税收基础知识考试题库(1)

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

11、 增值税的基本税率是17%。 （√）

12、 按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征

税主管机关的不同

13、 清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）

14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 15、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。 （√） 17、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC） A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税 19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 (C)

A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。 A、 当月1日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的

22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 23、 公平是效率的必要条件。 （√）

24、 在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB） A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD） A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD） A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约

29、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

30、 一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

31、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平 32、 生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、 国际税收同税收的根本差别在于 (B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系

34、 按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD) 直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。 （√） 36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。 （×）

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√） 38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了

后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30日内 B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（×）

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。 （√）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 （ACD） A、 非公益、非救济性捐赠 B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出 D、税收滞纳金、罚款、罚金 44、一般来说，税收情报交换的范围包括 (ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B） A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A） A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。 （√）

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 （B） 1个月 B、3个月 C、半年 D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）

A、 交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费 D、资本利息 51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三个月 B、同一笔税款不得滚动延期 C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，

可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。（×）

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 （×）

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。 （√）

55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。 （√）

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 （×）

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或无期徒刑 D、无期徒刑或死刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。 （×） 59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 （√）

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。 （×）

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）

A、一般纳税人认定标准执行不严 B、税务机关执法不力 C、部门间协调能力差 D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。（√）

63、下列业务属于增值税应税劳务的有 （AC） A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务 64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（×）

65、下列国家中，选择双重管辖权的有 (ABC) A、英国 B、加拿大 C、中国 D、新加坡 66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法 （C） A、 按50%扣除 B、按30%扣除 C、按实际发生额扣除 D、不能扣除 67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是 （D）

A、收税要公平合理 C、税收制度要简易可行 B、税收要有可估性 D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税 （×）

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（√） 70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 （×） 72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（√）

73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB） 个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D） A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有 （AB） A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）

A、向关联企业支付的管理费 B、支付的工资、福利费 C、超标准计提的折旧额 D、违法经营被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税 B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛 D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。（×） 80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是 (AC)

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动 B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动 C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税 D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

81、下列不属于商品劳务课税的是（A） A、农业税 B、消费税 C、 营业税 D、关税 82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。 （√）

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（×）

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）

A、房屋、建筑物为10年 B、火车、轮胎为20年 C、电子设备为10年 D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。 （×） 88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。 （×）

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD） A、发明 B、创新 C、引进先进技术 D、增加人力资本投资 90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）

A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D） A、企业对外投资支出 B、销售货物给购货方的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息 92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。(√)

93、税收制度的核心要素是（B） A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（×） 95、目前大多数国家实行的是分级所得税。 （√）

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（×） 97、下列经营活动中，应征收增值税的有 （ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为 C、货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）

内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。（×）

100、下列各项中不属于社会公共需要的有 (AB) 。 A、住房需要 B、衣着 C、国防 D、国民经济稳定

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15％ B、18％ C、24％ D、27％

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。 （×） 104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。 （√）

105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。 A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁

106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（√）

107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税

108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有 (ABC)

A、税权划分表象化 B、税种划分杂乱化 C、收入划分单项化 D、中央财力过度集中 109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的 B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率 C、二者无关系

111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（√） 112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。（×）

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。 （√） 114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。 （√） 115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 （√） 116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含的税款 C、不利于鼓励投资 D、是一种过渡型的增值税

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。 （×）

118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。 A、2万元以上 B、50万元以下 C、2万元以上10万元以下 D、5万元以上50万元以下

119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（B）元 A、 56000 B、 63000 C、 61811.32

120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部 B、国家税务总局 C、省财政厅 D、省级国税局或地税局

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。 A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 122、税率是税收制度的核心要素。 （√） 123、税收现象在我国已有几百年的历史。（×） 124、外国企业即外资企业。（×）

125、我国税种按 (A) 分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）

127、 按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型 (ABCD) A、所得税 B、流转税 C、资源税 D、财产税

128、下列适用4%征收率的是（D）。 A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、一般纳税人销售自来水 D、寄售商店销售寄售物品

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB） A、平均年限法 B、工作量法 C、直线法 D、加速折旧法

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。 （√）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。 （×）

132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（√）

133、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A、计税比较简单 B、可实行从价计征 C、不可实行从价计征 D、可实行从量计征

134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定 （√）

135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除 （√） 136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施 D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施 137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。 （√）

138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。 （×） 139、税款征收是税收征管的核心。 （√）

140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是 （B）

A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额

141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税 （√） 142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。 （×） 143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。 （×）

144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B） A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务

145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务

登记。（×）

146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧 （√） 147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3% （×） 148、有国必有税，有税必有法。 （√）

149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。 （√） 150、增值税的低税率是13%。 （√）

151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。（×） 152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ABCD）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程 C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品

153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（√）

155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。 （×）

156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。 A、重在治权 B、重在治官 C、重在治内 D、 重在治外

157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。 A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年 158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。 （√） 159、下列销货行为，应当征收增值税的有 （ABC）A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易

160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。（√）

161、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有 （AC） A、查补的消费税 B、多提职工福利费 C、国库券利息收入 D、查补的增值税

162、除了经济效率外，税收效率还包括（B） A、 稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率

163、 下列属于消费税纳税人的是（A） A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、鞭炮销售公司

164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理”。（×）

165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）

A、1300元 B、1700元 C、0 D、400元

166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。

A、非广告性质的赞助支出 B、逾期归还银行贷款的罚息 C、销售货物给购货方的回扣 D、税收滞纳金

167、薯类白酒广告费的所得税处理为 （D）

A、全额据实扣除 B、按年营业收入的2%计提扣除 C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除 D、不得税前扣除

168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

（×）

169、下列采用比例税率的税种有（ABC）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 170、产生国际避税的原因有 (ABCD)

A、采取的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别

C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D、税收的实际征收管理水平是有区别的 171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。 （×） 172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。（×） 173．企业所得税计算三部曲是指（ABC）。

A、按照会计制度核算会计利润 B、按照税法规定调整应纳税所得额 C、将应纳税所得额乘以规定税率 D、按照税法规定核算会计利润

174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C） A、法治 B、公平 C、民主 D、效率

175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。 A、法律优先 B、法律保留 C、权力法定 D、法律保全

176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。（√） 177．下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ABCD）

