2015年中级审计师考试辅导(审计专业相关知识)

第一部分宏观经济学基础——第一章概论

【考试要求】

1.宏观经济学的研究对象

2.市场失灵与政府干预

3.国民收入核算

4.宏观经济政策目标

本章内容中级资格与初级资格的考试要求相同。

第一节市场失灵与政府干预

一、宏观经济学的研究对象

（一）宏观经济学的产生

1.现代西方经济学的开端——亚当斯密的《国富论》

2.新古典学派——马歇尔的《经济学原理》

3.现代宏观经济学诞生的标志——1936年，凯恩斯的《就业、利息和货币通论》

论证了自由竞争市场经济条件下的有效需求不足的问题以及实行国家干预的必要。

4.新古典综合学派——萨缪尔森的《经济学》

5.新自由主义学派——反对国家干预

背景：20世纪60年代末到70年代初西方出现“滞胀”——经济增长停滞（产出不变）、存在大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率同时上升）。

【例题1·多项选择题】

西方国家出现的“滞胀”，指的是几种经济现象并存，它们是（）。

A.经济增长停滞

B.外汇收支停滞

C.产业结构失衡

D.通货膨胀

E.存在大量失业

『正确答案』ADE

『答案解析』滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。

（二）宏观经济学的研究对象和内容

1.研究对象——社会总体的经济行为

1）微观经济学的研究对象是个体（家庭、企业）的经济行为

2）总体经济行为≠个体经济行为的简单加总

由于总体经济活动中的个体经济活动相互影响，对微观经济是正确的东西，对宏观经济未必正确。

2.研究内容

1）国内生产总值、就业和价格水平如何变动

2）总供给和总需求相互作用如何决定国内生产总值和价格水平

3）总供给和总需求的变动及其原因

4）财政政策和货币政策的作用

【例题2·多项选择题】（2012）

下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（）。

A.就业

B.通货膨胀

C.财政政策

D.企业利润

E.国内生产总值

『正确答案』ABCE

『答案解析』D项是微观经济学的研究内容。

第1页

二、市场失灵与政府干预

（一）市场失灵概述

1.市场失灵（市场失败）：市场机制（看不见的手）不能有效配置资源。

2.市场失灵的原因

1）公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息；

2）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范。

3.克服市场失灵的途径——政府干预

【例题3·单项选择题】（2012初）

市场机制不能有效配置资源的情况被称为（）。

A.市场混乱

B.市场失灵

C.市场失控

D.市场无序

『正确答案』B

『答案解析』市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。

【例题4·单项选择题】

凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（）。

A.政府是万能的

B.政府是管理机构

C.存在市场失灵

D.“自动稳定器”无用

『正确答案』C

『答案解析』凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。

【例题5·多项选择题】

市场失灵情况包括（）。

A.公共物品

B.外部影响

C.完全竞争

D.不完全信息

E.寡头竞争

『正确答案』ABDE

『答案解析』市场失灵的原因包括：公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息；以及宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范等。

（二）公共物品

1.公共物品的基本属性（区分公共、私人物品的标志）——非竞争性、非排他性。

1）非竞争性：公共物品产出后，增加一个人的消费不会减少其他人对该物品的消费。例如，某个人收听广播并不影响他人收听广播。

2）非排他性：只要存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品。例如，某个人无法阻止他人去同时收听广播。

