2016会计继续教育试题及答案

1.下列营业税税目和税率对应正确的是（ ）。

A.交通运输业 3% B.文化体育业 5% C.建筑业 5% D.服务业 3% 正确答案：A

2.《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（）确认为当期损益。 A.递减法 B.平均法 C.累进法 D.直线法 正确答案：D

3.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。 A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 正确答案：C

4.《所得税实施条例》第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。 A.10% B.12% C.15% D.8%

正确答案：B

5.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。 A.分别计算 B.单独计算 C.分项计算 D.汇总计算 正确答案：D

6.《所得税法实施条例》第 99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。 A.60% B.80% C.90% D.50%

正确答案：C

7.下列进项税额准予从销项税额中抵扣是（ ）。

A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 正确答案：A

8.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6

正确答案：C

9.《企业所得税实施条例》第 56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史成本 正确答案：D

10.保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入（）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。 A.15% B.5% C.25% D.35%

正确答案：C

11.雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部分。 A.管理费用

B.主营业务税金 C.个人工资薪金 D.制造费用 正确答案：C

12.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的（）应纳税所得额。 A.境内

B.境内或境外 C.分支机构 D.境外

正确答案：D

13.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A.6 B.8 C.10 D.5

正确答案：D

14.下列说法正确的是（ ）。

A.营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率11%-进项

B.营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 C.营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项 D.以上选项都不对 正确答案：D

15.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法

B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法 正确答案：C 二、多选

1.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细（） A. 金融 B. 保险

C. 工业企业 D. 证券

正确答案：A,B,D

2.罚没支出包括（） A. 行政性罚款 B. 非行政性罚款 C. 税收滞纳金 D. 其他滞纳金 正确答案：A,B,C,D

3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（） A. 未到期责任准备金 B. 寿险责任准备金

C. 长期健康险责任准备金

D. 已发生已报案未决赔款准备金 正确答案：A,B,C,D

4.商业银行面临的经营风险有（ ）。 A. 信用风险 B. 操作风险 C. 法律风险 D. 市场风险

正确答案：A,B,C,D

5.餐饮企业收入形式主要有（ ）。 A. 服务员开票收款 B. 柜台统一售票收款 C. 先就餐后结算

D. 一手交钱一手交货 正确答案：A,B,C,D

6.下列说法正确的是（ ）。

A. 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外

B. 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）（差额销售额）

C. 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款

D. 当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积 正确答案：A,B,C,D

7.企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。 A. 资产折旧 B. 工资薪金 C. 资产摊销 D. 资产损失 正确答案：A,C

8.基础信息表的作用有哪些（）

A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B. 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况

C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D. 为纳税人减负 正确答案：A,B,C,D

9.企业重组类型包括：（） A. 债务重组 B. 股权收购 C. 资产收购 D. 企业合并

正确答案：A,B,C,D

10.全面营改增后调整中央与地方增值税收入划分过渡的基本原则是（ ）。 A. 保持现有财力格局不变 B. 注重调动地方积极性 C. 兼顾好东中西部利益关系 D. 以上选项都不对 正确答案：A,B,C

11.下列选项属于银行经营面临的存款难的有（ ）。 A. 企业存款全部变为结算类存款，几乎失去稳定性 B. 居民存款全部变为理财型存款，吸存成本迅速提高

C. 互联网金融、第三方支付公司、影子银行等分割很多存款 D. 股市大起大落，个股完全蒸发，个人存款增长乏力 正确答案：A,B,C,D

12.餐饮行业的原材料成本包括饮食品的（ ）。 A. 主料 B. 配料

C. 调料

D. 合理损耗

正确答案：A,B,C,D

13.房地产企业的价值链包括（ ）。 A. 取得土地（支付地价款） B. 土地开发成本 C. 房地产开发费用

D. 销售自行开发的房地产项目 正确答案：A,B,C,D

14.《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（） A. 非流动资产处置损失 B. 非货币性资产交换损失 C. 债务重组损失 D. 公益性捐赠支出 正确答案：A,B,C,D

15.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（） A. 统一计算 B. 分级管理 C. 就地预缴 D. 汇总清算

正确答案：A,B,C,D 三、判断

1.纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（） 正确答案：错误

2.会计上的折旧注重实际价值量的流转和下降，税法上强调与收入的配比。（） 正确答案：正确

3.居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（） 正确答案：正确

4.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（） 正确答案：正确

5.从2016年5月1日起，将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（ ） 正确答案：正确

6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确答案：错误

7.境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（） 正确答案：正确

8.符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额 1% 的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除 () 正确答案：正确

9.《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【 2013 】 212 号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。（） 正确答案：正确

10.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（） 正确答案：错误

11.饮食服务企业的人工费用不作为期间费用处理。（ ） 正确答案：错误

12.总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（） 正确答案：正确

13.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差异）。（） 正确答案：正确

14.企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确答案：错误

15.实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（） 正确答案：正确

16.按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（） 正确答案：正确

17.作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确答案：正确

18.一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。（ ） 正确答案：正确 19.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确答案：错误

20.管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算 . （） 正确答案：正确

10.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（） 正确答案：错误

11.饮食服务企业的人工费用不作为期间费用处理。（ ） 正确答案：错误

12.总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（） 正确答案：正确

13.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差异）。（） 正确答案：正确

14.企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确答案：错误

15.实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（） 正确答案：正确

16.按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（） 正确答案：正确

17.作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确答案：正确

18.一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。（ ） 正确答案：正确 19.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确答案：错误

20.管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算 . （） 正确答案：正确

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