应收票据到期日及贴现期的计算小技巧
更新时间:2023-09-07 12:47:01 阅读量: 教育文库 文档下载
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应收票据到期日及贴现期的计算小技巧
应收票据到期日地确定及票据贴现期地计算,不仅是银行工作的同志会经常遇到的问题,也是大中型公司企业的财务人员回避不了的一个小小的业务。正是又基于此,它也成了近年来会计从业资格、会计职称甚至是注册税务师、会计师考试中常考的一个知识点。下面根据笔者学习参考的体会,介绍一种公式法计算应收票据到期日及贴现期的方法。你不妨一试。
计算应收票据的到期日
例题:某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票一张。问该票据的到期日为( )。
A、8月16日 B、8月15日 C、8月14日 D、8月13
日
解答此题,一般的做法为:第一步,先计算出自5月15日至31日的天数;第二步,再加上6月份实际天数30天;这时还剩下43天。只有继续往下推。即第三部,再加上7月份的天数,才能推算出8月13日为此题的正确答案。如此过程,由于麻烦,就必然或浪费考试的宝贵时间不说,还很难确保答案的准确性。如果按以下类似累减的公式法,则会事半功倍。
公式法:应收票据的到期日=﹤应收票据的期限(天数)-票据出票当月公历实际天数+出票日期数﹥-自出票日后 N个次月的实际公历天数。
需要解释的是“自出票日后 N个次月的实际公历天数”的来源和意思。它来源于当按照﹤应收票据的期限(天数)-(票据出票当
月公历实际天数-出票日期数)﹥所得出的数字大于大于28(29)或30(31)时,必须往下继续累减。如若此时的得数为28(29)或30(31)时,应收票据的到期日就求出来了,不需再算了。而求得小于28(29)或30(31)的数字才是我们解题所须的日期数。因此就必须继续减去自出票日后的连续 几个月的实际公历天数直至得数出现小于28(29)或30(31)的数字的时候,就是我们需要的得数
将此公式运用于上述例题的计算过程如下:
应收票据的到期日=(90-31+15)-30-31=13。即可得出8月13日为该票据的到期日。
计算应收票据的贴现期
计算公式:应收票据的贴现期=自票据贴现日当月公历天数至票据到期日止的实有天数之和-票据贴现日期数
例题:某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张,期限为6个月。面值10万元,票面利率为6%,贴现率为8%。12月31日计息后,于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少?
解:票据到期值=10×(1+6%×12×6)=10.3(万元);
票据贴现期=<31(贴现日当月实际公历天数)+28(2月
份实际公历天数)+31(3月份实际公历天数)+20(票据到期日4月20日的实有天数)>-26(票据贴现日期数)=84(天)
票据贴现息=0.3×8%/360×84=0.1923(万元)
2009年3月23日, 企业销售商品收到一张面值为10,000元, 票面利率为6%, 期限为6个月的商业汇票。 5月2日, 企业将上述票据到银行贴现, 银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下:
票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)
该应收票据到期日为9月23日,由其贴现天数应为144天
(30+30+31+31+23-1)
票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360
=10300×8%×144/360=329.60(元)
面值10000元,3个月期,利率8%的票据,持有2个月后向银行贴现,贴现率为6%则贴现息为多少,怎样得出的答案
票据到期值=10000+10000*8%/12*3=10200
贴现利息=10200*6%/12*1=51
贴现净额=10200-51=10149
某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张,期限为6个月。面值10万元,票面利率为6%,贴现率为8%。12月31日计息后,于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少?
答:利息=面值×利率×票据期限=100000x6%x 180/360=3000元
到期值=面值+利息=100000+3000=103000元
票据到期日:2007年10月20日+180=2008年4月17日
贴现天数:2008年4月17日-2008年1月26日=82天
贴现息=103000元x8%x 82/360=1876.89
实得贴现款=103000元-1876.89=101123.11元
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