A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 178．下列国家中，选择双重管辖权的有 (ABCD) A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥

179．依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（ABC）

A、不得超过年末应收帐款的5‰ B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整 D、坏账损失不得税前扣除 180． 纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。（×）

181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧 （×） 182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（×） 183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）

184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D） A、有税无法 B、有法不依 C、税收无用论 D、有法可依

185．反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。（×） 186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）。 A、重在治“外” B、重在治“责” C、重在治“官” D、重在治“民”

187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 （√）

188．下列税种中采用累进税率的是（D）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有 （ABD）

A、购进的固定资产 B、 购进水泥用于招待所 C、购进钢材用于继续生产钢板 D、购进床单用于职工福利

190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（×）

191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ABCD）

A、在银行开设结算账户 B、独立建立账簿 C、独立计算盈亏 D、独立编制财务会计报表 193.增值税的常用计算方法有（AB）。

A、增值额=（产出—投入）×税率 B、增值税 =（销售收入—外购项目成本）×税率 C、增值税=（工资+利润）×税率 D、增值税=（总收入—总成本）×税率

194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。 （√）

196.税收必须借助 (A) 强制征收。 A、法律手段 B、行政手段 C、经济手段 D、政治手段 197.税收征管是税款征收的核心。 （×）

198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按(B)的税率征收所得税 A、10% B、15% C、24% D、30%

199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（×）

200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。 （×） 202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。

A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用

203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分

204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD）

A、 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。

A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品

206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 (ABCD) 。

A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以 (B) 为主体税种。 A、商品税 B、所得税 C、资源税 D、财产税

208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

209.收费具有的特征中不包括 (C) 。 A、自愿性 B、个别有偿性 C、规范性 D、不规范性

210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。

A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税 （√）

213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 （√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D） A、自由贡纳时期 B、税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期

215.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（× ） 216.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（√）

217.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（√） 218.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（√）

219.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（×）

220. 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。 （×）

221.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税 （√） 222.下列不适用6%征收率的是（C）。

A、非商业小规模纳税人销售货物 B、外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、一般纳税人销售自来水

223.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC） A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人

224.良好的税收法治观不包括（BCD）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 225.下列各项不属于社会公共需要的有 (A) 。 A、生活需要 B、医疗卫生 C、国防 D、社会秩序

226.过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（×）

226.某生产性外商投资企业与1995年开业经营，1995年至2000年的盈亏情况分别是：-100万元、20万元、70万元、120万元、-10万元、260万元。其第一个免税年度为（B）年 A、1997 B、1998 C、1999 D、2000

227.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）。

A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业

228.税务登记的内容包括（ABCD）。 A、企业名称 B、经营范围 C、分支机构 D、雇员人数 229.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。 （√）

230.我国现行税制中，下列不属于地方税的是 (B) 。A、车船使用税 B、增值税 C、土地增值税 D、土地使用税

231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 (ABC) A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地

232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。

A、国家税务总局 B、省级国家税务局、地方税务局 C、地市级国家税务局、地方税务局 D、县级国家税务局、地方税务局

233.我国第一大税种是（D）。 A、消费税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、增值税 234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （×）

235.下列各税种不属于工商税收的有 (CD) 。A、营业税 B、企业所得税 C、关税 D、农业税 236.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。 A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。

A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（C）。

A、 可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款

239.中国历史上的治税原则中的 （ ） ，强调全国的税政要统一。 A、有度原则 B、有义原则 C、统一原则 D、有常原则

240.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(B) 特征。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税

241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。 （×） 242.按 (D) 分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、税种在税收体系中所占地位 243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（×）

244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。（√）

245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建材和小吃部都缴纳营业税 246.历史证明，税轻也要亡国。（×）

247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。（×） 248.增值额=产出额－投入额 （√）

249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（×）

250.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（×）

251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。（√） 252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规

253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。 （×）

254.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（D）A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒

255.有国必有法，有法必有税。 （×）

256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。（×） 257.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（√）

258.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（AD）

A、来源于日本的所得 B、来源于北京的所得 C、来源于南京的所得 D、来源于英国的所得 259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）

A、以实际发生的交易或事项为依据 B、以交易或事项的法律形式为依据 C、会计核算方法应前后一致 D、会计核算以权责发生制为基础 260.随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有 (ABCD) 。

A、 政府应当收多少税才合理 B、政府到底要如何收税 C、 怎样的税种设计才是最优的 D、面对电子商务，税收如何应对

261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（×）

262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（AB）行为处一万元以上五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的

263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ABC）。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额

264.小规模纳税人不享受税款抵扣。（√）

265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括 (B) 。A、低税率 B、窄税基 C、简税制 D、严征管

266.传统的宏观经济调控目标是（ABCD） A、经济增长 B、稳定物价 C、充分就业 D、国际收支平衡

267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。（√）

268.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。（×） 269.在西方国家，销售税一般都是价外税。（√）

270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（×）

271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。 （×）

272.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全

额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为 (B) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 273.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（D）元。

A、13068 B、14096 C、11700 D、12650.60

274.固定资产提取折旧的方法有（ABCD）。 A、平均年限法 B、加速折旧法 C、直线法 D、工作量法

275.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。 A、车辆购置税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、契税

276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。（√） 277.国际税收竞争通常可以采取的方式有(ABC) A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率

278.下列不适用6%征收率的是（C）。

A、非商业小规模纳税人销售货物 B、 外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、 一般纳税人销售自来水

279.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 280.消费税共设置11个税目。（√）

281.建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。

A、要促使对外执法严格履行程序 B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决 D、严格按程序立法，做到有法可依 282.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。（√）

283.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

284.自由贡纳时期是西方国家税收发展的（A） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段

285.下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有 (ABCD) A、法国 B、巴西 C、中国香港 D、新加坡

286.下列情况不得抵扣进项税额的是（AC） A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品 C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票 287.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是 （B）

A、发放提成工资的30%扣除 B、按规定发放提成工资据实扣除 C、发放提成工资的50%扣除 D、发放提成工资不允许扣除

288.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（×） 289.有害的税收竞争会产生如下后果 (ABCD) 。

A、导致税负扭曲 B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动 C、增加征税成本 D、侵蚀各国税基

