常用会计科目核算内容一览表

常用会计科目核算内容一览表类别 科目库存现金 货币资金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 债权 预付账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途货物 原材料 存货 周转材料 委托加工物资 库存商品 资 产 存货跌价准备 固定资产

核算内容企业存放在财务部门由出纳保管的现金 企业存入银行或者其他金融机构的款项 指企业除库存现金及银行以外的各种货币资金 指企业销售商品，提供劳务收到的商业汇票 企业出售商品提供劳务应收对方单位的款项 企业按合同规定预付购货单位的款项 企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收账 款 核算企业应收款项坏账的提计、转销 核算企业已收发票但尚未入库的原材料 核算企业未入库在途中的材料 核算企业验收入库原材料收发与结存情况 核算企业包装物和低值易耗品 我们发外加工的材料 核算本月已完工入库可用来对外销售的产品 核算企业计提转销的存货跌价准备 核算企业固定资产的原价，反映固定资产的增加和减少 存放在银行帐户里的钱

解释出纳保管在保险柜里的钱

存放地点跟用途跟现金和银行不同的钱(如：银行汇 票、银行本票、信用卡存款等) 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 我们销售产品未到的货款 如：预付产品的定金 包括应收的各种赔款、罚款、包装物租金，支付的押 金等 为可能发生的坏账(收不回来的应收账款)先做准 备，应收账款和其他应收账款的抵减科目 未入库 一般少用，包含在材料采购中 已入库 包装物(包括产品的瓶、箱等)、低值易耗品(不能 做固定资产管理的设备、用具) 我们发外加工的材料 已完工入库，等待出售的产品 是存货项目的低减科目 价值高、使用期长、不会改变实物形态的资产

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累计折旧 固定资产清理 设备

核算企业固定资产的累计折旧(固定资产的价值损耗) 核算企业固定资产的出售、损坏、毁损等转出的固定资产

固定资产的磨损(已经旧了多少) 除固定资产盘亏外固定资产的减少都应该通过固定资 产清理科目核算 可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损 失，一经确认，不得转回 未建好的房子、未安装好的机器设备

固定资产减值准备 核算企业计提的固定资产减值损失 在建工程 工程物资 无形资产 产权 累计摊销 核算企业基建，更新改造固定资产以及需要安装的固定资产 在建工程中使用的各种物资 核算企业没有实物形态的资产 无形资产调整科目，核算企业对使用寿命有限的无形资产计提 的累计摊销

看不见但有影响的资产(包括商标权、专利权、著作 权、土地使用权等) 是无形资产科

目的抵减科目 可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损 失，一经确认，不得转回 一年以上的费用，等待摊到以后几年的费用(如经营 方式租入的固定资产发生的改良支出) 盘点时多了，少了，等待处理的财产

无形资产减值准备 核算企业计提的无形资产减值准备 可用权 长期待摊费用 企业发生的应当由以后各期分担的摊销期限在一年以上的各项 费用 企业盘点时核算盘盈与盘亏 短期持有 长期持有 企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以下的各项借款 企业向银行及其他金融机构借入的期限为一年以上的各项借款 企业购买材料及商品等应付给对方的商业汇票 企业购买材料及商品等应付给对方的款项 我们预收客户的部分货款(我们预收的定金)

双重性质 待处理财产损益 交易性金融资产 有价证券 长期股权投资 短期借款 欠银行 长期借款 应付票据 欠来往客户 应付账款 负 预收账款

该科目只核算本金 该科目核算本金与利息

负 债 类

欠职工 欠税局 欠股东

应付职工薪酬 应交税费 应付股利

核算企业应付给职工的薪酬 核算企业按照税法规定应交的各种税费 核算企业应付给投资的现金股利和利润 核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、 应交税费及付利息应付股 我们发行债券，到期还本付息 核算资本者投入企业的资本(我们实际收到老板作为资本投入 资产) 核算企业取得的基本公积金 核算企业提取的盈余公积金(有钱赚提出来，用于发展公司职 工的福利设施) 核算企业实现的净利润和净亏损 核算企业利润分配的去向 核算企业生产各种产品所发生的各项直接费用 核算企业生产各种产品所发生的各项间接费用 指企业日常活动中取得的主要费用 指主营业务以外的其他日常活动产生的收入 核算企业对外投资取得的收益 核算企业因销售产品提供劳务等日常活动发生的成本，即主营 业务收入对应产品的成本 指企业其他业务对应的成本

包括工资、奖金、职工福利费、社会保险、住房公积 金等 包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教 育附加税、印花税等

其他欠款 其他应付款 欠债权人 应付债券 投入 所 有 者 权 益 类 溢价 实收资本 资本公积 盈余公积 利润 本年利润 利润分配 成 本 类 生产成本 一 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 收入 投资收益 其他业务成本

资本形成有银行存款、无形资产、固定资产等 (别人白白送给我们的)资产溢价、股本溢价、其他 资本公积 按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取意盈余公 积金(企业积累资金) 今年累计的利润和亏损

从开业到现在，未分配的利润和亏损 直接归属到产品的材料、燃料、工资及福利费等 不能直接归属到产品的车间发生的工资、福利费、折 旧费、修理费、车间办公费、水电费等 如：销售公司产品收入 如：盘盈收入、罚款收入、捐赠收入、固定资产清理 收益 对外投资赚钱或亏钱 如：销售公司产品成本 如：材料销售的成本

类

损 益 类

营业外支出 业务税金及附加 销售费用 管理费用 费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用

指与企业日常业务无关的支出 核算企业日常活动应负担的税金及附加 核算企业在销售商品过程中发生的费用，通常指企业销售部门 发生的各项费用 核算企业管理部门发生的各项费用，如：财务部工资 企业因筹集经营所需资金所发生的费用 核算企业计提的各项资产减值损失 核算企业本期应交的所得税费用

如：罚款支出、捐赠支出、盘亏支出、固定资产清理 损失 包括：营业税、消费税、城建税、资料税、土地增值 税、教育附加税 如：销售部工资 如：财务部工资 如：贷款利息支出、银行手续费、存款利息收入 如：坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备， 无形资产减值准备

损

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