EPC总承包项目财务管理方案

EPC总承包项目财务管理方案

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EPC总承包项目财务管理方案

目 录

1、货币资金管理制度 ................................................................................................................ 2、票据管理办法 ........................................................................................................................ 3、工程项目现场财务管理办法 ................................................................................................ 4、工程项目资金收支管理办法 ................................................................................................ 5、固定资产管理办法 ................................................................................................................ 6、财务印鉴管理办法 ................................................................................................................ 7、财务预算管理办法 ................................................................................................................ 8、会计档案管理制度 ................................................................................................................

货币资金管理制度

1 范围

为加强公司货币资金管理，规范资金收支行为，结合公司实际情况，制定本制度。 本办法适用于EPC项目部货币资金的管理。

2 规范性引用文件

《支付结算管理办法》 《现金管理暂行条例实施细则》 《银行帐户管理办法》 公司《货币资金管理制度》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部出纳负责零星现金的支付、盘点。

公司财务部负责项目现场费用报销，零星采购及合同款项的审核、支付。

4 管理内容与要求

4.1 库存现金限额

项目部出纳库存现金原则上不超过10,000万元。

项目部财务部出纳应严格按照库存现金限额控制项目部现金库存，超出库存限额的现金应于当日送存银行，当日送存银行确实有困难的必须在次日送存开户银行。 4.2 现金使用范围

严格按照《现金管理暂行条例实施细则》的规定支付现金，允许使用现金结算的范围具体如下： 4.2.1 支付给职工和个人的工资、工资性津贴；

4.2.2 个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 4.2.3 根据国家规定颁发给予个人的各种奖金；

4.2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4.2.5 出差人员必须携带的差旅费； 4.2.6 结算起点在1,000元以下的零星支出；

4.2.7中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。 4.3现金的使用及盘点

4.3.1 现场项目部不开立帐户，由出纳办理个人存款账户，作为公司拨付项目现场借款的存款帐户，此帐户视同项目部银行存款账户管理。EPC项目现场人员在10人以下，项目现场最高现金借款额度为50,000元（含），现场人员10人以上，项目现场最高现金借款额度为350,000万（含）。

4.3.2 项目部开设的个人存款帐户利息应专款专用，不得作为出纳个人帐户使用，账户利息应及时登记现金日记帐并通知项目会计及时入帐。

4.3.3 出纳要逐日序时登记现金日记账，逐笔记载现金收付业务，每日下班前结出当日的现金收、付、存金额，并与库存现金核对相符。

4.3.4 出纳应对保险柜密码、钥匙严格保管，如保险柜损坏或钥匙、密码丢失，应及时报告，并采取相应安全措施，不得随意找人修理、修配，保险柜内不得随意存放私人物品。 4.3.5 出纳到银行提取（或交存）现金超过10,000元，不论路途远近，必须有专车接送，金额超过50,000元必须有人员陪同。提款用车不得捎办与提款业务无关的业务，更不得捎带与提款业务无关的人员。

4.3.6 严格执行库存限额制度和库存现金盘点制度，发现短款或长款现象应及时汇报，不得擅自处理。

4.3.7 项目部在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支现金。

4.3.8 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用项目部账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。

4.3.9 出纳应及时登记开立的存款帐户日记账。

4.3.10 项目部会计应于每月8日前编制完成《银行存款余额调节表》，对未达账项应及时查找原因：属于记账有误的，更正错误的记录；属于未达账项的应及时督促有关人员和部门进行清理；每月10日将编制完成的《银行存款余额调节表》、未达账项的形成原因做书面说明，交公司财务经理审核签字。

4.3.11 相关报销及付款由项目部履行审批手续后，报送公司财务部进行转帐支付。 4.4 现金使用的管理

以上现金使用均需办理相关审批手续后，项目部出纳方可支付，且款项支出必须全部用于项目现场。如将项目借款用于与项目现场无关的事项，一经发现，公司将以挪用资金追究相关责任人及工程项目经理的责任。

票据管理办法

1 范围

为保证公司经营活动正常进行，加强公司票据管理，制定本制度。 本制度适用于EPC项目部票据的管理。

2 编写依据

《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国发票管理办法》 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 公司《票据管理制度》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

公司财务部负责项目发票、银行票据的开具、办理与管理。 项目部各部门负责项目发票、收据的申请。 项目部出纳负责收款收据的开具及收到现金的管理。

4 管理内容与要求

4.1定义

票据是企业用来记载经济活动中购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动的凭证，是据以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支和会计核算的原始依据，也是财政、审计、税务等部门稽核检查公司业务的重要依据。 4.2 发票、收据、票据的管理 4.2.1 票据范围

本办法所指票据为对外开具的增值税专用发票、各种普通发票、财政统一收据、专用收款收据，银行票据等。以上票据须由专人保管，并在规定的使用范围内开具。 4.2.2票据申请

项目部各部门需按公司规定填制发票申请单，按照公司审批流程及权限规定，经经办人→部门经理→公司计划部审核→公司计划部经理→财务部审核→财务部经理→分管领导计师→总经理批准后，方可到财务部申请开具发票或办理银行票据。 4.2.3 票据开具

