审计理论与实务课程教学大纲

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称 总 学 时 适用专业 审计理论与实务 51学时 会计学 课程类型 学 分 开课单位 专业必修课 3学分 会计学院 一、 课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课 程 内 容 第一章 审计环境 第二章 审计目标 第三章 审计假设 第四章 审计概念 第五章 审计规范 第六章 审计基本方法 第七章 审计报告 1

学时分配 3 3 3 6 3 3 2 第八章 审计责任 第九章 现代风险导向审计的发展演变 第十章 接受客户与初步审计计划 第十一章 企业整体层面的分析 第十二章 经营环节分析与控制测试 第十三章 实质性测试审计方案的设计 第十四章 执行会计报表认定的审计 第十五章 终结审计与报告 第十六章 政府审计 第十七章 内部审计 辅导答疑 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 五、课程考核及成绩评定

课程考核：闭卷考试，与教学计划一致；

成绩评定：平时成绩占30%，期末考试成绩占70%。

平时成绩实行百分制，其中课上考勤占30%，依据考勤记录；作业占30%，依据交作业情况；课上讨论占40%，依据课上讨论记录。

期末考试成绩实行百分制，闭卷笔答，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。60分为及格。

六、推荐教材和教学参考书

推荐教程 高级审计理论与实务 教学参考书 审计案例:一种互动学习方法(第5版) 作者 谢荣 作者 （美国）马克·S.比斯利（Mark S.Beasley） 等，译者：张立民 注册会计师审计制度的经济学分析 中国审计市场:制度变迁与竞争行为 审计合谋的预警与防治机制研究 中国注册会计师继续教育审计案例

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出版社及出版时间 经济科学出版社，2011 出版社及出版时间 北京大学出版社，2013 韩丽荣 韩洪灵 经济科学出版社，2006 大连出版社，2011 经济科学出版社，2011 中国财政经济出版社，2009 赵国宇 中国注册会计师协会 七、教学具体内容和要求

第一篇 审计理论篇

第一章 审计环境

一、基本要求

明确对审计产生影响的环境因素及影响机理。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一）宏观环境对审计需求的影响 1.政治环境的发展对审计需求的影响 2.经济环境的发展对审计需求的影响 3.社会环境的发展对审计需求的影响 4.技术环境的发展对审计需求的影响 5.审计需求理论的国际研究成果 （二）行业环境对审计供给的影响 1.审计的基本属性

2.审计职业发展的行业环境分析 （三）审计理论研究对审计发展的影响 1.审计理论研究的发展 2.审计理论结构研究 四、重点难点

行业环境对审计供给的影响，行业趋势分析。 五、思考与讨论

审计环境与审计质量的关系如何？怎样通过改善审计环境提高审计质量？

第二章 审计目标

一、基本要求

理解审计目标的动态性及其制定的依据。

二、授课方法

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讲授、研讨。 三、教学内容

（一）审计目标的意义和影响因素 1.审计目标的意义

2.影响审计目标确定的两大因素 （二）影响审计目标确定的主要力量 1.国家法律对确定审计目标的影响 2.法庭判决对确定审计目标的影响

3.会计师职业团体和独立审计准则制定机构对确定审计目标的影响 （三）审计目标的发展演变 1.揭弊查错审计目标

2.以验证财务报表的真实公允为主的审计目标

3.验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重的审计目标 （四）对确立我国审计目标的研究 1.确定我国民间审计目标的基本原则 2.我国现阶段民间审计的目标 四、重点难点

推动审计目标不断变化的动力。 五、思考与讨论

推动审计目标不断变化的动力是什么？如何准确定位审计目标？

第三章 审计假设

一、基本要求

理解审计假设的现实意义。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一）审计假设的含义 （二）审计假设的研究发展

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1.Mautz和Shataf的审计假设 2.Tom Lee的审计假设 3.Jack Robertson的审计假设 4.David Flint的审计假设 （三）审计假设的实践意义

（四）建立适合我国国情的审计假设的研究 1.确立我国审计假设的基本原则 2.建立我国审计假设体系的基本构想 四、重点难点

审计假设的现实意义。 五、思考与讨论

审计假设对当前注册会计师审计工作有什么现实意义？

第四章 审计概念

一、基本要求

掌握审计领域相关的基本概念并深入理解。 二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。 三、教学内容

（一）概念的意义与概念探讨法 1.概念的意义 2.概念的种类 3.概念探讨法 （二）证据

1.审计证据的特征与逻辑意义 2.审计证据的特征及其考虑因素 （三）应有的审计关注和公允表达 1.应有的审计关注

案例分析：银广夏审计失败的原因分析

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3.现代风险导向审计的实施步骤 四、重点难点

现代风险导向审计的工作思路。 五、思考与讨论

现代风险导向审计的工作思路是怎样的？

第十章 接受客户与初步审计计划

一、基本要求

了解接受客户和制定初步审计计划时的注意事项。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一） 审计过程及其重心 1.审计工作组织流程

2.审计工作的风险导向：客户的经营风险 （二） 对客户公司进行评价 1.与前任审计师的沟通 2.约定风险及其影响因素 （三）签订审计约定书 （四） 制定初步审计计划 1.初步审计计划的准备工作 2.制定初步审计计划 四、重点难点

