财政学习题及答案（详细）

财政学复习思考题及答案

模拟试题一

一、填空题（每题2分 共20分）

请将答案写在下面答题项上，每题都写在___________。

1．___________ ___________ 2．___________ 3．___________ 4．___________ 5．___________ 6．________ __________ 7．_________ _________ _________ 8．___________ 9．___________ 10．__________

1．在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________共同组成的，这就是所

谓的混合经济。

2．财政职能解决的是市场经济下政府应当__________的问题。

3．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。

4．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。

5．政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的____________的分析和评价，从中选出最优的支出项目。

6．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。

7．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是________税率、 ________税率和________税率。

8．以关税的征收目的为标准，关税可以分为__________和保护关税。 9．现代政府预算最初产生于________国，是市场和资本的产物。 10.中国于1994年起开始实行________财政体制。

二、单项选择（每题1分 共10分）

请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”

1、A B C D 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D

6、A B C D 7、A B C D 8、A B C D 9、A B C D 10、A B C D

1．在混合经济中，政府是如何参与市场的？

A. 作为产品和服务的购买者 B. 作为产品和服务的提供者

C. 作为要素的提供者 D. 作为要素的购买者 2．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。

A. 公共产品的存在 B. 公共产品供给的低效率

C. 自然垄断 D. 社会分配不公

3．公共产品的集体决策需要顾及社会公众的______，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A. 全体偏好 B. 个人偏好 C. 社会福利 D. 个人福利 4．具有明显外部性的产品是______。

A. 面包 B. 饮用水 C. 衣服 D. 二恶英化合物 5．影子价格是反映______大小的分析工具。

A.边际成本和效益 B. 社会效益 C. 社会成本 D. 社会成本和效益 6．______提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则。

1

A. 瓦格纳 B. 亚当·斯密 C. 穆勒 D. 萨伊 7．我国增值税的一般税率为_____。

A. 17% B.13% C. 6% D.4% 8．财政从公共企业取得收入的形式主要有三种______、利息和股息、利润分成。

A. 补贴 B. 租金 C. 税收收入 D.资产使用费 9．在下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是______。。

A.动用财政结余 B.发行政府债券 C.货币融资 D.增税 10．囚徒困境描述了私人提供公共品的______情形。

A. 悲观 B. 乐观 C. 现实 D. 以上都不是

三、多项选择（每题2分 共20分）

请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”

1、A B C D 2、A B C D E 3、A B C D 4、A B C D E 5、A B C D 6、A B C D E 7、A B C D E 8、A B C D E 9、A B C D E F 10、A B C D E

1.现代财政学覆盖面非常广，涉及到________等所领域的知识，是一们交叉学科。 A. 经济学 B. 政治学 C. 公共管理学 D. 法学 2．下面哪些行业具有规模收益递增特征_________。

A. 供水、供电 B. 管道煤气 C. 下水道 D. 有线电话 E.服装连锁店 3．公共选择理论方法论的三要素是：________。

A．个人主义 B．经济人假设 C．政治民主制 D．交易政治 4．财政支出规模的增长有很多解释，主要的观点有____。

A. 瓦格纳法则（政府活动扩张法则） B. 时间形态模型 C. 财政支出增长的发展模型 D. 公共选择学派的支出增长模型 E.非均衡增长模型 5．一般说来，评估财政支出项目的选优标准主要有____。

A. 净现值法 B. 成本效益比率法 C. 内部收益率法 D. 总收益现值法 6．税制三要素是指_______。

A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率 E.税基 7．下列税种中属于所得税的有_______。