290.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。

（×） 291.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。 A、各级税务机关 B、海关 C、各级人民政府 D、财政机关

292.企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（C） A、15000 B、18000 C、27000 D、33000

293.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（AB）。

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的

B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的

294.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（√）

295.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入 C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入

296.企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，但

可不进行企业所得税处理。 （×）

297.事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。 （√）

298. 税收的（B） 基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需 要。 A、收入原则 B、财政原则 C、公平原则 D、效率原则 299. 要提高人们的纳税意识，就必须 (ABC) 。

A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务

300.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

301. 一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人（BD）

A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率征税 D、按基本税率征税

302.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（×）

303. 机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（A）。

A、 17% B、13% C、5% D、15%

304. 依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧。（√） 305.消费税的计税依据为不含（A）的销售额。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、成本 306.下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。

A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放 B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税 C、企业所得税额=应纳税所得额×税率 D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

307. 若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。 A、累进税 B、累退税 C、固定比例税 D、固定税额税 308.“生产型增值税”不允许扣除固定资产所含的税款。（√）

309. 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（B）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。 A、30% B、60% C、70% D、75% 310. 条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。 （×）

311. 中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。 （√）

312. 不允许固定资产所含的税款扣除的是（B） A、消费型增值税 B、 生产型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税

313. 私人需要是指社会成员个体的需要。 （√）

314.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有 （ABCD）

A、工资费用支出超标准 B、业务招待费支出超标准 C、公益救济性捐赠超标准 D、查补的营业税 315. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的有 （ABCD） A、收取的包装物租金 B、 收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的违约金

316.税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。 A、税收分配 B、税收征管 C、税收活动 D、经济活动 317. 以德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。（√） 318. 零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。 （√）

319. 为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为税务系统的（B） 。 A、“队伍建设年” B、“依法治税年” C、“科技加管理年” D、“教育培训年” 320. 我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是 （D） A、夏朝的贡 B、商朝的助 C、周朝的彻 D、春秋时期的初税亩 321. 下列情况下应缴消费税的有（ACD）

A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 322.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）。 A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％

323. 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

324. 中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（×）

325. 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚款。

A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以

下

326. 收费不具有的性质有 (ABC) 。 A、强制性 B、整体有偿性 C、规范性 D、自愿性 327. （A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率

328. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。 （√）

329. 税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 （√） 330. 下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（AD）

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期生产经营尚不正规的

C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

331. 金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为1.5% （√）

332. 企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为(A) A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 333. 下列关于企业所得税的观点正确的是（AD）

A、企业所得税不易进行税负转嫁 B、企业所得税容易发生税负转嫁 C、企业所得税属于间接税 D、企业所得税属于直接税

334.春秋时期鲁国实行“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 （√） 335. 无形资产的税务处理包括（ABCD）。

A、 纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除 B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定 C、购入的无形资产按实际支付的价款计价

D、换入的无形资产按《企业会计准则—非货币性交易》的规定执行

336.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（A）。A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征税人 337. 过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治”。（√）

338. 对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。 （×）

339. 人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。 （×）

340.税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。 A、宪法 B、刑法 C、民法 D、税法

341.进口卷烟一律按45％计征消费税。（√）

342.税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。（×）

343.建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（B），要解决“做什么”的问题。 A、明确工作规程 B、分解岗位职责 C、严格过错追究 D、开展评议考核 344. 增值税=（产出－投入）×税率，称为扣额法。（√）

345. 在封建社会里，不属于主体税种的有 (BCD) 。A、土地税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 345.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 （√）

346.中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。 （√）

347.某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（A）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元

348.含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）。（×） 标准答案：错

349.财政原则意味着就是税率越高，税收收入就越大。（×）

350.在国际税收关系中，优先适用(A) 管辖权已经成为各国公认的准则。 A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 351. 纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（×）

352. 对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人，相应地就可以延期缴税。（×） 353. 在商品经济社会，税收具有明显的直接税特征。（×） 354. 关于外资企业所得税问题，下列说法正确的是（D）

A、外资企业就是外国企业 B、凡外资企业均构成我国居民纳税人 C、外国企业不属于我国的纳税人

D、总机构设在中国境内的外商投资企业应就其境内、境外所得在我国申报纳税

355.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。

（√） 356.关于消费税，下列说法不正确的是（A ）

A、化妆品批发商构成消费税纳税人 B、薯类白酒属复合计征的货物

C、金银首饰在零售环节征消费税 D、啤酒包装物押金不征消费税

357. 依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除。（√）

358. 依企业所得税规定，某国有企业1997年亏损100万，1998年赢利50万，1999——2003年的经营情况如下：-10万，-20万，-30万，20万，100万，则2003年的应纳税所得额为（A）万 A、40 B、10 C、100 D、0

359. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。（×） 360. 法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（√）

361. 依现行企业所得税法规定，纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除。（×） 362. 在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ABCD） A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间

363. 依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除。（√） 364. 根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 365.车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。（√）

366. 中国历史上的治税原则中的（A） ，强调国家征税要适度。 A、有度原则 B、有义原则 C、统一原则 D、有常原则

367. 中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。 （√）

368. 税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。（√）

369. 征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。

A、实行集约化管理，适当上收税收执法权 B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权 C、加快信息化建设，制约税收执法权 D、优化纳税服务，规范税收执法权

370.危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（B） A、偷税罪 B、抗税罪 C、骗取出口退税罪 D、逃避追缴欠税罪

371.（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治 B、法治 C、德治 D、制度

372. 如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B） A、“累进的” B、“累退的” C、“固定比例的” D、“固定税额的”

373.（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课

税对象，实际是从量比例税率。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 374. 下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是（BD）

A、某摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某产的电视机 B、某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅 C、某运输企业销售货物并负责运输所售货物 D、某自来水厂另开一家不单独核算的时装店 375. 西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。（√）

376. 欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 （√） 377. 税收的形式特征中不包括 (C) 。A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、非直接偿还性 378. 企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，不能在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。

（×）

379. 企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的公允价值扣除补价确定换出资产的成本。（×） 380. 下列符合发票管理规定的是（AD）

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B、普通发票可以到任意印刷企业印制 C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制

D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 381. 对于税务人员的违法行为，依法应当追究刑事责任的有（ABC）。

