2019年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》考前最后六套题六

2019年全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》考前最后六套题（六）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1．下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是( )。 A．公民名誉权纠纷案件

B．企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C．纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件 D．劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

2．甲、，乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲 裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解 决纠纷、法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。 A．法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜 B．法院继续审理该案

C．法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理 D．法院终止审理，由仲裁机构审理该案

3．根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是( )。 A．15天以下 B.1个月以上6个月以下 C．3个月以上2年以下 D．6个月以上15年以下

4．工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1800 元，当地月最低工资标准1600元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月 工资中扣除的最高限额为( )元。 A．500 B．220 C．200 D．110

5．张某与甲公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制 度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。 A．2015年7月1日 B．2016年1月1日 C．2016年7月1日 D．2017年1月1日

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6．某公司职工王某的月平均工资为2300元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保 险法律制度的规定，王某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为( )元。 A. 2300 B.2400 C.3200 D.4000

7．根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是( )。 A．个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身 份证件

B．单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

C．个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不 得使用现金

D．购卡人不得使用信用卡购买预付卡

8．根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。 A．出票日期 B．收款人名称 C．票据金额 D．签发用途

9．王某从甲公司处取得支票一张，检查票面记载事项时发现，该支票上未印有“现金”或 “转账”字样，但左上角划了两条平行线。根据票据法律制度的规定，下列有关王某所取 得的支票的说法中，正确的是( )。

A。该支票属于票据正面污损的支票，应当作废处理 B．该支票既可用于转账，也可用于支取现金 C．该支票只能用于转账，不得支取现金

D．该支票不能用于转账，但可以由收款人向付款人支取现金

10.甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的 一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的 规定，下列说法正确的是( )。

A．双方均无货币流动，均无需进行增值税处理

B．甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额 C．甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额 D．甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计 入进项税额

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托 方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30

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万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为 每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为( )万 元。

A．35 B．42.5 C．45 D．60

12. 2019年3月，甲公司卖出A股股票，卖出价200万元，支付印花税、佣金、过户费l万 元，该股票买入价150万元，支付佣金、过户费4.6万元，已知金融业营业税税率为 5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司买卖股票应缴纳营业税税额的下列计算中， 正确的是( )。 A．200 x5% =10（万元）

B．（200 -1 -150 -0.6）×5%=2.42（万元） C．(200 -150) x5% =2.5（万元） D．(200 -1) x5% =9.95（万元）

13.某卡拉OK歌舞厅，本月取得门票收入50万元，台位费收入20万元，销售烟、酒、饮 料收入18万元，零售小食品收入5万元，点歌收入5万元。己知该地娱乐业的营业税税 率按照法规的最高税率执行，则该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。 A. 14.55 B.15. 15 C.18.6 D.19.6

14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目 是( )。

A．向投资者支付的股息 B．税务机关的罚款 C．人民法院的罚金 D．合同违约金

15.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会 保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规 定，该公司2019年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( ) 万元。

A．30 B．150 C．180 D．1150

16．某企业为创业投资企业，20.12年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的

某中小高新技术企业投资200万元。2019年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。 A. 82.5 B.85 C.187.5 D.190

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17.甲盐场2019年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米， 其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元。 有关甲盐扬2019年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。 A. (5000 -3500 -800) x2 B. (5000 - 3500) ×2 C．5000 x2 D．0

18. 2019年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金

额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0. 5%0，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

A．200×0.5%o +1000×l%o=1.1（万元） B．200×0.5%o +1×l%o=0.101（万元） C．30×0.5%o +1×l%o=0.016（万元） D．30×0.5%o + 1000×l%o=1.015（万元）

19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。 A．自行贴花 B．汇贴汇缴 C．委托代征 D．邮寄申报

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不予征收城镇土地使用税的 是( )。

A．某市证券交易所用地

B．某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C．某市大型钢铁企业生产车间周地 D．某市一大型超市用地

21.下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶是( )。 A．应纳税额在人民币100元以下的船舶 B．吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶 C．捕捞、养殖渔船 D．非机动驳船

22.下列各项中，应当包括在洗选煤销售额中的是( )。 A．洗选副产品的销售额

B．洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

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C．符合条件的代收的政府性基金 D．洗选煤应纳的增值税税额

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的是( )。 A．企业在外地设立的分支机构

B：企业在外地设立的从事生产、经营的场所 C．从事生产、经营的事业单位 D．国家机关

24.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的 是( )。

A．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 B．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C．除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税 资料应当保存3年

D．除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税 资料应当保存5年

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不 得分。）

1．根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院右( )。 A．侵权行为实施地人民法院 B．侵权结果发生地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．原告住所地人民法院

