会计分录习题（含详细答案）

本年12月份发生下列经济业务：

（1）仓库出材料40,000元，用于生产A产品21,900元，B产品18,100元。 （2）仓库出发辅助材料2,000元，供车间使用。 （3）从银行存款中提取现金30,000元。 （4）以现金支付职工工资24,000元。

（5）向光明厂购入甲材料14,000元（含增值税17%），该厂垫付运杂费1,000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。 （6）向八一厂购入乙材料40,000元（含增值税17%）。货款以商业承兑汇票结算。材料已到达并验收入库。

（7）以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。 （8）收到新华工厂还来欠款3,000元存入银行。 （9）以银行存款支付上月应交税金1,000元。 （10）本月份职工资分配如下：

A产品生产工人工资 10,000元 B产品生产工人工资 10,000元 车间职工工资 3,000元 管理部门职工工资 1,000元 合计 24,000元

（11）计提应付职工福利费3360元，其中：

A产品生产工人 1,400元 B产品生产工人 1,400元 车间职工 420元 管理部门职工工资 140元

（12）计提本月固定资产折旧3,160元，其中车间用固定资产折旧2,380元，管理部门用固定资产折旧780元。

（13）本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。

（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。 （15）A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。

（16）出售产成品给新华工厂，计A产品1,800件，每件售价28元，B产品4,400件，每件售价14元，共计售价131,040元（含增值税17%），货款尚未收到。

（17）结转上述出售产成品生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80,000元。 （18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1,100元。 （19）以银行存款支付临时借款利息5,000元。 （20）本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。

（21）由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1,120元，经上级批准，作非常损失处理。 （22）没收包装物逾期未退还的加收押金300元。 （23）出售多余材料2,000元（含增值税17%），价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1,500元。

（24）将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润。 （25）按12月份利润总额的33%计算应交所得税。 （26）按12月份净利润总额的10%提取盈余公积。 要求：

1、根据上述经济业务编制会计分录。 2、开设丁式总分类账户并进行登记。

3、根据总分类账户编制本期发生额对照表。

生产成本- A产品 1 借 21900

B产品 18100 原材料 贷 40000

2 3 4 5-借 贷 借 贷 借 贷

制造费用 原材料 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 库存现金

2000 2000 30000 30000 24000 24000 15000

借 在途物资-甲材料

① 贷 5-② 借

贷 6 借 贷

7-① 借 贷 7-② 借

贷 8 借

贷 9 借

贷

10 借

贷

11 借 贷 12 借 贷 13 借

贷

应交税费-应交增值税（进项税额）

银行存款 原材料-甲材料

在途物资-甲材料 在途物资-乙材料 应交税费-应交增值税（进项税额）

应付票据

在途物资-乙材料 库存现金 原材料-乙材料

在途物资-乙材料

银行存款 应收账款-新华厂

应交税费 银行存款 生产成本-

制造费用 管理费用 应付职工薪酬 生产成本-

制造费用 管理费用 应付职工薪酬 制造费用 管理费用 累计折旧 制造费用 银行存款

2380 17380 15000 15000 40000 6800 46800 600 600 40600 40600 3000 3000 1000 1000

A产品生产工人工资 B产品生产工人工资

A产品生产工人工资 B产品生产工人工资

2380 780 3160 1400 1400 10000 10000 3000 1000 24000 1400 1400 420 140 3360

14 15 制造费用：（2-借）+（10-借）+（11-借）+（12-借）+（13-借）=2000+3000+420+2380+1400=9200 制造费用分配率：9200/（10000+10000）=0.46 A产品生产成本：10000*0.46=4600 B产品生产成本：10000*0.46=4600 借 生产成本-A产品 4600

B产品 4600 制造费用 贷 9200

A产品生产成本： 21900+10000+1400+4600=37900 借 库存商品-A产品 37900 贷 生产成本-A产品 37900

16 借 贷

17 借 贷

18 借

贷

19 借

贷

20 借

贷

21 借 贷

22 借 贷

23-①

借 贷 23-② 借 贷 24-① 借 贷 24-借

应收账款 应交税费-应交增值税（进项税额）

主营业务收入 主营业务成本 库存商品-A产品

B产品 销售费用 库存现金 财务费用 银行存款 管理费用 银行存款 营业外支出 原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）其他应付款 营业外收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

银行存款 其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税费）其他业务成本

原材料 主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 本年利润 本年利润

131040 19040 112000

80000 36000 44000 1100 1100 5000 5000 1200 1200

1120/（1+17%）=957.26

300/（1+17%）=256.41

2340 2000 340 1500 1500 112000 256.41

2000 114256.41

1120 957.26 162.74 300 256.41 43.59 91840

②

贷

主营业务成本 营业外支出 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用

1000+140+780+1200=3120

80000 1120 1500 3120 1100 5000

12月份利润总额=贷方-借方=114256.41-91840=22416.41

所得税费用=22416.41*25%=5604.10 25- 所得税费用 ① 借 5604.10

贷 ② 借 贷 26 借

贷

应交税费-应交所

得税 5604.10 本年利润 5604.10 所得税费用 5604.10 净利润=利润总额-所得税费用=22416.41-5604.10=16812.31

利润分配 16812.31 盈余公积

16812.31

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