A.个人所得税 B.企业所得税 C.遗产税 D.赠与税 E.社会保险税 8．经济性规制的方式有________。

A. 价格规制 B. 进入规制 C.退出规制 D. 安全规制 E.环境规制 9．要更好地把握公债的内涵，必须从公债的________三方面属性去理解。

Ａ. 财政性 Ｂ.自愿性 Ｃ. 金融性 Ｄ.有偿性 Ｅ.经济性 F.灵活性

10．中国政府预算的局部调整方法主要有：_______。

A.预算的追加追减 B.经费流用 C.预算划转 D.动用预备费 E.预算变更

四、判断 （每题1分 共10分）

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“√” ，错误的写“ⅹ” ）

1、答案： 2、答案： 3、答案： 4、答案： 5、答案：

2

6、答案： 7、答案： 8、答案： 9、答案： 10、答案：

1.在计划经济体制下，基础性资源配置功能是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用。

答案：

2．宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决。 答案：

3．如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象。答案：

4．当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益。 答案：

5．即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。 答案：

6．一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率。 答案：

7．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁。 答案：

8．所得税在公平方面的调节作用优于商品税。 答案：

9．公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为。

答案：

10．一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增加流动性，对

经济产生扩张性影响。 答案：

五、名词解释（每题5分 共20分） 1．混合经济

2．利益集团

3．财政补贴

4．政府决算

3

六、简答题（共20分）

1．私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？ （6分）

2． 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。（7分）

3．“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法是否存在矛盾？（7分）

《财政学》模拟试题一答案

一、填空题（每题2分 共20分）

1. [私人部门经济] [公共部门经济] 2. [干什么] 3. [中间投票人或中位选民] 4. [市场价格] 5. [成本和效益] 6. [明补] [暗补] 7. [征税对象] [比例] [定额] [累进] 8. [财政关税] 9. [英] 10. [分税制]

二、单项选择（每题1分 共10分）

1、 A 2、 B 3、B 4、D 5、D

6、 B 7、A 8、C 9、 C 10、A

4

三、多项选择（每题2分 共20分）

1、A B C D 2、A B C D 3、A B D 4、A B C D E 5、A B C 6、A B D 7、A B E 8、A B C 9、A C E 10、A B C D

四、判断 （每题1分 共10分）

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“√” ，错误的写“ⅹ” ）

1、答案：√ 2、答案：√ 3、答案：√ 4、答案：ⅹ 5、答案：√ 6、答案：ⅹ 7、答案：ⅹ 8、答案：√ 9、答案：√ 10、答案：√

五、名词解释（每题5分 共20分）

1．混合经济：所谓混合经济指的就是公共经济和私人经济的有机混合体。

2．利益集团：所谓利益集团指的是具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响

的团体。

3．财政补贴：财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地

区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。

4．政府决算：所谓“政府决算”，是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预

算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。

六、简答题（ 共20分）

1． 私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？（6分） 答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。 2． 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。（7分）

答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职业、时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。

现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人员的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现资金难以平衡的问题。 3．“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法是否存在矛盾？（7分）

答：“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法并不存在矛盾。“财政是政府分配活动”的定义是从本质上揭示了不同历史时期不同经济体制下的不同财政制度的共性。家计财政和公共财政只是不同历史时期不同经济体制下的特殊财政类型。自然经济下存在的是家计财政制度，市场经济下存在的是公共财政制度，而计划经济下存在的是国家财政制度。不管是家

5

计财政，还是公共财政，它们在本质上都是“政府的分配活动”。

模拟试题二

一、填空题（每题2分 共20分）

请将答案写在下面答题项上，每题都写在___________。

1．___________ 2．___________ 3．___________ ____________ 4．___________ 5．___________ 6．________ 7．_________ _________ _________ 8．___________ 9．___________ _________ 10．__________

1．____________于1776年创立了财政学。

2．鉴于一致同意规则在实施上的困难，大多数的投票制度采取___。

3．公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二是____________。 4．财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占____________的比重不断提高上。

5．教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其___________越强。 6．如何在税制中协调效率与公平的关系，导致了__________理论的产生。

7．税收以税收管理权限为标准，可分为_________、_________以及_________三大类。 8．公共规制（政府管制）的主体主要是_________。

9．公债政策在宏观经济管理上的两大效应是公债政策的_______效应和公债政策的_______效应。 10. 对于交通堵塞、电话占线、电网超负荷跳闸等问题，政府可通过_________定价法缓解之。

三、单项选择（每题1分 共10分）

请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”

