湖北省审计厅关于印发经济责任审计结果报告提纲及模拟报告（试行）的通知

湖北省审计厅文件

鄂审经责发?2010?35号

湖北省审计厅关于印发经济责任

审计结果报告提纲及模拟报告（试行）的通知

厅机关各处室：

为了规范经济责任审计结果报告文书格式，进一步提高我省经济责任审计工作质量和水平，现将经济责任审计结果报告提纲及模拟报告（试行）印发给你们，请遵照执行。

二○一○年四月二十六日

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湖北省审计厅关于***同志任***市长 期间经济责任审计结果报告提纲

省经济责任审计工作领导小组:

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《湖北省党政领导干部经济责任审计暂行规定》（鄂发[2001]2号）的规定，按照《湖北省委组织部经济责任审计委托书》（鄂组监函[20**]**号）的委托，我厅派出审计组自20**年**月**日至**月**日，对***同志任***市长期间履行经济责任及该市2006至2008年财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

***市国土面积**平方公里，辖*个*级经济技术开发区、**个乡镇、**个街道办、**个行政村（居委会）。20**年末总人口***万人，其中农业人口**万人。

***同志自20**年**月任***市政府代市长，20**年**月当选为市长，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。

审计组根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，***市区域经济和社会发展情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济决策情况、本级预算执行及财政财务收支情况、政府重大投资项目管理和建设情况、监管部分市直部门单位情况以

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及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点延伸审计了市政府办、财政局、**局、**局、**局、**公司等**个单位和乡镇。审计过程中，查阅了2006至2008年市政府所发文件和常务会议、市长办公会议记录和纪要，以及年度政府工作报告等相关资料。审计开始时，召开了市直有关部门单位主要负责人参加的审计进点会，对审计的范围和审计组纪律进行了公示。***市及***同志提供了审计所需要的会计资料和履行经济职责情况报告，并对资料的真实性、完整性作出了书面承诺。在审计进点会上，就***同志经济责任履行情况从七个方面进行了现场问卷调查，发放**份，收回**份。没有反映***同志履行经济责任存在的问题（或有*份调查反映存在**、**等方面问题）。

二、履行经济责任的情况

从审计涉及的各方面情况看，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为***市经济社会事业发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）区域经济和社会发展方面

客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方经济社会发展战略目标制定情况，国内生产总值、规模以上工业增加值、社会固定资产投资、社会消费品零售总额、地方一般预算收入、城镇居民人均收入和农民人均纯收入等主要经济社会发展指标和经济工作目标完成情况，以及为转变经济发展方式、“三农”发展和协调经济社会发展方面所采取的重大措施情况，评价

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地方经济和社会发展的真实状况、发展水平，***同志任职期内为地方经济发展所做的主要工作以及取得的主要业绩。

（二）贯彻执行国家宏观经济政策法规方面

客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方贯彻执行国家、省宏观调控政策措施，（省委、省政府“两圈一带”战略），以及经济法规、国有土地管理、节能减排和环境保护、农业等政策情况，评价地方贯彻执行宏观调控政策措施以及土地、环保、农业、**、**等重点法规政策是否准确到位，制定相关的地方政策规定是否合法合规，效果是否达到预期。

（三）重大经济事项决策方面

客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方在项目投资、土地征用出让、国有企业改革、财政资金、工业园区建设、招商引资、国有资产营运等重大经济事项中的决策情况，评价地方经济决策的管理制度、机制是否健全，重大经济事项的决策是否民主、科学、符合程序，决策执行和效果是否达到预期目标。

（四）政府重大投资项目管理和建设方面

客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方政府重大投资项目的规模、资金来源、决策程序、实施过程及项目效果情况，以及重点对***等影响地方发展的政府投资项目审计和审计调查情况，评价项目的执行是否合规，效果是否达到预期。

（五）财政收支及政府负债方面

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客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方财政预决算编制、财政收支、政府负债情况，评价地方财政收支的真实状况，财政预算编制的程序是否合规，分析地方财政预算的约束和刚性程度，财政收入的结构和质量水平，政府负债及偿还能力对经济可持续发展的影响。

（六）对市直部门的监管方面

客观表述审计和调查了解到的***同志任职期内，地方政府对市直部门和单位行政审批、建设工程招投标、政府集中采购、国库集中支付、目标责任制、财政财务收支、***和***等制度的监督管理情况，评价制度的健全性、完整性和科学性，地方政府对所属部门、单位执行政策规定制度的监督管理情况，以及制度执行的效益和效果情况。

