《中国税制》习题集无答案

第一章 税收的本质特征

二、单项选择题

1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、财产权力 B 、政治权力 C、人权 D、产品经营权 2、国家征税的目的在于（ ）。

A、为实现国家职能而筹集资金 B、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行 D、减少纳税人的收入 3、税收三性的核心是（ ）。

A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、相对稳定性 4、国家取得财政收入的主要方式是（ ）。

A、国债 B、税收 C、货币发行 D、费

5、税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性

C、强制性、无偿性、绝对静止性 D、无偿性、自愿性、绝对静止性

三、多项选择题1 BCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 ABD

1、税收具有（ ）的基本特征。

A、自愿性 B、无偿性 C、固定性 D、强制性 2、下列（ ）属于财政收入形式。

A、税收 B、国债 C、货币发行 D、国家资产的出让收入 3、税收概念包括以下含义（ ）。

A、政府征税是为了实现职能而筹集资金 B、征税凭借的是政府的政治权力

C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式 D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 4、下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。

A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。 B、税收的强制性是指税收的非自愿性 C、税收的强制性是非惩罚性的

D、税收的强制性缘于税收的无偿性

5、下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。

A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性 B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性 C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性

D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性

四、判断题

1、国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ 6、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）

7、在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ 8、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（

9、就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ）

10、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ）

第二章 税收制度

二、单项选择题1 B 2 A 3 A 4 A 5 B 6 D 7 A 8 A 9 A 10 C

1

1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。

A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（ ）计算税款的税种。

A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ）。

A、 实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。

A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ）。

A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、 价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（ ）。

A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（ ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。

A、商品税 B、所得税 C、 财产税 D、行为税 13、按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ）。

A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税

15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ）。

A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税

17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（ ）而言。

A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。 A、名义税率 B、实际负担率 C、累进税率 D、定额税率 20、（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。 A、征税对象 B、税目 C、税率 D、纳税期限

21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ、价格提高，税额比例增加； Ｂ、价格不变，税额不变；

Ｃ、价格降低，税额不成比例减少； Ｄ、价格提高或价格降低，税额不变

三、多项选择题

1、税制三要素包括（ ）。

A、纳税人 B、税率 C、纳税期限 D、征税对象 2、纳税人与负税人的关系是（ ）。

A、有时一致 B、始终一致 C、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离

D、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3、税率的基本形式包括（ ）。

。 2

）

A、定额税率 B、实际负担率 C、比例税率 D、累进税率 4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ）。 A、起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B、起征点、免征额所起的作用完全一样

C、纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D、纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税

5、按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ）。

A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税 6、按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ）。

A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税

7、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ ）。 A、中央税 B、地方税 C、共享税 D、货币税 8、下列行为属于税收违章行为的有（ ）。

A、欠税 B、 偷税 C、税收筹划 D、抗税 9、下列属于减免税措施的有（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、直接降低税率 D、 出口退税 10、下列有关税率的说法正确的有（ ）。 A、税率是税收制度的核心

B、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重 C、税率体现了政府的经济、社会政策 D、税率是税额与计税依据的比例

11、我国现行税制的纳税期限有( )形式。 A、按期纳税 B、15日、10日、5日 C、按次纳税 D、按年计征、分期预缴 12、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。 A、额累 B、平均税率 C、率累 D、边际税率

四、判断题

1、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 2、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 3、免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 4、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 5、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）

6、纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ 7、比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 8、累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）

9、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）

10、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）

11、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）

12、间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 13、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）

14、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（ ）

15、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（ ）

第三章 增值税

二、单项选择题

1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（ ）。

3

A、无形资产 B、不动产 C、有形动产 D、固定资产

2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（ ）。

A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

3、进口货物的增值税由（ ）征收。

A、进口地税务机关 B、海关

C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（ ）。

A、纳税人 B、扣缴义务人

C、代征人 D、担保人

5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（ ）。

A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额

C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（ ）。

A、加法 B、直接计算法 C、扣额法 D、扣税法 7、下列项目中应征收增值税的有（ ）。

A、 歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费 C、 企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收入 8、混合销售行为是指（ ）。

Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

Ｃ、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 9、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。

Ａ、经营娱乐业 Ｂ、文化体育业 Ｃ、将自产的货物用于投资 Ｄ、饮食服务业 10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。

Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 11、下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。

Ａ、交通运输业 Ｂ、建筑业 Ｃ、商业 Ｄ、邮电通信业 12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（ ）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物 13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ ）日内申报纳税。 A、1 B、5 C、10 D、30

14、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（ ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

15、纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（ ）。 Ａ、13% Ｂ、15% Ｃ、17% Ｄ、19%

16、某个体商店为小规模纳税人。2004年 12月销售某种商品，含税价合计5200元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（ A ）。

Ａ、200元 Ｂ、294元 Ｃ、208元 Ｄ、312元 17、下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。 A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、 饮食服务业务

18、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（ ）。

A、9000元 B、13448元 C、117000元 D、0元

19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。

4

A、某商店为厂家代销服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利

20、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。 A、折扣额与原价开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售

21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。

A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 22、下列项目中，允许作为进项税额抵扣的项目是（ ）。

A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C、汽车厂用购进钢材生产汽车 D、汽车厂用自产汽车对外投资 23、进口下列货物应按13%税率征收增值税（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、啤酒

24、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（

A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 25、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品

B、 校办企业生产本校教具的外购材料 C、用于返修产品修理的易损零部件 D、生产企业购入的检测设备

27、根据规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为（ ）。 A、4% B、6% C、10% D、13%

28、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。 A、 7％ B、10％ C、13％ D、17％

29、某企业（一般纳税人）于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000元），为该货物支付的运输费为600元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）。

A、 3000元 B、3042元 C、 3900元 D、 3942元

30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。

A、90日 B、60日 C、30日 D、50日

31、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。 A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

32、商业企业接受投资、捐赠或分配的货物,并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的,其申报抵扣进项税的时限是( )之日。 A、货物验收入库 B、其货物已销售

C、收到增值税专用发票 D、支付价款或相应的报酬

5

33、下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（ ）

A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力

C、校办企业生产的用于本校教学的产品

D、在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥 34、增值税属于（ ）

Ａ．中央地方共享税 Ｂ．中央税

Ｃ．地方税 Ｄ．所得税

三、多项选择题

1、对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（ ） A、消费型增值税 C、收入型增值税

B、生产型增值税 D、间接型增值税 2、税法规定下列项目免征增值税的有（ ）。

A、农业生产者销售的自产农业产品 B、古旧图书 C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物

C、将自产的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应税项目 4、将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ ）。 A、 维修职工宿舍 B、生产增值税产品 C、作为福利发给职工 D、用于在建工程

5、我国增值税税率有（ ）几种。

A、17% B、13% C、0% D、6%

6、某生产企业为增值税一般纳税人，下列项目的进项税额可以从其销项税额中抵扣的有（ ）。 A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物 B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 7、增值税的纳税义务人有（ ）。

Ａ、在我国境内从事修理修配劳务 Ｂ、在我国境内销售无形资产 Ｃ、在我国境内销售不动产 Ｄ、在我国境内销售有形动产 8、实行增值税具有以下优点（ ）。

Ａ、避免对同一产品不同阶段重复征税 Ｂ、有利于公平税负

Ｃ、有利于扩大出口贸易 Ｄ、可以简化应纳税额的计算

9、一般纳税人外购货物（固定资产、免税产品除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算（普通发票）所列（ ），的金额，按照7%的扣除率计算进项税额。

A、运费 B、建设基金 C、装卸费 D、保险费

10、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。 A、 向购买方收取的销项税额

B、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C、 承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 11、在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、向消费者销售应税项目 B、销售免税项目 C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D、将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费

12、下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（ ）。 Ａ、建筑公司 Ｂ、百货商场 Ｃ、机械加工 Ｄ、保险公司 13、下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（ ）。

Ａ、向购货方收取的手续费 Ｂ、向购货方收取的销项税额

6

Ｃ、向购货方收取的运输装卸费

Ｄ、受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税 14、下列项目中，免征增值税的是（ ）。

Ａ、农业生产者销售的自产农业产品 Ｂ、将自产的货物用于集体福利的 Ｃ、补偿贸易所需进口设备 Ｄ、居民用煤炭制品 15、下列项目属于应缴增值税的有（ ）。

Ａ、销售农机农药 Ｂ、将自产的货物无偿赠送他人 Ｃ、用于科研而进口的仪器 Ｄ、出售专利权 16、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（ ）。

Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内 Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天 （ ） 17、关于混合销售行为，正确的处理方法是（ ）。 Ａ、一切单位的混合销售行为均应缴纳增值税 Ｂ、一切单位的混合销售行为均不缴纳增值税

Ｃ、从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位的混合销售行为应缴纳增值税 Ｄ、个人的混合销售行为不缴纳增值税 （ ）

18、下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ）。

Ａ、现金折扣 Ｂ、单独和不单独计价的包装物 Ｃ、包装物未逾期的押金 Ｄ、逾期没收的包装物押金 19、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（ ）。

Ａ、奖励费 Ｂ、储备费 Ｃ、运输装卸费 Ｄ、违约金

20、在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（ Ａ、购进的固定资产 Ｂ、非正常损失的购进货物 Ｃ、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务 Ｄ、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

21、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费费用 D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 22、根据我国《出口货物退（免）税管理办法》及其他有关规定，可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件是（A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B、必须是报关离境的货物

C、必须是在财务上作销售处理的货物 D、必须是出口收汇并已核销的货物

23、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（

A、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

24、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。 A、 无合同约定的，在一年之内计入

B、 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C、 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间

D、 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

25、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ A、销售价格不超过原值的，免征增值税

B、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C、销售价格不超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 D、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

。

）。7

）

26、关于运输发票进项税额的抵扣，以下说法正确的有（ ）。

A、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起60天内向主管国税局申报抵扣，超过60天的不得予以抵扣。

B、纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕，逾期不再抵扣。 C、外购固定资产所支付的运输费用不得抵扣进项税额。

