（92分）会计制度设计2013上半年第二次作业

1企业内部会计制度设计包括的内容有( )

内部控制制度设计 答案

2投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证( ) 业务运行和会计记录的相互核对、控制关系

3投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的( ) 流动性强

4按照《企业会计制度》的规定，资产负债表采用的格式是( ) 账户式、备抵式和直接式的结合

5在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门

6以下几种固定资产的折旧方法中属加速折旧方法有（ ） 使用年限总和法或双倍余额递减法

72009.1.1后 购入需要安装的机器设备的增值税进项税额记入（ ） 应交税金

8固定资产修理费用处理方法不符合要求的有（ ） 固定资产修理费用在发生月份内直接进入递延资产

9某公司的存货期末计价采用“成本与可变现净值孰低法”核算，期末调整前“库存商品”的账面余额为29万元，其“存货跌价准备”的账面余额为9万元，本期末存货的可变现净值为23万元，则期末调整会计分录为（ ） \借：存货跌价准备 30 000 贷：管理费用 30 000\

10零售商店销售业务中与顾客相关的销货凭证是（ ） 销货小票

11内部控制制度的主要内容包括（ ）

文件记录控制制度 答案

组织机构控制制度

授权批准控制制度 实物安全控制制度 业绩报告控制制度

12按照所反映的经济内容设计会计科目时应包括的类别有（ ）

损益类 答案

所有者权益类 资产类 负债类

13出纳人员能够同时负责的工作有（ ）

货币资金的收付 答案

编制记账凭证 现金日记帐的登记

14一般小型企业中，企业的总帐会计的基本职责是（ ）

编制会计凭证 答案

审核会计凭证 登记所有总帐 核算成本 编制会计报表

15工资业务处理程序流程控制的内容主要有（ ）

劳动工资或人事部门严格审核考勤记录是否真实 答案

工资单和工资汇总表编制后，是否已严加审核，尤其要审核工资汇总表实发数

是否正确，防止多计工资多提现金，从中贪污的情况

工资领取必须由职工签名，并将签过名的工资单分别存档;定期进行账账核对

16货币资金岗位分工制度设计的宗旨包括（ ）

不得由一人办理货币资金业务的全过程 答案

企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工 与货币资金运行有关的业务岗位和货币资金审批的领导岗位分工 货币资金岗位与收货岗位的分工

17货币资金的岗位分工制度要求建立下列人员的责任制度（ ）

出纳人员 答案

审批的领导 专用印章保管人员

会计人员、稽核人员 会计档案保管人员及货币资金清查人员

18涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面（ ）

货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，答案 其他人员不得接触

出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管 出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作 出纳人员应与货币资金审批人员相分离 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管

19会计制度设计的原则有（ ）

\满足信息使用者的需求,满足企业经营管理的需要\答案

\以会计准则为指导,反映会计信息质量特征\ \符合内部控制的要求,会计核算、统计核算、业务核算三者结合的原则\

20会计制度设计的方法有（ ）

文字说明法 答案

表格法 流程图法

21会计核算方面的基本设计设想包括（ ）

有关一般记账要求的设想 答案

会计科目的设置设想 会计凭证、会计账簿的设计设想 内部会计报表的设计设想;账务处理程序的设计设想

22财产核算及其管理方面的设计包括（ ）

企业内部的财产管理制度和原则 答案

非正常损耗的报批制度;各种财产物资的盘点、清理

23内部控制的程序包括（ ）

\交易授权,职责划分\答案

\分权控制,岗位调换控制\ \标准处理程序控制,财产清查控制\ \预算控制, 凭证控制,账簿控制\

24\大中型企业为了适应错综复杂的经营状况,管理组织通常采用“直线职能制”形式,会计岗

位职责的设置包括（ ）\

\资金会计岗位责任范围,设备会计岗位责任范围\答案

\存货会计岗位责任范围,成本会计岗位职责范围,工资会计岗位职责范围\ \销售会计岗位职责范围,总账报表会计岗位职责范围, 稽核会计岗位职责范围\ \车间会计岗位职责范围,账务会计岗位职责范围;税务会计岗位职责范围,预算

会计岗位职责范围,内部核算岗位职责范围\

25会计凭证的传递程序设计的要点包括（ ）

会计凭证传递程序应根据各项经济业务的特点，结合本单位各部门和人员的分答案

工情况加以制定，满足内部控制的要求

会计凭证传递程序应结合业务处理的程序绘制成流程图，使有关人员能够按照

流程图准确地传递凭证，同时便于分析、追踪和监督业务处理的过程

\会计凭证在传递过程中既要有利于各有关部门充分利用会计凭证所提供的信

息，满足经济管理的需要，又应避免不必要的多余传递环节，以免造成传递时间上的浪费,会计凭证在各个环节上停留的时间应根据各部门和人员办理各项业务手续需要的时间来确定，既要防止停留时间过短，影响必要的业务手续的完成，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递\

26大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计以下几种对内报表（ ） 日常管理用报表 财务状况分析表 \经营成果分析表,成本费用报表\

27门市部收现流程控制内容主要有（ ）

开票人和收款人相分离 答案

出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 \根据不同的发票联数分别编制销售日报和收款日报，并进行相互核对，从而

保证销售金额和实际收款金额相符,定期进行收款通知单、现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等\

28零星费用报销付现流程的控制内容有（ ）

费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 答案

费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳办理

费用支付

\如业务部门主管和会计部门主管出差，不能对每笔报销业务都进行事前审核,

那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规,定期进行账账核对\

29支票付款流程的控制内容主要有（ ）

付款前由业务部门和会计部门主管审核 答案

签发的支票作备查记录；签发支票的印鉴由会计主管保管

30工资业务的内部控制设计有（ ）

分权控制 答案

基础资料控制 \稽核控制,手续控制\

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