《企业内部控制》第二版 程新生主编 课后习题答案

1、 企业内部控制的参与人员包括：（AB） A公司的车间主任 B公司的财务总监 C公司的供应商 D公司的客户

2、 内部控制起源于：（C）

A内部会计控制 B内部管理控制 C内部牵制 D内部控制框架

3、 以下要素属于COSO的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要素：（ABCD）

A内部环境 B事项识别 C风险对策 D监督。

4、 罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括：（ABCD） A边界控制系统 B诊断控制系统 C信念控制系统 D交互控制系统。

5、 以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含：（AB） A闭环控制 B开环控制 C外部控制 D随机控制

6、 以组织行为学理论解释，组织的三大要素包括：（ABC） A组织目标 B信息沟通 C合作的意愿 D边界约束

7、 心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括：（ABC） A资产权 B控制权或施加影响的权利 C知情权或信息权 D决策权

8、 股东和管理者之间重要的利益冲突主要有：（ABC）

A管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题

B人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突 C自由现金流处理的利益冲突 D人际关系冲突

9、

内部控制可以为实现以下目标提供合理保证：（ABCD）

A经营的效率和效果。 B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循 C资产安全 D促进企业实现发展战略。

10、 企业所面临的风险包括：( ABCD )

A财务风险 B信用风险 C市场风险 D运营风险。

11、 按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD )

A合法合规类风险 B资产安全类风险 C财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。

12、 风险监控的步骤包括：（BCD）

A目标设定 B风险识别 C风险评估 D风险应对。

13、 企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、

员工专业胜任能力等人力资源因素之外，还包括:（ABCD） A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 B研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D营运安全、员工健康、环境保护等

14、 在组织架构方面，需要关注的风险是：( ABCD )

A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 B内部机构设计不科学，权责分配不合理

C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮 D缺乏激励

15、 在发展战略方面，需要关注的风险包括：（ABCD）

A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位

B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主

C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展 D企业过度扩张

16、 人力资源至少应当关注以下风险：( ABCD )

A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受 D人才流失、经营效率低下

17、 企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )

A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 B产品服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损 C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭 D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损

18、 加强企业文化建设至少应当关注下列风险：( ABCD )

A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感 B缺乏开拓创新、团结协作和风险意识

C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生 D忽视企业间的文化差异和理念冲突

19、 内部控制风险自我评估的方法有：( BD )

A事故树图 B研讨会 C因果图法 D调查问卷法

20、 以下控制方式属于正式控制的是：（ABC）

A制度控制 B科层控制 C边界控制 D信念控制

21、 授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情

况下，起不到这一作用：( B )

A管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法 C减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育

22、 企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控

制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ABCD） A财产保护控制 B预算控制 C运营分析控制 D绩效考评控制

23、 非正式控制的方式主要有：( ABC )

A文化控制 B信任控制 C团队控制 D分工控制

24、 组织信任理论应用于下列控制方式中：（ABC）

A文化控制 B团队控制 C信任控制 D边界控制

25、 “自我实现人”假说的基本观点包括（C）:

A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作 B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心 C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足 D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要

26、 财务总监在职业道德上应遵循:（A）

A不参与舞弊或行贿、受贿 B维护领导利益不受侵犯 C维护下属利益不受侵犯

D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商

27、 人员“胜任能力”具有以下特征:（BCD）

A胜任能力与工作绩效没有密切关系

B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同 C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别

D胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质

28、 财务总监的核心能力和技能应该包括:（ABCD）

A沟通及协调能力 B系统分析能力 C领导能力 D团队建设能力。

29、 企业对于以下哪种员工应当重点关注:（ABCD）

A特殊嗜好—赌博成性的员工 B挥霍成性、喜欢与人攀比的员工 C关键岗位的员工 D新来的员工。

30、 企业资金活动至少应当关注下列风险:( ABCD )

A资金决策不当，引发资本结构不合理或无效投资 B投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇 C资金调度不合理、营运不畅

D资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

31、 下列不是企业银行出纳员应办理的业务范围:( C )

A资金的收付 B登记现金和银行存款日记账 C与银行对账，编制银行存款余额调节表 D保管空白支票

32、 资金控制的主体多层化表现为不同的控制层次和控制主体，包括:（ABCD）

A董事会 B经理层 C财务部人员 D营销人员。

33、 资金业务相关岗位分工的要求有:( ABCD )

