河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

保定市2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试

试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩

单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（ ）。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：航空运输的湿租业务属于交通运输业。

2.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。

A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）

B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）

C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）

D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。

3.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

A B C D

【正确答案】：C

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

【解析】：

财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。

4.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。

A.600万元

B.520万元

C.582.52万元

D.504.85万元

A B C D

【正确答案】：C

【解析】：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。

5.该设计公司当期进项税额是（ ）。

A.8000

B.11000

C.14000

D.15000

A B C D

【正确答案】：A

【解析】：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。

6.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ ）专栏。

A.销项税额

B.进项税额

C.待抵扣进项税额

D.营改增抵减的销项税额

A B C D

【正确答案】：D

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

【解析】：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

7.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（ ）科目。

A.“应交税费——应交增值税”

B.“应交税费——已交增值税”

C.“应交税费——待抵扣进项税额”

D.“应交税费——未交增值税”

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

8.增值税的纳税期限，分别为（ ）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

A B C D

【正确答案】：C

【解析】：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

9.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（ ）。

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

A B C D

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

【正确答案】：B

【解析】：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。

10.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ ）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

A B C D

【正确答案】：D

【解析】：小规模纳税人提供应税服务，征收率3%。

多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.营改增试点地区纳税人的备查资料包括（ ）。

A.《机动车销售统一发票》

B.普通发票的存根联

C.运输费用结算单据的复印件

D.《增值税专用发票》抵扣联

A B C D E F

【答案错误】 ×

2.交通运输服务具体包括（ ）行业。

A.陆路运输服务

B.水路运输服务

C.航空运输服务

D.管道运输服务

A B C D E F

【正确答案】：A, B, C, D

【解析】：交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

3.营改增中研发和技术服务，包括（ ）。

A.研发服务

B.技术转让服务

C.技术咨询服务

D.合同能源管理服务

A B C D E F

【正确答案】：A, B, C, D

【解析】：营改增中研发和技术服务包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

4.纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有（ ）。

A.交通运输业

B.研发和技术服务和信息技术服务

C.文化创意服务和鉴证咨询服务

D.物流辅助服务和有形动产租赁服务

A B C D E F

【正确答案】：A, B, C, D

【解析】：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号附件1）

第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

5.提供应税服务，增值税征收率为3%的有（ ）。

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售旧固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D.小规模纳税人提供应税服务

A B C D E F

【答案错误】 ×

判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。

2.试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。（ ）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。

3.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（ ）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，也可以选择适用一般计税方法计税。但对一项特定应税服务，一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税的，在选定后的36个月内不得再变更计税方法。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。（ ）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：会议展览地点在境外的会议展览服务不征增值税。

5.营改增试点地区一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）

对 错

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

【正确答案】：对

【解析】：试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

财政部、国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）规定：“长途客运、班车（指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务）、地铁、城市轻轨服务属于上述所称的公共交通运输服务。”

6.试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内应税服务年销售额的计算，应该在成为试点纳税人之后算起。（ ）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：应该在成为试点纳税人之前算起。

7.“期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。（ ）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：“期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。

8.“营改增”试点地区一般纳税人新增了两个会计科目分别 为“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目。（ ）

对 错

【答案错误】 ×

9.营改增的意义之一是可以减少重复征税。（ ）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响。

10.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由国税局负责征收。（ ）

最新 河北省2013年《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》考试试题及答案

对 错

【正确答案】：对

【解析】：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）。

缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。

限时考试成绩

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/ckdm.html