1、A B C D 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D

6、A B C D 7、A B C D 8、A B C D 9、A B C D 10、A B C D

1．下面哪种表述不符合帕累托效率标准______。

A. 在不使任何人的境况变差的情况下任何人的境况都不会变好。 B. 任何人的境况变好只能以使某些人的境况变差为代价

C. 如果要保证所有人的境况都不变差，那么所有人的境况也不会变好

D. 在不使任何人的境况都变好的情况下任何人的境况都不会变差 2．下列哪种现象属于逆向选择问题______。

A. 购买旧车 B. 购买汽车保险 C. 房屋装修 D. 汽车维修

3．哪个是属于代议制民主的特点______。

A. 选举代表参与 B. 公民直接参与

C. 公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D. 不需要中介和代表 4．下列属于财政消费支出的有______。

A. 债务利息支出 B. 科学文化支出

C. 基础产业建设支出 D. 自然垄断行业支出 5．在社会保险中占据核心位置的是、______。

6

A. 社会养老保险 B. 社会失业保险 C. 社会医疗保险 D. 工伤保险 E.女工生育险 6．下列税种中属于行为税的有______。

A. 遗产税 B. 消费税 C. 筵席税 D. 土地税 7．我国的车辆购置税实行比例税率，按照______的税率从价定率一次性征收。

A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 8．已经确立的政府预算由______负责执行。

A. 政府 B. 财政部门 C. 立法机构 D. 审计机构

9．通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债务人的实际收入_____。

A.增加 B.不变 C.减少 D.无法判断 10．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和______。

A. 补贴 B. 出口退税 C. 股权 D. 利税

三、多项选择（每题2分 共20分）

请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”

1、A B C D E 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D E 6、A B C D E 7、A B C D E 8、A B C D E 9、A B C D E 10、A B C D E

1．完全竞争的市场体系需要满足的基本条件是_____。

A. 产权明晰 B. 价格接受者 C. 产品同质

D. 完全信息 E. 自由进退 2．个人偏好的加总方法通常有________。

A. 习俗 B. 独裁 C. 投票 D. 以上都正确 3．下列哪些属于混合产品_______。

A. 教育 B. 卫生 C. 收费的公路 D. 拥挤的路灯 4．下列属于转移性支出的有_______。

A. 养老金 B. 各种补贴 C. 捐赠支出 D. 债务利息 5．科技三项费用的内容包括_______。

Ａ.新产品试制费 Ｂ.新产品推销费 Ｃ.中间产品实验费 Ｄ.产品鉴定费 Ｅ.重大科研项目补助费 6．影响税负转嫁的因素有________。

A.课税范围 B.税率大小 C反应期间 D.税种属性 E.市场结构 7．下面哪些可以称为战略性的行业_______。

A. 自然资源开采 B. 飞机制造 C. 高科技军工 D. 钢铁、石化 E. 电力

8．世界各国的预算周期一般包括________等几个阶段。

A.预算编制 B.预算审批 C. 预算执行 D. 预算调整 E.政府决算 9．在我国现行分税制下，属于中央固定收入的有_______。

A.关税 B.营业税 C.消费税 D.利息税 E. 车辆购置税

10．皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论中有关外在原因（社会动荡）影响财政支出增长的三个效应是

_______。

A、替代效应 B、积累效应 C、审查效应 D、扩张效应 E、集中效应

7

四、判断 （每题1分 共10分）

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“√” ，错误的写“ⅹ” ）

1、答案： 2、答案： 3、答案： 4、答案： 5、答案： 6、答案： 7、答案： 8、答案： 9、答案： 10、答案：

1．帕累托效率使任何人都不可能在其他人没有受损的情况下改善自己的境况，因此对所有人来说，帕累托效率是一种公平状态。 答案：

2．寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加。 答案：

3．公共产品一定要由政府提供。 答案：

4．鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累进部门。

答案：

5．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征。 答案：

6．在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过。 答案：

7．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理。 答案：

8．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。 答案：

9．财政赤字不一定引起通货膨胀。 答案：

10．1994年起，分设中央和地方两套税务机构，中央税和共享税由中央税务机构负责征收，地方税由地方

税务机构负责征收。 答案：

五、名词解释（每题5分 共20分） 1．公共产品

2．社会成本效益分析

3．税收

8

4．财政赤字

六、简答题（共20分）

1．从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？ （6分）

2．完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？（

3．为什么社会公平问题基本上只能依靠政府解决？（7分）

9

7分） 《财政学》模拟试题二答案

一、填空题（每题2分 共20分）

1、 [亚当·斯密] 2、[多数票规则] 3、[偏好显示问题] [偏好加总问题] 4、 [国内生产总值（GDP）] 5、[公共性] 6、[最优税收] 7、[中央税] [地方税] [中央地方共享税] 8、[政府行政机构] 9、 [流动性] [利息率] 10、[高峰负荷]