A、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的

B、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，构成犯罪的

C、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的

D、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的

382.国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本确立的。（√） 383.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性

384.从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。

（√） 385. 我国消费税应纳税额的计算方法不包括（C）

A、从价定率计税办法 B、从量定额计税办法 C、抵扣税法 D、复合计税办法

386. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。（×）

387. 企业所得税和外商投资企业所得税的三个“统一”，是（ABC） A、税率的统一 B、税基的统一 C、税收优惠的统一 D、纳税人的统一

388. 以德治税是以德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。（√） 389. 在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性明显弱于人的流动。（×）

390. 居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为 (A) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

391. 增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（B）内申报纳税。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

392. 依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的是（D）

A、全额税前扣除 B、不得税前扣除 C、依年业务收入的5%计提扣除 D、一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除

393. 某小规模商业企业，2001年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（B）。 A、22641.51元 B、23076.92元 C、24000元 D、20512.82元

394. 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 （√） 395. 不当的国际税收竞争不会对主权国家的福利造成影响。 （×）

396. 自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（A）。 A、连续生产应税消费品 B、在建工程 C、职工福利 D、非生产机构 397. 征税的目的就是为了满足政府需要。 （×）

398. 发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。 A、“公平”型 B、“效率”型 C、“兼顾”型 D、“收入”型

399. 在商品经济社会，税收具有明显的间接税特征。 （√）

400. 国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。（√）

401. 某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中低扣的是 （A）

A、外购的低值易耗品 B、外购的固定资产 C、外购的货物用于在建工程 402. 税收是政府最为重要的调控工具之一。（√）

403. 亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。 （√）

404. 现行税法规定，对未按照规定（BCD），由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

A、办理税务登记的纳税人 B、办理税务登记的从事生产的纳税人 C、办理税务登记从事经营的纳税人 D、临时从事经营的纳税人

405. 计征消费税的销售额包括（ABD） A、价款 B、集资费 C、 增值税 D、消费税

406. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。 （√）

407.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。 （×）

408.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。 （√） 409. 计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。（×）

410. 税收的行政效率可以从（AB）考察。A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用

411. 工商税收一般由税务机关征收管理。 （√）

412. 甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有 (ABD)

A、本国居民的境内所得 B、本国居民的境外所得 C、乙国居民来源于乙国所得 D、本国居民在外国的房屋出租收入

413. 我国现行税制中，下列属于中央税的是(B) 。 A、资源税 B、车辆购置税 C、个人所得税 D、企业所得税

414. 按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。（√）

415. 依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（√） 416. 某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（B）（成本利润率为10%）。A、5950元 B、6545元 C、3850元 D、 3500元

417. 下列属于税收行政法规的是（C）A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》

418.立宪课税时期有哪些特点(ABCD) 。

A、人民掌握了课税权 B、 特权阶级不再享有税收豁免权 C、 普遍原则得到广泛承认 D、 征税确

定性原则得到广泛承认

419. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 （√） 420. 在零售环节征收消费税的是（C）。 A、汽车 B、化妆品 C、金银首饰 D、啤酒

421. 企事业单位进行技术转让,以及与技术转让有关的技术所得,净收入额在(B)万元以下的可免征企业所得税。

A、40 B、30 C、25 D、20 422. 下列关于纳税申报的处理正确的是（BC）

A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报

C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书 D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报

423.下列关于最低折旧年限的规定正确的是（BCD ）。

A、房屋、建筑物为10年 B、火车、轮船为10年 C、机器、机械为10年 D、与生产经营有关部门的器具、工具、家具为5年

424. 纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。

A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税 D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

425. 税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。 （×）

426. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 （√）

427. 西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD) A、自由贡纳时期 B、 税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期

428. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。（√）

429. 我国税收的“双主体”是指以 (AB) 为主体税种。 A、流转税 B、所得税 C、行为税 D、财产税 430. 下列符合《税收征管法》规定的是（AB）。

A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过

三个月

B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 D、税务登记证件可以转借给他人使用 431. 降低征税成本的根本是（A）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收机构 432. 20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。（×） 433.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。 （√）

434.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ABCD）。

A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置 C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出

435.按 (C) 分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

436.下列说法错误的是（AB）。

A、增值税是价内税 B、增值税是具有特殊调节作用的税种 C、消费税是价内税 D、消费税是具有特殊调节作用的税种

437.小规模商业企业的征收率是4%。（√）

438. 所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账户向税务机关报告。 （×）

439. 下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是 （A）

A、企业在建工程发生的试运行收入 B、向客户收取的可循环使用的日化产品包装物的押金 C、与销售额在同一销售发票上注明的折扣 D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

440. 购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率计算。 A、13% B、10% C、7% D、6%

441. 小规模纳税人按征收率计税。（√）

442. 企业所得税的纳税人包括（CD）。A、外商投资企业 B、外国企业 C、国有企业 D、集体企业

443. 小规模工业企业征收率为6%。 （√）

444. 汇总纳税，不须经国家税务总局批准，企业可自行确定汇总纳税。 （×） 445. 税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。 （√）

446. 我国现行增值税采用的是 （B） A、扣额法 B、扣税法 C、直接加法 447. 实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引

B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平

448. 为了便于增值税的征管，将增值税的纳税人分为（AB）A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、特殊纳税人 D、大规模纳税人

449. 某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（ABC） A、关税 B、增值税 C、消费税 D、营业税

450. 地方政府的职能有 (ACD) 。

A、在区域内合理配置资源 B、调节经济宏观运行 C、提供区域性公共设施 D、进行二级调控 451. 优化为纳税人服务是税务征管的基础。 （√）

452. 依现行企业所得税法规定，2004年后纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准。（×）

453. 税务机关是发票的主管机关，负责发票（ACD）的管理和监督。A、印制与领购 B、开具与取得 C、运输 D、保管与缴销

454. 分税制的基本理论依据是 (D) A、分级管理 B、集中管理 C、依事权划分财权 D、政府需分级，分级需分权

455. 比例税率的优点不包括（A）。A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便

456. 长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率是（D） A、33% B、30% C、18% D、27%

457. 为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”。 （√） 458. 建立执法责任制，包括四个环节，第四个环节是（C），要解决“做的不好怎么办”的问题。 A、明确工作规程 B、分解岗位职责 C、严格过错追究 D、开展评议考核

459. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。 （×） 460. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（√） 461. 依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（C）。 A、立法体系 B、执法体系 C、司法体系 D、监督体系与保障体系 462. 狭义上的纳税主体包括（AB）。

A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位 C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人 D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人

463. 下列那些属于流转税的是 (ABC) 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 464. 依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产 ，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于5年。 （×） 465. 税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（√）

466.税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。 A、税法要素包括实体性的 B、税法要素包括程序性的

C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的 D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

467. 纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。（√）

468. 从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（×）

469. 企业所得税法的纳税年度的说法正确的是（ABCD）

A、当年1月1号至12月31日 B、当年的实际经营期 C、纳税年度就是财政年度 D、清算期 470.税制的三个基本要素不包括（C）。 A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率 471. 如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×） 472. 如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×） 473. 企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。 （√）

474. 下列消费品，应征消费税的有（ABD） A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车

475. 税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和（√）

476.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书。 （×）

477.目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（√）

478. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下 C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

479.下列不是采用定额税率的税种有（ABD） A、企业所得税 B、个人所得税 C、车船使用税 D、消费税

480. 税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（√） 481.亚当·斯密的税收平等原则的含义是（A）

A、收税要公平合理 B、税收要有可估性 C、税收制度要简易可行 D、税收管理的经济效果要好 482.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。 （√） 483. 当纳税人的销售额无法准确提供时，税务机关确定的方法有 （ABCD）

A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格 B、按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格 C、按组成计税价格 D、 按纳税本年或上年平均销售额 484. 消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（√）

485. 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（×）

486. 我国增值税的标准税率是（B）。A、13% B、 17% C、 4% D、 6%

487. 党的（C）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则。

A、十三大 B、十四大 C、十五大 D、十六大

488. 价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（×） 489. 税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。（√）

490. 我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。 （√）

491. 下列商品中适用定额税率征收的有（ABC）。 A、汽油 B、柴油 C、啤酒 D、小汽车 492. 依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是（D）A、联营企业 B、股份企业 C、有所得的军队 D、个体户

493.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）

的罚款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

494. 国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的强烈欲望所致。 （×）

495. 根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五

496. 下列有关国际税收的表达正确的是 (AC) 。

A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提 B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提 C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配 D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配 497. 依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（B） A、30% B、40% C、50% D、100%

498. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（A）的罚款。 A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下

499. 纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（C）。

A、折扣方式 B、以旧换新 C、还本销售 D、以物易物

500. 中国历史上的治税原则中的统一原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。 （×）

501. 一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税

502. 税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 503. 下列税种不属于流转税类的有（D）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 504. 工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。（×）

505. 纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。（×）

506. 税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。（×）

507.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”，重点解决 (ABC) A、有法可依 B、执法必严 C、违法必究 D、依法行政

508.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）

A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、纳税人支付的职工工资

509. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。 A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

510. 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（√）

511. 依所得税有关规定，中央级企业2002rh 发生的重大自然灾害减免税，年度减免所得税额达到或超过（A）万元的，由国家税务总局审批。 A、100 B、200 C、50 D、150 512. 为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(D) 的税制。

A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为“双主体”

513. 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的（AB），将征收的税款缴入国库。 A、税收征收范围 B、税款入库预算级次 C、税种大小 D、税收制度

514. 纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（×）

515. 纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（A）。

A、按所包装货物的适用税率征收增值税 B、不征增值税 C、按17%的税率征收增值税 D、征收营业税

516. 按税收与价格的关系分类，税收可以分为主体税和辅助税。（×）

517.消费税中的柴油适用的税率为（C）。 A、累进税率 B、幅度比例税率 C、定额税率 D、差别比例税率

518.按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（B）消费税

A、受托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳

519. 下列对于税务登记的描述正确的是（AD）

A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登

记

B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起十五日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

520. 效率是公平的必要条件。（×） 521. 税收的征收主体是政府。 （√）

522. 允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是（C）。

A、消费型增值税 B、 生产型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税

523. 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。 （×） 524. 强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（A）就是对抽象行政行为的监督。 A、事前监督 B、事中监督 C、事后监督 D、全过程监督

525. 某图书城本月的图书销售收入为113万元（含增值税税额），增值税使用税率为13%，该图书城销项税额为（A）。

A、13万元 B、10万元 C、3万元 D、17万元

526. 增值税的基本税率为（C）。 A、13% B、6% C、17% D、4% 527.我国的现行税制体系是以 (B) 为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、关税

528. 企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（×） 529. 如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。 （√）

530. 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。

A、销项税额 B、购买方收取的手续费 C、买方收取的包装费 D、购买方收取的集资费

531. 发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。 A、公平型 B、效率型 C、收入型 D、公

平效率兼顾型

532. 企业所得税有关规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关批准，其折旧年限可适当缩短，最短可为（A）年

A、3 B、2 C、5 D、4

533.在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。 A、资本形成 B、劳动供给 C、技术进步 D、经济体制

534.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，各国都没什么实际办法。 （×） 535.纳税人在计算增值税时，销售额的计算正确的是（AD）

A、在折扣销售方式下，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税 B、 在以旧换新方式下，按扣减收购额后的销售额计算增值税 C、在还本销售方式下，按扣减还本支出后的销售额计算增值税 D、在以物易物方式下，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

536.“外资企业”的法定所得税率是（A） A、33% B、30% C、24% D、15% 537.西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。 （√） 538.我国现行税制结构模式是（A）。

A、以商品和劳务税为主体 B、以所得税为主体 C、以直接税为主体 D、商品劳务税和所得税双主体

539.税法规定，不得提取折旧的固定资产有（ABC）

A、 不需用及封存的固定资产 B、破产、关停的固定资产

C、按规定提取维简费的固定资产 D、季节性停用和大修理停用的固定资产 540.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 541. 从理论上看，法治是指（B）。

A、依法治内，依法治民 B、依法治权 C、以法治民 D、依法治权，依法治民

542. 计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有的成本、费用、税金和损失。（√）

543.娱乐业、餐饮业自制的啤酒，单位税额为250元/吨。（√） 544.工业企业购进货物，增值税专用发票抵扣时间为货物入库时。（×）

545.下列货物征收的消费税的有（ABD） A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰 546. 在税收征管法中,（D）不属于“税务管理”的范畴。 A、税务登记 B、账簿凭证管理 C、纳税