4.2.3.1 公司会计按规定开具发票，经核算会计审核后，方可加盖发票专用章。

4．2.3.2 如为税务机关代开的普通发票必须列账登记，并按税务机关的要求定期核对领取、使用的本数、号码，接受税务机关的检查。

4.2.3.3 从财政部门领取的统一财政收据严格按照收费许可证所列范围开具，不得自行扩大收据使用范围。

4.2.3.4 专用收据用于财务允许的收款范围，财务专管专用，由出纳负责保管，比照发票进行内部领用管理，未经财务经理批准任何人不得擅自挪作他用。

4.2.3.5 办理银行承兑汇票，须由经办人填写票据办理申请书，与合同付款申请单一并交到公司财务部，核算会计进行帐务处理后，由公司出纳到银行办理相关票据。 4.2.4 票据管理

4.2.4.1 票据填写必须做到内容真实、数字准确、事项完整、规范标准。

4.2.4.2 发票、收据因填写错误作废时，必须加盖作废图章，完整、统一保存各联次，按月装订成册，不得私自销毁。

4.2.4.2 各种票据的使用须由财务部出纳建立使用登记制度，设置票据登记薄，并定期向主管税务机关、公司领导报告票据使用情况。

4.2.4.3 发票、收据不得转借、转让、代开，未经主管税务机关批准，不得拆本使用，违者追究法律责任。

4.2.4.4 票据应妥善保管，如发生意外丢失，应于丢失当日书面报告上级领导、税务机关，并按规定在媒体上公告声明作废，不得延误。

4.2.4.4 公司票据由出纳进行保管，出纳需严格按照税务机关的规定和档案管理要求存放和保管票据，不得擅自毁损，已经开具的票据存根和票据使用登记薄，应当保存五年，保存期满，报经税务机关、上级单位查验后方可销毁。

4.2.4.5 未使用的银行票据不得提前加盖银行预留印鉴，必须将空白票据放入保险柜内，妥善保管。

4.2.4.6 支票、汇票、汇兑凭据等银行票据填写错误，必须加盖作废印章，粘贴在有关凭证上或单独保管。

4.2.4.7 银行票据不得借给其他单位或个人使用，也不准替其他单位和个人代开银行票据。 4.2.4.8 银行票据丢失必须立即挂失，出示有关公示通告，并通过媒体声明作废，否则，对于造成的损失承担相应的责任。

4.2.4.9项目部收到合同款项的相关票据，应及时填制“合同收款单”，办理收款手续，手续完备后及时送交财务部核算会计进行帐务处理，并由出纳进行登记保管。

4.2.4.10财务部出纳应提醒各核算会计在款项支付时优先使用银行票据，未转出的银行票据应在到期日前及时办理承付手续，避免过期承付。

4.2.4.10 出纳应按月汇总填列票据汇总表，交送财务经理及公司领导审阅。并按照票据开立时间计算利息费用，为项目部应收账款考核提供依据。

4.3 公司付款或费用支出后,需要取得正式发票、收据的，由经办人将收到的票据附在相关付款单据或费用报销单据之后交到财务部进行审核，未提交相关票据的，财务部不予支付相关合同款项。

工程项目现场财务管理办法

1 范围

为保证公司承接的各项目工作的顺利开展，明确项目部各级责任人、归口部门的财务审批权限及流程，加强工程项目现场财务管理，确保费用报销、合同付款在预算范围内有效进行，特制定本办法。

本办法适用于总承包项目部现场财务管理审批。

2 编制依据

《预算管理办法》

《财务审批流程及管理办法》 《国内差旅费开支管理规定》 《资金收支管理规定》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部综合部负责现场费用的管理；

项目经理根据预算对项目部现场费用进行全面控制； 公司财务部负责按照权限审核、付款； 计划经营部负责编制预算、审核合同付款； 项目经理负责项目付款及其现场费用报销的审批；

总会计师、公司总经理负责根据审批权限进行费用及项目付款审批。

4 管理内容与要求 4.1审批流程

4.1.1工程项目现场财务管理实行项目经理负责制。执行以下审批流程。

项目部经办人→部门经理→项目部财务人员→公司项目会计→财务部经理→分管领导→总会计师→总经理（10万元以上）的审批流程。

4.1.2 部门经理或主持工作的副经理具有部门签字权，其他部门副经理签字须经过部门经理授权后方可签字。总会计师或分管副总因公外出，应由其签字批准的相关事项，按照总经理办公会会

议纪要中“关于经营班子成员的替代顺序”进行签字审批。

4.1.3 总经理因公外出，应由其签字批准的相关事项，按照总经理办公会会议纪要中“关于经营班子成员的替代顺序”进行签字审批。

4.2 审批权限

4.2.1归口部门经理审批权限

由经办部门办理，需要归口到本部门的各项费用、款项的支付。 4.2.2分管副总审批权限

4.2.2.1金额10万元（含）以下的费用报销； 4.2.2.2金额30万元（含）以下的项目付款； 4.2.2.3预算内研发费用审批； 4.2.2.4项目收款。 4.2.3总会计师审批权限