二、单项选择（每题1分 共10分）

1、D 2、A 3、A 4、B 5、A 6、C 7、B 8、A 9、A 10、A

三、多项选择（每题2分 共20分）

1、A B C D E 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A C E 6、A C D E 7、A B C D E 8、A B C D E 9、A C D E 10、A C E

四、判断 （每题1分 共10分）

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“√” ，错误的写“ⅹ” ）

1、答案：ⅹ 2、答案：√ 3、答案：ⅹ 4、答案：ⅹ 5、答案：√ 6、答案：√ 7、答案：ⅹ 8、答案：√ 9、答案：√ 10、答案：√

五、名词解释（每题5分 共20分）

1．公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。

2．社会成本效益分析：所谓社会成本效益分析指的是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政

策目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法。

3．税收：税收是国家（或政府）凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收的形式特征包括：强

制性、无偿性、固定性。

4．财政赤字：所谓“财政赤字”，指的是财政活动完成时出现的赤字，这是实际的真实财政赤字。

六、简答题（ 共20分）

1.从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？（6分） 答：“少数人专政”适用的是“一致同意规则”，在“一致同意规则”下，只要任何一个人不同意，集体决策就不能通过，因此就会产生少数人利用一票否决权敲众人竹杠的问题；“多数人专政”适用的是“多数同意规则”，在“多数同意规则”下，由于多数总是处于优势地位，因此就会产生多数人利用多数优势损害少数人利益的问题。

2．完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？（7分）

答：在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择高强度的激励合同（价格上限合同），使得留给企业的超额利润为零。

在不完全信息条件下，由于规制者不完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者在设计合同时，需要在激励与减少租金之间进行平衡取舍。提供激励要求可采用较高强度的激励合同（自然垄断的低成本企业可选择价格上限合同），减少租金要求可采用较低强度的激励合同（高技术战略企业可选择服务成本合同）。。

3．为什么社会公平问题基本上只能依靠政府解决？（7分）

答：社会公平问题是市场失效的表现，所以基本上只能依靠政府解决。

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社会分配不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的结果。但这种状态本身是市场有效配置资源的结果，而不是市场低效或无效配置资源的产物。它是由市场要素禀赋分配通过市场机制而产 生的两极分化、贫富差距加剧问题，这个问题也是公认的市场依靠自身力量无法解决的重大难题之一，是市场失效的一种重要表现。

市场内在的分配机制是按照等价交换、公平自愿的原则进行的，但结果却导致了贫富差距和两极分化的分配不公。两极分化问题是市场分配自身产生的弊端，完全按照市场方式（等价交换、公平自愿原则）是无法解决的，私人自发组织的社会自愿再调节公平，一般以自愿捐献和无偿援助的方式进行，具有应急、零散、小规模的特点，能够实现的收入转移数量相当有限，所以根本无法解决持续的、普遍的、大规模的收入分配不公问题。它们对公平分配虽然可以起到局部的“涓滴和泉涌”效应，对缓解两极分化，促进分配公平具有积极作用，但对全局来讲仍然是杯水车薪，无力扭转贫富差距的大局，也无法解决公平分配问题。于是客观上就要求依靠外部力量，以非市场的方式——财政手段来完成这一任务，这样就产生了政府的收入分配职能。实践证明，只有政府通过财政手段的直接再分配，才能实现社会的相对公平。

模拟试题三（名词解释和简答题部分）

一、名词解释

1.财政： 所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。P3 2.公共财政： 所谓“公共财政”，是为市场提供公共服务的财政，是社会公众或者人民大众的财政，是与市场经济相适应的财政类型。P5