（七）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面 客观表述审计和调查了解到的***同志个人收入、公务活动包括出国出访的审批和经费支出、家庭住房、工作用车和使用（占用）国有资产、亲属在本人管辖范围内经商活动、以及群众举报等情况，评价地方建立完善廉政建设的制度机制，落实廉政建设责任制情况，被审计领导干部遵守廉政纪律规定情况。

三、审计发现的主要问题及责任界定 （一）区域经济和社会发展中存在的问题

重点反映地方经济目标任务没有完成，与其他县市区和***同志上任之初相比，地方经济发展较慢或没有发展，并分析问题

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产生的主观和客观原因；揭露地方经济发展方式转变及民生和社会公共事业发展中存在的突出问题。对问题产生的原因进行分析，总结问题普遍性、规律性。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（二）执行国家相关政策法规中存在的问题

重点反映地方经济发展规划和工作思路不符合国家宏观经济政策，地方制定的各类政策法规与国家和省有关宏观经济法律法规不相符的情况；揭露地方执行国家土地、节能减排和环境保护、支农惠农、***等政策中存在的突出问题。对问题产生的原因进行分析，总结问题的普遍性和规律性。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（三）重大经济事项决策中存在的问题

重点反映地方在项目投资、土地征用出让、国有企业改革、财政资金、工业园区建设、招商引资、国有资产营运、****等等重大经济事项决策制度机制不健全，不民主，重大事项不经集体决策问题；决策执行中，违规盲目决策、个人擅自决策等问题；以及决策效果不佳，出现损失浪费严重的问题。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（四）重点投资建设中存在的问题

重点反映地方政府投资项目为追求政绩，兴建“政绩工程”、“形象工程”，决策不民主、不科学，举债建设，造成财政风险，项目效益差；项目管理程序不合规，超概（预）算投资，

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“建、管、用”合一、“三边”（边设计、边修改、边施工）突出；招投标管理薄弱，化整为零规避招标、虚假招标、“围标”“串标”等；财务监管弱化，挤占挪用工程款，损失浪费等问题。对问题产生的原因进行分析，总结问题的普遍性和规律性。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（五）财政预算执行及政府负债中存在的问题

重点反映地方预算编制不科学，编制范围不完整，预算采取“基数加增长”的方法，造成苦乐不均。或预算编制过粗，分配随意性大，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目；预算编制程序不规范、不透明，未经人大批复追加预算支出；预算执行不到位，财政部门没有按照人大批复的预算细化批复到各部门，随意变更预算收支项目；预算管理不规范，截留、挪用、挤占预算资金和专项经费，多头开户；支出结转结余不真实，法定支出预算不落实；年初预算未足额安排到位，预留机动指标；政府债务规模超过财政偿还能力等方面的突出问题。对问题产生的原因进行分析，总结问题的普遍性和规律性。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（六）对市直部门的监管中存在的问题

重点反映**市政府办、市直部门和单位部门预算执行，专项资金使用和管理，财政财务收支，国有资产管理，以及滥用职权，“乱收费、乱罚款、乱摊派”，违背程序基建投资，或者基建管理不严、不规范，造成损失浪费等方面问题。对问题产生的原因

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进行分析，总结问题的普遍性和规律性。并界定领导干部应承担的直接、主管和领导责任。

（七）个人执行财经纪律和廉政规定中存在的问题 重点反映***同志个人收入、公务活动、职务消费、相关亲属人员等方面违反廉政规定的问题，以及经济犯罪案件线索。

四、审计建议

对于这次审计发现的问题，我们依据相关法律法规进行了处理，***市政府和***同志高度重视，正在采取措施积极整改。??