4.2.3.1项目部开立、关闭银行账户； 4.2.3.2 项目缴纳各项税款；

4.2.3.3 所有涉及费用支出及项目付款的事项。 4.2.4总经理审批权限

4.2.4.1 金额10万元以上的费用报销； 4.2.4.2 金额30万元以上的项目付款；

4.2.4.3 项目部购置车辆、大宗办公家具、广告宣传费用等；

4.2.4.4归口人资部的工资及与工资有关的津补贴、福利费、五险一金、临时聘用人员劳务费、年金等；

4.2.4.5其他应由总经理批准的事项。 4.2.5特殊事项审批权限规定

4.2.5.1 项目部预算外费用借款、报销应由经办部门进行专项说明，报分管副总审批后，提交财务部。财务部经理根据公司预算执行情况，提出建议报总会计师审批，由总经理签批后方可办理相关手续。必要时需经公司预算委员会研究批准。 4.2.5.2 对外开具投标等各类保函须签字审批至总经理。

4.2.5.3项目费用预算、资金预算按《项目部财务预算管理办法》执行，上报公司预算委员会，经总经理签批，报董事会批准后执行。

4.2.5.4对外借款、融资、投资、担保等重大事项，须经公司总经理办公会决定，报董事会批准，同时报请上级集团公司审批后按签字审批流程至总经理。 4.3 审批责任

审批责任坚持实事求是及“谁审批、谁负责”的原则。

4.3.1项目部经办人应如实反映资金支付内容，对资金支付的真实性、合法性及资金支付结果负直接责任；

4.3.2 项目部部门经理对部门员工资金支付的必要性负责，并在预算范围内进行各项费用、款项的审批签字，对资金支付结果负部门领导责任；

4.3.3项目部经理、分管副总、总会计师、总经理对资金支付的必要性负责，对资金支付结果负领导责任。

4.4 借款报销管理办法 4.4.1出差、会议等零星现金

出差返回、会议结束、其他用途借款后7日内须办理报销手续，对于逾期不办理报销手续的，停止该部门借款。对于逾期一个月的，由项目部出纳负责向人力资源部提交名单，于次月起从借款人工资中扣减，并按借款额双倍计入部门支出。 4.4.2现场费用

4.4.2.1 实行现场项目经理负责制，长驻现场人员统一由现场项目部财务部借款，最迟于每季度结束前15日内按审批流程办理报销手续。项目部经办人→部门经理→项目部财务人员→公司项目会计→财务部经理→分管领导→总会计师→总经理（10万元以上）的审批流程。

4.4.2.2 借款后须及时冲账，公司项目会计将采取“前款不清，后款不借”的原则，严格控制个人借款账面金额。

4.4.2.3 会议费、专家费需先报预算，后列支，按照相关规定办理审批程序。

4.4.2.4 因工作需要购买的书籍、资料，项目部各部门应指定专人保管，由保管人在发票背面签署“资料已验收”字样。

4.4.2.5 公司为职工统一办理了交通意外保险，职工出差时不应再购买保险，对于另外购买的保险，公司不予报销。

4.4.2.6 临时聘用人员劳务费归口人资部备案，固定资产及低值易耗品费用归口公司总经部备案。 4.4.2.7 合同项下付款，经各级审批同意后，由财务部根据公司资金计划及资金实际情况合理安排付款。

4.5 现场费用支出报销

4.5.1 项目部财务部会计负责项目费用收支审核工作，并统一由资金支付中心出纳付款。 4.5.2现场补助经费原则上按月发放,根据各月出勤情况考核计发补助，发放表需由经办人、项目经理逐级审签，并报送公司人资部备案。 4.6补充规定

4.6.1遇紧急事项，因审批人异地出差等原因导致审批环节不顺畅可由相关替代审批人进行电话确认后代签。

4.6.2 审批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道审批流程，进行重新确认或补办手续。 4.7 违规处罚

违反规定，视其情节轻重予以不同处罚 4.7.1公司财务部人员

4.7.1.1违反财务审批程序，造成工作失误的，处罚最高不超过1,000元人民币，并提出警告批评。

4.7.1.2不坚持原则，报销不符合规定的款项，按情节轻重分别处以10%--100%的罚款，处罚最高不超过1,000元人民币，并收回所报金额，对其本人提出警告批评。 4.7.2 项目部财务人员

4.7.2.1不遵守公司财务管理制度，违反报销规定，报销不合规款项的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，处罚最高金额不超过1,000元人民币，并收回所报金额，对其本人提出警告批评。

4.7.2.2 擅自将公司资金转移进行体外循环的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，并给予行政处分。特别严重者，移交司法机关进行处理。

4.7.2.3 私自收受回扣的，按情节分别处以报销金额10%--100%的罚款，收缴回扣并给予行政处分。特别严重者，移交司法机关进行处理。

工程项目资金收支管理办法

1 范围

为保证公司总承包项目的顺利进行，强化内部资金监督管理，加快资金循环周转，降低资金风险，提高资金使用效率，规范总承包项目的收款及建筑安装工程（分包）、设备材料采购等价款的支付，便于财务部对外与建设单位，对内与工程部、计划部、物资部之间的对口管理，制定本办法。 本标准适用于公司总承包项目部工程项目资金收支的管理。

