会计基础工作规范考核办法(范本)

****公司会计基础工作规范考核办法

为加强会计基础工作，全面提高会计工作质量，根据《会计基础工作规范》制定****公司会计基础工作规范考核办法。

一、原始凭证的考核

记账会计必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

1、原始凭证基本要素齐备、合规

（1）取得的原始凭证，要求内容填写详细，项目填写齐全，必须盖有填制单位的公章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。（公章包括：业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）

（2）原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章，但金额有误不可更正，只能作废重开。

（3）自制的原始凭证，必须有经办单位负责人或者其指定的人员签章。

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（4）凡填有大、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。

2、入账原始凭证合法、有效、齐全

⑴除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证，调整账目须附调账说明。

⑵原始凭证必须有经手人、审批人签字，购买实物须有验收证明。需要入库的实物（如固定资产、材料等）须填写入库单或固定资产购置申请表，不须入库的由购买者以外第三者签字验收。

⑶支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。

⑷职工公出借款凭证，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。

⑸原始凭证粘贴纸上报销人、复核人、负责人签章齐全。

二、记账凭证的考核

记账会计必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

1、记账凭证必须具备的内容包括：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；

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填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

2、经济业务摘要应简洁、准确，完整的表达业务事项，杜绝错别字。

3、所附原始凭证张数准确。

原始凭证张数的确定：

⑴一般应以原始凭证的自然张数为准。

⑵零散票据可粘贴在一张原始凭证粘贴纸上，作为一张原始凭证。

⑶如果一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附该原始凭证的记账凭证编号，并附该原始凭证复印件。

⑷对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管。在凭证封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证所附的原始凭证汇总表上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

4、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

5、填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。不得在已打印出的记账凭证上涂抹、更改。

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6、装订完毕的纸质记账凭证与财务软件中记账凭证内容应完全一致，编号连续，完整无缺。

三、会计核算的考核

记账会计应熟悉分管单位基本工作职能，明确资金收支内容，高质、高效提供会计核算服务工作。

1、根据各单位特点依法建帐，合理设置会计科目。做到脉络清晰，资金使用情况一目了然。

2、随时掌握分管单位财务数据，做到心中有数。

3、会计科目使用正确，账目处理简便、准确。

4、每月10日前做好上月结账工作（年末15日前），同时作好账簿备份。

5、及时做好账目核对工作。即将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。各单位的对账工作每年至少进行一次。

四、会计报表的考核

1、会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

2、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。

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3、会计报表除加盖公章外，单位负责人、记账会计应签名并盖章。

4、每月送达分管单位的会计报表及时、完整，单位反馈及时。

五、会计档案装订的考核

1、会计凭证的装订

（1）记账凭证应在次月15日前（12月份凭证在次年1月31日前）装订完毕。

（2）记账凭证应当连同所附原始凭证按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，加具封面，封面上注明年度、月份、起讫日期、编号和起止号码，并在装订线封签处加盖装订人的印章。

（3）记账凭证装订要美观、整齐、牢固。一般每本凭证厚度在4CM以下。装订均采取上、下、左、右靠齐。原始凭证都要装订在装订线以里，重要内容不能覆盖。

（4）记账凭证归档号要按照财务处统一规划进行。凭证封皮上的内容也应填盖完整，脊背上的内容填列整齐。

（5）经济业务合同要单独装订，并按经济业务类型和时间顺序编号。

2、会计报表的装订

将年度内填制的报表按单位分别独立装订成册。装订内容为：月报、季报、决算报表及其它应保留报表、文字材料。

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3、会计账簿的装订

（1）打印保存的纸质会计账簿为总账和各会计科目的二级及最末一级明细账

（2）打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

（3）在账簿封面上注明单位名称和账簿名称，并填写账簿“启用表”及“账目目录”。启用表主要内容为：启用日期、账簿起止页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。账目目录内容为：账目名称、起止页数等。

（4）当记账人员工作调动时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。

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