项目一 会计凭证的制作2007版本

图1-1 项目一工作思路

项目一 会计凭证的制作 工作目标

制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。

生成记账凭证 输入数据 创建明细科目表 创建会计凭证表 创建总账科目表 创建会计凭证制作 系统工作簿页面 1

背景资料

[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元） 账户 现金 银行存款 应收账款 原材料 生产成本 待摊费用 库存商品 固定资产 合计

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下： （1）原材料——甲材料（借余） 108000元 （10元/千克×10800千克）

——乙材料（借余） 50000元

25000千克）

（2）生产成本——B产品（借余） 23000元 其中：直接材料 19100元 直接人工 1110元 制造费用 2790元 （3）待摊费用——预付保险费（借余） 3750元 （4）库存商品——A产品（借余） 165000元

（75元/件×2200件） （5）应收账款——光明公司（借余） 140000元 （6）应付账款——万建公司（贷余） 69000元 （7）应交税费——应交增值税（贷余） 26000元

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借方余额 105 272885 140000 158000 23000 3750 165000 4680000 5442740 账户 短期借款 应付账款 应交税费 预提费用 累计折旧 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 贷方余额 90000 69000 58200 900 1379000 3301000 450000 94640 5442740

（2元/千克×

——应交所得税（贷余） 32200元 （8）预提费用——银行借款利息（贷余） 900元 （9）利润分配——未分配利润（贷余） 94640元 [资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下： （1）1日，从银行提取现金300元

（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。 （4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。 表2-2 材料采购明细表 甲材料 乙材料 合计 数量（千克） 2500 25000 -- 单价（元/千克） 9.90 1.98 -- 买（元） 24750 49500 74250 0 （7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。 表2-3 发出材料明细表 甲材料 用途 数量（千克） A产品生产 B产品生产 发出材料合计 8000 1000 9000 金（元） 80000 10000 90000 30000 2400 32400 额数量（千克） （元） 60000 4800 64800 140000 14800 154800 乙材料 合计 金额（元） 价增值税（元） 4207.50 8415.00 12622.5（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。 （11）9日，从银行提取现金15775元。

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（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。 （15）20日，从银行提取现金530元。 （16）21日，仓库发出材料（见表2-4） 表2-4 发出材料明细表 甲材料 用途 数量金30000 -- -- 30000 （千克） A产品生产 车间一般消耗 厂管理部门耗用 发出材料合计 3000 -- -- 3000 乙材料 数量金额（元） 19600 1900 500 22000 00 0 500 52000 190额（元） （千克） 9800 950 250 11000 计 496合（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。 （20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。 （23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际

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生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5） 表2-5 本月售出产品实际成本结转 产品名称 量 A产品 A产品 B产品 合计 2200件 800件 80台 -- 75元/件（上月生产） 72.08元/件（本月生产） 444.60元/台 -- 35568 258232 57664 销售数单位生产成本 生产总成本（元） 165000 （26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。 （27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。 工作准备

首先建立一个名为“班级 姓名 项目一.xls”的工作簿，在这个工作簿中建立“页面”、“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一 页面的设计 项目活动一 页面背景的设计

本活动要给页面设置好看的背景，我们可以通过“页面”工作表插入一个自己喜欢的图片作为页面背景。由于计算机上素材不多，所以在这里我们通过插入一个图片来完成页面背景的设计，具体步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【页面布局】--【背景】，选择其中一张图片作为页面背景， （3）单击【视图】-【网格线】，去勾。

项目活动二 页面标题的设计

本活动要在页面上插入标题—会计凭证系统。为了使标题显得美观，可以通过插入艺术字来完成，具体步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。 （2）单击菜单【插入】--【艺术字】 （3）选择喜欢的艺术字样式

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（5）选取单元格区域C4：AEl5，右键打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，先在“颜色”项目中选择“绿色”，再在“线条”的“样式”中选择“细实线”。单击“外边框”，再在“线条”的“样式”中选择“细点线”，单击“内部”按钮，最后单击【确定】按钮，选取单元格区域I4：S15，打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，先在“颜色”项目中选择“绿色”，再在“线条”的“样式”中选择“双点线”，单击“左边框”和“右边框”。最后单击【确定】按钮，选取单元格区域T4：AD15，打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，先在“颜色”项目中选择“绿色”，再在“线条”的“样

式”中选择“双点线”。单击“右边框”最后单击【确定】接钮。

（6）在单元格B2中输人“记账凭证”，选取单元格区域B2：AF2，单击工具栏的【合并及居中】按钮．右键打开【单元格格式】对话框。单击【字体】选项卡，在“字体”列表中选择“楷体GB2312”，在“字号”列表中选择。18”，在“下划线”列表中选择“单下划线”，在“颜色”配置框中选择“绿色”，单击【确定】

按钮。

（7）选取单元格区域G3：L3，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格G3中输入公式“=today（）”，单击【格式】菜单中的【单元格】命令，打开【单元格格式】对话框，单击【数字】选项卡，在“分类”列表中选择“日期”，在“类型”列表中选择“2001年3月14日”，单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

