第三章 - 货币资金练习

第三章 货币资金习题

（注意：第五题第二小题为作业）

一、名词解释（本部分课后练习）

货币资金 其他货币资金 库存现金限额 坐支 银行汇票 银行本票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 未达账项 外埠存款

二、单项选择题（本部分课后练习）

1．银行本票是由（ ）签发。

A．银行 B．付款单位

C．收款单位 D．收款单位或付款单位

2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。

A．上级部门 B．工商行政管理部门 C．税务部门 D．开户银行

3．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专业存款账户 4．银行汇票付款期限为自出票日起( )。 A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．六个月 5．银行承兑汇票承兑人是( )。

A．购货单位． B．购货单位开户银行 C．销货单位 D．销货单位开户银行

6．下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。 A．银行汇票 B．银行本票 C．托收承付 D．支票

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7．下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。 A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．备用金 D．存出投资款

8．下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。 A．银行汇票 B．支票 C．委托收款 D．托收承付 9．单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户

10．企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．其他应付款 D．营业外收入

11．对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当( )。 A．根据“银行对账单”入账 B．根据“银行存款余额调节表”入账 C．根据对账单和调节表自制凭证入账 D．待有关结算凭证到达后入账

12．下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（ ）。 A．银行本票 B．普通支票 C．转账支票 D．商业汇票

13．下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（ ）。 A．转账支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．委托收款

14．企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。 A．其他货币资金 B．银行存款 C．在途货币资金 D．库存现金

15．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。 A．现金支票 B．转账支票 C．商业汇票 D．划线支票

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16．企业办理日常结算和现金收付的账户是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户

17．企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（ ）。 A．支付给职工的工资 B．出差人员必须随身携带的差旅费 C．向个人收购农产品的支出 D．上缴税金

18．汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，称为（ ）。

A．银行承兑汇票 B．银行汇票 C．银行本票 C．商业承兑汇票

19．某企业2007年5月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。

A. 8月8日 B. 8月9日 C. 8月10日 D. 8月11日

20．某企业2007年7月1日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。

A. 9月28日 B. 9月29日 C. 9月30日 D. 10月1日

21．票据出票日为2007年1月31日，一个月到期，则到期日为该年的（ ） A．3月1日 B．2月28日 C．2月29日 D．3月2日 22．不带息票据到期价值应等于（ ） A．票面价值 B．票面值+利息 C．贴现值 D．贴现值+利息 23．不包括在应收账款中的款项为（ ） A．购货的预付定金 B．销货应收款

C．票据到期时付款人无力偿还的应收票据面值 D．未能如期收到的销售应收款

24．甲企业于2007年4月1日销售一批商品给乙企业，应收账款100 000元（假

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定不考虑增值税），规定的付款条件为2/10．1/20．n/30；乙企业于2007年4月18日付款，乙企业实际享受的现金折扣为（ ）元。

A. 1 000 B. 2 000 C. 5 000 D. 20 000

25．销售产品一批，价目表标明售价(不含税)20000元，商业折扣条件为10％，现金折扣条件为5／10，3／20，N／30。客户于第15天付款。增值税率为17％。应收账款入账金额为（ ）

A．21060 B．23400 C．20428 D．18000

26．甲公司向乙企业销售商品一批，该批商品按价目表上标明的售价为50 000元。为了促销，甲公司给予乙企业10%的商业折扣，同时，还规定了2/10．1/20．n/30的付款条件。规定不考虑增值税，甲公司该项应收账款的入账价值为（ ）元。(不含税折扣)

A. 44 000 B. 44 500 C. 45 000 D. 50 000

27．企业发生下列各项交易或事项，不得通过“其他应收款”账户核算的是（ ）。

A. 应向职工收取的垫付款项 B. 存出的保证金 C. 应收的各种罚款 D. 拨出用于投资的款项 28．下列业务内容应在“其它应收款”账户中核算的是（ ） A．预付给职工个人的备用款项 B．预付给某公司的材料采购定金 C．应收回的产品销货款 D．为购货单位垫付的的运费

29．其它应收款是指企业的( )款项。 A．应收票据 B．应收账款

C. 预付账款 D． 应收、暂付其它单位和个人的各种款项

30．企业对应收账款计提的坏账准备应计入当期损益，并通过（ ）账户进行核算。

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A. 资产减值损失 B. 销售费用 C. 财务费用 D. 主营业务成本

31．在期末结账前，“坏账准备”账户如果借方余额，反映的内容是（ ）。 A. 提取的坏账准备 B. 已经发生的坏账损失 C. 收回以前已经确认并转销的坏账损失 D. 已确认的坏账损失超出坏账准备的余额

32．某企业2006年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2001年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备提取比例为5‰。则该企业3年内计提坏账准备而计入“资产减值损失”账户的金额累计为（ ）元。

A. 47 500 B. 22 500 C. 27 500 D. 40 000

33．某企业2007年初“应收账款”账面余额为200 000元，年末“应收账款”账面余额为300 000元。该企业按应收款项期末余额的15%计提坏账准备（暂且只考虑应收账款）。该企业年末应收账款的账面价值为（ ）元。

A. 100 000 B. 255 000 C. 300 000 D. 500 000

34．某企业2001年末应收账款金额为500万元；2002年末确认坏账损失5万元，年末应收账款余额为400万元；2003年收回已转销的坏账3万元，年末应收账款余额为450万元。坏账准备提取比率为5％（暂且只考虑应收账款）。该企业三年内计提“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的余额累计为（ ）

A．67.5万元 B．25.5万元 C．24.5万元 D．25万元

35．企业采用备抵法核算时，下列各项目中不能提取坏账准备的是( ) A.存入保证金 B.存出保证金 C.代购货单位垫支的运杂费 D.货币资金

三、多项选择题（本部分课后练习）

1．下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有 ( )。

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