【例题6·多项选择题】

公共物品不具备消费的竞争性，下列物品中属于公共物品的有（）。

A.国防

B.道路

C.汽车

D.广播电视

E.电视机

『正确答案』ABD

『答案解析』汽车和电视机具有排他性，不属于公共物品。

【例题7·单项选择题】

下列属于私人物品的是（）。

A.警察

B.灯塔

C.国防

D.电视机

第2页

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC均属于公共物品。

2.市场失灵表现

1）公共物品的非排他性和非竞争性决定了任何人都可以免费消费，生产者也就不愿意向社会提供公共物品。

2）单纯依靠市场调节，由私人部门生产公共物品的数量不能使其产量达到合理的水平，往往使公共物品的产量低于所需要的数量。

3.政府干预方式

公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。

（三）外部性

1.外部性

单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，亦称外在效应、溢出效应。

2.外部不经济与政府干预

1）征税和补贴

①造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失，从而使该企业的私人成本等于社会成本。

②造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。

2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。

3）明确产权。

4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。

【例题8·单项选择题】

吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（）。

A.公共产品

B.外部不经济

C.不完全竞争

D.不完全信息

『正确答案』B

『答案解析』外部不经济是指某个家庭或厂商的一项经济活动给其他家庭或厂商带来的危害。

公共场所吸烟会给其他人带来危害，因此是外部不经济。

【例题9·多项选择题】

某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（）。

A.私人利益大于社会利益

第3页

B.私人利益小于社会利益

C.私人成本大于社会成本

D.私人成本小于社会成本

E.私人成本等于社会成本

『正确答案』AD

『答案解析』这种现象属于生产的外部不经济，私人利益大于社会利益，私人成本小于社会成本。

（四）不完全竞争

1.市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争，即不存在各种形式的垄断。

2.不完全竞争：市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。

3.不完全竞争的主要表现：市场垄断

4.政府干预手段：配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化

【例题10·单项选择题】（2012初）

市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是（）

A.市场完全竞争

B.收入分配公平

C.外部不经济

D.外部经济

『正确答案』A

『答案解析』市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的，即不存在各种形式的垄断。

【例题11·多项选择题】

不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（）。

A.政府管制

B.价格控制

C.实行企业合并

D.规定财产权

E.实施反垄断法

『正确答案』ABE

『答案解析』措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。

（五）不完全信息

1.不完全信息的影响

由于信息不完全（不对称），受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误，从而进一步影响到市场配置资源的效率。

2.不完全信息导致市场失灵表现

1）逆向选择：差的商品总是将好的商品驱逐出市场

消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”做出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低不能满足其对价值实现的要求，则会退出市场。

2）道德风险：在交易或合约关系形成后，由于甲（乙）方的行为难以被乙（甲）方所察知，则甲（乙）方有可能做出损害乙（甲）方而从中渔利的选择，例如违背合同、不守诺言等。

第4页

3.政府干预方式——在信息方面进行调控

增加市场的“透明度”，保证消费者和生产者能够得到充分和正确的信息，以做出正确的选择。

【例题12·单项选择题】（2012）

在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（）。

A.正向激励

B.道德风险

C.逆向选择

D.不完全竞争

『正确答案』C

『答案解析』在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。

【例题13·多项选择题】

不完全信息所导致的“市场失灵”主要表现为（）。

A.生产的外部不经济

B.消费的外部不经济

C.逆向选择

D.道德风险

E.政府管制

『正确答案』CD

『答案解析』不完全信息所导致的“市场失灵”主要表现为逆向选择和道德风险。

三、政府干预经济的主要阶段

1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，主张自由放任的市场经济，政府作用范围小。

2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。

3.“有效政府”阶段：市场机制作用是基础，政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正。第二节国民收入核算