3. 混合经济：所谓混合经济指的就是公共经济和私人经济的有机混合体。P12

4. 市场失效：所谓市场失效指的是在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源

和正常发挥作用的现象。P43 P28

5.公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。P 28

或公共产品是具有消费上的非竞争性（非对抗性）和非排他性的产品和服务。P46 6.外益性：所谓外益性指的是人们的行为对他人产生了利益或成本影响。P29

7.公共选择：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个

人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。P65

8.一致同意规制：所谓“一致同意规则”，也称为“一致性规则”，指的是一项决策或议案，须经全体

投票人一致赞同才能通过的一项投票规则。一致同意规则实质上实行的是一票否决制。P68

9.多数同意规则：所谓多数同意规则指的是一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票

规则。P70

10.利益集团：所谓利益集团指的是具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响的

团体。P79

11.购买性支出：所谓购买性支出，指的是政府为执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的

支出。P89

购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。P112

11

12.转移性支出：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳

务，只是将资源在社会成员之间重新分配。P88

13. 社会成本效益分析：所谓社会成本效益分析指的是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策

目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法。P103

14 国防支出：国防支出是指政府用于现役部队及国防后备力量、国防动员等方面的支出。P112

15.教育支出：所谓财政的“教育支出”，也可以称作财政性教育经费，它反映的是政府在教育事务方

面的财政支出。按照性质划分，教育支出主要包括教育基建支出和教育事业费支出。按照教育层次来分，教育支出可以分为初等、中等和高等学校三级教育经费支出。P118

16. 社会保障：社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由

于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本生活水平的活动。P125

17. 财政补贴：财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、

企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。P140

18. 税收：税收是国家（或政府）凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收的形式特征包括：强制

性、无偿性、固定性。P151、152

19. 纳税人 ： 是享有相应权利并按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。P153

20．征税对象 ：是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物、客体，是一种税区别与另一种

税的主要标志。P153

21．税率：是税法规定的应征税额与征税对象（计税依据）之间的比例，是计算应征税额的标准，（是

税收制度的中心环节）。P154

22. 税收的效率原则：税收经济效率的涵义，是指既定税收收入下使税收的额外负担最小化。P161 23. 税收的公平原则：税收的公平原则就是指税收制度应将税收负担公平合理地分摊到全社会成员身

上。主要包括受益原则和纳税能力原则。P164

24. 税收超额负担：所谓税收超额负担，是指征税引起市场相对价格的改变，干扰了私人部门的选择，

进而导致市场机制扭曲变形，而产生的经济福利损失。P161

25. 商品税：商品税是对商品与劳务的交易额所课征的税。由于商品课税的主要对象是消费品或劳务，

而且是在流通过程中征收的，所以通常又称为流转课税。P180

26. 所得税：所谓所得税，是以纳税人的所得额为征收对象的税。P200

27. 公共企业：所谓公共企业，指的的是受政府直接控制，旨在实现特定公共目标的经济实体。P245 28. 公共规制：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为

了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。P263

29. 政府预算：所谓“政府预算”，简单说，就是政府的收支计划。P284 30. 政府决算：所谓“政府决算”，是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预

算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的阶段。P305

31. 财政赤字：所谓“财政赤字”，指的是财政活动完成时出现的赤字，这是实际的真实财政赤字。P310 32. 赤字财政：所谓的“赤字财政”，指的是编制预算时安排的赤字，这是计划中的赤字。P310 33. 公债：所谓“公债”，是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式

而取得的收入。P315

34. 财政体制：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及

其相应的财权财力所形成的制度。P330

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二、简答题

1.有人说：“财政、财政，有‘财’又有‘政’，才是‘财政’。”你认为这种说法对吗？P23

答：这种说法通俗但不深刻，只是对“财政”字义的简单解释，只解释了“什么是财政”的表象问题，而不能解释“什么是财政”的本质问题。按照主流学派的观点，财政从本质上讲是国家或政府的分配行为。

2. 对于财政具有“强制性”和 “无偿性” 的提法，一直存在争议，你的看法如何？P23

答：财政具有“强制性”和 “无偿性” 的提法是由财政的本质特征所决定的。财政从本质上讲是国家或政府的分配行为。财政活动的主体就是国家或政府，由于政府不同于企业和个人，决定了财政活动具有强制性和无偿性的基本特征。也就是说，财政的本质特征决定了财政活动从基本的、主要的特征看具有强制性和无偿性。但这并不妨碍财政仍然可以在一定范围内具有自愿性和有偿性的具体特征，不过这些具体特征是非基本的、次要的。