2．根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。 A．当事人提起诉讼 B．当事人一方提出要求 C．当事人同意履行义务

D．发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

3．根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人在对具体行政行为申请行政复议时， 可以一并向行政复议机关提出对其进行审查申请的有( )。 A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章

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C．县级以上各级人民政府及其工作部门的规定 D．乡、镇人民政府的规定

4．有关试用期的下列表述中，符合劳动合同法律制度规定的有( )。 A．劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B．劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月 C．劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

D．对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人 单位不得再约定试用期

5．甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员。根据劳动合同法律制度的规定，下列各 项中，甲公司应当提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见 后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员的有( )。 A．裁减人员10人，占职工总数的5. 56% B．裁减人员15人，占职工总数的8. 33 % C．裁减人员19人，占职工总数的10. 56% D．裁减人员22人，占职工总数的12. 22%

6．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的 有( )。

A．劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，解除劳动合同的

B．因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的

C．因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者提出解除劳动合 同的

D．因用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者提出解除劳动合 同的

7．根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。 A．出版单位支付给个人稿费5万元

B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元 C．保险公司向个人支付的理赔款15万元 D．单位向个人支付的薪酬

8．根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式 的有( )。

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A．商品寄销 B．因商品交易产生的劳务供应 C．商品赊销 D。商品代销

9．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。 A．果农销售自产水果 B．药店销售避孕药品 C．王某销售自己使用过的空调 D．直接用于教学的进口设备 10.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。 A．从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B．从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 C。从农业生产者购进的农产品开具的注明买价的农产品收购发票

D．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税 款的中华人民共和国税收缴款凭证

11.下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有( )。 A．依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业

B．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益， 应以收入全额为应纳税所得额

C．非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳 税地点

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征 个人所得税的有( )。 A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方 法扣除费用的有( )。 A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得

C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D．财产转让所得

14.根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有( )。 A．转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人

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B．契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率 C．契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳 D．契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。 A．应纳税额 B．实现税款的费用 C。税款滞纳金 D．实现税款滞纳金的费用

三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得 分为零分。）

1．合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 ( )

2．无雇工的个体工商户不得参加职工基本养老保险，但可以根据当地规定参加城镇居民社 会养老保险和城镇居民基本医疗保险。 ( )

3．甲公司向乙公司签发支票以支付购货款，乙公司取得支票后又将该支票背书转让给无关 联关系的丙公司以支付劳务供应款；如果乙公司向甲公司交付的货物质量不符合要求， 甲公司有权要求支票付款银行拒绝向丙公司支付票款。 ( )

4．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增 值税。 ( )

5．直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的增值税 销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。 ( )

6．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理 当期企业所得税汇算清缴。 ( )

7．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承 租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 ( ) 8．残疾人王某2019年10月份取得了工资收入4000元，房屋租金收入2500元，A股股息收入1500元。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的上述收入均免征个人所得税。 9．对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。 ( ) 10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 ( ) 四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。）

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【资料1】

A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为 承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的 租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了 自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用 于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背 书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作力E公司的保证人在汇票上签章并记载了 “保证”字样。

汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行 存人足额资金为由拒绝付款。 要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A．该汇票的付款人是出票人A公司 B．该汇票的付款人是承兑人甲银行

C．甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D．甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 2．B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现 后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确 的是( )。

A．该背书无效 B．该背书有效

C．该背书可撤销 D．该背书经B公司追认后有效

3．D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据 票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A．该记载将导致票据无效 B．该记载将导致背书无效

C．背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D．背书有效，该记载不具有汇票上的效力

4．根据票据法律制度的规定，持票人F公司放拒绝付款后，有权向( )行使追索权。 A．出票人A公司

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B．承兑人甲银行

C．背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D．保证人G公司 【资料2】

甲公司（增值税一般纳税人）2019年1月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其 中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理 人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用 70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专 用缴款书。

(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业 增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1. 10万元。

(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为 固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17 %、消费税税率为25 %、 车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。 要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。 1．该批小汽车的关税完税价格是( )万元。 A．400 B．450 C．490 D．500

2．该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中．正确的是( )。 A．应缴纳关税300万元

B．应缴纳进口消费税266. 67万元 C．应缴纳进口增值税181. 33万元 D．无需缴纳城市维护建设税和教育费附加 3．甲公司应缴纳车辆购置税( )万元。 A．0 B．10. 67 C．12. 46 D．106.7

4. 2019年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税( )万元。 A.0 B. 90. 04 C.89. 57 D.272 【资料3】

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某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2019年1月发生如下经营业务： (1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司， 分包款12万元。

(2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万 元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。