为了促进地方经济的健康稳定发展，提出如下建议： 一是建议省政府有关部门加大对****的检查监督力度，出台****措施。

二是进一步深化****改革，*********。 三是建议***，***部门****。

四是由于审计手段限制，下列情况：??，??，建议有关部门（纪检、监察、检察、公安部门）进一步调查。

附件：关于人民来信反映问题的审计调查情况

二○一*年**月**日

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附模拟报告:

湖北省审计厅关于***同志任***市长 期间经济责任审计结果的报告

省经济责任审计工作领导小组:

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《湖北省党政领导干部经济责任审计暂行规定》（鄂发[2001]2号）的规定，按照《湖北省委组织部经济责任审计委托书》（鄂组监函[20**]**号）的委托，我厅派出审计组自20**年**月**日至**月**日，对***同志任***市长期间履行经济责任及该市2006至2008年财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

***市国土面积**平方公里，辖**个*级经济技术开发区、**个乡镇、**个街道办、**个行政村（居委会）。2008年末总人口**万人，其中农业人口**万人。

***同志自20**年**月任***市政府代市长，20**年**月当选为市长，主持市政府全面工作，分管***工作，主管***工作。

审计组根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，***市区域经济和社会发展情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济事项决策情况、财政收支及政府负债情况、政府重大投资项目管理和建设情况、监管市直部门单位情况以及***同

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志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点延伸审计了市政府办、财政局、地税局、国土局，行管局、民政局、城投公司、开发区管委会等**个单位和乡镇。审计过程中，查阅了2006至2008年市政府所发文件和常务会议、市长办公会议记录及纪要，以及年度政府工作报告等相关资料。审计开始时，召开了领导班子成员及市直有关部门单位主要负责人参加的审计进点会，对审计的范围和审计组纪律进行了公示。***市及***同志提供了审计所需要的会计资料和履行经济职责情况报告，并对资料的真实性、完整性作出了书面承诺。在审计进点会上，就***同志经济责任履行情况从七个方面进行了现场问卷调查，发放**份，收回**份。没有反映***同志履行经济责任存在的问题（或有*份调查反映存在**、**等方面问题）。

二、履行经济责任的情况

从审计涉及的各方面情况看，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为***市经济社会事业发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）区域经济和社会发展方面

***同志任职期间，深入贯彻落实科学发展观，积极应对金融危机带来的不利影响，紧紧围绕“**,**”发展战略，采取了**,**,**等主要措施,使经济社会事业呈现出良好发展态势。

一是人大确定的主要经济目标任务全面完成。据***市统计局提供的资料反映，2006至2008年，国内生产总值为******万

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将属于***同志责任范围内的重大经济事项的决策过程，与上述制度比较，并查阅市政府常务会议和市长办公会议记录、纪要及与相关人员座谈，结果表明，2006至2008年，***同志就***市“十一五”经济社会战略发展规划，***、***政府重大投资建设项目，年度财政预算、***、***项目土地出让，***招商引资项目，***工业园区建设等重大经济事项决策主持召开市政府常务会议或市长办公会议**次。这些会议的召集，会议研究的问题，决策的程序均符合《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》。我们还重点对***招商引资项目决策执行及效果情况进行了审计调查。***招商引资项目计划投资**万元，资金来源为***投资****万元，***投资****万元；年生产能力****，实现利税****万元，计划2008年6月建成投产。该项目实际投资****万元，其中****投资****万元，****投资****万元，比计划少投资****万元；2007年11月建成投产，比计划提前了7个月；2008年6月建成投产以来已实现产值****万元，利税****万元，比计划有所增长。从审计调查情况看，****招商引资项目决策执行是到位的，也达到了决策预期效果。同时，根据《***市人民政府常务会议事决策规则》，财政预算调整应由***同志主持召开市政府常务会议讨论研究，但审计过程中，未查阅到相关会议决策资料。

（四）政府重大投资项目管理和建设方面

***市政府相关文件所反映的情况表明，中央实行积极财政

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政策之后，在中央及省增加基础设施建设投入，扩大内需的总体要求下，***市政府及***同志对基础设施建设等政府投资十分重视，也加大了财政投入。经审计，2006至2008年，***市政府重大建设项目总投资分别为**亿元、**亿元和**亿元，同比增长**%、**%和**%，其中，城建投资**亿元，占总投资的**%；扩大内需投资**万元，占总投资的**%。我们重点对2006至2008年投资额在1000万元以上的8个城市建设项目进行了审计和审计调查。

1．重点城市建设项目的可行性论证情况

经查阅市政府有关会议纪要和文件及有关银行对八项重点城市建设项目的可行性论证报告，结论为，项目设计合理，建设标准适中、技术上可行。在***市政府承诺项目还贷不足部分由市财政兜底偿还和对收费项目进行质押的条件下，可以贷款**亿元人民币用于城市建设项目。