2 编制依据

《资金收支管理办法》 《合同收付款管理办法》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部物资部、计划部负责合同款项的催收，项目经理为第一责任人； 项目部计划部负责项目的收款计划、申请、手续的办理； 项目部计划部负责建筑安装工程（分包）合同付款的计划、申请； 公司计划经营部负责项目收付款的审核；

项目部物资部负责设备材料采购款的支付计划、申请； 公司财务部负责零星采购款项及项目合同款项的支付。

4 管理内容与要求

4.1原则 4.1.1计划性原则

项目部各部门应根据合同条款的约定与项目的实际执行情况按月度、季度、年度分别制订资金收付计划。 4.1.2 合理性原则

各部门的各项目资金收付应按照合同约定的付款条款及工程进度合理安排。遇特殊情况需公司垫付资金，必须经公司办公会讨论决定。 4.2资金收支计划

4.2.1公司计划经营部在总、分包合同签订后30日内，应及时编制项目资金收支总计划（用于公司安排年度资金计划），并根据项目进度及设备排产计划将编制的项目资金收支总计划分解到年

度、季度、月度，计划编制完毕后报送公司财务部。

4.2.2公司财务部根据计划经营部汇总报送的年度、季度、月度资金收支计划及公司资金实际情况按月安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总会计师、总经理审核批准。财务产权部严格按照审核批准后的资金收支计划安排次月的资金收支。

4.2.3 计划经营部按月根据合同执行情况监督项目部各部门应收款项的催收、合同款项的支付执行情况。

4.2.4 财务部按批准后的资金收支计划统筹安排公司帐面资金，严格资金收支预算控制，加强实施过程中的分项目监控，充分保证重要项目的资金支付。按月编制资金收支计划与实际完成情况对比表，并协助项目部根据公司要求调整未来资金收支计划。并对计划的执行结果进行考核及利息计算。 4.3 资金收支程序 4.3.1 收款流程

4.3.1.1收款前，项目部根据EPC合同及业主相关管理规定，按时编制工程收款计划，经项目经理批准、计划经营部审核后，提交监理及业主审批。

4.3.1.2监理及业主履行审批程序后，由项目部提出开具发票、收据申请，经项目经理、公司归口部门、分管副总领导审批后，提交至财务产权部配合办理开票事宜。项目部负责与业主方落实发票/收据送达情况、业主方付款审批程序履行情况，并及时催要应收合同款。

由于预付款金额较大，一般不宜采用汇票结算方式，而应采用电汇结算方式。若业主必须采取汇票结算方式,则需项目经理进行沟通、协调，拆分成小额资金进行款项收取。以便于公司进行背书、转让。项目部物资部、计划部部经办人应向业主财务部索要电汇回执复印件，以确认款项已付。 4.3.1.3 收到合同款项后，项目部物资部、计划部经办人负责填写合同收款单，注明收款金额、款项来源，按照经办人→经办部门经理→项目部计划合同管理员→项目部计划部经理→项目经理→计划经营部专责→计划经营部经理→财务部项目会计→财务产权部经理部→分管领导→总会计师的审批流程办理手续，送交财务部。财务部据此进行预收挂帐或冲销应收款项。

4.3.1.4质保期满后，质保金由各项目经理安排相关人员负责催收，如项目因设备缺陷等原因业主需扣款，项目经理必须办理三方协议交付财务部进行相关的账务处理。 4.3.2支付流程

4.3.2.1由项目部按月上报工程进度款及其他合同款项资金支付计划，经计划经营部审核后，公司财务产权部按照经批准的月度资金计划安排资金支付。

4.3.2.2项目部负责将签订的合同及时报公司计划经营部、物资部，由计划经营部、物资部送交财务产权部留存备查。建筑安装（分包）工程款应以工程承包合同的具体条款为支付依据，未签订合同的或超出合同范围的均不予支付。

4.3.2.3项目部各部门根据经批准的资金支付计划安排合同款项的支付，同时按照合同约定准备款项支付依据（收据、正式发票、履约保函、工程进度统计表、设备到货验收单、设备（材料）入库单），并根据支付款项性质填写合同付款申请单，按照项目部经办人→经办项目部部门经理→项

目部计划部经理→项目部财务专责→项目经理→本部部门经办人→本部部门经理→计划经营部经理→出纳财务产权部项目会计→财务产权部经理→ 分管领导→总会计师→总经理（30万以上付款）的审批流程办理付款手续 ，送交财务部。

4.3.2.4财务部根据经审批后的合同付款申请单办理款项的转账支付或办理承兑汇票等。 4.3.2.5 合同付款原则上不允许采取由业主直接付款给与公司已签订合同的供货商（或施工方）的抹账方式。如确需抹账，项目部各部门必须先写申请报告，经经办人→经办部门经理→项目经理→计划经营部→财务部→分管领导→总会计师→总经理签字批准，且办理付款手续前必须签订抹账协议。