3. “财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法是否存在矛盾？P23 答：“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法并不存在矛盾。“财政是政府分配活动”的定义是从本质上揭示了不同历史时期不同经济体制下的不同财政制度的共性。家计财政和公共财政只是不同历史时期不同经济体制下的特殊财政类型。自然经济下存在的是家计财政制度，市场经济下存在的是公共财政制度，而计划经济下存在的是国家财政制度。不管是家计财政，还是公共财政，它们在本质上都是“政府的分配活动”。

4.公共财政具有非营利性，是否意味着任何政府收费都是不应该的？P23 答：公共财政具有非营利性与政府收费并不是势不两立的。

“公共财政”，是为市场提供公共服务的财政，是社会公众或者人民大众的财政，是与市场经济相适应的财政类型。公共财政制度具有四个基本特征：1.弥补市场失效 2.一视同仁服务 3.非市场营利性 4.法治化财政。对公共财政的特性必须全面系统的理解，不能割裂开来。

所谓的公共财政的非市场营利行，是指政府的财政活动不是以直接追求市场收益为目标，而只能是以社会的公共利益为目标。如果政府收费可以弥补市场失效，更好地配置资源，那么只要政府收费不追逐直接的市场营利，而是以社会的公共利益为目标，这样的政府收费也是符合公共财政的非营利性特性的，比如公办高等教育适当收费就符合教育作为混合产品的特征，事实也证明公办高等教育合理的收费可以更好地促进资源配置。因此非营利性与政府收费是可以同时并存的。 5.你认为Public Finance 应当译为“财政”，还是“公共财政”？P23 答：我认为Public Finance译为“财政”比较好。 Public Finance就其英语字义理解，“Public”是“公共”之义； “Finance”是“融资、理财”之义，合起来就是公共理财。西方的Public Finance 随着西洋文化的影响后来传播到了亚洲，日本人将其译为“财政”，中国于19世纪末又间接从日本“进口”。因此Public Finance如果直译的话，就是公共理财，如果意译的话，应当译为“财政”。 由于长期以来，中西方学者已经形成了把“Public Finance”和“财政（学）”进行互译的习惯，现在一旦轻易打破这个传统，就很可能带来一些不必要的文字歧义。如果照现在国内比较流行的将“Public Finance”译为“公共财政（学）”的作法，那么就意味着Finance就成了财政（学），这样就有违Finance的本意，因为Finance和财政（学）毕竟不等同，试问有哪一位中国学者在将财政（学）译为英文时，是用Finance而不用Public Finance？毕竟Finance存在着被西方人理解为财政（学）以外的东西的可能性！另外，如果财政（学）不能和Finance等同，而只能和Public Finance等同。 6.市场失效现象是否只存在于市场经济体制中？P44

答：市场失效现象虽然是基于对市场经济的长期观察而逐渐总结出来的，但是市场失效现象并不只存在于市场经济体制中。计划经济体制也存在某些市场失效现象，比如在计划经济体制中存在的垄断行业的不正之风其实就是垄断和自然垄断问题；在计划经济体制中也存在诸环境破坏的外部性问题；在计划经济体制中还存在信息欺诈的不公平交易问题，这实际上就是信息不灵（信息不完全、信息不对称）的现象。在计划经济体制中也存在因为政策失误导致的经济大幅波动问题，这实际上就是宏观经济不稳定现象。在计划经济体制中也存在收入差距和分配不公问题问题，不过没有市场

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经济体制中那么严重。

7.私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？P44

答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。 8.为什么社会公平问题基本上只能依靠政府解决？P44

答：社会公平问题是市场失效的表现，所以基本上只能依靠政府解决。

社会分配不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的结果。但这种状态本身是市场有效配置资源的结果，而不是市场低效或无效配置资源的产物。它是由市场要素禀赋分配通过市场机制而产生的两极分化、贫富差距加剧问题，这个问题也是公认的市场依靠自身力量无法解决的重大难题之一，是市场失效的一种重要表现。