2．重点城市建设项目的资金情况

（1）计划投资****万元；其中：银行贷款****万元；财政资金****万元；国债资金****万元；中央、省拨款****万元；自筹资金****万元；

（2）已经到位资金*****万元，其中：国家开行贷款****万元；世行贷款****万元；国债资金****万元；中央、省拨款****万元；地方已投入资金****万元；至2009年工程竣工，地方还可筹措资金****万元。

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（3）经审计测算，八项重点工程全部竣工尚有资金缺口****万元。

（4）至2008年底实际完成投资*****万元，其中拆迁等前期费用支出****万元、工程建设支出****万元、管理费用支出****万元；分项目为：**路建设年限为2007至2009年，己完成投资****万元、占计划的**%;****路建设年限为20**至20**年，己完成投资****万元、占计划的**%;****。

从重点城市建设项目资金审计情况看，资金到位情况较好，各项工程建设均按计划进行，进展顺利。但也存在管理费用支出过大的问题。

3．重点城市建设项目的招、投标情况

按照国家关于基建工程必须引入竞争机制，实行招投标制度的规定，我们对市重点城建项目**路、**人民广场、湖滨绿化长廊、**体育中心、**污水截留、垃圾处理场等工程的招投标情况进行了检查，检查情况表明：城市建设项目按照国家的规定均进行了招标，其招投标程序较为完备。但审计也发现，有**路、人民广场、**污水截留、垃圾处理场招标以后出现违规转包、分包问题，涉及金额****万元。

4．重点城市建设项目投资的效益、效果情况

这次审计的重点项目，绝大多数为城市基础设施建设，属于公用事业，没有直接的经济效益。被市政府纳入收费项目的**快速路、**水厂工程均未完工，至审计时已见收益的有两项，一

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是**路**集团冠名权和广告使用权拍卖收入***万元；二是人民广场**公司冠名权拍卖收入***万元。从远期看，这些项目对美化城市环境，改善城市交通状况，优化招商引资环境等具有一定意义，将会产生明显的社会效益和经济效益。但审计也发现，**体育中心按计划建成，但投资效益不高。

（五）财政收支及政府负债方面 1．财政收支情况。

（1）财政收入情况。2006至2008年，***市分别完成地方财政总收入**亿元、**亿元和**亿元，分别比上年增长**％、**％和**％；完成一般预算收入*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。其中：地方税收*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。地方税收占一般预算收入的**%、**%和**%，这说明***市财政收入质量较高。审计也发现少计一般预算收入*****万元，分别是2007年和2008年未纳入财政预算管理的****资金****万元、*****万元，2008年*****资金*****万元缴入税收过渡账户未及时上缴。

（2）财政支出情况。2006至2008年，***市财政支出分别为*****万元、*****万元和*****万元，分别比上年增长**％、**％和**％。其中：一般预算支出*****万元、*****万元和*****万元，上解支出*****万元，收支相抵后预算结余*****万元。经审计核实，2006至2008年，年初批复支出预算不足额，市财政预留待分配支出预算指标****万元。财政预算支出调整应提交市

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政府常务会议讨论研究而未提交讨论研究。三年中一般预算支出决算数分别比预算数多****万元、****万元和****万元。一般预算支出超决算数中，通过人大批复追加预算支出****万元，占超决算数的**%。其中：对口支援四川灾区重建家园追加资金****万元、年初预算安排不足追加资金****万元；****；未通过人大批复调整预算支出****万元，占超决算数的**%。

2．政府负债情况。截止2008年底，***市政府债务总额**亿元，占财政收入的**%。其中：财政局财政周转金户举债*****万元、土地收储中心举债*****万元、经济开发区举债*****万元、市城投公司举债*****万元、粮食亏损挂账*****万元和供销社亏损挂账*****万元等。负债资金来源主要是国家开发银行贷款****万元、农发行贷款****万元、商业银行贷款****万元。债务总额较***同志任职时的20**年增长**亿元，年均增长**%。新增政府债务中，通过政府融资平台，为市城投公司贷款****万元用于城市道路和污水处理场建设，为**发展总公司等扩大内需项目作为地方配套资金贷款****万元，由政府担保**经济开发区建设贷款****万元。

通过对***市政府财力和负债情况的测算，政府偿债压力较大。以2008年为例，***市本级财政预算总收入为**亿元，其中：地方一般预算收入**亿元，上级税收返还和转移支付补助**亿元。***市2008年度本级预算中支出**亿元，其中：体制上解及结算上交**亿元，县域经济、农业、综合治理、四川地震灾区援

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