税法A卷

东莞理工学院城市学院（本科）试卷（A卷）

2016 -2017 学年第二学期

开课单位：财经系，考试形式： 闭 卷，允许带 不带存储功能的计算器 入场

科目：税法（下） 班级：14创新班；，姓名： 学号： 题序 得分 评卷人 一 二 三 四 五 总 分

一、单项选择题（每题1分，共10分） 题号 答案

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。

A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税 2. 海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利

4. 下列纳税人须缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A．所得税纳税人 B．房产税纳税人

C．印花税纳税人 D．消费纳税人

5．企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后（ ）内。 A．15日 B．1个月 C．3个月 D．5个月 6.税收法律关系中的主体是指（ ）。

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A．征税主体 B．纳税主体 C．税务机关 D．征纳双方 7.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 。 A.提取的存货跌价准备金 B.提取的长期投资减值准备金 C.提取的坏账准备金

D.依法提取的环境保护专项资金

8.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 。 A.四级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.四级超率累进税率 D.五级超率累进税率 9.印花税税属于 的税种。

A.流转税类 B.所得税类 C.行为税类 D.资源税类 10.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 。

A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证 二、多项选择题（每题1分，共10分） 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1．下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A．纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 B．纳税人缴纳的营业税滞纳金

C．纳税人缴纳的偷逃增值税被处的罚款 D．纳税人缴纳的偷逃消费税被查补的税款 2．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A．股份有限公司 B．有境内所得的外国企业 C．个人合伙企业 D．有经营所得的非营利组织 3．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（ ）。

A．时间标准 B．住所标准 C．公民标准 D．经营、工作地标准 4.根据现行税法规定，下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是 。 A.粮食和食用植物油 B.图书、报纸、杂志 C.音像制品和电子出版物 D.金属矿采选产品

5.下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是： 。 A.化妆品 B.成品油 C.啤酒 D.酒精

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6.现行企业所得税法关于降低税率减税的规定包括 。 A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业减按10%的税率征税

B.居民企业年度技术转让所得超过500万元的部分减半征税（即按12.5%的税率征税） C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税 D.小型微利企业减按20%的税率征税

7.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括： 。 A.关联企业之间通过转让定价转移利润 B.在避税港的控股企业减少利润分配 C.资本弱化增加利息费用支出 D.隐瞒收入、虚列成本减少利润

8.下列各项所得中，在计算个人所得税时不允许进行费用扣除的所得项目是 。 A.股息所得 B.红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 9.下列项目中，按五级超额累进税率征收个人所得税的有： 。 A.财产转让所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 10.属于直接税的税种有： 。

A.个人所得税 B.增值税 C.消费税 D.企业所得税 三、判断题（每题1分，共10分） 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ ）

2.关税是价内税，其计税价格是计算增值税的计税价格。 （ ） 3.纳税人自产自用的资源税，应于移送使用时计算缴纳税额。 （ ）

4.根据现行税收政策规定，个人卖出股票暂不缴纳个人所得税，但应按3‰的税率缴纳证券交易印花税。 （ ）

5.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。房产税一律以房产余值为计税依据。 （ ）

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6.我国现行会计核算使用的应付税款法、资产负债表债务法。 （ ）

7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行附加减除规定，每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2800元。 （ ） 8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，但进口货物无需缴纳城市维护建设税。 （ ）

9.按照企业所得税法的规定，居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润，免征企业所得税。 （ ）

10.车船税实行源泉控管，车辆应当缴纳的车船税由交警部门负责代收代缴。 （ ） 四、计算题（每题20分，共40分）

1、外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：

(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。

(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 (3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。 (4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。 (5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。

(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。

(其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)回答甲公司应申请税务登记的期限。 (2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。 (3)计算甲公司应纳的企业所得税。 (4)计算甲公司应纳的增值税。

(5)计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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2、张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：

(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

级别每月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元) 1不超过1500元的30

2超过1500~4500元的部分10 105 3超过4500~9000元的部分20 555 4超过9000~35000元的部分25 1005

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。 (2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。 (3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。 (4)张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。 (5)如需自行申报，张先生2014年申报个人所得税的申报期。

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