D、准予抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

27、下列不得领购使用增值税专用发票的纳税人有（ ）。 A、小规模纳税人 B、非增值税纳税人

C、私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 28、下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。

A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 29、现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是流转税范围内的（ ）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税

30、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有 A、免税货物的进项税额

B、非正常损失货物的进项税额

C、简易办法征税购进货物的进项税额

D、非应税项目用货物的进项税额

31、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( ) A.当月同类货物的平均销售价格 B.当月同类货物的最高销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格

32、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。 A、销售额达到规定标准 B、经营效益好 C、会计核算健全

D、有上级主管部门

33、纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是（ ）。

Ａ．电视机 Ｂ．化肥 Ｃ．卷烟 Ｄ．石油液化气

四、判断题

1、增值税6%，4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ） 2、增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。

3、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用，但三种价外收费除外。（ ）

4、进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额。（ ）

5、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应缴增值税。（ ） 6、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映，在规定期限内，不并入销售额中征税。（ ） 7、对从事货物生产、批发或零售业务的纳税人的混合销售行为，应征收增值税 8、增值税一般纳税人购买和销售货物支付的运费，不允许计算进项税额抵扣 9、按现行税法规定，建筑业属于增值税的征收范围，其取得的收入应征增值税

10、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）

11、某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）

12、我国增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。（ ） 13、增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（ ）

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14、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的是小规模纳税人。

15、增值税的减免权限高度集中，只有省级以上的行政机关才有权减免税，其他任何部门和地区都无权减免税。（ ）

16、所有增值税均由税务机关征收。（ ） 17、增值税纳税人不能按期纳税的，可按次纳税。（ ）

18、总机构与分支机构不在同一县市的增值税纳税人，应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。（ ） 19、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）

20、某企业出售一台机床，原价100万元，使用期限已有半年，售价为105万元，根据税法规定，销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税，该工厂出售机床不用缴纳增值税。（ ）

21、增值税纳税人兼营非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税（ ）。 22、纳税人的所有进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）

23、外商投资企业和外国企业销售货物缴纳工商统一税，不缴纳增值税（ ）。 24、提供加工、修理修配劳务一律适用１７％的增值税税率。（ ）

25、农业产品因为已征农业税，不再征收增值税，所以购进农产品生产货物后再销售的，不再抵扣农产品进项税额。（ ）

26、抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）

27、《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。（ ） 28、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）

29、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。（ ）

30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。（ ）

31、出口企业在办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（ ）

32、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （ ）

33、从 2003 年 12 月 1 日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳 税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）

五、计算题

1、东风钢厂是一般纳税人，本月销售钢材一批，含税价计4500万元，并开具增值税专用发票；同时，本月已购进生铁一批，价款计3000万元，并取得增值税专用发票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金额为70.2万元，则该厂本月应交增值税额为多少？

2、某工业企业2004年5月销售货物共取得销售收入500万元，以折扣方式销售货物120万元，另开红字专用发票折扣20万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明货物价款250万元，货款已付，其中有150万元货物销货方保证6月10日将货物运到，其余货物已验收入库。当月企业为建造机器设备购进一批材料，取得专用发票上注明税款为15万元。另外，该企业附设的销售公司（已办工商登记，尚未办税务登记）联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，发票上注明价款100万元。假设购销货物税率均为17%，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。请计算该企业本月应缴的增值税税额。

3、某生产企业为增值税一般纳税人。2004年9月，该企业发生如下购销业务：（1）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款为225万元；（2）采购生产用原料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为500万元；（3）购买水泥用于基建工程，取得的专用发票上注明的价款为60万元；（4）支付火车站运输费用，运费发票上注明的运费为20万元、装卸费3万元、保险费2万元；（5）销售产成品农用薄膜，开出的专用发票上注明的价款为400万元；（6）销售产成品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款为600万元。设期初已无可抵扣的进项税额，请计算该企业当期应纳的增值税税额。 4、甲、乙二个企业均为增值税一般纳税人，甲为商业企业，乙为生产企业，所售货物均适用17%的税率。9月份发生以下业务：

（1）乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明销售额500万元，税金85万元。甲尚未付款。

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（2）乙当月购进一批生产用原料，支付货款100万元，取得的增值税专用发票上注明税金17万元；支付运费2.2万元，其中：公路建设基金0.1万元，货物保险费0.2万元。所购货物已全部验收入库。

（3）因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件，每件不含税价为500元。退货手续符合规定。 （4）甲当月取得商品零售收入819万元（含税）。

若甲、乙两企业的城建税税率均为5%，且企业所取得的发票均为增值说防伪税控系统开具。请根据以上资料计算甲、乙纳税人9月份应纳的增值税和城建税税款。

5、电视机厂2004年5月发生下列经济业务：

（1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价），货款已收到； （2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台；

（3）发货给外省分支机构A型号彩电200台，用于销售，并支付运杂费5万元，运输单位开具的发票上注明运费4万元，建设基金0.5万元，装卸费0.3万元，保险费0.2万元；

（4）以折扣方式销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），企业另开红字专用发票折扣1万元，实收货款25万元，货已发出；

（5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，货已验收入库；

（6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.15万元； （7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。

若企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具，试计算该电视机厂该月应纳的增值税额。

6、某联合企业为增值税一般纳税人，2004年12月生产经营情况如下：

（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。

（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。

（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。

（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%） 要求：

（1）计算该联合企业2004年12月应缴纳的资源税。 （2）计算该联合企业2004年12月应缴纳的增值税。

7、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2004年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵偿应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收人35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 A、B企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求： （1）计算A企业2004年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2004年12月份应缴纳的增值税。

8、某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17%，2004年5月有关生产业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

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（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输业专用发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。

企业所取得的发票均为增值税防伪税税控系统开具。试计算该厂本月应缴纳的增值税税额。

9、Ａ工业企业为增值税一般纳税人，某月发生以下经济业务：销售产品收入400万元（不含税），通过希望工程基金会赠送给某希望小学自产产品一批，成本价5万元，按同类产品的销售价格计8万元（不含税）。当月购入货物250万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为42.5万元；购入固定资产在建工程用料30万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为5.1万元；当月外购货物发生运费支出，取得的运输专用发票上注明运费4万元。

请计算A纳税人当月应纳的增值税税款。

10、某装饰材料商店当月购进装饰材料一批，取得的增值税专用发票上注明税款20万元，款未付，但货已验收入库。当月销售装饰材料销售额400万元。另完成一项装修工程获工程装修款50万元，装修中购进一批货物供使用，其中有五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。若上述各项购销货物增值税税率均为17%，购销价款均为不含税价款，且都取得了增值税专用发票。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。试计算该商店当月应纳的增值税税款。

11、 某工业企业当月销售货物不含税销售额为500万元，同时，支付货物运费3.3万元，其中建设基金0.2万元，保险费0.1万元；以折扣方式销售货物90万元，另开红字专用发票折扣8万元，实收货款82万元，所售货物均已发出。当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是200万元，货款已付，销货方承诺在下月初将货物发出。当月企业为建厂房还购进一批建筑材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。假设购销货物税率均为17%，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。试计算该企业当月应纳的增值税税额。

12、某工业企业(增值税一般纳税人)，2004年10月购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批,已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；

(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；

(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。

企业所取得的发票均为增值防伪税控系统开具。要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 13、某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下：

(1)代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；

(2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元； (3)购入百货类商品一批，货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元；

(4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；

(5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；

(6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；

(7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；

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(8)除以上各项业务外，百货商场本月其他商品零售总额为168万元。

企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。计算该百货商场当期应纳增值税额。

14、某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。 2004年8月份发生如下业务：

（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定8月、9月、10月3个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。

（4）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料１批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。

（6）进口原材料１批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。

要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

15、某副食品商店（一般纳税人），主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。 2004年9月份该企业发生如下业务： (1) 本月取得营业收入351000元（含税），其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。 (2) 本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款----包装物押金”贷方余额68000元，其中2002年1月2日收取押金10000元； 2003年5月4日收取押金25000元； 2004年3月4日收取押金15000元； 2004年7月8日收取押金13000元； 2004年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。

(3) 以分期付款方式从某食品厂购进副食品１批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开取的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。 (4) 向农民购进红枣１批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。

(5) 购进空调器１台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。 (6) 将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元。

(7) 向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉１批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。

企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。

16、2004年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： (1)9月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了5%的销售折扣。

(2)9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。

(3)9月10日．采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每机旧型号电视机折价为500元。

(4)9月15日，购进生产电视机用原材料一批．取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

(5)9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

（6）9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。 企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。计算该企业9月份应纳增值税。

17、某零售商店系增值税一般纳税人，主要从事各类商品的零售业务。该商店2004年1月份发生的有关业务如下： （1）购进A类商品一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为40 000元。款项已付讫，商品已验收入库。 （2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为200 000元。商品已运抵商店，货款未付。

（3）从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票，发票注明金额为10 600元。款项已付讫，商品已运抵商店。 （4）购入一台空调，取得增值税专用发票，共支付 5800元。款项已付讫，设备已投入使用。 （5）采用以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3 510元，收购旧货物的金额为1 170元。 （6）零售其它商品，零售金额为702 000元。

各种商品增值税税率均为17%，企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。请根据税法规定，计算该商店本期应纳的增值税税额。

18、某机械厂（增值税一般纳税人），2004年7～8月发生如下经营业务：

（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票上注明税款3400元，货款已支付，此批钢材于8月份

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验收入库。

（2）7月份经营部外购传真机一台，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已经安装使用。

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。 （5）7月份购进煤炭10吨，每吨500元（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。 （6）8月份自行收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。 （7）8月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到；销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时含税价36000元，货款已收到。 （9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。

（10）8月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨500元。

（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求：计算机械厂2004年7月、8月应纳增值税税额。 19、某商业企业经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年2月份业务经营情况如下：

（1） 购进情况：

①2月2日，购进彩电、冰箱一批，其中，彩电取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，税款为10.2万元，货款已支付；冰箱价款合计为35万元(不含税)，与厂方签订的合同中规定2、3月份各付款50％。

