中国税收习题及答案（选）2章

中国税收习题及答案（选） 第二章

一、填空题

1.纳税人是税法规定的直接负有（纳税义务 ）的单位和个人。 3.从法律角度划分，（ 纳税人 ）包括法人和自然人两种。 4.征税对象是税法规定的征税的（ 标的物 ）。

5.税率是（ 税额 ）与征税对象之间的比例，它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策，是税收制度的中心环节。

6.商品在流转过程中交纳税款的环节称为（纳税环节 ）。

二、单选

1、在税制构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（B ） A.征税对象 B.税率 C.纳税人 D.纳税环节 2、税收权利主体是（A）

A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府 3、税收行政法规应由(D )制定。

A.全国人大及其常委会 B.地方人大及其常委会 C.财政部及国家税务总局 D.国务院

4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（B ）。

A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率 5.体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节是（ D ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率 6、以下哪项为征税对象的具体化（ B ）。

A．计税依据 B． 税目 C．税率 D．纳税人

三、多选题

1 .一般认为，税收的形式特征包括（ABD ）。

A. 强制性 B. 无偿性 C. 集中性 D. 固定性 ２.税收制度的三个最基本构成要素是（ABD ）。

A. 纳税人 B. 征税对象 C. 纳税环节 D. 税率

3、.我国现行税种适用的税率有（ABCD ）。

A. 比例税率 B. 定额税率 C. 全额累进税率 D. 超额累进税率 4.我国下列税中属于从量税的是（BC ）。

A. 增值税 B. 资源税 C. 车船使用税 D. 营业税 5.我国目前下列税中属于中央税的是（ BC ）。

A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 土地增值税

四、判断题

1、人均收入水平越高，税负能力就越强。（ 对 ） 2、人均收入水平越高，需要的财政支出就越多。（ 对 ）

3、一般来说，间接税更符合公平的要求，直接税更符合效率的要求。（错）

4、税收对经济活动与社会生活的调节，主要不是通过税收水平、而是通过税收体系来实

1

现的 。（ 对 ）

五、简释题

1、税收水平：是税收总量占经济总量的比重，也被称为税收比重、税收负担水平或宏观税收负担水平 。

2、税收体系：是构成税收制度的具体税收种类。它是税收总量与税收水平的落脚点，也是经济发展水平决定税收水平的必经之路。

3、税收结构：是构成税收制度的具体税收种类的相对地位。它表明政府的税收收入主要来自哪些税收，政府的税收政策主要是通过哪些税收去实现的 。

4、税基：是计算应纳税额的基数。它表明政府按什么征税或纳税人按什么纳税。税基乘税率，等于应纳税额。

5、累进税率： 把课税对象按数额大小划分为若干等级，分别规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，适用税率越高。

六、简答

1、简述税收水平的决定因素。

答：一个国家一定历史时期的税收体系，是由可供选择的征税对象及其与公平、效率、简便等税收原则的符合度决定的 。

在农业社会，可供选择的征税对象主要是农业的生产要素与生产成果。

从公平角度讲，农业生产力水平较低，每个劳动者的生产率水平大体相同，无论对生产要素还是对生产成果征税，都没有大的区别（不影响公平）。

从效率角度讲，农业是单纯的自然经济，无论对生产要素还是对生产成果征税，都不会产生显著的替代效应，扭曲农业经济的发展。

从简便的角度讲，对生产要素征税比对生产成果征税要确定、简便。

这样，以农业的生产要素为基础设置税种，建立丁税与地税并行的税收体系，就是必然的选择。

在工业、服务业占主导地位的经济社会，可供选择的征税对象依旧是生产要素与生产成果。但所不同的是，生产要素主要是劳动力与资本，生产成果主要是商品化的货物与服务、货币化的收入或所得。从公平角度讲，这时生产力水平有了极大提高，劳动与资本的贡献率发生了显著变化，出现了巨大差异。继续以生产要素为基础设置税种、建立税收体系已成为不可接受的事情。而以生产成果为基础设置税种、建立税收体系则成为必然的选择。

2、简述税收体系的演变历程。

答：总结税收体系的演变历程，可以将其划分为三个不同的阶段： （1）以要素为基础的税收体系

农业社会，主要是要素税，即丁税与地税。 （⒉）以产业为基础的税收体系

在农业社会向工业社会转变的过程中，一是农业税，二是工商业税。 （⒊）以国民收入生产与分配过程为基础的税收体系

在工业与服务业占主导地位的现代市场经济社会，主要是流程税，即对国民收入生产与分配过程征的税，包括对要素收入征收的所得税和对商品消费征收的货物与服务税。

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3、简述税收结构的决定因素。

税收结构以税收体系为基础。在相同的税收体系的基础上，决定税收结构的因素主要有以下几个：

答：⒈各类税收的收入与调节能力

（1）流量税：以财富的流量—国民收入为税基 （2）存量税：以财富的存量—财产为税基

无论是收入能力，还是调节能力，都是流量税大于存量税，所以流量税必然会成为一个国家的主体税。

⒉各类税收的公平与效率符合度

一般来说，直接税更符合公平的要求，间接税更符合效率的要求。

目前，在确定税收结构时，发达国家更强调公平，倾向于以直接税作为主体税；发展中国家更强调效率，倾向于以间接税作为主体税。

⒊各类税收对税收管理环境的要求

所得税为主的税收结构，要求纳税人素质、会计核算水平、计算机机管理水平都较高。 ⒋历史的惯性：如法国人均收入水平很高，但一直实行以商品税为主的税收结构。其主要原因是法国资产阶级取得政权时曾经宣布永不征收所得税。

4、简述现代各国的税收结构。

答： 现代各国的税收结构，都是以流量税为主、存量税为辅的。在流量税与存量税之间，则有三种不同的类型：

（⒈）以商品税为主的税收结构：大多数发展中国家。 （⒉）以所得税为主的税收结构：大多数发达国家。

（⒊）商品税与所得税并重的税收结构： 极少数国家。其产生的原因和是否具有稳定性还有待研究。

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