4.3.2.6 质保期满后，如项目因设备缺陷等原因需扣供应商、施工方款项，项目经理必须签订三方协议交付财务部进行相关的账务处理。 4.3.2审批权限

审批权限比照公司《财务审批流程及管理办法》的相关规定执行。

4.3.2.1 付款额度每笔30万元(含)以下的审批流程：经办人→部门经理→项目部计划部→项目部财务部→项目经理→本部部门经办人→部门经理→计划经营部→财务产权部→分管领导-总会计师。。

4.3.2.2付款额度每笔30万元以上的审批流程：经办人→部门经理→项目部计划部→项目部财务部→项目经理→本部部门经办人→部门经理→计划经营部→财务产权部→分管领导-总会计师→总经理。

4.4 资金收支实际执行情况

业务部门要严格按照资金收付计划所列内容，履行职责，保证款项的及时收回。次月8日前，财务部项目会计填制各部门资金收支实际执行情况，由财务经理审核后下发项目部各部门，同时报送公司领导。 4.5 责任考核

公司资金收支的责任考核参照《某某电力技术工程有限责任公司应收账款专项考核办法》执行。

固定资产管理办法

1 范围

为加强公司固定资产的管理，保证公司资产的安全、完整，提供资产的运行效益及使用寿命，制订本办法。

本办法适用于总承包项目部固定资产的管理。

2 编制依据

《企业会计制度》

公司《固定资产管理制度》；

公司《现场项目部撤点工作管理办法》； 公司《固定资产报废程序》。

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部综合部负责固定资产的申请、购买和管理,每季度向总经部报备固定资产增减变动情况；

公司计划经营部负责审查单笔大于2,000元采购申请审查； 总经部负责每季度统计各项目部固定资产； 总经部负责固定资产的监管； 财务部固定资产的价值管理；

总经部负责项目部固定资产的实物清查；

总经部、财务部负责项目部固定资产处置的核实与管理； 计划经营部负责对撤点的固定资产进行督促与检查。 4 管理内容与要求

4.1 固定资产定义

是指企业使用期限超过一年的房屋、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 不属于经营物品的单位价值在2000元以上的，且使用年限超过两年以上的，也视同固定资产进行管理。

4.2 固定资产标准

项目部作为固定资产管理的资产一般需具备以下三个条件： 4.2.1 使用期限一年以上； 4.2.2 单位价值2000元以上； 4.2.3 其他能够单独使用的资产 。 4.3 固定资产类别

4.3.1 计算机、通讯及响应性设备； 4.3.2 交通运输用固定资产； 4.3.3 日常管理、办公用固定资产； 4.3.4 房屋。 4.4 固定资产的管理

项目部内部配备固定资产的部门均为固定资产使用与管理部门。各部门负责本部门办公用固定资产的使用与管理。

4.4.1项目部为固定资产使用部门。

4.4.1.1由项目部综合部提出申请，经总经部归口审批后,统一购置，办理验收手续。

4.4.1.2项目部各使用部门应配备专职人员负责本部门固定资产的实物管理。现场用车、计算机应办理借用与归还手续。

4.4.1.3 项目部部门经理是部门固定资产使用及管理的第一责任人，对部门个人及公用固定资产的安全完整负有管理责任。办公用固定资产的使用与管理人员对由于管理或使用不当造成的资产损失，负有直接责任。

4.4.2项目部综合部为固定资产的实物管理部门 。

4.4.2.1负责固定资产的申请、购买、并办理验收手续，凭《固定资产领用单》到总经部办理登记建卡手续。

4.4.2.2负责将购买清单报送经营部备案，便于经营部进行对撤点报告进行监督、检查。 4.4.2.3负责项目部固定资产的日常管理。 4.4.3公司总经部为固定资产的实物监管部门 。

4.4.3.1负责固定资产的实物管理。对项目部所有固定资产设置固定资产卡片，卡片上必须列明固定资产的名称、规格型号、原始价值、折旧年限、残余价值、购置时间、使用人或责任人、使用部门、存放地点，分部门或分责任人予以编号保管。等做详细登记。 4.4.3.2负责项目部内部固定资产部门间管理范围的划分、统一调配。

4.4.3.3负责对固定资产的增减变动进行登记，并填制固定资产使用变更单，送财务部进行变更。

4.4.3.4对固定资产的安全完整负有监督与间接管理责任。对于固定资产的监管不利造成的损失承担直接责任。

4.4.3.5 财务部负责固定资产的价值管理。

4.4.3.6对固定资产的正常使用、维护检修费用的支出负有监督责任。 4.4.3.7及时根据监管部门的变更单进行固定资产变更帐面登记；

4.4.3.8负责审核增加固定资产的原始票据、验收单、领用增加单（交付使用单），只有经审核符合要求的才能对固定资产增减变动进行账务处理。 4.5 固定资产的计价及价值构成