②2月5日，购进空调一批，增值税专用发票注明的价款为80万元，另支付运输费0.1万元，保险费0.05万元，装卸费0.03万元，货款已支付。

③2月8日，购进的彩电发现质量问题，退货5台，未取得销货方红字发票。 ④2月10日，接受某企业捐赠矿泉水壶10台，未取得增值税专用发票。 (2)销售情况：2月份取得销售收入200万元(不含税)，另外发生如下业务：

①2月7日，赠送彩电5台给福利院，进价1.23万元，正常售价2.1万元(不含税)；另零售处理一批库存积压商品给个人消费者，实际取得收入6万元(已报税务机关批准)

②2月10日，采取以旧换新方式销售洗衣机20台，新洗衣机售价1170元/台(含税)，旧洗衣机折价230元/台； ③店内冷饮厅收入0.8万元(单独核算)；

④代销服装按不含税销售额的5％取得手续费0.5万元(单独核算)； ⑤店内销售熟食制品取得收入1.2万元(单独核算，小规模纳税人)； ⑥柜台出租取得租金收入2.5万元。

20、万元，保险费0.05万元，装卸费0.03万元，货款已支付。

③2月8日，购进的彩电发现质量问题，退货5台，未取得销货方红字发票。 ④2月10日，接受某企业捐赠矿泉水壶10台，未取得增值税专用发票。

(2)销售情况：2月份取得销售收入200万元(不含税)，另外发生如下业务：

①2月7日，赠送彩电5台给福利院，进价1.23万元，正常售价2.1万元(不含税)；另 零售处理一批库存积压商品给个人消费者，实际取得收入6万元(已报税务机关批准)： ②2月10日，采取以旧换新方式销售洗衣机20台，新洗衣机售价1170元/台(含税)， 旧洗衣机折价230元/台；

③店内冷饮厅收入0.8万元(单独核算)；

④代销服装按不含税销售额的5％取得手续费0.5万元(单独核算)； ⑤店内销售熟食制品取得收入1.2万元(单独核算，小规模纳税人)； ⑥柜台出租取得租金收入2.5万元。

21、某制药厂为增值税一般纳税人，2005年4～6月份发生如下业务：

(1)4月5日，销售药品价款lO万元(不含税)，货款及税款已经收到。

(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收 购农产品专用发票”，玉米验收入库。

13

(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购人玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。

(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约 定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7月两月等额收回， 5月份收到货款8万元。

(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元， 货款存人银行，取得运费票据。

(8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4 万元，款项已付，原材料入库。

(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计 58500元，药品入库。

(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出， 款项已经收到。

(11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购人的库存玉米发生霉烂变质20吨，成 本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。 根据上述资料计算该厂当月应纳增值税

22、某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2005年7月份发生下列

经济业务：

(1)7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库。

(2)7月3日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元，取得增值税专用 发票，注明的进项税额为680元，材料已经验收人库。

(3)7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得 增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。

(4)7月5日，企业购人一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为17万元，不需要安装，直接投入生产使用。

(5)7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同 规定7～9月每月支付总价款的l/3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到。

(6)7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元， 按合同规定，货物在8、9两月分两次发出。

(7)7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额为30600元。 (8)7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元(不含税)，并同时送货上门， 取得运费收入1000元(含税)。

(9)7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。 试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税

23、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006月份发生如下经济业务： (1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元，

另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。材料经验收已入库。 (2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注 明的价款为1.2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0.8万元，均已验收入库。

(3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。

货已发出，6月份的20万元货款已收到。

(4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0.5万元，增值税专用发票注明

的税款为0.085万元，已验收人库。

(5)6月15日，购进设备l台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明

注明的税款为0.86万元(均已入库)。

(6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税

专用发票注明的税款为0.34万元。

(7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合

同规定发货日期为7月25日。

(8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普

14

通发货票注明的价款为58.5万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。 (9)销售使用过的设备1台，取得收入2.5万元，设备原值为lO万元。

试根据以上资料计算该厂本月应纳增值税

24、某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2003年1月留抵增值税800元，2月

和3月发生如下业务：

2月：（1）在国内购买一批原材料，已入库但未付款，发票注明价款100000元，增值税17000元。（2）一般贸易进口原材料一批，海关认可发票的到岸价为澳元60000，汇率1：7.45，关税税率8%，海关已放行。（3）向运输公司支付此批货物境内运费4000元，取得运费发票，尚未验收入库。（4）当期内销货物销售额（不含税）180000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。（5）出口货物离岸价10000美元，汇率1美元＝8.27元人

民币。

3月：验收入库进口货物，将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本87000元。当

期内销货物20万元人民币（不含税），出口货物离岸价17000美元，汇率1美元＝8.28元人民币。 要求：计算各月应纳增值税或出口退税税额。（该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%）

第四章 消费税

二、单项选择题

1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税税款。 A.接受委托 B.加工完成 C.收取加工费用 D.委托方提货

2、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。 A、“免税但不退税” B、“不免税也不退税” C、“不免税但退税” D、“免税并退税” 3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。

A、5.13万 B、6万元. C、6.60万元 D、7.72万元 4、下列货物中应征消费税的有（ ）。

A. 面包 B. 牛奶 C. 汽车轮胎 D. 自行车轮胎

5、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

A.61.6 B.123.79 C.56 D.80

6、某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为8%,则确定的组成计税价格为( )元。 A.13068 B.14096 C.11700 D.12650.60

7、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15 8、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。 A.收到货款的当天 B.发出商品的当天

C.发出商品并办妥托收手续的当天 D.发出商品并符合合同约定的时间

9、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

10、下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是( )。 A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 B.商贸企业委托外贸企业出口

15

C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口

D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

11、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是 ）。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、 外购已税化妆品生产的化妆品 C、外购已税白酒生产的巧克力

D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

12、下列物品中属于消费税应税品种的有（ ）。

A.空调 B.拖拉机轮胎 C. 洗发精 D. 彩电 13、进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（ ） A.（关税完税价格+关税）+税率

B.（关税完税价格+消费税）?税率 C.关税完税价格?消费税税率

D.（关税完税价格+关税+消费税）?税率 14、下列应征消费税的有（ ）。 A.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑

B.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车 C.某白酒厂生产并销售给绿源化学商店的酒精

D.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油

15、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。 A.由受托方代收代缴

B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C．由委托方收回后在受托所在地缴纳 D.不缴纳 16、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。

A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额 B.都计入应税销售额

C.可计入应税销售额,也可不计入 D.都不计入应税销售额 17、企业以黄酒为酒基生产的配制酒,按( )的税率征收消费税。 A.粮食白酒 B.黄酒 C.酒精 D.其他酒

18、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。 Ａ．（成本＋利润）（１－消费税率） Ｂ．（材料成本＋加工费）（１－消费税率） Ｃ．（材料成本＋利润）（１－消费税率） Ｄ．（材料成本＋加工费）（１－利润率） 19、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。 Ａ．全部价款和价外费用，不包括增值税 Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用 Ｃ．全部价款和价外费用，包括增值税

Ｄ．全部价款

20、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。 Ａ．不缴纳消费税 Ｂ．使用该种消费品时缴纳消费税

Ｃ．移送自用时缴纳消费税 Ｄ．销售最终消费品时缴纳消费税 21、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。

Ａ．生产 Ｂ．完工入库 Ｃ．销售 Ｄ．售出并收款

22、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内缴纳消费税、增值税。16

（

Ａ．１日 Ｂ．５日 Ｃ．７日 Ｄ．１５日

23、工业企业购进下列（ ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A、化妆品 B、鞭炮、焰火

C、护肤护发品 D、粮食白酒 24、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）

A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 三、多项选择题

1、下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。

A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火

2、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的

D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料 3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

4、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（ BD A.采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天

D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

5、消费税的纳税人包括从事生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）。 A.国有企业、集体企业 B.私营企业、股份制企业 C.合营企业、合作企业 D.外商投资企业、外国企业

6、按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。 A.由受托方提供原材料生产应税消费品

B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品

7、下列情形不需要交纳消费税的有( )。 A.自产自用的消费品用于专项工程

B.2002年3月生产的“护发护肤品”税目中的香皂 C.2001年10月生产的翻新轮胎

D.低污染排放值的小汽车

8、消费税的纳税环节分为( )。

A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节

9、按现行消费税法规定，下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（ ）。 A. 卷烟 B. 粮食白酒 C. 啤酒 D. 黄酒

10、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ ）。

A、成本 B、利润 C、消费税税金 D、增值税税金

。17

） 11、纳税人用于自产自用的应税消费品，用于（ ）方面的，应该缴纳消费税。 A.在建工程 B.连续生产应税消费品 C.赞助 D.连续生产非应税消费品 12、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（ ABC ）。

Ａ．自产自用广告 Ｂ．自产自用于生产其他应税消费品 Ｃ．自产自用于职工福利 Ｄ．进口应税消费品 13、下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（ ）。

Ａ．化妆品 Ｂ．卷烟 Ｃ．啤酒 Ｄ．柴油 14、属于消费税应税消费品的商品包括（ ）。

Ａ．护肤护发品 Ｂ．贵重首饰及珠宝玉石

Ｃ．雪茄烟与烟丝 Ｄ．摩托车与小汽车

15、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

Ａ．结算当天的 Ｂ．上年１２月３１日的

Ｃ．结算当月１日的 Ｄ．上次纳税当天的 16、汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税。 Ａ．移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的

Ｂ．巡回展销的样品 Ｃ．提供给上级主管部门使用的 Ｄ．用于本厂研究所作碰撞试验的 17、中央固定收入包括（ ）。

A、关税 B、国内消费税 C、国内增值税 D、海关代征消费税 18、某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税），则酒厂税务处理的正确做法有（ ）。 A、酒厂代收的消费税为2556元 B、酒厂代收的消费税为2833元 C、酒厂应纳增值税为935元

D、酒厂应纳增值税为4335元

19、下列各项中，应当征收消费税的有（ ） A、 用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D、 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 四、判断题

1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )

2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。( )

3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的税 4、从纳税环节上看，消费税属于一次课征制。（ ） 5、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（ ） 6、纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。（ ） 7、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率办法计征消费税。（ ） 8、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）