市场内在的分配机制是按照等价交换、公平自愿的原则进行的，但结果却导致了贫富差距和两极分化的分配不公。两极分化问题是市场分配自身产生的弊端，完全按照市场方式（等价交换、公平自愿原则）是无法解决的，私人自发组织的社会自愿再调节公平，一般以自愿捐献和无偿援助的方式进行，具有应急、零散、小规模的特点，能够实现的收入转移数量相当有限，所以根本无法解决持续的、普遍的、大规模的收入分配不公问题。它们对公平分配虽然可以起到局部的“涓滴和泉涌”效应，对缓解两极分化，促进分配公平具有积极作用，但对全局来讲仍然是杯水车薪，无力扭转贫富差距的大局，也无法解决公平分配问题。于是客观上就要求依靠外部力量，以非市场的方式——财政手段来完成这一任务，这样就产生了政府的收入分配职能。实践证明，只有政府通过财政手段的直接再分配，才能实现社会的相对公平。 因此，社会公平问题基本上只能依靠政府解决。

9. 为什么西方政府和财政从不干预转向干预，仍然遵循了为市场提供公共服务这一基本准则？P44 答：1930年代世界大经济危机后，西方政府和财政从不干预转向干预，公共财政职能出现了质上和量上的扩张，但不管如何改变，西方的公共财政仍然遵循了这么一条基本准则，即它所进行的只能是为市场提供公共服务，只能是弥补市场失效，而不能取代和干预市场的正常活动。它始终保持了原有的“公共性”这一基本性质，即时移势变不仅没有否定“公共财政”，反而使之在更大的规模和更广的范围得到升华与完善，公共财政职能扩大到公平和稳定，同时效率职能也增添了内容。政府与市场的职能分工更协调了。

10.你是如何看待准公共产品的公共提供问题？P63

答：准公共产品属于混合产品，若想实现最佳的资源配置，其费用支付既不能只由私人来承担，也不宜由政府全部包下来，其供应方式亦一般采用混合方式，即市场供应加政府预算供应相结合的方式。一般来说，准公共产品以政府预算供应为主，私人参与为辅（适当收费，解决拥挤性）。对俱乐部产品来说，最佳供应问题的关键是如何才能找到最为合适的成员数量，而适当收费并辅之以其他管理手段可以为解决最为合适的成员数量提供一个可行之道。 11.从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？P87

答：“少数人专政”适用的是“一致同意规则”，在“一致同意规则”下，只要任何一个人不同意，集体决策就不能通过，因此就会产生少数人利用一票否决权敲众人竹杠的问题；“多数人专政”适用的是“多数同意规则”，在“多数同意规则”下，由于多数总是处于优势地位，因此就会产生多数人利用多数优势损害少数人利益的问题。

12.为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？P111

答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对整个市场运转的影响是不同的。购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。 转移性支出则

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是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意义。

13.教育有效提供的条件是什么？如何实现？P124

答： 教育是典型的具有正外部效应的混合产品，不属于纯粹的公共产品，市场供应存在一定程度的失灵，教育有效提供的条件是教育所获得的总边际收益为边际私人收益和边际社会收益之和。 要实现教育的有效提供，应采取混合供应方式，即政府预算供应与私人市场供应相结合的方式，完全由私人或政府全额负担资金供给的方式都不能实现最优经济效率，而政府预算供应加私人收费或私人收费加政府补助的方式都是可行的，政府介入教育可以考虑市场机制的运用，公办教育可以适当收费，死板教育政府应给予一定补助。政府教育供应之政策导向：因基础教育的公共性较强而市场化程度较低。所以教育经费应向基础教育倾斜，教育拨款的大部分都应用于保证基础教育的需要；而高等教育的公共性较弱些而市场化程度较高些。所以高等教育一般不是政府教育投入的重点，政府应通过控制甚至降低高等教育拨款促使高校寻求更多的其他经费来源，在充分市场化得基础上，政府依据财力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女能够接受高等教育。

14.试分析转移性支出对经济的影响。P149

答：转移性支出会直接影响社会成员的收入再分配，而对资源配置和宏观经济稳定的影响是间接的。转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。它对经济的影响可从两方面分析：首先，转移性支出代表着收入从经济的某个部分、集团和个人，经由政府的手，转移到另一部分、集团和个人手中，因而直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。其次，由于转移性支出发生的同时并不立即形成对商品与劳务的需求，它是通过转移性支出接受者的购买行为，才转化为实际的购买力，形成实际的需求。因此，转移性支出不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。对资源配置和宏观经济稳定的影响是间接的

