1-3章审计习题

第一章 审计概论

一名词解释： 1. 审计 2. 独立性 3. 政府审计 4. 内部审计 5. 社会审计

二、单选题：

1. 审计的最初形态是（ ），产生于（ ）社会。 A．政府审计，奴隶 B政府审计，封建 C社会审计，奴隶 D内部审计，封建

2. （ ）职位的出现，标志着我国政府审计的产生 A．御史大夫 B宰夫 C左右都御史 D比部

3.（ ）是 我国内部审计的起源 A．御史大夫 B宰夫 C司会 D小宰 4. 审计主体是（ ）

A．第一关系人 B第二关系人 C第三关系人 D第四关系人

5. 经有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计称为（ ） A．政府审计 B内部审计 C社会审计 D以上都不对

6（ ）是传统审计即财政财务审计的发展。 A．财经法规审计 B注册会计师审计 C内部审计 D经济效益审计

7. 注册会计师在实施程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量是（ ）的目标 A．审计业务 B审阅业务 C其他鉴证业务 D相关服务业务

8. 由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任的事务所的组织形式是（ ）

A．有限责任 B有限责任合伙 C普通合伙 D个人独资

9. 特殊的普通合伙会计师事务所又称（ ）

A．有限责任会计师事务所 B个人会计师事务所 C有限责任合伙会计师事务所 D普通合伙会计师事务所 10. 预测性财务信息审核属于（ ） A．审计业务 B相关服务业务 C审阅业务 D其他鉴证业务

二、多选题

1. 独立性表现在（ ）

A．机构独立 B人员独立 C经济独立 D行政独立 2. 审计的对象包括（ ）

A．被审计单位的财务收支活动 B被审计单位的经营管理活动

C作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料 D作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的其他资料 3. 审计的职能主要包括（ ）

A．经济监督 B经济评价 C经济独立 D经济鉴证

4.审计的独立性表现单向独立的有（ ）

A．内部审计 B政府审计 C经济效益审计 D社会审计 5. 按对象范围不同，审计可分为（ ）

A．全部审计 B政府审计 C专项审计 D局部审计

6.按审计技术和方法不同，审计可以分为（ ） A账表导向审计 B系统导向审计 C 报送审计 D风险导向审计 7. 注册会计师业务范围审计业务的范围( )

A.审查企业财务报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告 8. 以下属于其他鉴证业务( ) A预测性财务信息审核 B. 系统鉴证

C验证企业资本，出具验资报告 D代编财务信息

9. 相关服务包括（ ） A预测性财务信息审核 B. 税务服务

C对财务信息执行商定程序 D代编财务信息

10. 会计师事务所组织形式有（ ） A独资会计师事务所

B. 有限责任合伙会计师事务所 C有限责任会计师事务所 D普通合伙会计师事务所

第二章 注册会计师执业准则体系

一． 名词解释

1. 中国注册会计师执业准则 2. 鉴证业务基本准则

3. 中国注册会计师审计准则 4. 质量控制准则

5. 质量控制制度的目标

二、单选题

1. 中国注册会计师执业准则体系受( )统御。

A.注册会计师职业道德守则 B注册会计师业务准则 C 鉴证业务准则 D相关服务准则 2.（ ）包括鉴证业务准则和相关服务准则

A. 注册会计师职业道德守则 B注册会计师质量控制准则 C 鉴证业务准则 D注册会计师业务准则 3.（ ）是整个执业准则体系的核心

A.注册会计师职业道德守则 B审阅准则

C 审计准则 D其他鉴证业务准

4. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以（ ）提出结论。

A. 其他方式 B积极方式 C 合理方式 D消极方式 5. 用以规范预测性财务信息的审核的准则是（ ）

A. 其他鉴证业务准则 B审阅业务准则 C 其他业务准则 D审计业务准则

三、多选题

1. 中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御，包括（ ） A.注册会计师职业道德准则 B注册会计师业务准则

C 注册会计师后续教育准则 D会计师事务所质量控制准则 2. 注册会计师业务准则包括（ ）

A.鉴证业务准则 B册会计师职业道德守则 C 质量控制准则 D相关服务准则 3. 鉴证业务基本准则包括（ ）

A.审计准则 B审阅准则

C 相关业务准则 D其他鉴证业务准则 4. 质量控制制度的要素有（ ）

A.对业务质量承担的领导责任 B相关职业道德要求 C客户关系和具体业务的接受与保持 D人力资源 5. 遵守相关职业道德要求的具体措施有（ ）

A.会计师事务所领导层的示范 B教育和培训

C监控 D对违反相关职业道德要求行为的处理 6. 接受与保持各户关系和具体业务的要求有（ ） A. 能够胜任该项业务

B具有执行该项业务必要的素质、时间和资源 C能够遵守相关职业道德要求

D已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

7.以下属于考虑注册会计师是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源的有（ ）

A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 B会计师事务所是否拥有足够的具有必要胜任能力和素质的人员 C需要时是否能够得到专家的帮助 D计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 8. 人力资源管理的要素有（ ）

A. 招聘 B业绩评价 C职业发展 D.晋升

四、判断题

1. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。 （ ） 2. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。 （ ） 3. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。 （ ） 4. 有关独立性的书面确认函既必须是纸质的，不可以是电子形式的。 （ ）