9、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）

10、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（ ）

11、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。

12、消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。（ ）

18

13、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（ ） 14、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（ ） 15、当货物为应税消费品时，其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时也应同时征收消费税。（ ）

16、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（ ）

17、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）

18、商店销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算缴纳消费税。（ ） 19、纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（ ）

20、受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（ ）

21、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物和对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物，特准退还或免征增值税和消费税。（ ）

22、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ ）

23、纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。（ ）

24、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。（ ）

25、某化妆品厂设立一独立核算的销售公司，则销售公司销售的化妆品应按销售额（不含增值税）计算征收消费税和增值税。（ ）

26、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）

五、计算题 1、某卷烟厂2003年12月经济业务如下：

（1）销售A类卷烟500箱，取得不含税收入800万元； （2）销售B类卷烟60箱，取得销售收入45万元； （3）将10箱A类卷烟以福利形式发给职工；

（4）将5箱C类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材3050元。卷烟厂生产的C类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元；

（5）该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。 请计算该企业应纳消费税为多少？ 2、某日化厂5月份发生以下业务： （1）委托加工收回化妆品价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元，已知该厂期初库存无委托加工收回的化妆品； （2） 用上述委托加工收回的全部化妆品为原料继续生产某种化妆品，取得销售收入11.7万元（含税价）； （3）销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵12万元。 试计算该厂5月份应缴纳的消费税税额。 3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）

要求：

（1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

（2） 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 4、某企业为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务；

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货费用22500元，取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。

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（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171，000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

（4）销售使用过的摩托车4辆，原值26000元，取含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元

（药酒的消费税税率为10%）

要求：

（1） 计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。 （2） 计算业务（1）中应缴纳的增值税。（3） 计算业务（2）中应缴纳的增值税。 （4） 计算业务（3）中应缴纳的增值税。 （5） 计算业务（4）中应缴纳的增值税。

5、某酒厂2004年3月份业务如下：销售黄酒300吨，不含增值税售价为2000元/吨；销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为3500元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4000元；委托另一酒厂加工薯类白酒40吨，提供原材料65000元，支付加工费17000元，受托方无同类产品售价，该批白酒当月提回后全部直接对外销售。试计算该酒厂3月份应缴纳的消费税税款。

6、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱） 要求：

（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。

7、某粮食白酒厂2004年7月向个体经销商销售粮食白酒2吨，不含增值税收入20万元；由自设非独立核算门市部销售粮食白酒1吨，取得含税销售额11万元。当月本公司领用另一品种粮食白酒100斤招待客人，同时向本市旅游节组委会捐赠300斤，两项合计不含税金额2.4万元。已知粮食白酒的消费税税率为每斤0.5元定额税率和25%的比例税率，计算该厂当月应纳的消费税税额。

8、某汽车轮胎生产商本月以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，价款220万元，货尚未发出，已交付提货单；与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元自产赛车轮胎；从某国外厂商收购一批新款轮胎，价款120万元（不含税），加工后又售出，开具普通发票上注明车款200万元，另收包装费和运输费10万元。本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金59.50万元，上月购入的价值30万元的轮胎加工零件被盗。请根据上述资料计算该企业当月应纳的增值税和消费税（以上售价均为不含税价、消费税税率为10%）。 9、夏光卷烟厂委托B厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本为240000元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时支付的加工费用为15000元，并支付了B厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售，共销售60标准箱，含增值税销售额共计1053000元，已全部收讫货款。请计算该卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税款。

10、酿酒厂某月发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒200吨，销售额（不含增值税）为500000元，并收取包装物押金30000元；（2）销售黄酒50吨，销售额（不含增值税）为400000万元，并收取包装物押金20000元；（3）销售薯类白酒40吨，销售额（不含增值税）为280000元，并收取包装物押金11700元；（4）当月购进一批酒精，取得的增值税专用发票上注明税金为5000元，请计算该厂本月应纳的消费税税额和增值税税额。

11、某酒厂系增值税一般纳税人。2004年8月份销售黄酒300吨，不含增值税售价为0.2万元/吨，另收取包装物押金2.8万元；销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0.45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元；委托另一酒厂加工薯类白酒50吨，提供原材料6.5万元，支付加工费1.7万元，支付增值税2890元，取得增值税专用发票，受托方无同类产品售价，该批白酒当月全部提回直接对外销售，取得不含增值税收入12万元。当月向粮食批发部门购进粮食一批，取得增值税专用发票注明销售额110万元，增值税额14.3万元，粮食已验收入库；向小规模纳税人购进粮食一批，

20

C.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天

D.对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

18、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。 A.手续费 B.服务费 C.基金 D.运杂费 19、营业税的扣缴义务人有( )。 A.委托发放贷款的金融机构

B.建筑承包业务的总承包人

C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税

D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

20、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税?( )

A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税 C剧场按金融业纳税 D.经纪人按服务业纳税 21、下列项目中,不属于营业税计税依据的有( )。 A.广告代理企业收取的全部广告费 B.学生勤工俭学收入

C.自建、自用房屋的工程造价

D.银行正常贷款取得的利息收入

22、下列营业项目,其营业税的纳税地点是( )。

A. 从事货物运输业务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 B.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。 C.销售不动产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 D.各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地。

23、下列说法错误的有( )。

A.纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人转让无形资产的纳税地点是其机构所在地。

D.今年我国对金融保险业征收7%的营业税

24、下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 25、计征营业税的营业额包括（ ）。 A．提供应税劳务收取的全部价款和价外费 B．转让无形资产收取的全部价款和价外费 C．销售不动产收取的全部价款和价外费 D．加工修理收取的全部价款和价外费

26、下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。

A． 委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B． 建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人 C． 单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

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D．个人转让专利权、非专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

27、下列各项中符合营业税暂行条例及其实施细则中有关服务业计税规定的有（ ）。

A. 旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其它旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业旅游费的余额为营业额

B .旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的全程旅游费为营业额

C. 广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额 D. 广告业，以经营者向客户收取的全部款项减去广告制作费后的余额为营业

28、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。 运输公司销售的货物 歌舞厅供应的饮料

电视台广告部销售的广告用具 锅炉厂销售锅炉并安装

29、下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是（ ）。 A.纳税人自建自用的房屋不纳营业税

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息

C.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税 D.从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款

四、判断题

1、对医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（ ）

2、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征营业税，征收工商统一税。（ ）

3、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，其取得的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算缴纳营业额。（ ）

4、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。（ ） 5、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。（ ）

6、燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，应征收营业税。（ ）

7、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（ ）

8、根据现行税法的有关规定,对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税。( ) 9、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。（ ）

10、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁业全额计征营业税。（ ）

11、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ）

12、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 （ ）

13、企业以无形资产和不动产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，都要征收营业税。（ ）

14、销售不动产或无形资产属于营业税征税范围。（ ）

15、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ） 16、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的各项劳务应当征收营业税。（ ）

17、无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全部金额征收营业税。（ ）

18、某纳税人销售不动产，3月份收取预收款，9月份收取其余价款。所以9月份为纳税义务发生时间，应在9月份计算缴纳营业税。（ ）

19、营业税纳税人发生混合销售行为或兼营非应税劳务行为时，应一并征收营业税。（ ） 20、纳税人转让土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）

五、计算题

1、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所（均为非独立核算单位），2004 年经营业务如下：

27

⑴承包某建筑工程项目， 并与建设方签订建筑工程施工总包合同， 总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500 万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300 万元）；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。

⑵甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价 700 万元），取得转让收入 1300 万元。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。 要求计算：

⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； ⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； ⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； ⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税； ⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

2、某邮政局2004年9月经营各项业务取得收入为：各类邮政业务收入16.77万元，销售纪念邮票收入0.96万元，报纸和杂志发行收入5.15万元。同时该邮局还把一幢写字楼出售给外单位，取得收入50万元，该写字楼的原值为30万元。试计算该邮局该月应纳的营业税税款。

3、某酒店本月收入如下：住宿费收入100万元；餐厅收入50万元；歌舞厅收入45万元；游艺室收入5万元，代顾客购买车船票取得手续费收入0.3万元；出租写字间取得收入15万元。试计算该酒店本月应纳的营业税税额。

4、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

5、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2004年8月份取得以下收入： （1） 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40，000元，个人会员费10，000元。 （2） 代售大型演唱会门票21，000元，其中包括代售手续费1，000元。 （3） 代销中国福利彩票50，000元，到得代销手续费500元。

（4） 协会开设的照相馆营业收入28，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。 （5） 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60，000元。 （6） 举办一期培训班，收取培训费120，000元，资料费8，000元。 要求：

（1） 计算上述业务应缴纳的营业税。 （2） 计算该协会应代扣代缴的营业税。

6、某金融机构2004年10月取得如下收入：向企业贷款取得利息收入30万元；转贷外汇利息收入45万元，其中支付世界银行款利息24万元；办理结算等业务取得手续费收入0.5万元；从事证券买卖业务所得收益14万元；融资租赁业务收所得为5万元。计应纳营业税额。

7、某国有运输公司主营货物运输，兼营货物销售，2002年9月发生下列业务：

（1）为一单位运输货物一次，开具的发票上注明价款30000元，基金1000元，装卸费用500元，保险费200元。上述款项共计为31700元，已通过银行收讫；

（2）与另一运输单位合作提供一次联运货物业务，共收取货物运输等运杂费30万元，支付给另一运输企业运杂费16.3万元；

（3）自设一独立核算的门市部，当月销售镰刀、锄头等小农具，取得含税销售额15600元，销售农机零部件，取得含税销售额25400元，销售汽车配件，取得含税销售额31600元；

（4）销售一项不动产，原值20万元，已提折旧8万元，售价60万元。价款已收讫；

（5）为本公司独立核算的门市部免费拉货一次，运输成本为3000元，税务机关核定的成本利润率为15%；

请计算该公司当月应纳的营业税、增值税。

8、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为9000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%。请别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