申报 D、税务检查

547. 关于消费税下列说法正确的是（C） A、属价外税 B、属多环节征税的税种 C、属中央税 D、属直接税

549. 如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就很容易产生国家之间的税收分配关系（×）

550. 最早研究税收合理问题的是凯恩斯。（×）

551. 流转税的特点包括 (ABC) 。 A、收入充裕 B、计算简便 C、缺乏弹性 D、税负公平合理 552. 夏王朝向臣民征收的“贡赋”是我国古代早期税收的原始形态。（√） 553. 下列项目不得税前扣除的有（ABC）

A、贿赂等支出 B、粮食白酒广告费 C、向受赠人的直接捐赠 D、按规定上缴的保险基金

554. 中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（√） 555. 在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国际避税。（×）

556. 采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。 A、卷烟 B、啤酒 C、汽车 D、汽油

557 中国历史上的治税原则中的有常原则，强调全国的税政要统一。（×）

558. 我国现行增值税的税率有（ABC）。 A、17% B、13% C、零税率 D、4%或6% 559. 下列有关增值税说法正确的有 （ACD）

A、增值税属价外税 B、一般纳税人外购货物取得发票的均可抵扣进项税

C、易货贸易双方均应按购销业务处理 D、从2002年6月1日起，自来水公司销售自来水按6%征增值税

560. 企业所得税2003年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率（B） A、28% B、18% C、30% D、33%

561. 根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。 A、10年 B、15日 C、30日 D、60日

562. 中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（√）

563. 1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位。 （×）

564. 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABC）。 A、进口环节 B、零售环节 C、生产销售环节 D、批发环节

565. 提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的辅助因素。（×） 566. 在当今社会，税收已经成为中国社会的一种普遍现象。 （√）

567. 下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的是 (D) 。 A、英国 B、法国 C、韩国 D、美国

568. 在我国境内销售热力应纳增值税。（√）

569. 消费税的税目和子目分别为（A）。 A、11、13 B、13、11 C、12、12 D、11、11 570. 外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用15％的比例税率。 （×）

571. 税收体系的财政、公平和效率目标不能通过主体税种来实现。 （×）

572. 通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在缴纳所得税前的所得中全额扣除的是（BCD）。 A、盈利性老年服务中心 B、福利性老年公寓 C、红十字会 D、村办小学

573. 某国有工业企业，2003年向其关联企业借入200万元，用于购买原材料，借期一年，年利率8%，同期同类银行利率5%。本企业的注册资金300万元，则税前扣除的利息为（A）万元 A、7.5 B、12 C、16 D、10

574. 税收的征收主体是各级税务局。（×）

575. 小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（×）

576.按管理和使用权限分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 （×） 577.要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（√） 578.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（√）

579.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠按10%的比例税前扣除。 （×）

580从纳税人角度看，税收是一种(C) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用

581.下列支出，准与在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是 （C）

A、税收滞纳金 B、 上缴给关联企业的管理费 C、支付给银行的罚息 D、 纳税人计提的风险基金

582.政府需要分权，分权需要分级，这是分税制的基本理论依据。（×）

583.依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备和不建立坏帐两种办法处理 （√） 584.税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。（√） 585.实行生产型增值税的不足表现在（ABD）

A、不利于国内投资环境的改善 B、不利于高新技术产业参与国际竞争

C、不利于劳动密集型产业参与国际竞争 D、不利于资金技术密集型产业参与国际竞争 586.纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（√） 587.现行企业所得税实行33％的法定比例税率。 （√） 588.酒类货物采取符合计征方式计征消费税 （×）

589.我国现行的中央税中的包括 (AD) 。 A、关税 B、消费税 C、房产税 D、土地增值税 590.国际避税的主要方式有 (ABCD) 。

A、人的流动 B、人的非流动 C、资金、货物或劳务的流动 D、资金、货物或劳务的非流动 591.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是（ABCD）。

A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款

B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款

D、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

E、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上

592.税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法的安排，以达到少缴税款的目的。（√） 593.实行增值税可以解决对商品的重复征税问题。（√）

594.下列不属于税收行政责任的是（B）。 A、吊销税务登记证 B、补缴税款 C、罚款 D、税收保全及强制执行

595. 在经济活动中，纳税人的销售方式有（ABCD）。 A、以旧换新 B、以物易物 C、还本销售 D、折扣销售

596. 下列有关税款优先制度的表述正确的是（ABC）。

A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

597. 拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的外在关系。（×）

598. 根据不同的企业规模，可适用的企业所得税税率有（ABC）。 A、33% B、27% C、18% D、10%

599. 车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。 （×）

600. 依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税期间。（ √） 601. 税收和收费作为分配形式，但两者并没有共性。（×） 602. 公平是效率的前提。 （×）

603. 主体税收是对在我国从事工商业经营的业主以及居民个人征收的各种税的总称。（×） 604. 纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。（√ ） 605. 在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是较强的。（×） 606. 企业将非货币性资产进行股权投资，下列说法正确的是 （C）

A、投资发生时，不考虑税收问题 B、 投资发生时，将资产按账面价视同销售处理 C、 投资发生时，将资产按公允价值分解成销售和分配两项业务处理 D、待股权转让时，再考虑税收问题

607. 法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（√） 608.目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不重要了。（×）

609.准予抵扣的货物运费金额的是（ A ）。 A、货票上注明的运费和建设基金 B、装卸费 C、保险费 D、包装费

610.纳税人是税收制度的核心要素。（×）

611.征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（D）。 A、流转额 B、所得额 C、行为 D、资源

612. 规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础 C、执法监督机制是规范执法的关键 D、执法责任制是规范执法的保障 613. 下列说法正确的是（ACD）

A、边际消费倾向递减 B、边际消费倾向递增 C、商品税主要体现受益分配原则 D、财产税主要体现公平分配原则

614. 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（√）

615. 政府不能运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（×）

616. 借鉴国外经验，统一后的所得税税收优惠应依间接优惠方式为主 （√） 617. 在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。 （×）