根据固定资产的来源，可以有以下几种计价方式。

4.5.1 按原值计价：原值是企业在建造或购置某项固定资产时所发生的全部支出，是固定资产的实际取得成本。对于企业新购入或新建造完成的固定资产采用原值计价方式。

4.5.2 按重置价值计价：重置价值是指按现行市场价值重新购置某项固定资产所需支付的金额。对于盘盈的固定资产一般采用重置价值。

4.5.3 按公允价值计价：公允价值指在公平交易中，接受捐赠的资产采用公允价值入账。 4.6固定资产的增减变动 4.6.1 固定资产增加

4.6.1.1购入固定资产：由项目部使用部门提出申请，经计划经营部负责审查，报总经部归口审批，公司总经理批准后，由项目部综合部统一购置。办理验收入库手续后，凭“固定资产”领用单到总经部办理建卡入帐手续。

4.6.1.2改、扩建完工的固定资产：根据改、扩建工程的竣工验收单及改扩建工程发生的实际成本减去拆除部分的变价收入，增加固定资产的帐面价值。

4.6.1.3调入固定资产：须经项目部综合部及分管领导批准，调入部门办理固定资产的手续。 4.6.1.4投资者投入的固定资产：根据合同规定的固定资产原值及填制的“固定资产移交使用验收单”作为固定资产的入账价值。 4.6.2固定资产减少

4.6.2.1报废固定资产：经技术鉴定已不具备使用价值的固定资产，由使用部门提出申请，财务部核实价值后，项目部综合部填写固定资产报废申请表及资产变动清册，总经部归口审核，报公司 固定资产技术鉴定小组鉴定后，由公司总经部统一申请，经公司总经理办公会批准后上报国电集

团，国电集团批复同意后方可履行报废程序。固定资产的报废未批准前，不得拆散，报废后的固定资产交总经部处理。固定资产变价出售及拆除清理费用由项目部财务部计入当期损益。 4.6.2.2改扩建拆除的固定资产：拆除下来的固定资产包括材料、设备，资产使用部门填写清单，交总经部保管，无国电集团批准不得变卖处理。

4.6.2.3调出的固定资产：由调出部门填写“固定资产调拨单”，经项目部总经部及相关领导批准后，总经部归口审核，方可将实物调出。固定资产调出后，项目部综合部及项目部财务部注销原卡片、减少其价值。

4.6.2.4停用的固定资产填写“固定资产封存单”，项目部财务部将其转入不需用固定资产中。封存的固定资产经批准重新启用时，填写“固定资产复用单”。

4.6.2.5盘亏减少的固定资产由总经部填写“盘亏报告表”，报相关部门批准后，转入“待处理财产损益”。

4.6.3 固定资产的内部转移：项目部部门之间调拨固定资产，须填写“固定资产内部调拨单”经总经部及部门分管领导批准、财务部做转移登记后，方可办理部门之间转移手续。 4.7固定资产清查 4.7.1固定资产清查目的

为保证资产的保值增值，掌握公司资产的真实情况、保证固定资产的帐实相符，应组织固定资产的清查。

4.7.1.1通过对固定资产的清查，掌握固定资产的实有数量，据以了解固定资产有无丢失、损坏和未列帐的情况，以检查账实是否相符。

4.7.1.2 了解固定资产的使用情况和维修情况，有无长期闲置不用或使用不当的情况，以挖掘企业现有固定资产的潜力。

4.7.1.3检查公司增加、减少固定资产有无合法的批准手续，是否符合相关制度的规定。 4.7.2固定资产清产范围及重点

4.7.2.1公司所有的固定资产均列入固定资产清查范围。每次清查时，可以根据固定资产清查的目的确定固定资产清查的范围。

4.7.2.2固定资产清查的重点。有卡片无实物的盘亏固定资产、有实物无卡片的帐外固定资产、由于事故或管理不善造成毁损的固定资产、需更新改造或大修理的固定资产、卡片与实物记录不一致的固定资产。 4.7.3固定资产清查方式

固定资产清查分为日常清查和年度清查。

4.7.3.1日常清查。根据需要，项目部综合部负责组织局部的轮流清查或对重要的固定资产进行抽查。项目部其他部门要积极配合，必要的需由总经部相关人员参与清查。在清查前，先与项目部财务部进行核对，保证固定资产卡片和固定资产帐簿相符。在帐卡相符的基础上，逐一清点资产或抽查资产。

4.7.3.2年度清查。每年年终决算前，由总经部牵头，项目部综合部配合，会同项目部财务部共同负责对公司范围内固定资产进行全面清查，并出具固定资产清查报告。 4.7.4固定资产清查部门

固定资产清查由总经部牵头，项目部综合部配合，汇同公司财务部、项目部财务部共同进行。 4.8项目撤点的固定资产管理

4.8.1项目经理负责在撤点工作报告中，应单独列报财产处置清单。

4.8.2总经部负责现场项目部财产处置的核实与管理，财务部配合进行价值复核。

4.8.3对于不能继续使用的固定资产，总经部根据项目部列报的财产清单按照固定资产报废的方式进行固定资产的减少。对于能继续使用的固定资产，由项目部门填写“固定资产调拨单”，经总经部批准后作调出处理。