9、某商业银行以11.2%、12.1%的年利率筹借资金分别为1000万元和500万元，然后以15.8%的年利率全部贷出。据此计算该行应纳营业税税额。

第七章 企业所得税

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1、企业所得税由纳税人向（ ）缴纳。

Ａ．其所在地主管财政机关 Ｂ．其所在地主管税务机关

Ｃ．其所在地主管审计机关 Ｄ．其所在地工商行政管理部门

2、纳税人应在年度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。 Ａ．１５日 Ｂ．３０日 Ｃ．４５日 Ｄ．６０日 3、企业应纳所得税额，按（ ）税率计算。

Ａ．３５％ Ｂ．５５％ Ｃ．３３％ Ｄ．３０％ 4、纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（ ）。 Ａ．增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税 Ｂ．增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税 Ｃ．消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、遗产税

Ｄ．消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税

5、纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（ ）计算扣除。

Ａ．５％、１４％、１.５％ Ｂ．２％、１４％、１.５％ Ｃ．２％、１０％、３％

Ｄ．５％、１０％、３％

6、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年。

Ａ．３年 Ｂ．５年 Ｃ．７年 Ｄ．１０年

7、国务院批准的高薪技术产业开发区内的高新技术企业可以减按（ ）的税率征收企业所得税。 Ａ．１０％ Ｂ．１５％ Ｃ．２４％ Ｄ．５０％

8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触时，应该（ ）。

Ａ．按纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法计算纳税 Ｂ．依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税 Ｃ．请示上级主管部门裁定

Ｄ．由纳税人与主管税机关协商

9、根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。

Ａ．对外投资的支出

Ｂ．转让固定资产发生的费用

Ｃ．生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 Ｄ．以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 10、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ） A、 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

11、甲企业 2004年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商品的增值税税率为 17％。假定适用企业所得税税率33％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。

A、5.61 万元 B、8.91 万元

C、13.464 万元 D、16.764 万元

12、我国企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，就下列情况，应按规定期限，向主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。（ ）

A.盈利 B.亏损 C.无论是盈利或亏损 D.不盈不亏 13、下列各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。

A.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值

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二、单项选择题

B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估增值 C.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益

D.纳税人接受捐赠的实物资产

14、某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取收入总额150万元，发生直接成本120万、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．7.92万 B．9.90万 C．10.56 万 D．13.20万

15、某生产白酒的集体企业，2004年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）。

A、33万元 B、46.2万元 C、49.5万元 D、62.7万元

16、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B. 纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C. 纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

17、按照税法规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（ ）的期限内分期扣除。

A.3年 B.5年 C.7年 D.8年

18.在计算应纳税所得额时采用计税工资制的企业计税工资的人均月扣除最高限额为（ ）元。 A.800 B.550 C.850 D.700

19、某企业2002年度发生亏损17万元，2003年度盈利10万元，2004年度盈利10万元。该企业三年共计应交纳企业所得税（ ）。

A.5.46万元 B.5.94万元 C.3.3万元 D.0.54万元

20、某纳税人2004年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )。 A.28.5万元 B.25.5万元

C.20万元 D.10万元

21、纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。 A.3% B.5%

C.3‰ D.5‰

22、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括( )。 A.企业股权投资转让所得

B.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产

C.被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产

D.被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用

23、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.土地增值税 24.某企业本年度向本单位职工集资100万元,集资的年利息率为20%；集资款的期限为9个月，同期银行一年期的贷款利率为10. 8%,企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为( )。 A.20万元 B.10.8万元

C.10万元 D.8.1万元

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25、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B.国有资产产权转让净收益,按国家有关规定全额上交财政的 C.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失

D.纳税人当期接受捐赠的实物资产

26.某纳税人2004年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过中国青年自愿者协会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是直接向某高校的捐赠。该纳税人在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额( )。 A.不需调整 B.28.5万元

C.21.5万元 D.27.9万元

27、下列允许在税前列支的利息支出是( )。 A.工业企业购置经营用房产的利息支出 B.商业企业购买商标使用权的利息支出 C.贸易公司为增加库存汽车而发生的利息支出

D.钢铁企业为新建高炉而发生的利息支出 28.下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表述不正确的是( )。 A.购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B.接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C.自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D.企业正常条件下，商誉按评估价格入账 29、不得享受企业所得税优惠的收入是( )。 A.科研单位从事技术培训取得的收入 B.电大举办培训班取得的收入

C.企业取得的年净收入30万元以下的技术服务收入 D.购买国债取得的利息收入

四、多项选择题

1、下列固定资产中可以提取折旧的有（ ）。

Ａ．房屋、建筑物

Ｂ．以经营租赁方式租入的固定资产 Ｃ．以融资租赁方式租入的固定资产

Ｄ．季节性停用和大修理停用的机器设备 2、企业所得税的纳税义务人包括（ ）。

Ａ．国有企业 Ｂ．集体企业

Ｃ．私营企业 Ｄ．联营企业 3、独立经济核算的企业或组织应同时具备（ ）条件。 Ａ．在银行开设结算帐户 Ｂ．独立建立账簿、编制报表 Ｃ．独立计算盈亏

Ｄ．独立进行生产、经营

4、纳税人在（ ）方面使用本企业的商品、产品，应作为收入处理。 Ａ．基本建设 Ｂ．专项工程

Ｃ．职工福利 Ｄ．生产、经营

5、作为纳税人的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册登记的（ ）等组织。 Ａ．事业单位 Ｂ．行政单位

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Ｃ．社会团体 Ｄ．股份制企业 6、下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）。 Ａ．待业保险基金 Ｂ．财产保险费用

Ｃ．直接捐赠款项 Ｄ．购买国债利息收入 7、下列固定资产中，（ ）不得提取折旧。 Ａ．经营出租固定资产 Ｂ．土地 Ｃ．破产、关停企业的固定资产

Ｄ．提前报废的固定资产 8、纳税人缴纳的所得税款，应（ ）。

Ａ．以外币为计算单位 Ｂ．以人民币为计算单位 Ｃ．按国家外汇牌价将人民币折合成外币计算

Ｄ．按国家外汇牌价将外币折合成人民币计算 9、不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。 Ａ．经营性支出 Ｂ．资本性支出

Ｃ．滞纳金罚金 Ｄ．赞助支出

10、税法涉及的关联企业，是指与企业有下列关系之（ ）的公司、企业和其他经济组织。 Ａ．有业务往来关系

Ｂ．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系 Ｃ．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

Ｄ．其他在利益上相关联的关系

11、在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有（ ）。 Ａ．资本的利息

Ｂ．支付给总机构的特许权使用费 Ｃ．各项税收的滞纳金和罚款

Ｄ．固定资产的购置、建造支出

12、根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（ ）。 Ａ．在国家确定的贫困地区新办的企业 Ｂ．兼并其他企业后继续经营的企业

Ｃ．遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业

Ｄ．独立核算从事旅游业的企业

13、根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。 Ａ．购买国库券到期兑现的利息收入 Ｂ．外单位欠款付给的利息

Ｃ．收取的逾期未收回包装物的押金

Ｄ．企业在建工程发生的试运行收入

14、企业下列已列作费用开支的项目，需在计算应纳税所得额时作纳税调整增加处理的有（ ）。 A、无法得到赔偿的意外事故净损失 B、科技开发费用

C、非广告性质的赞助支出

D、按成本价出售给职工个人的住房折旧和维修管理费

15、企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时，下列税种的税金准予扣除的有（ ）。 Ａ．消费税 Ｂ．增值税

Ｃ．营业税 Ｄ．土地增值税

16、.纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整。其方法有()。

A.按照独立企业之间相同交易的价格调整 B.按照成本加合理的费用和利润调整 C.按照企业上年度的计算方法调整

D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 17、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（） A．逾期2年以上的仍未收回的应收账款 B．逾期3年以上的仍未收回的应收账款

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C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款

D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 18、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得国家财政性补贴收入

C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D、纳税人接受捐赠的实物资产 19、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。 A. 确定性原则 B. 配比原则

C. 权责发生制原则 D. 收付实现制原则

20、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。 A. 通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B. 经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

C. 实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

D. 通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分

21、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项收入中，应计入纳税人收入总额予以计征企业所得税的有（）。 A.生产、经营收入 B.接受的捐赠收入 C.股息、利息、租赁收入 D.特许权使用费收入 22、凡按照国务院颁布的《基金会管理办法》，经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，下列（ ）收入应并入应纳企业所得税收入总额按照征收企业所得税。

A.在金融机构的基金存款而取得的利息收入 B.购买股票取得的收入 C.购买企业债券取得的收入 D.购买国库债取得的收入

23、下列营业外支出，在计算企业所得税时，不得扣除（ ）。 A.资产盘亏

B.企业为职工投保寿险支出 C.欠税缴纳的滞纳金

D.为其他企业提供贷款担保，该企业无力偿还贷款，替被担保人承担的贷款本息 24、以下企业自登记成立之日起5个纳税年度内，广告支出可据实扣除的是( )。 A.软件开发业 B.体育文化业

C.互联网站 D.家具建材商城 25、向以下机构借款，可按实际发生数扣除利息支出的是( )。 A.信托投资公司 B.农村信用社 C.财务公司 D.租赁公司 26、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是( )。 A.15% B.18% C.27% D.33% 27、下列企业缴纳所得税的纳税地点为( )。 A.联营企业的纳税地点为所在地；

B.大型企业集团的独立核算的核心企业，纳税地点为企业所在地 C.大型企业集团的非独立核算的成员企业，纳税地点为集团总部所在地 D.企业的分支机构(与企业统一核算)，纳税地点为分支机构所在地

28、下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税

四、判断题

1、纳税人从关联方取得的借款，其利息支出不得税前扣除。（ ）

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2、税务机关查补的企业所得税额，若其属于设备购买前期间，不得影响抵免国产设备投资的原有计算。（ ）

3、以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将重组债务的计税成本减记至将来应付金额，减记的金额确认为当期的债务重组所得。（ ）

4、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（ ）

5、纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（ ）

6、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务，会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时，可以按照企业的财务、会计处理办法计算纳税。（ ）