一、总供给与总需求

（一）总供给

1.总供给

在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。

1）价值形态：价值量总和；

2）物质形态：物质总量。

【注意】国民经济实际存在四个部门：消费者、企业、政府、国外。

2.决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术

3.宏观生产函数（总量生产函数）

假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素进行生产，则宏观生产函数可表示为：

y＝f（N，K）。

其中：y为总产出，N为整个社会的就业水平或就业量，K为整个社会的资本存量。

在技术水平一定的条件下，经济社会的产出取决于整个社会的就业量和资本存量；若资本存量K为外生变量（固定值），则经济社会的产出y取决于就业量N

（二）总需求

社会在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量，表现为社会总购买力，包括：

1.国内居民对产品和服务的需求；

2.企业购买资本品的需求；

3.政府采购产品与服务的需求；

4.外国购买本国产品和服务的需求。

即：总需求Y＝C（消费需求）＋I（投资需求）＋G（政府需求）＋NX（国外需求——出口）

二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系

第5页

1.国内生产总值（GDP）

经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。——地域范围

2.国民生产总值（GNP）

某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值——国民范围

GNP＝GDP－外国国民在本国同时期所创造的价值＋本国国民在国外同时期所创造的价值

＝GDP＋国外净要素收入

3.国民生产净值（NNP）：最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。

NNP＝GNP－折旧等资本消耗

4.国民收入（NI）：按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。

NI＝NNP－间接税和企业转移支付＋政府补助金

＝NNP－（间接税－补贴）

5.个人收入（PI）

PI＝NI－公司未分配利润－企业所得税－社会保险税费＋政府给居民的转移支付＋政府向居民支付的利息

6.个人可支配收入（DPI）：税后的个人收入，即可以用来消费或储蓄的收入。

DPI＝PI－个人所得税－社会保障支出

【总结】国民生产总值（GNP）、国民生产净值（NNP）、国民收入（NI）、个人收入（PI）、个人可支配收入（DPI）之间的关系。

国民生产总值（GNP）－折旧等资本消耗

＝国民生产净值（NNP）－间接税和企业转移支付＋政府补助金

＝国民收入（NI）－公司未分配利润－企业所得税及社会保险税（费）＋政府给居民的转移支付＋政府向居民支付的利息

＝个人收入（PI）－个人所得税－社会保障支出

＝个人可支配收入（DPI）

【例题14·单项选择题】

国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（）。

A.直接税

B.折旧等资本消耗

C.津贴与间接税

D.政府的转移支付

『正确答案』B

『答案解析』国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。

【例题15·单项选择题】（2013）

在国民收入核算体系中，居民可用来消费或储蓄的收入是（）。

A.国民收入

B.个人收入

C.国民生产净值

D.个人可支配收入

『正确答案』D

『答案解析』税后的个人收入才是个人可支配收入，即可以用来消费或储蓄的收入。

三、国民收入（GDP）核算方法

（一）支出法

通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。即：GDP＝C＋I＋G＋（X－M）。

第6页

【例题16·单项选择题】（2010）

以C表示消费，I表示投资，S表示储蓄，G表示政府购买，X表示出口，M表示进口,则用支出法计算国内生产总值（GDP）的公式可写成（）。

A.GDP＝C＋I＋G＋（M－X）

B.GDP＝C＋I＋G＋（X－M）

C.GDP＝C＋I＋S＋（X－M）

D.GDP＝C＋I＋S＋（M－X）

『正确答案』B

『答案解析』用支出法计算GDP的公式为：GDP＝C＋I＋G＋（X－M）。

【例题17·单项选择题】（2011）

使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入（）。

A.投资

B.居民个人消费

C.政府购买

D.净出口

『正确答案』A

『答案解析』增加对住宅的支出属于投资。

【例题18·多项选择题】（2011初）

根据我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有（）。

A.购买电视机支出

B.购买私家车支出

C.购买食品支出

D.医疗支出

E.建造住宅支出

『正确答案』ABCD

『答案解析』建造住宅支出属于投资。

（二）收入法

通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP。即：GDP＝工资＋利息＋利润＋租金＋间接税和企业转移支付＋折旧