五、案例分析题

案例主题：注册会计师职业准则的运用 案例资料：

ABC会计师事务所对甲公司2005年年度财务报表进行了审计。2006年，甲公司破产。监管部门调查发现，ABC会计师事务在审计过程中存在以下问题：

1. 甲公司编制合并报表时，未抵消与子公司之间的关联交易，也未按股权

协议的比例合并子公司，从而虚增巨额资产和利润。注册会计师未能发现或报告有关重大虚假问题。

2. 注册会计师未能有效执行应收账款函证程序，审计过程中，将所有询证

函交由甲公司发出，而并未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处；对于无法执行函证的应收账款，注册会计师在运用替代程序时，未取得海关报单运单、提单等外部证据，仅根据甲公司内部证据便确认公司应收账款。

3. 在对甲公司的子公司进行审计时，审计项目负责人由非注册会计师担任，

且注册会计师普遍缺乏外贸业务知识，不具备专业胜任能力。

4. 对于甲公司不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，

注册会计师没有予以应有的关注。

5. 在收集了真假2种海关报单后未予以必要关注；对于境外销售合同的行

文不符合一般商业惯例的情况，未能予以关注；未收集或严格审查重要的法律文件；未关注重大不良资产存在以预审代替年审、未贯彻三级复核制度等重大审计程序缺陷。

说明ABC会计师事务所在质量控制方面存在哪些问题。

第三章 注册会计师职业道德与法律责任

一．名词解释 1. 职业道德 2. 独立性

3. 应有的关注 4. 保密原则 5. 过失

二、单选题

1. 会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为（ ）

A. 虚假报告 B不实报告 C错误报告 D无用报告 2. 注册会计师及其所在的会计师事务所接受委托人的委托后，在为委托人提供职业服务的过程中违法执业，或者因其自身的过错给委托人或其他利害关系人造成损失，而应承担民事赔偿的法律责任是指（ ）

A. 行政责任 B民事责任 C刑事责任 D以上都不对 3.（ ）是指注册会计师保证审计报告的真实性、合法性

A. 会计责任 B管理责任 C内部控制 D审计责任

4. 会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其（ ） 确定其赔偿责任 A. 利害关系人的申请 B补充责任大小 C过失大小 D不实审计金额

5. 会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所对其分支机构的责任承担（ ）

A. 过失赔偿责任 B连带赔偿责任 C补充赔偿责任 D主责任

三、多选题

1. 注册会计师职业道德准则的基本原则包括（ ）

A. 诚信 B业胜任能力和应有的关注 C 保密 D独立性

2. 诚信原则要求注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连（ ） A. 含有严重虚假或误导性的陈述 B存在遗漏的信息 C含有缺乏充分根据的陈述或信息 D存在含糊其辞的信息 3. 专业胜任能力可分为（ ）

A. 专业胜任能力的获取 B专业胜任能力的改变 C专业胜任能力的自我评估 D专业胜任能力的保持 4. 保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密， 不得有下列行为：（ ）

A. 未经客户授权，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息； B未经法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 C利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益

D利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益

5. 会员在下列（ ）情况下可以披露涉密信息

A. 法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权；

B法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益

C接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 D法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形

6. 良好职业行为要求会员应当诚实、实事求是，不得有下列行为（ ） A. 夸大宣传提供的服务； B夸大宣传拥有的资质

C夸大宣传获得的经验 D贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

7. 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，包括（ ） A. 识别对职业道德基本原则的不利影响； B评价不利影响的严重程度

C必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平 D以上都不对

8. 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（ ） A. 自身利益 B密切关系 C自我评价 D过度推介

四、判断题

1. 过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。 （ ） 2.经营失败必然会导致审计失败 。 （ ） 3. 注册会计师可以收取与客户相关的介绍费或佣金。 （ ） 4. 应客户的要求提供第二次意见前，注册会计师可以不要征得客户同意与前任注册会计师沟通。 （ ） 5. 如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务。 （ ）

五、案例讨论题

案例主题：注册会计师的独立性 案例资料：

某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表，双方于2006年年底签订审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与银行存在以下情况：

1. ABC会计师事务所与银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150

万元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用。剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。

2. ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任银行的独立董事 3. 审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任银行的审计部经理

4. 审计小组成员C注册会计师自2004年以来一直为银行编制财务报表 5. 审计小组成员D注册会计师的妻子自2000年起一直担任银行的统计员 请分别就上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。

D利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益

5. 会员在下列（ ）情况下可以披露涉密信息

A. 法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权；

B法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益

C接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 D法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形

6. 良好职业行为要求会员应当诚实、实事求是，不得有下列行为（ ） A. 夸大宣传提供的服务； B夸大宣传拥有的资质

C夸大宣传获得的经验 D贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

7. 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，包括（ ） A. 识别对职业道德基本原则的不利影响； B评价不利影响的严重程度

C必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平 D以上都不对

8. 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（ ） A. 自身利益 B密切关系 C自我评价 D过度推介

四、判断题

1. 过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。 （ ） 2.经营失败必然会导致审计失败 。 （ ） 3. 注册会计师可以收取与客户相关的介绍费或佣金。 （ ） 4. 应客户的要求提供第二次意见前，注册会计师可以不要征得客户同意与前任注册会计师沟通。 （ ） 5. 如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务。 （ ）

五、案例讨论题

案例主题：注册会计师的独立性 案例资料：

某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表，双方于2006年年底签订审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与银行存在以下情况：

1. ABC会计师事务所与银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150

万元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用。剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。

2. ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任银行的独立董事 3. 审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任银行的审计部经理

4. 审计小组成员C注册会计师自2004年以来一直为银行编制财务报表 5. 审计小组成员D注册会计师的妻子自2000年起一直担任银行的统计员 请分别就上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。

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