(3)出租写字楼取得租金收入260万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10 万元。

(4)甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元，该住宅 楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动 产适用的营业税税率为5%。 要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1．甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A．12 x3% =0. 36（万元） B．900 x3% =27（万元） C．(900 -12) x3% =26.64（万元） D．(900+12) x3% =27.36（万元） 2．甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A．35 x3%=1.05（万元） B．(35 +5) x3% =1.20（万元） C．(35 +5 +10) x3% =1.50（万元） D．(35 +5 +10 +20) x3% =2.10（万元）

3．甲公司出租写字楼应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A．260 x3% =7. 80（万元） B．(260 -10) x3% =7.50（万元） C．260 x5% =13（万元） D．（260 -10）×5%=12. 50（万元） 4．根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。 A. 177. 84 B.400 C.577. 84 D.584. 34

2019年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》

考前最后六套题（六）参考答案及解析

一、单项选择题

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l。【答案】C

【解析】(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼 程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序 审理。 2．【答案】B

【解析】(1)如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的 起诉；(2，)如果甲在人民法院“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议， 人民法院应当继续审理，本题应选B。 3。【答案】C

【解析】(1)拘役的法定量刑期为1个月以上6个月以下；(2)有期徒刑的法定量刑期 为6个月以上15年以下。 4。【答案】C

【解析】如果扣除月工资的20%，剩余部分（1440元）将低于当地月最低工资标准。因 此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额= 1800 - 1600= 200（元）。 5．【答案】B

【解析】劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年 仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内申请 劳动仲裁。 6．【答案】B

【解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的 60%作为缴费基数。 7．【答案】C

【解析】选项C：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以 上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。 8。【答案】D

【解析】“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算 凭证，银行不予受理。 9．【答案】C

【解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票；在普通支票左上角划两 条平行线的，为划线支票；划线支票只能用于转账，不得支取现金。

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10．【答案】C

【解析】(1)选项ABC：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额 并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。(2)选项D： 在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用 发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 11.【答案】C

【解析】白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税= [100 +30+(100 x2×l000×0.5÷ 10000)]÷(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.5÷10000 =35 +10 =45（万元）。 12.【答案】C

【解析】外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的 余额为营业额，甲公司应纳营业税=（200 -150）×5%=2.5（万元）。 13．【答案】D

【解析】该歌舞厅本月应缴纳的营业税= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6（万元）。 14.【答案】D

【解析】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合 同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。 15.【答案】B

【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工 缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；(2)除企业依照国家有关规 定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的 其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。 16.【答案】D

【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以 上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该刨业投资企业的应纳

税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；(3)该企业应纳企业所得税 税额=[ (890+10) -200 x70%]x25% =190（万元）。 17．【答案】B

【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税； 盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，甲盐场2019年应缴 纳的城镇土地使用税= (5000 -3500) x2 =3000（元）。

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18.【答案】C

【解析】(1)加工承揽合同，按加工、承揽收入的0. 5%。贴花；(2)财产保险合同，按 保险费收入的1‰贴花。 19.【答案】D

【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用 自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。 20.【答案】B

【解析】(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土 地，还是集体历有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为 镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 21.【答案】C

【解析】(1)选项A：应纳税额在人民币“50元以下”的船舶，免征吨税；(2)选项 B：吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶；(3)选项D:非机动船舶（不包 括非机动驳船）免征船舶吨税；拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%

计征船舶吨税。 22.【答案】A

【解析】(1)选项AB:洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选 煤厂到车站、码头等的运输费用；(2)选项C：符合条件的代收的政府性基金不属于价 外费用；(3)选项D:资源税计税依据中不包括应纳的增值税。 23.【答案】D

【解析】(1)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户 和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记；(2)除国家机关、个人和无固定生 产、经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的单位和个人均应当办理税务 登记。 24.【答案】A

【解析】(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；(2)选项 CD:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。 二、多项选择题 1．【答案】ABC

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【解析】因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生 地）或者被告住所地的人民法院管辖。 2．【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC:属于诉讼时效中断的事由；(2)选项D:属于诉讼时效中止的 事由。 3．【答案】ACD

【解析】仅限于各种“规定”，不包括国务院部门和各级人民政府的“规章”。 4．【答案】ACD

【解析】选项B：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月。 5．【答案】CD

【解析】(1)选项AB：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，无需执行上 述程序；(2)选项CD:需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数 10 %以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。 6．【答案】BCD

【解析】(1)选项A:劳动者“提前通知”，可以解除劳动合同，但不能获得经济补偿； (2)选项BC:劳动者可以“随时通知”解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补 偿；(3)选项D:劳动者可以立即解除劳动合同，不需要事先告知用人单位，而且用人 单位需向劳动者支付经济补偿。 7．【答案】ABCD