TODAY函教说明：TODAY函数显示计算机当前的日期。每天打开文件时。在单元档G3中显示的是当天的日期。

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（8）选取单元格区域U3：Z3．单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格U3中输入“记字第”。选择单元格区域AA3：AD3，单击【合并及居中】按钮，在单元格AE3中输入“号”。

（9）选取单元格区域C4，D5，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格C4中输入“摘要”。

（10）)选取单元格区域E4：H4，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格E4中输入“会计科目”。

（11）选取单元格区域E5：F5，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格E5中输人“总账科目”。选取单元格区域G5：H5，单击【合并及居中】按钮，在单元格G5中输人“明细科目”。

（12）选取单元格区域I4：S4，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格I4中输入“借方金额”。选取单元格区域T4：AD4，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格T4巾输入“贷方金额”。

（13）在I5～S5和T5～ADS中分别录入“亿”、“千”、“百”、“十”、“万”、“千”、“百”、“十”、“元”、“角”、。分”。

（14）选取单元格区域AE4：AE5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格AE4中输入“记账√”。（“√”可以单击菜单【插入】--【符号】--【数学符号】，在【数学符号】中找到）。

选中AE列，右键设置单元格格式打开【单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，在“文本控制”中选择“自动换行”复选框设置AE列宽为2．5，适当调整行高。

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（15）选取单元格区域C15：D15，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格C15中输入“合计”。

（16）在单元格C16中输入“财务主管：”。在单元格E16中输入“记账：”。在单元格G16中输入“出纳：”。选取单元格区域I16：N16，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格I16中输入“审核：”。选取单元格区域O16：T16，单击工具栏的【合并及居中】按钮，选取单元格区域U16：X16，单击工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格U16中输入“制单：”。选取单元格区域Y16：AD16，单击工具栏的【合并及居中】按钮。

（17）在单元格AF15中输入“附”。在单元格AF16中输入“单”。在单元格AF17中输入“据”。在AF19中输入“张”。

（18）选取C6：D6，单击工具栏的【合并及居中】按钮，选取C7:D7，单击工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到14行。

选取E6：F6，单击工具栏的【合并及居中】按钮，选取E7:F7，单击工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到15行。

选取G6：H6，单击工具栏的【合并及居中】按钮，选取G7:H7，单击工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到15行。

(19)选取C6：AE14、E15：AE15、AF8、D16、F16、H16、O16、Y16单元格，右键设置单元格格式打开【单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，在“颜色”配置框中选择“黑色”，单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（20）最后调整一下各列的列宽，就完成了记账凭证的结构设计。

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实操练习

【资料】

在2010年1月中，天利公司发生的业务如下所示，增值税税率为17%。 购买编号为H014的商品25,740元、购买H013的商品28,080元、购买编号为K911的商品10,530元，以工行支付货款。

向华茂公司销售两种商品：H012和H013，收入为21,060元，其中工行收到了货款10,000元，其余部分稍后支付。H012成本为3,900元，H013成本为8,100元。

工行收到嘉惠商场归还的货款140,000元。

归还同胜科技公司货款300,000元。货款已经通过工行支付。

销售H015、H016和K911三种商品共计163,800元，工行已经收到全部货款。H015的成为53,000元，H016的成本为40,000元，K911的成本为25,000元。

使用现金支付招待费3,000元。

向利群商场销售商品H016共计245,700元，未收到货款。H016商品成本为198,900元。

销售部门购买办公用品2,000元，以工行支付。

销售H014商品93,600元，货款已经通过工行收讫，H014商品的成本为60,000元。

购买商品K911共计549,900元，H012共计29,250元，H014共计105,300元，货款未支付，其中从文杰科技公司赊购29,250元，其余从同胜科技公司赊购。

工行支付前期计入其他应付款的电费44,322.3元。

从工行提取了700,000元，其中销售部门50,000元，管理部门20,00元。同时计提福利费用销售部门7,000元，管理部门2,800元。

工行收到利群商场归还的欠款100,000元。

出售商品K911共计117,000元，K911成本为63,225元，货款已经通过工行收讫。

向利群商场销售商品H015共计152,100元，成本为100,000元，货款未收讫。

向文杰科技公司和安胜公司赊购商品H012共计198,900元，赊购商品H013共计7,020元，其中欠文杰科技公司228,150元，其余为安胜公司欠款。

以工行支付文杰科技公司商品款180,000元。

销售商品H013和H014共计64,350元，其中H013成本为17,640元，H014成本为13,500元。货款已经通过工行收讫。

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工行支付报刊费5,000元。

销售商品H013和H014共计432,900元，其中H013成本为187,500元，H014成本为195,000元，销售货款已通过工行收讫。

要求：

写出相应的会计分录；

参照凭证的制作方法，创建凭证输入界面，并将上述内容输入到凭证库； 将以上凭证按照凭证号逐张查看后审核通过，标记上审核标志。 以“项目一——天利公司凭证”为名存放到自己的目录中。

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