会计基础银行存款余额调节表及答案

会计基础无纸化考试综合练习题（3）

第三部分 银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1）70000 （2）12000+53000 （3）5000 （4）130000 （5）73150 （6）58850 （7）2000 （8）130000 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元

（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元

2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年9月30 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1）168000 （2）1523+10600 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5）202823 （6）3200 （3）2900 （4）177223 （7）4800+24000 （8）177223 三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： 1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年4月30 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1）171045 （2）100000 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5）269000 （6）36800+12240 （3）1325 （4）269720 （7）48320 （8）269720

四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通

知而尚未入账。

（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年6月30 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1）53240 （2）360+11000 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5）67000 （6）4200+7900 （3）1300 （4）63300 （7）15800 （8）63300 五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： 1、华天公司银行存款日记账的记录

日期 摘要 金额 29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 29日 开出71#现金支票一张 5000 30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800 30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600 31日 月末余额 76840 2、银行对账单的记录

日期 摘要 金额 29日 收到71#现金支票 5000 30日 收到53#转账支票 14200 30日 收到托收的货款 20000 30日 支付95#转账支票 11700 31日 结转银行结算手续 380 31日 月末余额 89260

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 六、 （1）76840 （2）20000 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 （5）89260 （6）7800 （3）380 （4）96460 （7）600 （8）96460

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元

项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 （1）112350 （2）25000 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 金 额 （5）131580-1800 （6）8000 （3）450 （4）136900 （7）880 （8）136900 七、华天公司银行存款日记账的余额如下：

日期 摘要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500

10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105 #转账支票以支付货款 1170 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000 月末余额 66500 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期 摘要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转帐支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转帐支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费工 320 月末余额 77850

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 金 额 项 目 金 额 （5）77850 （6）3800 （1）66500-10530 银行对账单余额 （2）25000 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 （3）320 （4）80650 （7）1000 （8）80650 八、

（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期 摘要 金额 29日 开出转帐支票#0241，用以付购料款 6800 30日 收到购方转帐支票#0860，存入银行 6500 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 5000 31日 开出转帐支票#0242，以支付审计费用 10000 31日 收到销货方转帐支票#0098 3300 银行存款日记账帐面余额 198500 （2）银行对账单的记录：

日期 摘要 金额 30日 转帐支票#0241 8600 31日 存入转帐支票#0860 6500 31日 1年期银行贷款到账 200000 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408100 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

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