4.8.4经营部负责对上述撤点固定资产的处置进行监督。

5 附录

附件A（规范性附录）新增固定资产注册单

电 力 技 术 工 程 有 限 责 任 公 司

新 增 固 定 资 产 注 册 单 部门： 年 月 日 编号： 卡片 编号 资产 编号 固定资产 名 称 规格及 型 号 制造厂 出厂 日期 启用 日期 规格 制造厂 出厂 日期 单位 数量 总值 名称 规格 制造厂 出厂 日期 单位 数量 经办部门签章 总值 其中 单位 数量 总值 设备 安装费 安装 位置 增加依据 附 属 设 备 名称 财务产权部签章 资产管理部门签章 资产使用部门签章

财务印鉴管理办法

1 范围

为加强公司财务印鉴管理规定,规范财务印鉴的制发、改刻、废止、保管及使用，维护财务印鉴使用的严肃性，保证印章的安全和正常使用，确保公司合法权益免受损害，制定本办法。

本办法适用于EPC项目部财务印鉴的管理。

2 编写依据

《印鉴管理制度》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

公司财务部负责财务印鉴的保管和归口管理。 其他各部门使用需办理用印登记及相关审批手续。

4 管理内容与要求

4.1 财务印鉴范围

财务印鉴主要指公司“财务专用章”“法人名章”“财务部门章”等印鉴。 4.2 财务印鉴保管及使用登记 4.2.1 财务印鉴保管

4.2.1.1 财务印鉴管理实行“专人保管、分别存放”的原则。

4.2.1.2 公司财务专用章、法人名章保管符合公司内控制度要求，统一由科环资金支付中心专人分别保管，分开存放，严禁财务专用章、法人名章由一人保管。

4.2.1.3 财务印鉴必须妥善保管，严格按照规定用途使用，不得超范围使用，不得代替行政章使用，不得随便交他人代管、代用。有关人员临时离岗，需严格履行财务人员交接手续，经财务部门负责人指定其他专人代管。长假期间财务人员同时休假时，财务印鉴应封存并放入保险柜内保管。

4.2.2 财务印鉴使用 4.2.2.1 使用原则

4.2.2.1.1 必须遵循“先审批、后用印”的原则，严格审批手续。

4.2.2.1.2 财务印鉴使用须填写用章申请，经财务负责人批准。法人名章使用需由法人批准后方可使用。用章申请由专人进行存档保管，并于年末统一装订成册。 4.2.2.2 使用范围

财务专用章、法人名章经批准可在以下范围内使用：

4.2.2.2.1 拨付款项，转帐支票、电汇凭证、信汇凭证、汇票委托书、凭证领用单、结算业务收费凭证等；

4.2.2.2.2 税收缴款书；

4.2.2.2.3 向银行办理解存现金、汇票时的相关手续； 4.2.2.2.3 单位之间往来款项对帐后，确认盖章； 4.2.2.2.4 其它按规定应使用上述印鉴的情况。 4.2.2.3 印鉴借用

财务印鉴原则上不得携带外出，确因业务需要携带外出用印的，应遵循如下规定

4.2.2.3.1 财务部携带外出用印的，必须经财务负责人批准，并办理登记手续后，由两位财务人员共同携带外出办理有关业务。

4.2.2.3.1 其他部门办理业务需要携带外出的，需由公司总会计师批准，办理登记手续后，方可携带外出。 4.3 相关责任

4.3.1 公司实行印鉴专人保管制度，财务印鉴必须专人保管，不得擅自使用。

4.3.2 私自使用或违反规定允许使用人使用财务印鉴的，根据情节轻重对印鉴保管人和使用人进行处理和处罚，造成损失的由印鉴管理部门和使用人承担责任，印鉴保管人承担主要责任。 4.3.3 财务印鉴发生遗失、损毁、被盗等情况，管理人应迅速向公司总经理工作部和分管领导、总经理报告，及时采取补救措施，依法公告作废。同时及时办理补刻手续。因遗失、被盗给公司造成损失的，视情节轻重给予当事人和归口管理部门相应处理。

财务预算管理办法

1 范围

为建立科学、高效、有效的预算管理体系，加强管理、规范运作，防范风险，、提高经济效益，保证项目利润的顺利实现，制定本办法。

本办法适用于公司设立的项目部各项费用、资金收、利润预测的预算管理。

2 编制依据

《企业财务通则》

《中国国电集团公司预算管理办法》； 《国电科技环保集团公司预算管理暂行办法》； 公司《财务预算管理办法》

某某电力技术工程有限责任公司有关规定

3 职责

项目部负责现场费用预算的编制； 物资部负责物资采购款项资金收支的编制； 项目计划部负责工程施工款项资金收支的编制；

计划经营部负责项目费用预算、资金收支预算及项目结算计划的收集、汇总编制及审核； 财务部负责财务预算的汇总、平衡、考核； 公司预算管理委员会负责项目部各项预算的签批。

4 管理内容与要求

4.1 项目预算的管理机构

公司预算管理委员会为预算的管理机构； 财务部为各项预算的管理归口部门； 项目部为预算的责任部门。 4.2 预算管理内容 4.2.1 项目利润预算

包括项目按照执行进度进行结算的项目合同额，设备交货的预计时间，项目预计毛利。 4.2.1.1 项目部计划部、物资部根据生效的合同，分解总、分包合同形象进度、交货时间，按月编制项目结算计划，交由计划经营部汇总审核。