1.工资、利息和租金等生产要素的报酬

2.非公司企业主收入

3.公司税前利润

4.企业转移支付及企业间接税

5.资本折旧

四、储蓄与投资恒等式

第7页

续表：

【注意】

根据储蓄和投资的定义，不管经济是否处于充分就业、通货膨胀、处于均衡，储蓄和投资一定相等。

第三节宏观经济政策目标

【例题19·多项选择题】（2012）

下列各项中，属于宏观经济政策目标的有（）。

A.政治稳定

B.物价稳定

C.充分就业

D.保护环境

E.经济增长

『正确答案』BCE

『答案解析』宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。

一、物价稳定

1.物价稳定：物价总水平的基本稳定。

价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。

2.价格指数

3.通货膨胀

1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。

2）本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化，即货币相对于商品和劳务的贬值。

3）通货膨胀无法完全消除，轻微的通货膨胀是正常的。

【例题20·多项选择题】（2010）

下列有关通货膨胀的表述中，正确的有（）。

A.商品价格的短期上涨

第8页

B.股票价格的上涨

C.物价水平的持续普遍上涨

D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化

E.货币相对于商品和劳务的贬值

『正确答案』CDE

『答案解析』通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨，其本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化，或者说货币相对于商品和劳务的贬值。

【例题21·单项选择题】（2011初）

衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是（）。

A.工业品出厂价格指数

B.采购经理人指数

C.批发物价指数

D.消费物价指数

『正确答案』D

『答案解析』消费物价指数是用来衡量一定时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标。

【例题22·单项选择题】（2013初）

在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是（）

A.价格指数持续上升

B.价格指数固定不变

C.价格指数持续下降

D.价格指数相对稳定

『正确答案』D

『答案解析』价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。

二、充分就业

1.充分就业：指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。

1）充分就业并非百分之百就业，充分就业不排除摩擦失业的存在，4%～6%的失业率是正常的。2）降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。

