新会计准则会计科目表 - 图文

新会计准则会计科目表

序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 1001 库存现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项 1011 存放同业 1012 其他货币资金 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1201 应收代位追偿款 1211 应收分保账款 1212 应收分保合同准备金 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1301 贴现资产 1302 拆出资金 1303 贷款 1304 贷款损失准备 1311 代理兑付证券 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1431 贵金属 1441 抵债资产 1451 损余物资 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 三、共同类（续） 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 121 5401 工程施工 122 5402 工程结算 123 5403 机械作业 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入 126 6021 手续费及佣金收入 127 6031 保费收入 128 6041 租赁收入 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 134 6202 摊回赔付支出 135 6203 摊回分保费用 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务成本 139 6403 营业税金及附加 140 6411 利息支出 141 6421 手续费及佣金支出 一、资产类（续） 55 1606 56 1611 57 1621 58 1622 59 1623 60 1631 61 1632 62 1701 63 1702 64 1703 65 1711 66 1801 67 1811 68 1821 69 1901 二、负债类 70 2001 71 2002 72 2003 73 2004 74 2011 75 2012 76 2021 77 2101 79 2201 80 2202 81 2203 82 2211 83 2221 84 2231 85 2232 86 2241 87 2251 88 2261 89 2311 90 2312 91 2313 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 1321 代理业务资产（受托代销商品 78 2111 133 6201 摊回保险责任准备金 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 1461 融资租赁资产 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1541 存出资本保证金 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 92 2314 93 2401 94 2501 95 2502 96 2601 97 2602 98 2611 99 2621 100 2701 101 2702 102 2711 103 2801 104 2901 三、共同类 105 3001 106 3002 代理业务负债（受托代销商品款） 递延收益 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 清算资金往来 货币兑换 142 6501 提取未到期责任准备金143 6502 提取保险责任准备金 144 6511 赔付支出 145 6521 保单红利支出 146 6531 退保金 147 6541 分出保费 148 6542 分保费用 149 6601 销售费用 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 152 6604 勘探费用 153 6701 资产减值损失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 以前年度损益调整

新会计准则科目变化 (部分)

1．“现金”科目变为“库存现金”科目。

2．新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3．新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。 4．“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5．“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。 6．新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。（教材第六章金融资产） 7．新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。（教材第五章投资性房地产）

8．新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9．新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10．新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

11．新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。

12．原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递

延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。（教材第五章所得税） 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率 13．新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 14．“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。 15．“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。 16．新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。 17．“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。

18．新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。

19．新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。

20．新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

21．“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。

22．“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。 23．“营业费用”科目变为“销售费用”科目。 24．新准则增设了“资产减值损失”科目， 25．“所得税”科目变为“所得税费用”科目。

26．新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。

新会计准则中会计科目及使用说明

序号 编号 会计科目 核算内容 一、资产类

1 1001 库存现金 企业的库存现金

2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

5 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入

指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

9 1111 买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

10 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

12 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

13 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

15 1201 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款

16 1211 应收分保账款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17 1212 应收分保合同准备金 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金

18 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 19 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备

20 1301 贴现资产 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

21 1302 拆出资金 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项

22 1303 贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。

23 1304 贷款损失准备 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.

24 1311 代理兑付证券 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。

25 1321 代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 26 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

27 1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 28 1403 原材料 企业库存的各种材料。

29 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

30 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

31 1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

32 1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

33 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

34 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。

35 1421 消耗性生物资产 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/ck2h.html