国家税收形成性考核

《国家税收》形成性考核（2） 得分： 一、

名词解释

1、 起征点

2、 营业税

3、 增值额

4、 税制结构

5、应纳税所得额

二、填空题

1、为保证财政收入及时、均衡入库，企业所得税实行“按年计算、分月或分季预缴、（ ）的征收办法。

2、 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额作为应纳税所

得额。

3、 按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税（ ）。 4、 按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为（ ）和间接税。

5、 纳税人的纳税期限，由（ ）根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 6、作为征税对象的应税所得既包括货币形式也包括（ ）的实物形式。

7、个人所得税的纳税人，是在中国境内有住所，或无住所而境内居住满一年，从中国境内外取得所得的个人以及在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住一年，从（ ）取得所得的个人。

8、 工资薪金所得适用（ ）税率，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。

9、 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月（ ）日内缴入

国库，并向税务机关报送纳税申报表。

10、资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以（ ）为课税数量；纳税人开采或生产产品自用的，以自用数量为课税数量。 11、土地增值税以纳税人转让土地所取得的（ ）为计税依据。

12、房产税由房产所在地税务机关征收。房产不在一地的纳税人，应按（ ）分别向房产所在地税务机关缴纳房产税。

13、我国在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节税种有消费税（ ）和营业税 14、优惠关税是对特定受惠国给予优惠待遇，使用比普通税率（ ）的优惠税率。 15、“征多少，退多少，（ ）是出口退税的总原则。 三、单选

1、纳税环节的选择主要是对（ ）的征税而言。

A.特定行为 B.商品流转额 C.农业所得 D.财产

2、 从价计征的税收，以（ ）为计税依据。

A.重量 B.体积 C.计税金额 D.数量

3、 纳税期满后税款多长时间内必须入库，指的是（ ）。

A.纳税环节 B.纳税期限 C.缴纳期限 D.纳税范围

4、纳税人购进货物或应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额（ ）。

A.可以全额抵扣 B.抵扣30% C.抵扣10% D.不得抵扣

5、税收三性包括（ ）。

A.强制性 无偿性 固定性 B.自愿性 固定性 无偿性 C.强制性 无偿性 波动性 D.无偿性 自愿性 波动性

6、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满后（ ）日内申报纳税。

A.1 B.5 C.10 D.30

7、我国个人所得税的费用扣除方法是（ ）。

A.分项扣除 B.标准扣除 C.综合扣除 D.法定扣除

8、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表：（ ）

A.盈利 B.亏损 C.无论是盈利还是亏损 D.不盈利不亏损

9、房产税的征税对象是（ ）。

A .房屋 B.围墙 C .室外游泳池 D.烟囱

10、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以（ ）为课税数量。

A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量 C.固体盐的产量 D.液体盐的产量

四、多选

1、 税收具有（ ）的基本特征。

A.自愿性 B.无偿性

C.固定性 D.强制性 E.有偿性

2、 在社会主义条件下，国家对（ ）征税具有强制性。

A.国有企业 B.个体工商户

C.私营企业 D.股份制企业 .E个人 3、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（ ）。

A.劳务报酬所得 B.偶然所得

C.工资收入 D.个体工商户的生产、经营所得 E.特许权使用费所得

4、我国现行资源征税范围只是限于（ ）资源。

A.矿产 B.森林

C.土地 D.水 E.盐

5、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，即收入总额减（ ）。

A.直接成本 B .间接成本

C.增值税 D.消费税 E.营业税

五、判断

1、增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）

2、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有什么直接联系，这使两者的适用范围和优缺点正好相反。（ ）

3、我国增值税应纳税额的计算公式：应纳税额=销项税额—进项税额。（ ） 4、税收负担是指纳税人的纳税金额占其计税依据的比例。 （ ） 5、调节社会经济是税收的基本职能。 （ ）

6、税收可以改变国家与地区、部门、单位或个人之间的分配比例。（ ）

7、企业利润是国家取得财政收入的最主要、最普遍和最可靠的形式，是各国财政最主要的收入来源。 （ ）

8、纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤或用于炼焦、发电、机车及生产生活等用煤，均免征资源税。 （ ）

9、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。 （ ）

10、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额作为应纳税所得额。（ ）

六、简答

1、 简述我国企业所得税的立法精神。

2、 简述消费税及其征税范围。 七、计算

1、 某商厦为一般纳税人，月初从羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票注

明的税款64600元；当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价是561.6元；商厦当月零售200件，每件零售价596.7元。题中票据认证相符。 计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。

2、 某企业要建设新厂房和厂内职工子弟小学，共占用耕地160000平方米，其中子弟小学占用60000

平方米，当地适用耕地占用税税额标准是2元/平方米，计算该企业应缴纳的耕地占用税

3、 A厂拥有房产原值3000万元，现评估后升至5000万元。已知当地的扣除标准是20%。计算A厂

应纳房产税税额。

4、 某企业从国外进口卷烟一批，货价1000万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定（3‰），

其他杂费12万元，计算企业应缴哪些税？各缴多少？（关税税率110%，消费税税率40%）

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