2.常见的失业情形

【例题23·单项选择题】

因产业结构升级而导致的失业属于（）。

A.自愿失业

B.非自愿失业

C.周期性失业

D.结构性失业

第9页

『正确答案』D

『答案解析』结构性失业是指经济结构变化等原因造成的失业。

【例题24·单项选择题】

因工种转换困难所导致的劳动者失业是（）。

A.非摩擦性失业

B.摩擦失业

C.周期性失业

D.自愿失业

『正确答案』B

『答案解析』摩擦失业是指在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。

三、经济增长

1.经济增长：一个国家或地区在一定时期内实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。

2.衡量经济增长的指标：

1）国内生产总值（GDP）的实际增长率

2）国民生产总值（GNP）的实际增长率

3）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率

3.经济发展的不同阶段经济增长率的评判标准

1）经济起步之初（工业化初期）——总量型增长方式：经济高速增长（经济增长率可达两位百分数）

2）经济走过初期的起步阶段后——追逐效益的集约型增长：经济增长速度下降，追求的是低通货膨胀条件下的经济高效增长。

【例题25·单项选择题】（2012）

一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为（）。

A.粗放型增长

B.集约型增长

C.发散型增长

D.收敛型增长

『正确答案』B

『答案解析』追求效益的增长是集约型增长。

四、国际收支平衡

国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。

【本章小结】

一、市场失灵与政府干预

1.了解宏观经济学的产生和研究对象

2.掌握市场失灵的情况，熟悉政府干预的手段

3.了解政府干预经济的主要阶段

二、国民收入核算

1.掌握总供给与总需求

2.掌握国民收入的概念及其相互关系

3.掌握国民收入核算方法：支出法、收入法

第10页

4.熟悉储蓄与投资恒等式

三、宏观经济政策目标

1.掌握物价稳定

2.掌握充分就业

3.掌握经济增长

4.掌握国际收支平衡

第一部分宏观经济学基础——第二章财政政策分析

【考试要求】

1.财政收入

2.财政支出

3.财政政策分析

第一节财政收入

一、税收——财政收入中的最主要部分

1.税收的种类（按照征税对象划分）

财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。

2.税收的特征：强制性、无偿性和固定性。

第11页

【例题1·单项选择题】（2013）

财政收入政策调节宏观经济的机制，主要是通过税种的设置和税率的变化来影响（）。

A.总供给

B.总需求

C.总产出

D.总产值

『正确答案』B

『答案解析』财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。

【例题2·单项选择题】（2011初）

销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于（）。

A.所得税

B.流转税

C.行为税

D.资源税

『正确答案』B

『答案解析』增值税是流转税的主要税种之一。

【例题3·单项选择题】

政府降低宏观税率意味着（）。

A.更多收入从民间流向政府

B.更多收入从政府流向民间

C.更多收入从企业流向居民

D.收入在政府与民间之间的分配比例不变

『正确答案』B

『答案解析』降低宏观税率，民间收入增加，从政府流向民间，经济扩张。

二、公债（政府债务收入）

1.分类

1）发行主体：中央债、地方债

2）偿还时间：短期（小于1年）、中期（1～5年）、长期（大于5年）

2.特征：有偿性、自愿性、灵活性

3. 功能——政府筹集资金、调控经济的重要政策工具

第12页

1）弥补财政赤字（最初功能）、筹集建设资金

2）调节货币供求、协调财政与金融关系

3）调节民间部门的投资或消费——挤出效应

【公债挤出效应原理】

政府出售债券相当于收回流通中的部分资金。由于公债信用风险很低并且利息不征税，使投资者偏好于投资公债，在货币供给不变的前提下，大量购入公债会导致市场上资金减少，利率升高，在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少。

【例题4·多项选择题】（2011初）

作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征是（）。

A.强制性

B.自愿性

C.无偿性

D.有偿性

E.灵活性

『正确答案』BDE

『答案解析』公债的特征有：有偿性、自愿性和灵活性。

【例题5·单选题】

下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是（）。

A.增发货币

B.发行公债

C.发行股票

D.增加出口

『正确答案』B

『答案解析』由于公债收入不征税，发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用，即所谓的“挤出效益”。

三、非税收入

1.内容

第13页

2.非税收入收缴制度改革——“收支两条线”改革

核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围。

【例题6·单项选择题】（2012初）

财政收入中的国有资本经营收益属于（）

A.税收收入

B.非税收入

C.公债收入

D.政府基金

『正确答案』B

『答案解析』国有资本经营收益属于政府非税收入。

第二节财政支出

一、财政支出的分类

1.经济性质（能否直接得到等价补偿）

我国现行政府支出分类统一按支出功能设置逐步细化的类、款、项三级科目：

【例题7·多项选择题】（2012、2012初）

按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为（）。

A.消费性支出

B.投资性支出

C.购买性支出

D.债务支出

E.转移性支出

『正确答案』CE

『答案解析』按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为：购买性支出、转移性支出。

二、购买性支出与转移性支出

1.含义及特点

第14页

续表

3.转移性支出对经济活动的影响分析——自动稳定器（转移性支出＋累进的所得税制度）

【基本原理】

经济过热→个人和企业收入增加→转移性支出自动下降，达到累进税率标准的增多，税负增加→个人和企业的可支配收入就下降→抑制消费需求的上升，防止经济进一步过热。反之类推。

【例题8·单项选择题】（2012）

财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于（）。

A.购买性支出

B.转移性支出

C.政府投资性支出

D.社会消费性支出

『正确答案』B

『答案解析』社会保障支出、财政补贴支出属于转移性支出。

【例题9·单项选择题】

财政支出可以分为购买性支出和转移性支出，下列属于购买性支出的是（）。

A.社会保障支出

B.国债利息支出

C.社会文教支出

D.财政补贴支出

『正确答案』C

第15页

『答案解析』社会文教支出属于购买性支出中的社会消费性支出。

【例题10·多项选择题】

下列关于对转移性支出的表述正确的是（）。

A.从事等价交换的活动

B.体现的是政府的非市场性再分配活动

C.体现的是政府的市场性再分配活动

D.对生产流通有直接影响

E.是经济活动的自动稳定器

『正确答案』BE

『答案解析』在转移性支出中，不存在交换的问题。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动，对生产和流通的影响是间接的。

三、财政支出的规模分析、结构分析

（一）规模分析

1.财政支出规模

一定财政年度内政府安排的公共支出的总额，反映政府在一定时期内集中支配使用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公共需要能力的重要指标。

