08银行存款余额调节表练习题

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银行存款余额调节表练习题

1. 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。（根据所给的经济业务编制会计分录）

2. 甲公司20XX年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

参考答案：

根据所给的经济业务编制会计分录

1.（1）批准前，调账：

借：库存现金200

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200

（2）批准后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200

贷：营业外收入200

2. 银行存款余额调节表

根据下列资料，编制银行存款余额调节表

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一、资料：20XX年12月1日~30日，浙江长征有限公司银行存款日记账与银行对账单有关资料如下：

银行对账单

户名：浙江长征有限公司

二、编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

年月日

参考答案：

企业已收，银行未收的业务汇总：29日，#9432转支220000；

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企业已付，银行未付的业务汇总：23日，#6842转支120000；银行已收，企业未收的业务汇总：30日，货款200000；

银行已付，企业未付的业务汇总：29日，通讯费5000；

银行存款余额调节表

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