618. 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。

A、销项税额 B、购买方收取的手续费 C、买方收取的包装费 D、 购买方收取的集资费 619. 我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的 (C) 一书中。A、《原富》B、《实业计划》C、《民国财政史》D、《赋税论》

620. 市场经济更需要收入分配的平均。 （×）

621. 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。 （×）

622. 组成计税价格的公式为：（A） A、成本+利润 B、成本+费用 C、成本+税金 D、费用+税金 623. 对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（√）

624. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，其还本支出可从销售额中扣除 （×）

625. 下列实行以分权为特征的地方税制体系的是 (A) 。 A、英国 B、法国 C、日本 D、美国 626. 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 （√）

627. 对于纳税人骗取国家出口退税款的，其承担的相应责任有（ABC）。

A、 由税务机关追缴其骗取的退税款 B、构成犯罪的，依法追究刑事责任 C、处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 D、处骗取税款一倍以上十倍以下的罚款

628. 依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉，应以购入时支付的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之和作为“无形资产——商誉”的入帐价值。 （×） 629. 营业税采用的是“发票抵扣法”。 （×）

630. 我国现行企业所得税的税率有（ABC）。 A、33% B、27% C、18% D、0 631. 按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。（√）

632. 依现行企业所得税法规定，纳税人当年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需必报国家税务总局审核确认，否则，不得税前扣除。 （×）

633. 一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 (B) 。

A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法

634. 推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。 （√）

635. 应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有 （ABCD）

A、销售给使用单位 B、销售给消费者 C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票） D、 零售商店销售化妆品

636. 在税收征管模式中，“重点稽查”中的“重点”的含义就是要求税务机关对每个纳税人都要进行检查。 （×）

637. 下列属于税收法律的是（AB）。

A、《个人所得税法》 B、《外商投资企业和外国企业所得税法》 C、《增值税暂行条例》 D、《营业税暂行条例》

638. 加入WTO后，可考虑把生产型增值税改为消费型的突出作用表现在（ABCD）。

A、有利于产业结构的调整 B、有利于进行资产重组 C、有利于吸引外资 D、有利于保护国内幼稚产业

639. 强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（C）就是对执法全过程随时检查，及时发现问题，及时整改。 A、事前监督 B、事中监督 C、事后监督 D、全过程监督

640. 就一个产品而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节而言，增值额之和就是商品价值之和。 （×）

641. 从事商品生产销售的小规模纳税人实行的征收率为（A） A、6% B、4% C、13% D、10% 642. 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×） 643. 增值税和消费税的销售收入核定方法一致 （√）

644. 下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是 (B) 。 A、英国 B、法国 C、日本 D、美国 645. 依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴 （√） 646. 西方国家税收发展的第三个阶段是立宪课税时期。（×）

647. 营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。 （√）

648. 在税收领域，人治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（√）

649. 不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响，是一种恶性税收竞争。 （√）

650. 依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额=来源于某国的所得×我国税法规定税率（√ ）

651. 我国企业所得税纳税人判断标准采用的标准是“独立经济核算”论标准。（√ ） 652. 几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。 （√）

653. 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加银行同期定期存款利息（×）

654. 从数量方面来看，征税费用通常要大于纳税费用。 （×）

655. 商品劳务课税是对（C）课征的税收。 A、所得额 B、财产 C、商品和劳务 D、利息 656. 纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（C）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

657. 纳税人兼营增值税非应税劳务的，若合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售的，不征增值税征营业税。 （×）

658. 要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。 （√） 659. 我国现行增值税的计算公式为（B）。

A、增值税＝（产出－投入）×税率 B、增值税＝产出×税率－投入×税率 C、增值税＝（工资＋利润）×税率 D、增值税＝工资×税率＋利润×税率 660. 下列项目中属于纳税人权利的是（C）。

A、依法办理税务登记 B、自觉接受税务检查 C、申请减免税 D、追回纳税人欠缴的税款

661. 公共需要同私人需要相比，具有 (ACD) 。 A、整体集合性 B、排他性 C、非排他性 D、非竞争性

662. 税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（×） 663. 外商投资企业和外国企业实行33％的比例税率。（×）

664. 推进依法治税应当坚持（ABC）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 665. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （√）

666. 如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累退的。（×） 667. 下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。

A、 定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式 B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等

C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象 D、定额税率实际是从量比例税率 668. 除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为 （B）

A、纳税人的核算所在地 B、纳税人实际经营管理所在地 C、纳税人的货物销售所在地 D、纳税人的营业执照注册所在地

669. 下列选项符合《税收征管法》相应规定的是（ABD）

A、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权

670. 企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（√） 671. OECD在防止国际税收恶性竞争的报告中提出的有关税收恶性竞争的具体的实务性标准有 ( ABCD) 。

B、对所得实行低有效税或零税率 B、税收制度显得封闭保守，存在环形篱笆 C、税收运作缺乏透明度 D、不能有效与其他国家进行信息交流。

672.下列税种中属于流转税的是 (D) 。 A、个人所得税 B、土地增值税 C、房产税 D、消费税 673.加拿大的地方税制体系是以中央集权为特征的。（×）

674. 依外外商投资企业所得税税法规定，再投资退税包括地方所得税的部分 （×）

675. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。 A、万分之五 B、千分之五 C、万分之二 D、万分之一

676. 在西方国家，销售税一般都是价内税。（×） 677. 关于企业所得额的调整下列观点正确的是（AC）

A、工资支出按税法规定的计税工资扣除 B、工资支出按企业实际发放的工资计算

C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除 D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除

678. 在近代资本主义国家,得到广泛承认的税收原则包括 (AB)

A、纳税普遍原则 B、征税确定性原则 C、税收豁免原则 D、特权原则

679. 外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（ABC）后的余额，为应纳税所得额。 A、成本 B、费用 C、损失 D、资本的利息

680. 小规模纳税人按低税率计税。（×）

681. 收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（×） 682. 某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。A、 A、56000元 B、 65000元 C、 50000元 D、5520元 683. 下列各项收入中，不应纳增值税的是 （ABC）

A、某电视台广告播映收入 B、 邮政部门邮政储蓄收入 C、房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入

684. 一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。 A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税 B、政府可以建立转移支付制度

C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难 D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等

