财务做账流程

会计做账流程

一、会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误 后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证 进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登 记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分 析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金 的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收 到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 (3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行 账务处理的基础环节。 (5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、 会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须 在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

二、记账凭证 2、记账凭证审核的内容： (1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日 期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证 的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的 日期。 (2)凭证是否编号，编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列 齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要 求。 (6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的 张数是否相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、 会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录 (一)提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 (二)摊销费用 借：管理费用(或营业费用等) 贷：待摊费用(或长期待摊费用) (三)结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年

利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

三、月末会计的计提、结转分录 (四)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加

三、月末会计的计提、结转分录 (五)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转销售费用 借：本年利润 贷：销售费用

三、月末会计的计提、结转分录 (六)季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金

四、结账工作 1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务 全部登记入账。 2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要 结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月 合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出 本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年 累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的 “本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发 生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所 有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实 核对，账表核对。 (1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数 核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的 基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情 况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必 须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通 过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金 管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任， 有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资 料真实、完整。

五、月末结账后要进行对帐 (2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关 内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计 核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计 凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因 此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和 会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料 真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与 其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金

额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如 果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按 照规定予以更正。

五、月末结账后要进行对帐 (3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对 相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的 基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户 之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、 会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部 门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存 在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证 会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错 误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。

五、月末结账后要进行对帐 (4)账表相符。是会计账簿记录与会计报 表有关内容核对相符的简称。保证账表相 符，同样也是会计核算的基本要求。由于 会计报表是根据会计账簿记录及有关资料 编制的，两者之间存在着相对应的关系。 因此，通过检查会计报表各项目的数据与 会计账簿有关数据是否一致，确保会计信 息的质量

六、月末编制会计报表要求 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编 制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编 报及时。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的 数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字， 应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报 告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需 要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供 的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、 会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会 计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

谢谢！再见

会计报表：资产负债表、现金流量表、利润表、资产减值 准备明细表 资产减值准备明细表是新会计制度中新要求企业编制的说 明企业资产减值情况的报表，是资产负债表的附表

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上 (不含1年)的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良 支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票 发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得 作为长期待摊费用处理。

25%,如果符合小型微利企业条件，减按 20%

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