接受客户和制定初步审计计划时的注意事项。 五、思考与讨论

接受客户和制定初步审计计划时的注意事项有哪些？

第十一章 企业整体层面的分析

一、基本要求

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明确对企业整体层面进行分析时的主要工作思路和步骤。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。 三、教学内容

（一） 企业整体层面的初步了解 1.对企业基本情况的了解

2.客户经营活动环节及其对财务报表认定的影响分析 （二） 企业经营模式分析 1.企业经营模式分析的组成部分 2.分析企业的经营模式

（三） 对重要经营风险的初步识别 1.重要经营风险对审计的影响 2.对经营风险是否重要的评估 3.对重要经营风险的初步判断

（四） 对企业总体层面的控制的评价及重要经营风险的结论 1.管理层对风险的反应：风险管理 2.企业总体层面的控制的分析和评价

（五） 重要经营风险、重大账户与初步审计目标 1.重要经营风险与初步审计目标 2.重要账户与初步审计目标

案例分析：银广夏事件的审计风险分析 四、重点难点

对企业总体层面进行分析和评价的思路和步骤。 五、思考与讨论

对企业总体层面进行分析的主要目标是什么？

第十二章 经营环节分析与控制测试

一、基本要求

明确对企业经营环节进行分析的目标和步骤。

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二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一） 经营环节与战略的联系 1.战略决策对经营环节的影响 2.从战略决策选择到经营环节选择 （二）经营环节分析 1.经营环节分析的基本步骤 2.识别关键经营环节和重要账户

3.对关键经营环节应了解的内容与环节图分析 4.环节内部风险分析

（三） 控制测试与剩余风险的决定 1.环节层面控制的性质与内容 2.审计目标、控制措施与控制测试 四、重点难点

理解对企业经营环节进行分析的目标。 五、思考与讨论

对企业经营环节进行分析的目标是什么？

第十三章 实质性测试审计方案的设计

一、基本要求

掌握审计风险模型、重要性水平的运用。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一） 识别关于具体审计目标相关认定严重错报的剩余风险 1.剩余风险的影响

2.经营风险的高剩余风险对执行审计的含义

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（二） 审计风险模型的运用

1.审计风险模型与会计报表认定测试计划 2.检查风险与实质性审计测试 （三） 重要性水平的运用 1.计划总体重要性水平

2.可容忍误差：将重要性分配到账户 （四） 决定实质性测试的性质、时间与范围 1.审计程序的选择

2.审计证据的充分性和适当性 3.审计程序计划的例示 四、重点难点

审计风险模型、重要性水平的运用。 五、思考与讨论

如何合理运用审计风险模型？怎样合理确定重要性水平？

第十四章 执行会计报表认定的审计

一、基本要求

掌握相关审计程序及执行要点。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容

（一）审计目标的计划与执行

1.审计方法的计划与必须考虑的审计目标 2.计划审计目标中的重要账户、披露与认定 3.实现审计目标的证据收集过程 （二）审计程序的要点 1.审计程序

2.对被审计单位及其环境，包括内部控制取得了解的程序 3.控制测试程序 4.实质性测试程序

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四、重点难点

审计程序与审计目标的对应。 五、思考与讨论

相关审计程序及执行要点。

第十五章 终结审计与报告

一、基本要求

理解终结审计程序和审计报告的内容。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。 三、教学内容 （一） 终结审计程序 1.复核或有损失 2.复核期后事项 3.评价持续经营能力 4.获取管理当局声明书

5.对审计证据的最终评价与会计报表的调整 （二） 审计结果的报告 1.审计报告

2.对审计委员会的报告 3.关于内部控制的管理建议书 4.管理建议书

案例分析：宝石集团：中国证券市场第一份拒绝表示意见审计报告 四、重点难点

出具审计报告之前要考虑的事项。 五、思考与讨论

出具审计报告之前要考虑的事项有哪些？

第三篇 审计专题篇

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第十六章 政府审计

一、基本要求

了解政府审计与民间审计的区别与联系和政府审计的主要类型。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容 （一）政府审计概述 1.政府审计的产生与发展

2.政府审计与民间审计的区别与联系 3.政府审计机构的组织形式 （二）政府审计准则

1.政府审计准则和道德规范简介 2.政府审计准则的主要内容 3.我国国家审计准则的建立和发展 （三）政府审计的主要类型 1.规范审计 2.绩效审计

（四）民营化项目审计 1.民营化审计所需要的技术

2.民营化审计中可能遇到的10个重要问题（五）公共债务审计 四、重点难点

政府审计与民间审计的区别与联系。 五、思考与讨论

政府审计的主要类型有哪些？

第十七章

一、基本要求

内部审计

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了解内部审计与外部审计的区别与联系、内部审计的流程。

二、授课方法

讲授、研讨。 三、教学内容 （一）内部审计概述 1.内部审计的发展 2.内部审计的定义 3.内部审计业务的分类

4.内部审计与外部审计的区别与联系5.内部审计的外包

（二）内部审计的机构与人员 1.内部审计机构

2.内部审计人员及其职业管理 （三）内部审计的职业规范 1.内部审计依据 2.内部审计准则

3.内部审计人员的职业道德 （四）内部审计流程 1.内部审计的计划阶段 2.内部审计的实施阶段 3.内部审计的报告阶段 4.后续审计阶段 四、重点难点

内部审计与外部审计的区别与联系。五、思考与讨论

如何理解内部审计的外包？

辅导答疑：3课时

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