2.决定因素——取决于一国政府公共财政活动的范围，主要受经济、政治、社会三个因素的影响，现实中应考虑的因素包括：

1）满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要；

2）要与经济发展水平相适应；

3）要与本国国情相适应。

【例题11·单项选择题】

就一个国家来说，在现实中确定财政支出规模应考虑的因素不包括（）。

A.政府承担经济职能、政治职能和社会职能

B.年初财政预算

C.本国国情

D.经济发展水平

『正确答案』B

『答案解析』考虑因素：满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要；要与经济发展水平相适应；要与本国国情相适应。

（二）结构分析

1.格局

1）经济建设的支出：从长期趋势看其比重逐步下降。

2）社会文教的支出：占整个财政支出的比重逐步上升。

3）社会保障支出：所占比例增加。

2.措施

1）向三农倾斜

2）向低收入群体和困难群体倾斜

3）加强对社会公益事业的支出

4）保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度

5）为国家的政权建设提供财力保障

第三节财政政策分析

第16页

一、财政政策目标

【例题12·多项选择题】（2010）

现代市场经济条件下，财政政策目标包括（）。

A.优化资源配置

B.国债利率稳定

C.完全竞争

D.收入分配公平

E.经济稳定增长

『正确答案』ADE

『答案解析』财政政策的目标包括：优化资源配置、收入分配公平、经济稳定增长。

（一）优化资源配置

1.核心问题——财政资金投向：重点放在社会经济环境建设和非营利性事业上。

2.第二个问题——如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。

3.第三个问题——如何提高财政资金的使用效益，包括改进资金供给方式（如拨款改为贷款）、强化预算约束等措施。

（二）收入分配公平

1.主要问题：如何确定合理的税收负担，这又是资源能否合理配置的关键。

2.在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。

【例题13·单项选择题】（2013初）

政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出有利于（）。

A.实现充分就业

B.优化资源配置

C.调节收入分配

D.促进经济增长

『正确答案』C

『答案解析』在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。

【例题14·多项选择题】（2012初）

市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括（）。

A.财产税

B.流转税

C.资源税

D.个人所得税

E.社会保障费

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B和C主要是针对企业征收的税款，不会影响个人收入。

（三）经济稳定增长

1.经济稳定增长的表现

1）适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡；——实现宏观经济政策目标

2）通过市场来考察，又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

2.通过财政收入总量和财政支出总量的对比关系，调节社会总需求与社会总供给，促使供需平衡，维持宏观经济稳定

第17页

1）财政支出的影响

①短期内，财政支出转变为社会的购买活动，财政支出总量的扩张会增加社会总需求，反之减少；

②从长期看，财政支出形成的总需求通过刺激消费影响总供给，并且财政支出的一部分用于投资，直接促使产量增加，从而对社会总供给也产生积极影响。

2）财政收入的影响

国家增减税收、提高或降低国有企业利润分配比例，短期内可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

二、财政政策工具

（一）根据财政政策本身的功能分类

【例题15·多项选择题】

当出现了通货紧缩的局面，政府应该（）。

A.扩大总需求

B.采取扩张性财政政策

C.减少总需求

D.采取紧缩性财政政策

E.可以减少财政支出

『正确答案』AB

『答案解析』选项CDE属于通货扩张时政府应该采取的措施。

（二）根据财政政策调节经济周期的作用分类

1. 积极的财政政策（相机抉择、斟酌使用）

1）含义

政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标。

2）财政政策工具

①调整政府购买商品和劳务的水平（即：转移性支付以外的其他财政支出水平）；

②调整税率；

③调整税收起征点和减免税的适用条件；

④调整转移支付的条件。

3）原理：人为的政策调节，一般是“逆经济风向行事”

