会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0069)

2017年企业类初级会计人员培训班

一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。 A转让金融商品应交增值税的年末余额 B金融商品买卖正差形成的应纳税额 C同一年度内买卖负差的抵减

D转让金融商品应交增值税的实际缴纳

A

B

C

D

满分：1分

2

下列不属于销售额差额计算的是（）。 A提供基础电信服务 B金融商品转让 C经纪代理服务

D提供客运场站服务

A

B

C

D

满分：1分

3

企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。

A管理费用 B营业外收入

C应交税费—应交增值税（销项税额）

D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

A

B

C

D

满分：1分

4

下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。 A增强市场流动性 B市场化 C法制化 D审批化

E坚持独立市场地位

A

B

C

D

E

满分：1分

5

多层次资本市场构的最底层是指（）。 A主板市场 B中小板市场 C创业板市场 D新三板市场 E区域股权市场

A

B

C

D

E

满分：1分

6

下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。 A销项税额 B简易计税

C转出未交增值税 D转出多交增值税

A

B

C

D

满分：1分

7

新三板的交易制度中在主板没有的是（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度

A

B

C

D

满分：1分

8

下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。 A进项税额 B已交税金

C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税

A

B

C

D

满分：1分

9

一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入

C应交税费—应交增值税（销项税额）

D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

A

B

C

D

满分：1分

10

上市企业应用最多的估值方法是（）。 A市盈率法 B市净率法 C市销率法

D账面净资产法

A

B

C

D

满分：1分

二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1

新三板股份的减持规定包括（）。

A控股股东可分三批解除转让限制，时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年，即每年三分之一。

B发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让

C高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五

D高级管理人员自公司股票上市交易至上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份

A

B

C

D

满分：3分

2

“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。 A转入的当月应交未交的增值税额 B转入的当月多交的增值税额 C转入的当月预缴的增值税额 D转入的当月已交增值税额

A

B

C

D

满分：3分

3

关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。 A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人 B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人 C购买方是境内的单位或个人 D购买方作为扣缴义务人

A

B

C

D

满分：3分

4

目前新三板施行的交易制度包括（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度

A

B

C

D

满分：3分

5

新三板挂牌的发行条件有（）。

A依法设立且存续二年 B依法设立且存续三年 C具有持续经营能力

D主办券商推荐并持续督导

E股权明晰，股票发行和转让行为合法合规

A

B

C

D

E

满分：3分

6

进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。

A增值税专用发票

B税控机动车销售统一发票 C完税凭证

D海关进口增值税专用缴款书

A

B

C

D

满分：3分

7

下列仅适用于按期预缴纳税企业设置的三级专栏有（）。 A已交税金 B进项税额转出 C转出多交增值税 D转出未交增值税

A

B

C

D

满分：3分

8

下列属于销售额差额计算的是（）。

A提供基础电信服务 B金融商品转让

C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的 D提供客运场站服务

A

B

C

D

满分：3分

9

下列属于核算增值税的“应交税费”下的二级科目有（）。 A应交增值税 B增值税留抵税额 C待抵扣进项税额 D增值税检查调整

A

B

C

D

满分：3分

10

销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算的情形是（）。

A2009年1月1日之前购入固定资产

B2009年1月1日之后购入的动产固定资产 C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产 D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产

A

B

C

D

满分：3分

三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

月末结转后“应交税费——应交增值税”明细账户一般无余额，若有余额，一定是贷方余额。（）

正确 满分：1分

错误

2

公司取得的股票则不需交纳企业所得税。

正确 满分：1分

错误

3

销售折扣与现金折扣的主要区别是发生的环节和目的不同，会计处理也不同。（ ）

正确 满分：1分

错误

4

竞价交易的股价不由企业控制。

正确 满分：1分

错误

5

现金折扣、销售折让与销售退回都只有取得红字增值税发票，才可以冲减销项税额（）。

正确 满分：1分

错误

6

“待转销项税额”明细科目解决实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题，在核算上更加便捷。（）。

正确 满分：1分

错误

7

个人从公开市场取得的股票转让增值额不交个人所得税。

正确 满分：1分

错误

8

出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，“出口退税”反映当期按规定应免抵税额；“出口抵减内销产品应纳税额”反映按规定计算的应免抵退税额。（）。

正确 满分：1分

错误

9

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第5栏“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。（）

正确 满分：1分

错误

10

申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。

正确 满分：1分

错误

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