国际税收模拟试卷一简单题答案

北京语言大学网络教育学院

《国际税收》模拟试卷一

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1．在人类历史上，对外贸易产生于（ B ）。 [A] 原始社会早期

[B] 原始社会末期

[C] 奴隶社会末期

[D] 封建社会早期

2．与复式税则相比，单式税则（ D ）。 [A] 又称二栏税则

[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家 [C] 被大多数发展中国家采用 [D] 不利于实行差别待遇

3．世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是（ ）。 [A] 技术转让外部化

[B] 内部市场垄断而对外加强竞争

[C] 内部贸易自由化而对外统一贸易壁垒 [D] 交易市场外部化

4．买方信贷是指（ ）。

[A] 出口方银行向本国出口商提供的贷款 [B] 出口方银行向外国进口商提供的贷款 [C] 进口方银行向外国出口商提供的贷款 [D] 进口方银行向本国进口商提供的贷款

5．共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现（ ）。 [A] 生产要素在成员国之间的自由流动 [B] 统一的对外关税政策

[C] 货物在成员国之间的自由流动 [D] 统一的对外经济社会政策

6．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（ ）。 [A] 海外直接投资战略 [C] 技术转让战略 内消费量的（ ）。 [A] 10%—20% [C] 5%—10% [A] 产业内贸易说

[B] 3%—5% [D] 1%—3% [B] 技术差距说 [B] 商品出口战略 [D] 海外间接投资战略

7．根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国

8．从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是（ ）。

[C] 人力资本说

9．与从价税相比，从量税（ ）。 [A] 在商品价格上涨时保护作用更强 [C] 能够体现公平税负原则

[D] 偏好相似说

[B] 在商品价格下降时保护作用更强 [D] 目前被大多数国家采用

10．单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑（ ）。 [A] 出口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响 [B] 进口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响 [C] 出口商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响 [D] 进口商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响

11．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收范本是（ ）。 [A] 《关于避免双重征税的协定范本》

[B] 《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》 [C] 《维也纳外交关系公约》 [D] 《关税及贸易总协定》

12．下列选项中属于国际税收研究范围的是（ ）。 [A] 国际税收与国际经济法的关系 [C] 国际税收与国际经济的关系 13．国际税收是关于（ ）。 [A] 发生在国家之间的一切税务关系 [C] 发生在国家之间的税收分配关系 [A] 马拉西亚

[B] 印度

[B] 本国税制中有关涉外的部分 [D] 对某些外国税制所进行的比较研究 [C] 挪威

[D] 英国

[B] 国际税收涉及的纳税人和征税对象 [D] 国际税收与各国政府的关系

14．下列国家中，对跨国超额所得不征收超额所得税的是（ ）。 15．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）。 [A] 该纳税人在某国取得了公民身份 [B] 该纳税人在某国有永久性住所 [C] 该纳税人具有外国国籍

[D] 该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务 16．下列所得属于投资所得的是（ ）。 [A] 转让财产的价值

[C] 股息、利息和特许权使用费 [A] 德国

[B] 英国

[B] 转让不动产的价值 [D] 临时或偶然所得 [C] 中国

[D] 伊朗

17．下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（ ）。 18．国际双重征税产生的原因是（ ）。 [A] 各国税收管辖权的差异性 [C] 复合税制度的产生 [A] 户籍标准

[B] 公民标准

[B] 各国财权利益矛盾的激化 [D] 商品课税制度的复杂性 [C] 时间标准 [B] 直接投资的增多 [D] 国际法的复杂程度

[D] 居所标准

19．在确定跨国自然人居民身份时采用的法律标准实际上运用的是（ ）。 20．国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ ）。 [A] 不同税收征管权体现不同财权利益 [C] 跨国纳税人的形成

二、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)，正确的填T，错误的填F，请将答案填在答题卷相应题号处。

21．由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。 （ ） 22．我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。 （ ）

23．国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。 （ ）

24．抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。（ ） 25．我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。

（ ）

三、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处） 26．转口贸易

转口贸易又称中转贸易（intermediary trade）或再输出贸易（Re-Export Trade），是指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与

消费国之间直接进行，而是通过第三国转手进行的贸易

27．自由贸易区指两个或两个以上的国家通过达成某种协定或条约取消相互之间的关税和与关税具有同等效力的其他措施，在主权国家或地区的

关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出

28．“自动”出口配额制“自动”出口配额制是出口国在进口国的要求或压力下，“自动”规定在某一时期内某种商品对该国的出口配额，在限定

的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口

29．国际分工国际分工指世界上各国（地区）之间的劳动分工，是国际贸易和各国（地区）经济联系的基础。它是社会生产力发展到一定阶段的

产物，是社会分工超越国界的结果，是生产社会化向国际化发展的趋势。

四、【简答题】（本大题共2小题，每题8分，共16分；请将答案填写在答题卷相应题号处） 30．试比较进口替代战略与出口导向战略的优、缺点。

(一) 进口替代：其主要方法是利用高额关税和数量措施来限制基本消费品的进口，同时利用高估汇率鼓励工业所需原材料和技术设备的进口，达到扶持本国新兴工业发展的目的，实现基本消费品的进口替代。 (1) 优点：

①奠定一国初步工业基础； ②发挥本国资源等方面优势； ③保证把外汇用在最关键地方。 (2) 缺点：

①阻碍出口发展，导致国际收支恶化； ②忽视非进口替代部门的发展； ③排斥竞争，降低经济整体效率。

(二) 出口导向：其主要特征是逐步向均衡汇率靠拢，有的还实行低估汇率，鼓励出口；取消数量限制措施。 (1) 优点：

①有利于比较利益的获得； ②引进竞争机制； ③促进出口发展； ④适应国际贸易规范。

(2) 缺点：

①易出现外汇收支不平衡； ②对外依赖性较大。

发展中国家在其工业化初步发展阶段选择保护贸易政策

31．简述涉外税收负担原则。

一是优惠原则

二是平等原则

三是最大负担原则

五、【论述题】（本大题共1小题，每题14分，共14分；请将答案填写在答题卷相应题号处） 32．论述国际税收抵免的结果和作用。

结果：①承认了按收入来源国行使税收管辖权优先于居住国行使税收管辖权，但也不是承认收入来源国享有税收独占权。这是符合国家主权原则的。②对收入来源国和居住国之间的财政收入产生直接影响，如果一个国家税收抵免数量过大, 特别是如果只实行单方面的税收抵免，势必会影响国家的财政收入，导致财政外流 作用：

首先，避免了双重征税，有利于扫除国际投资和经济贸易上的一大障碍，解除外商、国际投资者向外投资、资本输出怕承担双重纳税的顾虑，从而有利于各国对外经济关系的发展。共次，既避免了同一笔所得的双重征税，又防止了国际逃税，保证了一笔所得必征一次税。第三，有利于维护各国的税收管辖权和财政经济利益，使税收达个经济杠杆在国际经济方面更好地成为参与权益分配的工具

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