7、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。（ ） 8、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（ ） 9、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的２％、１０％、１．５％计算扣除。（ ）

10、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中扣除，残值比例在１０％以内的，由企业自行确定。（ ）

11、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－１７万元，因此，该企业应纳税所得额也为－１７万元，不需缴纳企业所得税。（ ）

12、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出（除借款用于购进机器设备的利息支出外），可按照实际发生额从收入总额中扣除。（ ）

13、对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。( )

14、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（ ）

15、 企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（ ）

16、企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。（ ）

17、房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。（ ）

18、按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。（ ）

19、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。 （ ）

20、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （ ）

21、对设在西部地区的内资企业，自2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税；对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （ ）

22、软件开发企业发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除。（ ） 23、纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额。（ ） 24、纳税人在计算应纳税所得税时，纳税人的公益、救济性捐赠性准予扣除。（ ）

25、对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借方。（ ） 26、出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（ ）

27、纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）

五、计算题

1、位于某城市中的某国有纺织企业为增值税一般纳税人，2004年生产、经营资料如下：

（1）平均职工人数为200人，该地人均月计税工资标准为800元；

（2）全年不含税纺织品销售收入2000万元；固定资产租赁收入10万元；

（3）购进生产用原料，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，原料全部验收入库；

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（4）企业当年产品销售成本1600万元；

（5）企业发生销售费用100万元，其中广告费支出50.2万元；

（6）当年发生财务费用30万元，其中10万元为向一关联企业支付的生产性借款利息，该项借款没有超过该企业注册资金的50%，若按同期同类银行贷款利率计算，此项借款只需付息8万元； （7）发生管理费用90万元，其中业务招待费10.03万元；

（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，并按规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。

请根据上述资料计算该企业2004年应缴纳的增值税、营业税、城建税及企业所得税。 2、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为： (1)取得产品销售收人总额860万元； (2)应扣除产品销售成本540万元；

(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；

(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；

(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；

(6)实发工资总额98万元, 在成本费用中已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工80人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。

请计算该乡镇企业2004年度应缴的企业所得税额。

3、某服务性企业2004年度取得营业收入1500万元，出租房屋取得收入50万元，营业成本340万元，营业税金及附加为10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，以上各项支出均已按税法要求作了调整。请计算该企业当年应纳企业所得税税额。

4、某国有企业2004年境内企业总部取得应纳税所得额为2000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国税率为40%，减征10%，实纳所得税额为150万元，特许权使用费所得100万元，A国税率为20%，实纳所得税20万元，B国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中生产经营所得250万元，B国税率为30%，减征一半，实纳37.5万元，租金所得150万元，B国税率为10%，实纳税额15万元，已知该企业适用税率为33%，A国与我国已签订饶让抵免协定，与B国未签订饶让抵免。试计算企业本年度应纳所得税额。

5、某企业2004年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入500万元；

（2）购买公司债券利息收入10万元； （3）产品销售成本300万元； （4）产品销售费用40万元；

（5）准许税前扣除的有关税费30万元；

（6）发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元）；

（7）经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%； （8）经核定年终原材料盘亏净损失6万元；

根据上述资料，计算该企业2004年度应纳多少企业所得税？

6.2004年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元；营业外收入300万元，营业外支出200万元。2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： （1）管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。

（2）财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还款，银行按规定加收的利息5万元；

（3）营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元（单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元）； （4）12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。

（5）以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元（销售成本100万元），已冲减“应付账款”账户。

请依据企业所得税暂行条件及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。

7、某白酒酿造公司，2004 年度实现白酒销售收入7400 万元、投资收益180 万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330 万元，营业外支出 80 万元，全年实现会计利润170 万元，已按 33％的企业所得税税率缴纳了企业所得税 56.1 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。

⑴“投资收益”账户记载的 180 万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116 万元（其中含

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累计未分配利润和累计盈余 60.8 万元，被投资企业的企业所得税税率为 24％）；取得境外分支机构税后收益49 万元，已在国外缴纳了 30％的企业所得税；取得国债利息收入为 15 万元。

⑵2004年 4 月20 日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5％，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。

⑶12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算。

⑷“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60 万元和向农村义务教育捐款 20 万元，已全额扣除。

要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： ⑴计算投资收益共应调整的应纳税所得额； ⑵计算机械设备应调整的应纳税所得额； ⑶计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； ⑷计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； ⑸计算该公司 2004年应补缴的企业所得税。

8、某乡镇企业主要生产粮食白酒,2004年度生产经营情况为：

(1)取得产品销售收人总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)； (2)应扣除产品销售成本540万元；

(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；

(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；

(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；

(6)实发工资总额128万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税资标准为800元。

要求：

请计算该乡镇企业2004年度应缴的企业所得税额。

9、某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2004年度有关生产经营情况如下：

(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库；

(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元；

(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元；

(4)2004年11月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2004年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销。

(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)；

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元；

(7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业,联营企业当地未征收地方企业所得税。

(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%)

要求：

(1)分别计算该企业2004年应缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加；

(3)汇算清缴2004年度该企业应缴纳的企业所得税额。

10、某企业财务人员将2004年度企业所得税的计算列表如下：

项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本

行次 金额（元） 1 2 25,000,000 19,000,000 36

主营业务税金及附加 3 935,000 二、主营业务利润 4 5,065,000 加：其他业务利润 5 0 减：营业费用 6 1,550,000 其中：广告费用 7 600,000 经营性租赁费用 8 50,000 销售费用 9 900,000 管理费用 10 2,681,000 其中：业务招待费 11 145,000 坏帐准备金 12 12,000 短期投资跌价准备金 13 24,000 上交总机构的管理费 14 550,000 其他管理费用 15 1,950,000 财务费用 16 580,000 三、营业费用 17 254,000 加：投资收益 18 180,000 其中：国库券利息收入 19 120,000 股利（甲股份公司） 20 -195,000 股利（乙股份公司） 21 255,000 补贴收入 22 0 营业外收入 23 15,000 减：营业外支出 24 200,000 其中：财产损失 25 140,000 通过非营利团体向红十字事业捐赠 26 60,000 四、利润总额 27 249,000 减：所得税 28 82,170 五、净利润 29 166,830 补充资料：

（1） 2004年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50,000元。（2） 2004年应收账款、应票据账户末余额分别为1,200,000元、400,000元。

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（3） 甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。

要求：

（1） 根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。

（2） 计算该企业2004年度应补或退的企业所得税。

11、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2004年度账面记载注册资本10000万元、职工1200 人，当年相关经营情况如下：

1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

2) 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

3) 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；

5) 转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估， 成新度30％， 目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

6) 转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元 7) 发生业务招待费130万元、技术开发费280万元（上年发生技术开发费260万元）；其他管理费用1100万元； 8) 发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

9) 发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％；

10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 （注：适用消费税税率10％；B型小轿车成本利润率8％；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》）

要求：按下列顺序回答问题：

1) 分别计算该企业2004年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税； 2) 计算该企业2003年实现的应税收入总和； 3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； 5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； 6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； 7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； 9) 计算该企业2004年应缴纳的企业所得税。

第八章 个人所得税

二、单项选择题

1、下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）。 Ａ．稿酬所得 Ｂ．利息、股息、红利所得

Ｃ．劳务报酬所得 Ｄ．偶然所得

2、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（ ）。 Ａ．５日 Ｂ．７日 Ｃ．１０日 Ｄ．１５日 3、稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。 Ａ．比例 ２０％ ３０％ Ｂ．固定 ２０ ３０

Ｃ．比例 ３０％ ２０％ Ｄ．固定 ３０ ２０ 4、股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。 Ａ．每年收入额 Ｂ．每季度收入额

Ｃ．每次收入额 Ｄ．每月收入额 5、下列所得中免纳个人所得税的是（ ）。

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Ａ．年终加薪 Ｂ．出售本人绘画的收入

Ｃ．个人保险所获赔款 Ｄ．从投资管理公司取得的派息分红

6、.某公司王先生，2005年1月获得2004年终奖2800元，1月份收入超过800元，单位已按税法规定进行了代扣代缴，王先生该笔奖金应纳个人所得税（ ）元。

A、275 B、475 C、270 D、140

7、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、4000 元和5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ）

A、1316 元 B、1344 元

C、1568 元 D、 1920 元 8、某歌星一次取得演唱收入45000元，其应纳个人所得税税额为（）。 A.9000元 B.7200元 C.10800元 D.8800元

9、玛丽小姐在我国无住所，但从1999年起一直住在北京。按现行税法应从（）起对其境内外全部所得征收个人所得税（）。

A.2000年 B.1999年 C.2002年 D.2004年

10、个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（ ）。 A.收入来源地 B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税

11、某纳税人为一个企业的董事会成员，2004年12月份工资为1000元，奖金500元,又取得董事费收入10130元，则其应纳个人所得税额( )。

A.170元 B．45元

C．85元 D.145元

12、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因张某工作时间长于刘某,二人协商张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税额为( )。 A.659元和381元 B.608元和352元

C.600元和280元 D.624元和306元

13、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。 A.生产、经营成本 B.收入总额的20%

C.按月扣除800元

D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

14、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应( )。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半个人所得税

D. 适当减征个人所得税

15.唐某于2004年在原任职单位办理了退职手续，单位—次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)，唐某原工资水平1280元/月、根据有关规定、唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为( ) 。 A.200元 B.216元

C.570元 D.1865元

16、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税税额为( )。 A.220元 B.280元

C.155元 D.260元

17、某公司代雇员负担个人所得税税额，2004年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。

39

A.464.7 B.495

C.475 D.417.64

18、张某将其自有多余住房出租,租期1年，年租金收入30000元，其当年应纳个人所得税为( )。 A.5840元 B.4840元

C.4080元 D.3360元

19、个体产生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

20、一美国公民在我国境内已住满5年，2004年2月其收入如下:（1）在中方企业担任职务，月薪8000元人民币。（2）从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。（3）特许权使用费收入2000元。（4）取得回国探亲费折合人民币80000元。则该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是( )元。 A.475 B.6331.25