4.2.1.2 财务部根据计划经营部报送的合同执行计划进行项目利润预测。 4.2.2 项目现场费用预算

由项目部相关部门根据项目执行情况按月报送各项费用预算。公司财务部分析汇总，上报公司领导。经过预算管理委员会批准后，由财务部具体执行及进行监督、管理。

4.2.2.1 项目部在报送预算时，除需报送各项费用外，还需对各项预算数据分科目进行详细说明。 4.2.2.2 在项目部成立后30日内，项目部综合部应根据项目部人员状况编制项目费用预算，报送财务部。

4.2.2.3 人资部根据项目部人员安排情况报送项目部人工成本预算、工资费用、培训费用预算、职工福利费、奖金增减变动预算。

4.2.2.4 总经部作为固定资产的归口管理部门, 根据项目部人员安排情况编制项目部办公用固定资产增减变动的预算编制。

财务部根据上述各部门报送的费用支出预算、资金收支计划及合同签订情况、固定资产购买预算等编制项目的财务费用、税金、折旧预算。同时将上述各部门编制的费用预算汇总，编制项目部费用预算。

4.2.3 项目资金收支预算

由项目部计划部、物资部根据项目执行情况按月报送项目资金收支预算，并按周分解，报送经营部进行汇总审核，并经分管领导签批后报送财务部。由财务部根据项目部资金收支预算进行分析汇总，上报公司领导。经过公司办公会会议批准后，由财务部具体执行及进行监督、管理。 及项目进行详细说明。

4.2.3.1 计划经营部在总、分包合同签订后30日内，应根据项目部物资部编制的设备采购预算、项目部计划部编制的项目施工工程形象进度，及时编制项目资金收支计划，并将计划分解到年度、季度、月度。编制完毕后报送公司财务部。

4.2.3.1 财务部根据资金计划组织和监控资金收支预算，根据公司资金实际情况按月安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总会计师、总经理审核批准。确保公司有足够的资金用于必需的支付。 4.2.4 年度资金、费用预算

4.2.4.1 项目部应于上年10月30日前编制完毕资金收支及费用预算，经计划经营部汇总，由分管领导审核后报送公司财务部。

4.2.4.1 财务部根据经营部报送的年度收支计划及公司资金实际情况合理安排资金收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划、费用预算报送公司预算管理委员审核批准。

4.2.4.1 财务部严格按照审核批准后的资金预算对资金收支、费用预算进行监督管理。 4.2.5 月度资金、费用预算

4.2.5.1 计划经营部应于每月25日汇总项目部各部门下月资金收支计划，经项目分管领导签字确认后报送公司财务部。

4.2.5.2 财务部根据计划经营部汇总报送的月度资金收支计划及公司资金实际情况按月安排资金

收支，并将平衡后的预计执行资金收支计划报送总经理审核批准。 4.2.5.3 财务部严格按照审核批准后的资金收支计划安排次月的资金收支。 4.2.5.4 项目部月度费用支出由财务部在经批准的年度费用范围内进行控制支付。 4.3 预算的审批程序 4.3.1 年度预算审批程序

4.3.1.1 项目部正式预算在提交公司董事会审议批准后实施。 4.3.1.2 计划经营部将经批准后的预算以责任书的形式下发项目部。 4.3.1.3 财务部根据批准通过后的年度预算监督项目预算的实际执行。 4.3.2 季度预算审批程序

4.3.2.1 每季度末结束前的7个工作日内，计划经营部向财务部申报下季度的资金收支预算执行计划，经公司总经理批准，由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.3.2.2 项目部费用预算由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.3.3 月度预算审批程序

4.3.3.1 每月25日前，计划经营部向财务部申报下月的资金收支预算执行计划，经公司总经理批准，由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。

4.3.3.2 项目部费用预算由财务部在经董事会批准的年度预算范围内监督执行。 4.4 预算的管理原则

项目预算一经批准，必须严格执行。项目部应将预算指标分解落实到各部门各个岗位、各个环节，形成项目部全员、全方位的预算执行责任体系，对预算执行实施有效控制。

4.4.1 财务部是预算管理监督实施的综合归口管理部门，根据经公司董事会批准的预算合理安排使用资金，对无预算支出一律不安排使用。

4.4.2 财务部应建立预算管理实际执行情况台帐，及时监控预算执行和资金使用情况。经批准的预算项目要通过控制现金流量的方式严格执行，由财务部对现金流量实施集中控制，计划经营部及项目部其他部门配合加强对现金流的控制。 4.5 预算的调整、追加

项目预算一经批准，原则上不予调整。

预算的调整追加比照公司《财务预算管理办法》中的相关规定执行。 4.6 预算外事项的内容及处理

预算外支出是一项特殊性质的支出。根据造成原因和数额的不同，处理方式也应不同。进行预算编制时，应充分估计预算外事项费用的额度，经预算管理委员会审批。 预算外事项主要包括

4.6.1 安全事故造成的支出与损失 4.6.2 不可抗力引发的资产减少损失 4.6.3 经营管理不善造成的资产减少亏损 4.6.4 各项赞助性支出

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