征管评估业务知识-大比武、大练兵

目录

征管评估业务知识考试培训习题（初级）?????????????????????????001

一、单项选择题?????????????????????????????????001 二、多项选择题?????????????????????????????????035 三、判断题???????????????????????????????????069 四、计算题???????????????????????????????????082 五、综合分析题?????????????????????????????????088 征管评估业务知识考试培训习题（中级）?????????????????????????091

一、单项选择题?????????????????????????????????091 二、多项选择题?????????????????????????????????122 三、判断题???????????????????????????????????144 四、计算题???????????????????????????????????154 五、综合分析题?????????????????????????????????160 征管评估业务知识考试培训习题（高级）?????????????????????????167

一、单项选择题?????????????????????????????????167 二、多项选择题?????????????????????????????????191 三、判断题???????????????????????????????????217 四、计算题???????????????????????????????????226 五、综合分析题?????????????????????????????????230 征管评估业务知识考试模拟试卷一???????????????????????????235 征管评估业务知识考试模拟试卷一（参考答案）??????????????????????243 征管评估业务知识考试模拟试卷二???????????????????????????246 征管评估业务知识考试模拟试卷二（参考答案）??????????????????????254 征管评估业务知识考试模拟试卷三???????????????????????????257征管评估业务知识考试模拟试卷三（参考答案）??????????????????????265

征管评估业务知识考试培训习题（初级）

一、单项选择题

1．甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为( )。

A．17 000 B．13 600 C．13 000 D．10 400 【参考答案】 A

2．某企业生产经营地点在县城，2014年3月企业实际缴纳增值税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为( )元。

A．1000 B．3000 C．5000 D．7000 【参考答案】 C

3．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入 【参考答案】 C

4．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是 ( )。 A．量能课税 B．税收法定主义

C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 【参考答案】 D

5．根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。

A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 【参考答案】 B

6．根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是( )。 A．每人每月800元 B．每人每月1600元 C．每人每月2000元 D．合理的工资薪金据实扣除 【参考答案】 D

7．现行的《企业所得税法》规定的汇算清缴期限是( )。 A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内 C．自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内 【参考答案】 D

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8．根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是( )%。 A．10 B．15 C．20 D．25 【参考答案】 B

9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。

A．2000元以下 B．2000元以上5000元以下 C．2000元以上1万元以下 D．l万元以上 【参考答案】 C

10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( )。

A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处1万元以下罚款 D．责令限期政正，并处5万元以下罚款 【参考答案】 D

11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550 000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收滞纳金( )元。

A．41 250 B．16 500 C．4125 D．1650 【参考答案】 C

12．纳税评估的职能之一是通过审核确认纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。纳税评估的这一职能是( )。

A．惩戒职能 B．监控职能 C．教育职能 D．收入职能 【参考答案】 B

13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使( )。 A．抵押权 B．质押权 C．代位权 D．撤销权 【参考答案】 D

14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是( )。

A．公民管辖权 B．居民管辖权 C．地域管辖权

D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 【参考答案】 C

15．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达

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到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于( )。

A．人的流动 B．人的非流动 C．资金的流动 D．货物的流动 【参考答案】 A

16．税收的开征、停征，属于( )。 A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项 【参考答案】 B

17．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是 ( )。 A．《税收征收管理法》优于《行政处罚法》 B．《行政处罚法》优于《税收征收管理法》

C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言 D．征税事项以《税收征收管理法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 【参考答案】 C

18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( )。 A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局

C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税服务大厅 【参考答案】 B

19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( )。 A．把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B．受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C．受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪 【参考答案】 C

20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。 A．处罚公正、公开原则 B．过罚相当原则 C．处罚与教育相结合原则 D．处罚法定原则 【参考答案】 D

21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是( )。

A．税款 B．滞纳金 C．罚款

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D．执行中发生的必要费用，如保管、拍卖费用 【参考答案】 D

22．根据《税收征收管理法》相关规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指( )。

A．纳税人生产经营有关的商品、货物 B．纳税人的存款 C．纳税人其他财产 D．纳税人近亲属的财产 【参考答案】 A

23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是( )。 A．该复印件必须由纳税人进行确认

B．应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C．直接提取相应的原件作为证据

D．有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据 【参考答案】 B

24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。 A．国家

B．拨付赔偿金的财政机关

C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关 【参考答案】 D

25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。 A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 C．违反法定程序 D．行政处罚显示公正的 【参考答案】 D

26．2015年9月，某市国税局按照总局要求组建风险管理中心，该市国税局风险管理中主要工作职责是( )。

A．制定税收风险管理战略规划 B．对风险纳税人进行等级排序 C．开展风险分析识别工作 D．组织税收风险应对工作 【参考答案】 D

27．2013年11月北京某报刊登的一条财经新闻——《AN证券公司80%股权挂牌转让》被编人当期《涉税消息》，北京市国税局通过对一条涉税信息的核查，及时发现某金融企业发生大额股权转让交易，税务机关一次性催缴企业所得税18亿元。北京市国税局这一做法运用的信息属于( )。

A．宏观经济信息 B．第三方涉税信息

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