C.4331.25 D.4806.25 21.上题中该外籍人员特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是( )元。 A.240 B.0 C.400 D.200 22. 20题中该外籍人员取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。

A.16000 B.18600 C.0 D.17200 23.20题中外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税是( )元。 A.22571.25 B.66000

C.4331.25 D.6571.25

二、多项选择题

1、下列个人所得在计算应纳税所得额时每月减除费用８００元的是（ ）。 Ａ．工资、薪金所得

Ｂ．个体工商户的生产、经营所得 Ｃ．财产转让所得 Ｄ．对企事业单位承包经营所得 2、下列个人所得适用２０％的比例税率的有（ ）。

Ａ．财产租赁所得 Ｂ．财产转让所得

Ｃ．对企事业单位的承包经营所得 Ｄ．稿酬所得 3、下列个人所得中应纳个人所得税的是（ ）。

Ａ．财产租赁所得 Ｂ．财产转让所得 Ｃ．保险赔款 Ｄ．稿酬所得 4、下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有（ ）。 Ａ．残疾人员的所得 Ｂ．孤老人员的所得 Ｃ．烈属的所得

Ｄ．因严重自然灾害告成重大损失的 5、下列项目中，可以免税的有（ ）。

Ａ．储蓄存款利息 Ｂ．国债利息 Ｃ．国家发行的金融债券利息

Ｄ．在境外工作的中国公民的工资、薪金 6、作为居民的纳税义务人包括（ ）。 Ａ．在中国境内无住所 Ｂ．在中国境内有住所

Ｃ．在中国境内虽无住所但住满一年

Ｄ．在中国境内虽有住所但居住不满一年 7、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 Ａ．利息、股息、红利所得 Ｂ．稿酬所得 Ｃ．劳务报酬所得 Ｄ．偶然所得

8、个人取得的下列应税项目在计征个人所得税时，准允从收入中定额减除800元费用的有（ ）。

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A、设计费3500元

B、单位集资利息1000元 C、稿酬4000元

D、房屋租赁收入5000元（营业税费为275元，维修基金750元）

9、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） A、 稿酬所得 B、偶然所得

C、股息所得 D、 特许权使用费所得 10、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ） A、 劳动分红 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴

D、 超过规定标准的午餐费 11、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人, 依据的标准有( )。

A.境内有无住所 B.境内工作时间

C.取得收人的工作地 D.境内居住时间 12、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ） A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税 C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获得的股息13、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人 14、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。 A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C、个人举报违法行为而获得的奖金

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

15、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。 A. 为雇员年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 16、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。 A. 企业集资利息 B. 从股份公司取得股息 C. 企业债券利息 D. 国家发行的金融债券利息 17、个人所得税以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）。 A.红利所得 B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得 D.偶然所得 18、下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是( )。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.个体工商户从事生产、经营的所得

C.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的

D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入 19、在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括( ) A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内工作的外籍专家

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C 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞

20、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出

C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税 21、中国境内无住所，而在中国境内居住满5年，对其理解正确的是( )。 A.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满5年

B.从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，就其境内外所得申报纳税

C.从第6年起，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内所得申报纳税

D.从第6年起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限 22.特许权使用费所得包括( )。 A.提供专利权取得的所得

B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得

C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D.提供非专利技术的所得 23.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( )。 A.应缴演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入 C.个人开设牙科诊所的收入

D.担任董事取得的董事费收入 24、下列所得中哪些适用超额累进税率( )。 A.工资、薪金所得

B.个体工商业户的生产经营所得 C.对企事业单位的承包承租经营所得 D.财产转让所得

四、判断题

1、个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（ ） 2、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。（ ） 3、对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收城市分个体工商户所得税。（ ） 4、股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。（ ）

5、个人在企业有奖销售中中奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税。（ ）

6、将财产出租给在美国的中国人使用而取得收入的中国境内的美国人，不向中国交给个人所得税。（ ） 7、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的１０％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（ ）

8、个人投资者（除个人独资、合伙企业之外），以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“个体工商业户所得税”的应税项目征收个人所得税。（ ）

9、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（ ）

10、在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人,其来源于中

国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。( )

11、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；

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期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ）

12、 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）

13、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（ ）

14、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 （ ）

15、个体工商户生产经营所得按照33%的比例税率交纳所得税。（ ）

17、对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（ ）

18、某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但3万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。（ ）

16、对于个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）

五、计算题

1、中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2004年收入情况如下：

(1)1-12月每月取得由单位支付的工资15000元； (2)12月一次性取得年终奖金收入30000元； (3) 5月一次取得稿费收入8000元； (4)7月一次取得审稿收入3500元； (5)8月取得国债利息收入6235元；

(6)10月取得2003年10月存入银行的一年期存款利息200元。 请计算该纳税人2004年应纳的个人所得税额。

2、高级工程师张某2004年月工资收入为1200元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税。12月另有四笔收入：一是一次取得建筑工程设计费30000元；二是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息收入2000元，单位集资利息3000元；三是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。请计算张某12月份应纳个人所得税税款。

3、 李某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2004年度，其收入情况如下：（1）每月取得工资收入2000元；（2）取得银行储蓄利息200元；（3）取得国库券利息收入1500元；（4）出版长篇小说一部，获得稿酬23000元，从中拿出6000元通过民政局向灾区捐赠；（5）12月领取年终奖金8000元。试计算李某2004度应纳的个人所得税税额。

4、 赵某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2004年12月收人情况如下：

（1）外商投资企业支付的工薪20000元；国内派遣单位每月支付的工资3000元。

（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。赵某拿出其中的20000元通过希望工程基金会捐赠给西部山区的一农村小学。

（3）个人出租住房，取得月租金收入2500元，该月发生修缮费用500元，取得合法票据。

请根据上述资料计算该纳税人该月应缴纳的个人所得税。 5、专家范某，其2004年收入情况如下：

（1）每月的基本工资收入为2000元，岗位津贴3000元，国务院特殊津贴2000元。 （2）为某企业集团做管理培训，取得培训收入30000元。

（3）2004年度，范某将一项专有技术实施许可分别转让给A企业和B单位，各取得专用技术使用费3000元。 （4）出版专著一本获得稿酬30000元；向科技日报投稿一篇，得稿酬300元。 （5）当年范某出访美国期间，被应邀到某大学讲学，取得收入1000美元，（1美元＝8.3元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1500元；发表论文1篇，得稿费2000美元，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1600元。 （6）对一企业投资50万元，当年该企业给其购买12万元轿车一辆。 请计算范某在2004年底共纳个人所得税多少？

6、中国公民李某为一文工团演员，2004年1－12月收入情况如下：

⑴每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；

⑵每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； ⑶取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；

⑷在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；

⑸在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

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要求：按下列顺序回答问题：

⑴计算2004年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

⑵计算2004年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； ⑶计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；

⑷计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； ⑸计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。 7、某大学周教授今年7月收入情况如下： （1）工资收入980元；

（2）学校发上半年奖金3600元；

（3）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会40000元； （4）取得稿酬所得3800元。

（5）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

要求：

请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

第九章 财产税

二、单项选择题

1、房产税的征收办法是（ ）。

Ａ.按月征收 Ｂ.按季征收

Ｃ.按年征收 Ｄ.按年征收、分期缴纳 2、下列情况应纳车船使用税的有（ ）。 Ａ.用于农业生产的拖拉机 Ｂ.学校接送教职工的班车

Ｃ.医院救护车 Ｄ.企业生产用车 3、下列车辆中，应纳车船使用税的有（ ）。 Ａ.私人用自行车

Ｂ.企业新购置运货车尚未使用 Ｃ.税务局的办公用车

Ｄ.港口作业车 4、下列行为中不属于土地房屋权属转让的有（ ）。 Ａ.房屋赠予 Ｂ.房屋出租

Ｃ.土地使用权交换 Ｄ.土地使用权赠予 5、下列行为中属于土地使用权转让的是（ ）。 Ａ.国有土地使用权出让 Ｂ.国有土地使用权出租

Ｃ.农村集体土地承包经营权转移

Ｄ.出售国有土地使用权

6、纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内办理契税的纳税申报。 Ａ.5日 Ｂ.10日 Ｃ.15日 Ｄ.1个月 7、下列情况中免征房产税的有（ ）。

Ａ.化工厂生产用房 Ｂ.个人拥有的经营用房

Ｃ.个人出租的房屋 Ｄ.个人自住用房 8、现行规定，不征房产税的是（ ）。 A、个人以市场价格出租的居民住房 B、事业单位的附属招待所用房 C、房地产开发企业待销售的商品房

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房

9、某国有企业有房屋8栋，其中7栋用于生产经营，账面原值共2600万元，2000年统一安装空调设备价值48万元，已作单独固定资产入账，另外一栋出租，年租金30万元，当地政府规定房产原值的扣除比例为30%，则该企业生产经营自用房当年应纳房产税为（ ）。

A、21.84万元 B、22.24万元

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C、25.44万元 D、 25.84万元

10.以下免征契税的项目有（ ）。

A、增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的 B、以自有房产作股投入本人独资经营企业 C、买房拆料

D、 以出让方式取得土地房屋权属

11、某公司2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3％，该公司应缴纳契税（ ）。

A、 0 万元 B、9 万元

C、18 万元 D、 33 万元

12、某企业有一处房产原值1000 万元，2003 年7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20％。该企业 2003 年应缴纳房产税（ ）。

A、6.0 万元 B、9.6 万元

C、10.8 万元 D、15.6 万元

13、某企业有原值为2500万元的房产，2004年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2004年度应纳房产税( )。

A.24万元 B.22.8万元

C.30万元 D.16.8万元

14、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业，按规定该学校应当( )。 A.补缴已经减免的税款 B.补缴已经减免税款的50%

C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金

D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款 15、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳 16、某小型运输公司拥有并且使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）。

A．3900元 B．4020元

C．4140元 D．4260元

17、符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。

A．5日内 B．7日内

C．10日内 D．30日内

18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。

A、12万元 B、36万元

C、48万元 D、60万元

19、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（1998年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（ ）。