【解析】只要是合法款项，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。 8．【答案】ACD

【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 9．【答案】ABCD

【解析】(1)选项A:农业生产者销售的自产农产品免征增值税；(2)选项B：避孕药品 和用具免征增值税；(3)选项C:其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；(4) 选项D:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。 10.【答案】ABCD

【鹪析】增值税扣税凭证，包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控

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机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发 票以及税收缴款凭证（即接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内 代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证）。 11.【答案】．BD

【解析】(1)选项A:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业， 亦属居民企业；(2)选项C:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境 内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 12, 【答案】BC

【解析】(1)选项BC:利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入全额作为应纳税 所得额计税。(2)选项AD:劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与 比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过4000元的减除费用800元；每次收入在 4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 13.【答案】AB

【解析】(1)选项AB:劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例 相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000 元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；(2)选项C：对企事业单位的承包 经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所 得额；(3)选项D:财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余 额，为应纳税所得额。 14.【答案】ABD

【解析】(1)选项A:转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契 税的纳税义务人；(2)选项B：契税采用比例税率，并实行3%～5%的幅度税率，而土 地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项D:契税纳税人应当自纳税义务发生之日超 10日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内申报纳税。 15．【答案】ABCD

【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 三、判断题 1．【答案】√ 2．【答案】×

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【解析】无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳职工基本养老保险 费；可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳职工基本医疗保险费。 3．【答案】×

【解析】票据债务人不碍以自己与出票人或者持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，持 票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 4。【答案】√ 5．【答案】√

【解析】直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式：(1)“直销企业通过直销员向 消费者销售货物，直接向消费者收款”的，销售额为向消费者收取的全部价款和价外费 用；(2)“直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物卖给消费者”的，销售额 为向直销员收取的全部价款和价外费用。 6．【答案】√ 7．【答案】√ 8。【答案】×

【解析】(1)残疾、孤老人员和烈属的所得可以“减征”个人所得税，减征幅度和期限， 由省、自治区、直辖市人民政府规定；(2)残疾人个人取得的“劳动所得”才适用减税 规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的 承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 9．【答案】×

【解析】对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产秘。 10.【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 四、不定项选择题 【资料1】 1．【答案】BD

【解析】(1)选项AB:商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；(2)选项CD:银行承兑 汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付 款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 2．【答案】B

【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自

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己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 3．【答案】D

【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效 力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。 4。【答案】ABCD

【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按 照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。 【资料2】 1．【答案】D

【解析】(1)在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金， 应计入关税完税价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入关税完税价格； (2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用， 应计入关税完税价格；(3)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位所支付的 运费不能计入关税完税价格；(4)该批小汽车的关税完税价格=400 - 40（买方佣金） +50（卖方佣金）+70（运输费用）+20（保险费用）=500（万元）。 2．【答案】ABCD

【解析】(1)应缴纳关税=500×60%=300（万元）；(2)应缴纳进口消费税=(500+ 300)÷(1-25%) x25% =266.67（万元）；(3)应缴纳进口增值税=(500 +300+

266. 67) x17% =181. 33（万元）；(4)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征 收城市维护建设税和教育费附加。 3。【答案】B

【解析】(1)只有甲公司自用的2辆小汽车由甲公司缴纳车辆购置税，直接销售的18辆 小汽车由购置自用的当事人缴纳车辆购置税；(2)甲公司应缴纳车辆购置税=(500+ 300)÷(1-25%)×l0%÷20 x2 =10.67（万元）。 4．【答案】C

【解析】(1)进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收；(2)自2013年8月1日 起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从 销项税额中抵扣（其运费也准予从销项税额中抵扣）；(3)当期销项税额=1600×17% = 272（万元）；(4)当期可以抵扣的进项税额=181. 33 +1. 10=182. 43（万元）；(5) 当期应向税务机关缴纳增值税= 272 - 182. 43= 89. 57（万元）。

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【资料3】 1．【答案】C

【解析】(1)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣 除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；(2)甲公司应纳营业税=(900 - 12) ×3%=26. 64（万元）。 2．【答案】C

【解析】(1)纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助 材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额；(2)甲公司应 纳营业税= (35 +5 +10) x3% =1.50（万元）。 3．【答案】C

【解析】(1)出租不动产的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，石得扣除任 何费用；(2)出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司应纳营业税=260 x5% =13 （万元）。 4．【答案】C

【解析】(1)自建住宅楼（按“建筑业”税目征收营业税）应缴纳营业税=5000×(1+ 15%)÷(1-3%) x3% =177.84（万元）； (2)销售不动产应缴纳营业税=8000× 5% =400（万元）；(3)甲公司合计应缴纳营业税=177. 84 +400= 577. 84（万元）。

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