到期，但无款归还，予以转账。

借:逾期贷款200000

贷:贷款 200000

3．8月8日某行收到欣欣公司交来到期的存单一张，金额为88 000元，存期三年，年利率2.52%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

借:吸收存款 88000

利息支出 6652.8

贷: 吸收存款 886652.8

4.机械厂提交汇票委托书一份，委托银行签发银行汇票，汇往南京某机床厂采购物资，金额18,000元。

借:吸收存款 18000

贷:汇出汇款 18000

5.收到清算行发来的划付款信息，金额3,300元，经核对为本行签发的汇票,出票金额3,700元，汇款人李某不在银行开户，审核无误办理。

借:汇出汇款 3700

贷:辖内往来3700

6.汽车经销公司填制银行本票申请书提交银行申请签发不定额本票，金额28,000元，审查无误办理转账。

借:吸收存款 28000

贷:吸收存款-开出本票 28000

7.收到廊坊市某行营业部寄来贷方报单及信汇凭证3、4联，收款人为本行开户的轴承厂，金额8,600元。

借:联行来账 8600

贷:吸收存款 8600

8.电子联行发报行收到工商银行先锋支行的转汇清单及划收凭证，汇款金额650 000元，办理转账。

借: 工商银行存款 650000

贷:电子联行往来 650000

9.雷顿商厦持未到期的商业承兑汇票一份，金额86,500元，来行办理贴现，经信贷部门核准予以办理，经计算贴现利息2,400元，实付贴现金额84,100元，进行账务处理。 借:贴现资产 86500

贷:利息收入 2400

吸收存款 84100

10.某县工行开出现金支票向当地人行支取现金9,000,000元，做出人、工两行的会计分录。

人行:

借: 工商银行存款 9000000

贷:发行基金往来 9000000

工行:

借:库存现金 9000000

贷:存放中央银行款项 9000000

11.某工商银行本旬财政性存款各科目余额为8,600,000元，上次已缴存8,200,000元， 做出工商银行本旬缴存人民银行财政性存款的会计分录。

借:缴存中央银行财政性存款 400000

贷:存放中央银行款项 400000

12.某县人民银行分行收到省农业银行签发的转账支票一张，主动归还季节性贷款本金5,000,000元，利息45,000元，做出农业银行的会计分录。

借:向中央银行借款 5000000

利息支出 45000

贷: 存放中央银行款项 5045000

13.某县工行本日签发转账支票，归还向当地建行拆借的资金20,000,000元，通知人行转账，做出工商银行的会计分录。

借: 拆入资金 20000000

贷: 存放中央银行款项 20000000

14工商银行珠江支行收到湖美商厦提交的还款凭证一份，金额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后予以转账。

借:吸收存款 90486

贷:贷款 90000

利息收入 486

15. 收到上海市工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额16,000元，收款人是上海印染厂，付款人是开户单位木材厂，办理支付票款手续。

借:吸收存款-活期存款-木材厂 16000

贷:联行往账 16000

16.发报清算行收到经办行发来的划收款信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款项，金额25000元，承兑人为发报经办行的开户单位机电公司。作出发报经办行和清算行的会计分录。

发报经办行:

借:吸收存款 25000

贷:辖内往来 25000

清算行:

借:辖内往来 25000

贷:存放系统内款项-上存总行备付金存款户 25000

17.某清算行在总行备付金存款不足,向其管辖行申请借入资金,总行为其办理了拆借手续,金额为10万元,作出清算行和管辖行的会计分录。

清算行:

借: 存放系统内款项-上存总行备付金存款户100000

贷:系统内拆入资金 100000

管辖行:

借: 系统内拆出资金 100000

贷: 存放系统内款项 100000

18. 某行2000年末各损益类总帐余额如下：

利息收入 8 000万

金融企业往来收入 150万

手续费收入 130万

汇兌收益 3万

其他营业收入 210万

投资收益(贷方) 3.5万

营业外收入 2万

利息支出 1200万

金融机构往来支出 2200万

手续费支出 171万

营业费用 20万

汇兑损失 40万

其他营业支出 60万

营业税金及附加 11万

营业外支出 39万 做出结转各项收入和支出的分录

借：利息收入 8 000万

金融企业往来收入 150万

手续费收入 130万

汇兌收益 3万

其他营业收入 210万

投资收益 3.5万

营业外收入 2万

贷：本年利润

借：本年利润

贷：利息支出 1200万

金融机构往来支出 2200万

手续费支出 171万

营业费用 20万

汇兑损失 40万

其他营业支出 60万

营业税金及附加 11万

营业外支出 39万

六、计算题 （5分）

工商银行万达支行本日联行往账账户借方发生额为200 000元，贷方发生额为300 000元；联行来账账户借方发生额为360 000元，贷方发生额为372 000元。计算该行当日联行汇差是多少？是应收汇差还是应付汇差？并写出应收（或应付）汇差上划过程中经办行（即万达支行）、管辖分行及总行的会计分录。

工商银行万达支行本日联行汇差=200000+360000-372000-300000=-112000元（应付汇差） 万达支行：

借：全国联行汇差-总行户 112000

贷：汇差资金划拨-全国联行汇差资金 112000

管辖分行：

借：汇差资金划拨-全国联行汇差资金

贷：全国联行汇差-总行户

总行：

借：汇差资金划拨-工商银行

贷：全国联行汇差-工商银行

112000 112000 112000 112000

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/dsmm.html