685. 税收优惠的形式包括（ABCD）。 A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 686. 税收法律关系中的权利主体是指（C）。 征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 687. 对生产性外商投资企业，符合条件的，经营期在（A）年以上的，从开始获利年度起，享受“免2减3”的税收优惠政策

A、10 B、15 C、3 D、5 688. 下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ABD） A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施 C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行

D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任

689.在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（D） A、增值税 B、所得税 C、耕地占用税 D、 消费税

690. 增值税是一种（ A ） A、比例税 B、累进税 C、 价内税 D、定额税

691.纳税人、扣缴义务人可以按照中国人民银行或者国家审计署的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算（×）

692. 金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税

款。 （√）

693. 从根本上说，税收的存在是由 (B) 决定的。 A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要

694. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 （√）

695. 强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（B）就是分解权利相对集中的执法环节。 A、事前监督 B、事中监督 C、事后监督 D、全过程监督

696. 纳税人有（C）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。 A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、税收违法

697. 税收体系的财政、公平和效率目标主要通过主体税种来实现。 （√）

698.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

699. 税收公平包括(CD) 。 A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 700. 一般而言，对投资者产生较大影响的是特殊的税收优惠政策。（×） 701. 下列货物免征增值税的有（AC）

A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货物用于集体福利的 C、避孕药品和用具 D、居民用煤炭制品

702. 事实上，一般的抽象的税收原理是能够解决税收中的社会伦理和政治问题的。 （×）

703. 下列选项属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税人的是（AB）外商投资企业 B、外国企业 C、国有企业 D、集体企业

704. 纳税人销售（A），按13%税率征增值税。 A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品

705. 依增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有 （ACD）

A、 发货票上注明的运费 B、随同运费支付的装卸费 C、 发货票上注明的建设基金 D、随同运费支付的保险费

706. 我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是 (A) A、房产税 B、增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 707. 税收法律关系的主体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。（×） 708.在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（ABCD）。

A、收取的违约金 B、收取的储备金 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金

709.税收是基于 (D) 按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。 A、所有权 B、管理权 C、经营权 D、社会公共权

710.下列关于税率的表述正确的有（ABCD）。

A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度 C、税率是税收制度的核心要素

B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少 D、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式

711. 税收效率不一定体现在它对经济运行的影响和干预上。（×） 712. 下列纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是 （D）

A、民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B、民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C、铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D、中国工商银行、中国银行、中国农业银行

713. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （D） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻

714. 某工业加工企业（小规模纳税人），2003年9月开具普通发票取得6360元，则其应纳税为360元（√）

715.除提供加工、修理修配劳务外，其他劳务的提供不征增值税。（√） 716. 下列关于企业所得税额的调整错误的是（ACD）

A、 非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除 B、业务招待费需按一定比例扣除 C、工资支出按实计算 D、工会经费按计税工资总额的14%扣除 717. 各国采取的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。（√）

718. 建立执法责任制，包括四个环节，第三个环节是（D），要解决“做的怎么样”的问题。 A、明确工作规程 B、分解岗位职责 C、严格过错追究 D、开展评议考核 719. 只有税务局才享有税收的所有权，因此税务局是真正的征税主体。（×）

720. 94年税制改革时，我国设计的增值税属于(A) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税

721. 根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的价款和价外费用，其中价外费用包括 （ABCD）。 A、基金 B、运输装卸费 C、违约金 D、返还利润 722. 关于所得税，下列说法正确的是（ABD）

A、能较好的体现量能负担原则 B、能保证社会生产的正常运行 C、以会计制度为依据核定所得 D、属直接税

723. 我国现行增值税属于 （B） A、收入型 B、生产型 C、消费型 D、积累型 724. 目前“金税工程”的使用仅限于增值税 （√）

725. 不允许固定资产所含的税款扣除的是（B）。A、消费型增值税 B、生产型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税

726. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一年。（×）

727. 纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（ABCD）。

A、未按照规定的期限申报办理税务登记的 B、未按照规定的期限申报办理变更税务登记的 C、未按照规定的期限申报办理注销税务登记的 D、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

728. 小规模商业企业的征收率是4% （√）

729. 根据《发票管理办法》的有关规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款（√）

730. 2002年新成立一企业，其符合一般纳税人条件的企业，应在（A）申请办理一般纳税人认定手续。 A、办理税务登记的同时 B、发生首笔增值税业务时 C、开业6个月之内 D、次年1月底前

731. 根据施蒂格勒1957年发表的《地方政府职能的有理范围》，为了实现资源配置的有效和收入分配的公平，决策应在(A) 行政水平的政府部门进行。 A、较低 B、较高 C、中等 D、最高 732. 依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额=来源于某国的所得×来源国税法（×）

733. 西方国家税收发展的第二个阶段是自由贡纳时期。 （×）

734. 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由省级税务主管部门规定。 （×）

735. 孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （A） A、有义 B、有常 C、有度 D、统一

736. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属混合销售行为。（√）

737. 重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了一次性征税。（×）

738. 下列属于征税费用的是（A）。

A、 税务人员的工薪支出 B、纳税人完成纳税申报所花费的时间 C、纳税人雇用税务顾问的费用 D、纳税人雇用会计师的费用

739. 国际避税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。（√）

740. 纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

741. 从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（B） A、累进税 B、累退税 C、固定比例税 D、固定税额税

742.按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（√）

743. 在税收执法实践中坚持法律至上，强调（A），即任何机关和个人所做的决定与法律冲突，应当优先执行法律。

A、法律优先 B、法律保留 C、权力法定 D、法律保全

744. 中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。（×） 745. 在直接税和间接税中，一般情况下，间接税是累进的。（×）

746. 如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生企业之间的税收分配关系。（×）

747. 如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生企业之间的税收分配关系。（×）

748.从税务登记的意义看，建立税务登记制度，有利于税务机关（ABCD）。

A、了解纳税人的基本情况 B、掌握税源信息 C、强化征管工作 D、防止漏征漏管 749.产生国际避税的原因有 (ABCD) 。

A、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 B、课税的范围和方式有区别 C、运用税率上有差别 D、税基上有差别

750.经济增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（×）

751. 税率主要有三种基本形式，其中不包括（D）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率

752. 西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。（√）

753. 依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（AD）

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