A、王某 B、李某 C、王某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人 20、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。 A、由甲方缴纳 B、由乙方缴纳 C、由甲、乙双方各缴一半

D、甲、乙双方都不缴纳

21、某企业2004年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金

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5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。

A.4.8万元 B.24万元 C.27万元 D.28.8万元

22、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额每吨20 元，乘人汽车年税额200元每辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）。

A.3310元 B.3460元 C.3550元 D.3700元 23、对客货两用汽车，（ ）按乘人汽车税额减半征税。 A.载人部分 B.载货部分

C.载人部分和载货部分 D.载人部分或载货部分 24、契税实行（）的幅度税率。

A.3%-8% B.5%-10% C.3%-5% D.5%-8%

25、下列各项中，有关房产税计税依据表述不正确的是（ ）。

A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对于融资租赁房屋的，以房产余值计征房产税

D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产原值计征房产税 26、某企业有客货两用车3辆，每辆载货净吨位4.8吨；机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位3吨；小轿车2辆。当地规定的车船使用税税额为客车80元/辆，载货车40元/吨，小轿车100元/辆，每年分两次缴纳。该企业一次应缴纳的车船使用税为（ ）。 A.532元 B.1064元

C.628元 D.1256元

27、契税的纳税义务人向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报的期限是（）。 A.3天 B.5天

C.7天 D.10天

28、当车船拥有人将车船出租给使用人时，应由（ ）纳税。 A.使用人 B.拥有人

C.租赁双方 D.租赁双方指定的第三方

29、某小学将一栋闲置不用的小楼转让给与其临近的公司，房产价值600万元，土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规定该项转让行为（ ）。 A.应由学校在转让时补交契税； B.应由受让公司交纳契税

C.应由学校和公司各负担一半税金

D.由受让公司缴纳房屋买卖的契税，由学校补缴土地使用权的契税

30、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( ) 。

A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间 31、下列属于免税车船的是( )。

A.医院救护车 B.外籍个人的车船

C.外资企业的车船 D.国有船运公司的船只

32、某一地处省城的大中型国有企业,用于生产经营的厂房原值为3000万元，该企业还造建了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库,年租金5万元，按当地政府规定,允许以房产原值减去20%后的余值作为计税依据,则该企业分季应缴纳的房产税为( )。

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A.29.4万元 B.7.35万元 C.8.07万元 D.32.28万元

三、多项选择题

1、下列情况中应征房产税的有（ ）。

Ａ.高等院校教学用房 Ｂ.高等院校出租房屋 Ｃ.区政府举办的对外营业的招待所

Ｄ.区政府办公用房 2、房产税的税率是（ ）。

Ａ.12% Ｂ.1.2% Ｃ.5% Ｄ.3% 3、下列车辆中免纳车船使用税的有（ ）。 Ａ.政府机关办公用车

Ｂ.军队对外经营单位经营用车 Ｃ.汽车制造厂尚未销售的汽车

Ｄ.消防车 4、下列车辆中应纳车船使用税的有（ ）。 Ａ.行驶在公路上的摩托车 Ｂ.行驶在公路上的畜力驾车

Ｃ.商店待售的自行车 Ｄ.企业用车 5、下列行为中应缴纳契税的有（ ）。 Ａ.出让国有土地使用权 Ｂ.出租国有土地使用权 Ｃ.出售国有土地使用权

Ｄ.交换国有土地使用权 6、计征契税的计税依据有（ ）。 Ａ.房地产的成交价格 Ｂ.房地产的租金 Ｃ.房地产的市场价格

Ｄ.房地产交换时的价格差额 7、契税纳税义务的发生时间是（ ）。 Ａ.签订土地、房屋权属转移合同的当天 Ｂ.签订土地、房屋权属转移合同的当月 Ｃ.取得具有转移合同性质凭据的当天

Ｄ.实际取得房地产的当天

8、居民张女士2003年将市区内三室一厅的私房出租给他人居住，月租金3000元，其全年应缴纳的税金为（ A、营业税1080元 B、营业税1680元

C、房产税1440元 D、城建税75.6元 9、下列项目中，应纳车船使用税的有（ ）。 A、个人中奖后自用的小轿车 B、邮政快递车

C、企业附属医院完全自用车辆

D、残疾人专用车辆 10、契税征税对象中土地使用权的转让包括（ ）。 A、赠与方式转移土地使用权 B、出售方式转移土地使用权

C、农村集体土地承包经营权的转移

D、非债权人承受破产企业土地房屋权属 11、下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ） 。 A、 乘人汽车，以“辆”为计税依据 B、载货汽车，以“净吨位”为计税依据 C、机动船，以“艘”为计税依据

D、 非机动船，以“载重吨位”为计税依据

。 47

）12、下列各类在用车船中,可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。 A.人民团体自用的汽车 B.军队用于出租的富余车辆 C.医院自用的救护车辆

D.载重量不超过1吨的渔船

13、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A．将原有产房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 14、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地指的是 A．机构所在地 B．领取车船牌照所在地

C．经营所在地 D．税务登记所在地 15、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。 A．以土地权属作价投资 B．以土地权属抵债 C．以获奖方式承受土地权属

D．以预购方式承受土地权属 16、下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。 A. 城市居民出租的房产 B. 城市居民投资联营的房产 C. 城市居民所有的自住用房 D. 城市居民拥有的营业用房

17、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。 A. 城镇职工自己购买商品住房 B. 政府机关承受房屋用于医疗 C. 遭受自然灾害后重新购买住房 D. 军事单位承受房屋用于军事设施

18.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由转让者补交契税，其计税依据为（A.补交的土地使用权出让费用 B.土地收益 C.原先投入资本

D.出让费用和土地收益的总额

19、对（ ）的房产，都应照章征收房产税。 A.中国人民银行总行 B.信托投资公司 C.全国各大专业银行 D.城乡信用合作社 20、经过财政部门批准，可以免税的车船包括（ ）。 A.残疾人专用的车辆

B.在企业内部行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆 C.医院自用车船

D.幼儿园自用的汽车

21、我国现行房产税适用的税率包括（ ）。

A.1.2% B.3% C.4% D.12%

22.下列各项中，不属于财政部批准免征车船使用税的为（ ）。 A.在企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆 B.载重量超过1吨的渔船

C.专供上下客货及趸船、浮桥用船

D.企业办托儿所自用的车船，且能够明确划分为完全自用 23、下列享受车船使用税免税优惠的车船有（ ）。 A.救火车

B.企业内部行使，不领取执照，不上公路行使的车辆 C.主要用于跑运输的拖拉机

D.主要用于农业生产的拖拉机

。 48

）

24、下列属于房产税免税项目的是( )。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的住房

E.企业办的学校自用的房产 25、下列关于车船使用税的说法中,正确的有( )。 A.按规定缴纳船舶吨税的船,免征车船使用税 B.凡用于生产经营的专用汽车,应当征收车船使用税

C.凡用于生产经营的专用汽车,由于用途特殊,应依法免征车船使用税

D.企业办的各类学校、医院,划分不清车船是否完全自用的,应征车船使用税 26、下列有关契税的说法中正确的是( )。

A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C契税实行差别比例税率

D.契税纳税人不包括国有经济单位

E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人

四、 判断题

1、房产税是按房产租金征收的一种税（ ）。 2、按租金计征房产税时，适用１.２％的比例税率（ ）。 3、对于新购、复驶等车船，纳税人应在一个月内申报纳税。（ ）

4、免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的一律照章征税。 （ ） 5、房屋买卖发生了房产权属转移，房屋出售者应缴纳契税。（ ） 6、土地使用权及房屋赠予未发生销售，所以没取得收入，不缴纳契税。（ ） 7、房屋交换过程中，应以交换双方原拥有的房产市场价格为计税依据计征契税。（ ）

8、房地产成交价格明显低于市场价格并无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定，确定契税的计税依据。（ ） 9、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产原值计算征收，至少租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。（ ）

10、对客货两用汽车，按乘人汽车税额和机动载货汽车税额高者征收车船使用税。（ ）

11、非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且国有独资企业在新设公司中占股份超过80%的，新设公司承受原国有企业土地、房屋权属的，免征契税；达不到80%的，征收契税。（ ）

12、现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（ ）

13、个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（ ） 14、 新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（ ） 15、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )

16、车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。( )

17、对个人按市场价格出租居民住房，可暂按其租金收入征税4%的房产税。（ ） 18、 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（ ）。

19、 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ ） 20、农民王某2004年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ ）

21、应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产。（ ）

22、在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。 （ ）

23、车船使用税对应税车辆实行有幅度的比例税率，即对各类车船分别规定一个最低到最高限度的年税额。（ ）

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第十章 资源税

二、 单项选择题

1、目前，资源税的征收范围是（ ）。

Ａ．森林资源 Ｂ．土地资源

Ｃ．动物资源 Ｄ．矿产资源

2、某油田当年销售原油７０万吨，油田自用５万吨，另有２万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨１５元，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）。

Ａ．1050万元 Ｂ．1080万元

Ｃ．1125万元 Ｄ．1155万元 3、下列情况中应纳土地使用税的有（ ）。

Ａ.外籍人员用地 Ｂ.军队营房用地

Ｃ.军队开办的酒店用地 Ｄ.军队仓库用地 4、下列情况中不交土使用税的有（ ）。 Ａ.区妇联开办对外营业的理发店用地

Ｂ.校办工厂用地 Ｃ.出版社用地

Ｄ.市政街道绿化地带

5、某2004年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）元。 A、33600 B、56000

C、22400 D、28000

6、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。 A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B、纳税单位无偿使用免税单位的土地

C、中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地

D、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

7、甲企业（国有企业）生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A的土地使用权属于甲企业， 面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）

A、 57500 元 B、62500 元

C、72500 元 D、 85000 元

8.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税( )。

A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元

9、依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在( )。

A.省级地方税务局 B.地市级地方税务局 C.县级地方税务局

D.当地主管地方税务局 10、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准

D．税务机关核定的税额标准

11、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。

A、46000元 B、48000元

C、50000元 D、52000元 12、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000

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