A不得由一人办理货币资金业务的全过程 B要实行岗位轮换制度 C会计、出纳必须分设

D保管支票簿的员工不能同时负责现金支出账和调整银行存款表

34、 独立董事就对外担保、关联交易、投资等业务要求报告和披露，属于:( A )

A财务报告内部控制 B业务流程信息控制 C一般控制 D应用控制

35、 也许流程信息包括:（ABC）

A客户信息 B生产信息 C原材料信息 D公司治理信息

36、 企业ERP系统中反映的企业资源包括:( ABCD )

A设备 B资金 C存货 D企业信誉

37、 财务报告内部控制应当关注下列风险:( ABCD )

A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C不有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致财务管理和经营风险失控 D投资的可能性研究不当

38、 企业内部信息传递至少应当关注下列风险:( ABC )

A内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

B内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力 D部门分工不合理

39、 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:（ABC）

A信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

B系统开发不符合内部控制的要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行

D营销政策变更不及时

40、 企业采购业务应当关注的风险是:（ABC）

A采购计划安排不合理 B供应商选择不当 C采购验收不规范 D组织目标不明确

41、 采购和付款要有明确的分工，不相容岗位相互分离主要包括:（ABC）

A提出采购申请与批准采购申请相互独立 B批准请购与采购部门相互独立 C验收部门与财会部门相互独立 D行为准则与信念控制相互独立

42、 企业销售业务至少应关注下列风险:（ABCD）

A销售渠道管理不当 B客户信用管理不到位 C结算方式选择不当 D购款回收不力。

43、 销售与收款循环内部控制中适当的职责分离、不相容岗位分离主要包括:( ABCD )

A将办理销售、发货、收款三类业务的部门或岗位分别设立 B负责业务员收入记录人员不得经手货币资金 C赊销审批或销售职责分离

D赊销业务要进行正确的审批

44、 流程与任务控制包括:( ACD )

A投资控制 B成本控制 C融资决策 D采购业务控制。

45、 审批控制设立中应考虑:（ABCD）

A审批人员和审批权限 B审批过程 C审批时间 D审批人员的责任。

46、 企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括:( ABCD )

A环境变化 B目标不实现 C缺乏激励 D管理人员能力不足

47、 管理控制的方法包括:( ABCD )

A平衡计分卡 B财务审计 C战略地图 D全面预算

48、 下列不属于信念控制的是:( D )

A使命宣言 B愿景 C组织目标 D行为准则

49、 公司治理与内部控制的交叉区域包括:（ABCD）

A战略与控制 B财权安排 C高管人员任免 D预算。

50、 公司治理层面内部控制目标包括:( ABCD )

A抑制经理人腐败或防范道德风险 B化解矛盾、凝聚力量

C保证投资回收 D实现企业价值增值与基业长青。

51、 董事会的控制风险包括:( ABC )

A董事会被管理层控制 B缺乏足够的时间或经验履行职责

C对管理人员监督不力 D独立董事比例大

52、 董事会专门委员会通常有:（ABCD）

A战略委员会 B审计委员会 C报酬委员会 D提名委员会。

53、 财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对谁负责:（A）

A股东或董事会 B总经理 C总会计师 D财务副总经理

54、 审计委员会的控制风险包括:（ABCD）

A缺乏足够时间或经验提供有效监督 B不能与内部审计有效沟通 C不能与外部审计师有效沟通 D由管理层聘任或解聘外部审计师

55、 内部审计需要为以下主体服务:( AB )

A管理层 B董事会 C企业债权人 D企业供应商

56、 内部审计关注的风险主要有:（ABCD）

A财务和经营信息不足 B政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 C资产流失，资源浪费和无效使用 D不能达到目标

57、 国际内部审计师协会指出，健全的公司治理的主要条件是:( ACD )

A董事会 B供应商 C内部审计师 D外部审计师。

58、 内部审计模式中，什么的独立性和地位相对较高:（CD）

A总会计师领导模式 B财务部门领导模式 C董事会领导模式 D股东领导模式。

59、 董事会领导的内部审计部门需要关注以下什么内容:（ABCD）

A责任单位是否恰当地报告了风险 B经营活动是否有效

C举报制度是否有效 D董事会是否履行了职责。

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