①萧条时——扩张性财政政策（举公债扩开支、降低税率等），刺激社会总需求增加；

②繁荣时——紧缩性财政政策（缩小财政开支、提高税率等），抑制社会总需求的增加。

2. 消极的财政政策（内在稳定器）

1）含义：不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。

2）财政政策工具：累进税率＋转移支付

第18页

3）原理：随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动调节作用。

①政府税收的自动变化——所得税累进税制的特点

经济繁荣→失业率下降，公司利润和个人收入增加，消费和投资增加→税率提高、税收以更大幅度增加→遏制总需求过快膨胀；反之类推。

②政府支出的自动变化——转移支付的特点

经济萧条→增加转移性支出→企业和个人的可支配收入增加→刺激投资需求和消费需求→社会总需求增加→经济增长；反之类推。

转移性支出的支出对象是低收入群体，由此可以相对增加低收入者的可支配收入，促进收入的公平分配。

【例题16·多项选择题】

以下属于相机抉择的财政政策的工具的有（）。

A.调整转移支付的条件

B.调整政府购买水平

C.改变利率

D.调整税收起征点

E.转移支付

『正确答案』ABD

『答案解析』相机抉择的财政政策的工具有：调整政府购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免税的使用条件；调整转移支付的条件等等。

【例题17·多项选择题】（2011）

下列各项财政政策中，被称作市场经济“自动稳定器”的有（）。

A.转移性支出

B.累进的所得税制度

C.购买性支出

D.增值税

E.资源税

『正确答案』AB

『答案解析』具有“内在稳定器”功能的财政政策工具主要包括转移性支出、累进所得税。

三、财政政策的“挤出效应”

1.含义

政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。

2.作用机理

财政支出增加→通过投资和支出乘数扩大国民收入→货币需求增加，在货币供给不变的情况下，导致利率上升→提高私人投资的成本→私人投资被政府支出（投资）从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。

3.效果

挤出效应在充分就业条件下的作用最明显；在非充分就业条件下，大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。利率上升高，挤出效应就大。

【例题18·单项选择题】（2013初）

政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，财政政策的这一后果被称为（）。

A.乘数效应

B.挤出效应

C.替代效应

D.收入效应

『正确答案』B

第19页

『答案解析』政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，被称为财政政策的“挤出效应”。

【例题19·单项选择题】（2011）

财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是（）。

A.汇率

B.货币供应量

C.利率

D.储蓄

『正确答案』C

『答案解析』财政政策的“挤出效应”的中介指标是利率。

本章小结

一、财政收入

1.掌握财政收入的分类

2.掌握税收和公债的含义、分类及运用

3.掌握非税收入的内容

二、财政支出

1.掌握财政支出的功能分类

2.掌握购买性支出和转移性支出的含义

3.熟悉（了解）购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响

4.熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素

5.了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

三、财政政策分析

1.掌握财政政策的目标

2.掌握财政政策的类型

3.掌握（熟悉）财政政策的“挤出效应”

4.熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理

5.熟悉财政政策的内在稳定器作用

第一部分宏观经济学基础——第三章货币政策分析

【考试要求】

1.金融体系

2.货币政策分析

3.财政政策与货币政策的搭配（中级）

本章内容中，“财政政策与货币政策的搭配”对初级资格未做要求；对于“金融风险管理体制和一般程序”，中级的要求为“熟悉”，初级的要求为“了解”。

第一节金融体系

一、金融市场

（一）金融市场的要素

第20页

1.金融市场交易客体——货币资金，金融交易大多只表现为货币资金使用权的转移。

2.金融市场交易主体

3.金融工具

1）根据金融主体分类

2）根据交易期限分类

4.利率——金融市场交易的“价格”，各种利率在一般情况下，呈同方向的变化趋势。

【例题1·多项选择题】

属于直接金融工具的有（）。

A.政府债券

B.公司债券

C.银行债券

D.非金融公司股票

E.人寿保险单

『正确答案』ABD

『答案解析』政府债券、公司债券、非金融公司股票属于非金融机构的融资者发行的直接金融工具；银行债券、人寿保险单属于由金融机构发行的间接金融工具。

（二）金融市场类型

1.金融交易的期限

2.金融交易的交割期限

【例题2·多项选择题】

以下属于货币市场范畴的有（）。

A.银行同业拆借市场

B.大额存单市场

第21页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/ce3l.html