基础会计理论与实务综合实训

《基础会计》综合实训

一、 目的

通过本练习使同学们能系统的掌握从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法，加强基本技能的训练。 二、要求

1、根据资料（一）开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。

2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记有关日记账、明细账、总分类账户。 4、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。 5、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。 6、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。

（附：本作业需记账凭证6０－7０张，总分类账30－40张，三栏式明细账8－10张，多栏式明细账3—5张，数量金额式明细账３－5张，资产负债表和利润表各１－２ 张） 三、资料

(一) 红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户，工商银行，

账号：244—778，地址：红星路518号。

红星工厂2006年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下：

2、部分明细分类账户余额：

原材料-----甲材料5000公斤@20元，计100 000元

----- 乙材料8000公斤@10元，计80 000元 ----- 丙材料4000公斤@5元，计20 000元

应收账款-----黄河公司20 000元 -----长江公司10 000元

应付账款-----东方公司30 000元 ------西北公司22 000元 3、2月份利润表本期金额如下：

（三）红星工厂3月份发生下列经济业务

1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1 张：支票存根）

2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）

红 星 工 厂 领 款 凭 证

3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）

浙江温州人本超市有限公司零售发票

收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章

浙江温州人本超市有限公司零售发票

收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章

4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单）

材料类别： 编 号：112803 供货单位：

5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款 通知 ） 凭 证（收款凭证） 2

此联收款人开户银行作收入传

6、 ３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００

元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转账支票和发票各一张）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063490

7、 ３月４号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件１张：运费收据）

公路、内河货物运输业统一发票

发 票 联 发票代码：239082205

８、3月6日，仓库送来验收入库甲材料1000公斤如数收回，结转其实际成本20000元（附件1张：收料单）

收 料 单

材料类别： 编 号：112804 供货单位：

9、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元 ，乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：领料单1 张）

10、3月8日，开出现金支票一张，从银行提取现金800元（附件1张：支 票存根）

11、以银行存款上交上月税金2500元和教育费附加500元（附件1张：交 缴书）

中 华 人 民 共 和 国 税 收 缴 款 单

隶属关系：

12、3月8日，领用丙材料1000公斤@5元，计5000元，其中用于车 间修理600公斤，厂部行政管理部门修理400公斤，（附件2张：领料单2张）

领 料 单

领 料 单

13、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）

浙江温州人本超市有限公司零售发票

14、3月9日，以现金支付本月报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）

中国邮政报刊费收据

户名：红星工厂

地址：红星路518号 日期：2006年3月9日

营业员:雷雨 日戳:06.03.09.16 订户注意:1.请核对填制内容是否正确,是否加盖章戳.

2.如有查询、退订、改址等事项，请交验此发票。

3.报刊名称前带*表示不可退订。 邮政客户服务电话：11185

15、3月9日，出售给长江公司A产品800件，@ 50元，增值税率17%，款未收（附件1张：发票）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053490

16、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通 知）

中国工商银行进账单（收账通知）

17、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）

偿还贷款凭证（第一联）

18、3月11日，向黄河公司出售A产品200件@ 50元，增值税率17%，款已收到

存入银行（附件2张：发票，收账通知）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053491

中国工商银行进账单（收账通知）

19、3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票）

*市服务业统一发票

20、3月12日，一车间生产A产品领用甲材料1000公斤@20元，计 20000元，一车间一般耗用领用丙材料100公斤@5元，计500元（附件 1张：领料单1张）

领 料 单

21、3月13日，出售给黄河公司A产品200件，@50元，税率17%，其中5000元已收到存入银行，其余未收（附件2张：发票和收账通知各 一张）

中国工商银行进账单（收账通知）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053492

22、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0065495

公路、内河货物运输业统一发票

发 票 联 发票代码：239082205

23、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附 件：支票存根）

24、3月15日，以现金10000元支付本月职工工资（附件1张：工资表1 张）

工 资 结 算 单

25、3月15日，计算分配本月应付工资10000元，其中生产A产品工人工 资5000元，生产B产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000 元，厂部管理人员工资1500元（附件1张：工资分配表）

工资费用分配表

26、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，结清 前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一张）

姓名： 差 旅 费 报 销 单

27、3月16日，以银行存款20000元，归还东方公司欠款（附件1张：付 款通知）

凭 证（支款凭证） 3

28、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率17%，款 未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）

此联付款人开户行作付出传票

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0063497

收 料 单

材料类别： 编 号：112805 供货单位：

29、3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单）

**市人民医院门诊收费收据

姓名：王冠 管理模式：现金

30、3月18日，收到黄河公司欠款20000元存入银行。（附件1张：收款通 知）

2

此联收

款人

开

户银行作收入传票

31、3月19日，以银行存款20000元，归还西北公司欠款（附件1张：付款通知）

此联付款人开户银行作付出传

32、3月19日，一车间生产B产品领用甲材料1000公斤，@20元，计20000元 。（附件1张：领料单）

领 料 单

领料单位： 年 月 日

33、3月20日，出售给黄河公司A产品800件，@50元，税率17%，款 未收（附件1张：发票）

浙江增值税专用发票

3300053140 No.0053490

34、3月20日，以银行存款支付水费2000元，其中车间耗用1000元，管理部门耗用1000元（附件2张：付款凭证和水费收据）

供水专用收据 N0：00264578

3

此联付款人开户行作付出传票

35、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：付款通知）

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/cud4.html