财政学平时作业（三）

《财政学》平时作业(三)

（ 第8~11章）

一、填空

1. 税收制度简称税制：一是税收 法律制度 的总称；二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是 主体税种 的选择和 各种 税种的组成。 2. 税收制度组成有两种类型： 单一 税制和 复合 税制。 3. 国际税收是指两个或两个以上的 国家政府 ，在对跨国 跨国纳税人 行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的 分配 关系。 4. 国际税收存在的最重要的因素是 跨国纳税人 。

5. 按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两种税收管辖权，一种是 地域管辖权 ，一种是 居民（公民）管辖权 。 6. 当今，大多数国家都行使 居民管辖权 税收管辖权。

7. 国际重复征税是指两个或两个以上的国家对 同一跨国纳税人 或不同纳税人的 同一课税对象或税源 同时征收相同或类似的税收。

8. 国际重复征税可以分为 法律性重复征税 和 经济性重复征税 两种类型。 9. 国际重复征税减除方法主要包括：（1） 扣除法 ；（2） 免税法 ；（3） 抵免法 。 10. 国际税收的研究范围是如何协调税收 管辖权 与避免国际双重征税；如何协调管理纳税人交叉和 课税对象 交叉现象；如何防止 国际避税和逃税 ；如何制定双方互惠的国际 税收协定。

11. 各国行使税收管辖权力一般不会受到__国际方面__的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的__内部政务__。

12. 税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予 抵免待遇 ，不再按本国税法规定的税率补征。

13. 税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的 政府的税收 。

14. 以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为 一般税收协定 和 特定税收协定 。 15. 国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为 双边 税收协定和 多边税收协定 16. 国际税收协定的主要条款为关于确立 缔约国 之间国家关系原则的协定；关于 建立 缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的 商业 协定；某些 特殊 类型的国际协定。

17.各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照 经合发组织范本 、和 联合国范本 。

18.一般的国际税收协定文本主要由 序文 、 主文 、 结尾 组成。

19. 国债的负担的是指 认购者 即债权券人的负担， 政府 即债务人的负担，纳税人的负担。

20. 国债的限度是指国家债务规模的 最高额度 或国债 适度规模的 问题。 21. 按照国债的计量单位为标准分为 货币国债 、 实物国债 和 折实国债 。

二、名词解释

复合税制P187 增值税P215 消费税P216 营业税P217 企业所得税P222

个人所得税P226 国际税收P236 属地原则P243 属人原则P243 地域管辖权

P243 居民（公民）管辖权P245 国际重复征税P248 国际重复征税的减除P250 抵免法P251 税收饶让P253 国际税收协定P255 国有资产P265 无形资产P267 有形资产P268 动产P269 国有资产管理体制P273 利改税P287 承包经营责任制P289 税利分流P278 国债P296 国债规模P303 货币国债P308 实物国债P308 折实国债P308 偿债基金P317 三、单项选择

1. 税收制度组成的类型有（ C ）。

A、单一税制 B、复合税制 C、单一税制和复合税制 D、差别税制 2. 市场经济发达国家的税收制度以（ A ）为主。

A、所得税 B、流转税 C、人头税 D、土地税 3. 增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（ C ）税率 A、17% B、13% C、零税率 D、33%

4. 对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方是（ D ）。

Ａ、国际税收不能脱离国家税收单独存在 Ｂ、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在 Ｃ、国际税收严格区别于国家税收 Ｄ、国际税收是国家税收在地域上的延伸 5. 为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（ A ）权优先的原则。 Ａ、地域管辖权 Ｂ、居民管辖权 Ｃ、经济关系 Ｄ、政治及外交关系

6. 国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D ）年。

Ａ、１９７８ Ｂ、１９８４ Ｃ、１９９４ Ｄ、１９９８ 7. 国有企业利润分配原则上的错误的说法是（ D ）。

Ａ、物质利益兼顾原则 Ｂ、利润分配制度规范化原则 Ｃ、加强国有企业财务管理体制 Ｄ、公平原则

8. 国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（ B ）。

A、财政透支 B、发行国债 C、银行信贷 D、基建投资 9. 国债的功能之一是（ A ）。

A、弥补财政赤字 B、扩大外贸规模 C、削减行政管理费 D、降低利率 10. 还债的收入来源最终还是（ D ）。

A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入 11. 国债规模首先受（ A ）的制约。

A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力 12. 国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（ D ）。

A、自由国债 B、固定利率国债 C、市场利率国债 D、保值国债 13. 国债是由（ A ）直接举借的债务。

A、中央政府 B、地方政府 C、国有企业 D、居民 14. 各国政府偿还国债的基本手段是（ D ）。

A、设立偿债基金 B、依靠财政盈余 C、通过预算列支 D、举借新债 15. 我国自（ B ）恢复发行国债。

A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年 四、判断正误并改错

1. 税收制度是指税收体系及税收法律制度。(对) 2. 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（错）当今世界各国都普遍实行复合税收体系。 3. 税收产生于原始社会。（错）税收产生于奴隶社会。

4. 1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实施新税制。（对）

5. 新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（对） 6. 流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（错）流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展。

7. 现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。（错）现行的流转税主要由增值税、消费税、营业税和关税组成。

8. 所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（错）所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。

9. 资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。（对） 10. 行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）行为课税大都归入地方政府的财政收入。 11. 一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值。（对） 12. 国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。（对） 13. 国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。（错）国有资产管理体制的基本原则是统一政策、分级管理。

14. 实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理。（错）实行国有资本金制度，是要强调价值形式管理。

15. 建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（对） 五、问答题

1. 简述税收制度的组成。P204

2. 简述新税制的指导思想、原则及主要内容。P212 3. 试论流转税的对象及特点。P213 4. 试析所得税的性质和特点P221

5. 简述国际税收研究的对象及范围。P238 6. 简述国际重复征税的类型。P248 7. 简述国际税收协定的内容。P259 8. 简述国有资产管理的内容。P270

9. 简述国有企业利润分配的原则和程序。P276、281 10. 简述国债的形式特征和国债功能表现。P298、301 11. 如何解释一国国债的规模？P303 12. 试说明偿债的资金来源。P316

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