15.试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。P150

答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职业、时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。

现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人员的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现资金难以平衡的问题。

16.简述最优税收理论的基本内容。P177

答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二者恰当平衡的最优组合。由于现实中税制设计主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。最优税收理论的发展已有100余年的历史，迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。但随着理论的进步和完善，这种距离正在逐步缩小。

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17.如何进一步完善中国的增值税制度？P198

答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手： （1）改生产型增值税为消费型增值税。

（2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。

（3）调整增值税小规模纳税人税收政策（包括降低认定标准和降低征收率） 18.中国目前实行的是何种类型的个人所得税？它应当如何进一步完善？P222

答？我国个人所得税采用分类所得税制。中国个人所得税的改革主要应从以下几方面着手： （1）我国个人所得税应从分类所得税制向分类综合所得税制（分类与综合相结合的税制）发 展。（2）我国个人所得税应适当降低边际累进税率，减少累进税率的级次。（3）我国个人所得税应考虑增加教育、保险、赡养等方面的扣除，以实现税收的公平目标。

19．财产税与行为税有何区别？P244

答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。

财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。 行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异。

20．公共企业是否必然陷于赤字中？P261

答：公共企业并不必然陷于赤字中，公共企业既存在经营绩效低下的一面，但也存在经营绩效较

高的一面。对公共企业的效率评价，应从社会福利的角度综合考虑。如果对公共企业加强管理和监督，公共企业也是可以实现经济效益和社会效益的统一，并取得一定的绩效。中国的国有企业经过1998年以后的三年脱困，就彻底摆脱了赤字，而且随着新型国有资产管理体制的建立，整个公共企业的绩效正朝着越来越好的方向发展。

21．完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？P282

答：在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择高

强度的激励合同（价格上限合同），使得留给企业的超额利润为零。

在不完全信息条件下，由于规制者不完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者在设计

合同时，需要在激励与减少租金之间进行平衡取舍。提供激励要求可采用较高强度的激励合同（自然垄断的低成本企业可选择价格上限合同），减少租金要求可采用较低强度的激励合同（高技术战略企业可选择服务成本合同）。（祥见P284-286）

22．中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架利弊何在？P307

答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市预算、

县预算、乡（镇）预算。这样的预算级次构架最大的好处就是比较符合中国当前的行政管理级次，最大的弊端却与市场经济的分税制不相符合。从目前中国的实际情况看，中央、省、县都可以拥有自己稳定的税基，比较容易形成稳定的收入来源，而市、乡（镇）则难以有稳定的收入来源实行分税制。因此，中国目前五级预算难以建立“一级政权、一级事权、一级财权、一级税基、一级预算”的完整多级财政，今后中国政府的预算级次应该按照“中央、省、县”三级预算的构架进行简化，把地区一级的市预算和乡（镇）一级的预算虚化，建立“省管县”和“县管乡”为主的体制。但简化预算级次的改革，不能强求一律，而应进行因地制宜的探索和实验。

（这道题书本没有直接答案，应结合14章政府预算和16章政府间财政关系的有关内容综合解答） 23．假设你购买了1000元国债，你会把它当作资产或财富吗？由此，看来，李嘉图等价定理是否成立？

P330

答：作为个人理财来讲，若我买了1000元国债，我显然会把它当作资产或财富，我会觉得自己

未来的财富可能会增加，因此，我的消费和投资趋向增加；但是如果政府采取税收筹资的方式，向我征收1000元的税，我在交了1000元税后，会明显觉得自己当前的财富减少了，因此，我的消费和投资趋向减少。由此，看来，政府采取公债筹资或征税筹资对我的经济行为的影响是完全

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不同的，李嘉图等价定理就不成立了。

24．为什么国家有单一制和联邦制之分，而市场经济国家一般实行的是财政联邦制？P353

答：财政联邦制实际上是一种多级政府的财政分权制，无论是有单一制国家，还是联邦制国家，

其政府都是多级的，它们都同样面临如何处理不同级次政府间财政关系，如何规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力的问题，市场经济国家在长期的实践中逐步形成了一个在多级政府间实行合理“财政分权”的体制，也称为财政联邦制。所以，市场经济国家，虽然有单一制和联邦制之分，但一般实行的是财政联邦制。

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