2013年《中级经济法》考前模拟测试题（一）（下载版）

2013年《中级经济法》模拟测试题（一）

一、单项选择题

1.根据相关规定，行政法规由（ ）制定。 A.全国人大及其常委会 B.国务院

C.国务院及地方各级人民政府

D.地方各级人民代表大会及其常委会

2.6月6日，甲公司依法设立的分公司乙取得了营业执照。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。

A.乙不具有法人资格，不能独立承担民事责任 B.乙虽具有法人资格，但不能独立承担民事责任 C.乙不具有法人资格，但能够独立承担民事责任 D.乙具有法人资格，能够独立承担民事责任

3.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A有限责任公司，6月8日，甲拟向银行贷款100万元。由A有限责任公司提供担保。根据公司法律制度的规定，下列各项中，关于表决的表述正确的是（ ）。

A.根据公司章程的约定，由董事会或者股东会表决通过 B.根据公司章程的约定，由总经理或者董事会表决通过 C.根据公司章程的约定，由总经理、董事会或者股东会通过 D.必须由股东会表决通过

4.甲有限责任公司注册资本为5000万元，实收资本为4000万元，净资产为6000万元。根据公司法律制度的规定，甲公司法定公积金累计额为（ ）以上时可以不再提取。 A.1500万元 B.2000万元 C.2500万元 D.3000万元

5.刘某于2010年3月成立一家个人独资企业，同年6月，该企业与A公司签订一份买卖合同。根据合同，该企业应于9月支付给A公司货款20万元，后该企业一直未支付该款项。2011年1月该企业被依法吊销营业执照而解散。2013年3月，A公司起诉刘某，要求刘某偿还上述20万元债务。下列有关此事的表述中，正确的是（ ）。 A.因该企业已经解散，A公司的债权已经消灭

B.A公司可以要求刘某以个人财产承担20万元的债务

C.A公司请求刘某偿还债务已经超过诉讼时效，其请求不能得到支持 D.A公司请求刘某偿还债务的期限应于2011年1月届满

6.根据合伙企业法律制度的规定，某普通合伙企业合伙协议的下列约定，不符合规定的是（ ）。

A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人过半数同意

B.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人2/3以上同意

C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，经出资额最多的合伙人同意即可 D.改变合伙企业的主要经营场所的地点，经执行合伙企业事务的合伙人同意即可

7.美国的甲与中国的乙，在中国设立了中外合资经营企业A，根据中外合资经营企业法律制

度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A.甲可以是个人、公司、企业或其他经济组织 B.乙可以是个人、公司、企业或其他经济组织

C.A企业不得运用我国特有的工艺或者技术生产产品 D.A企业的注册资本最低为3万元 8.刘某以信件发出要约，信件载明承诺开始日期为5月10日，规定承诺期限为10天。当日，刘某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖5月11日邮戳发出；5月14日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月23日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。 A.5月10日 B.5月11日 C.5月14日 D.5月23日

9.2013年张某拟离开青岛，赶赴北京发展，遂与李某签订房屋买卖合同。合同约定，如果2013年6月6日之前，张某在北京找到一份月薪2万元的工作，那么就将自己位于青岛市的房屋卖与李某。根据合同法律制度的规定，该合同为（ ）。 A.效力待定的合同 B.附生效条件的合同 C.附解除条件的合同 D.附生效期限的合同

10.根据合同法律制度的规定，赠与人的撤销权，自（ ）行使；赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自（ ）行使。

A.知道或者应当知道撤销原因之日起1年 知道或者应当知道撤销原因之日起6个月 B.知道或者应当知道撤销原因之日起6个月 知道或者应当知道撤销原因之日起1年 C.赠与之日起1年 赠与之日起6个月 D.赠与之日起6个月 赠与之日起1年 11.2012年3月3日，张某向李某借款10万元，借期1年，年利率为2%。2012年9月3日，张某即向李某清偿了全部借款。根据合同法律制度的规定，双方对提前清偿无任何约定，关于本案利息的说法，正确的是（ ）。 A.因已经提前清偿借款，故不必支付利息 B.仍应按照原借期1年，计算并支付利息 C.按照实际借款的6个月，计算并支付利息 D.按照李某的要求支付利息

12.根据我国公司法律制度的规定，下列选项关于股份有限公司股东大会召开的表述中，不正确的是（ ）。

A.召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日前通知各股东

B.召开临时股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开15日前通知各股东

C.发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项 D.单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开15日前提出临时提案并书面提交董事会

13.根据我国外汇管理法律制度的规定，下列选项中，不属于资本项目的是（ ）。 A.资本转移

B.单方面转移 C.直接投资 D.贷款

14.根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。 A.出票人在票据上的签章不符合规定的，不影响票据上其他真实签章的效力 B.无民事行为能力人在票据上签章的，票据无效

C.承兑人在票据的签章不符合规定的，签章无效，不影响其前手符合规定签章的效力 D.背书人在票据上的签章不符合规定的，签章无效，不影响其前手符合规定签章的效力 15.根据我国证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（ ）。 A.甲上市公司年度报告在2013年会计年度结束之日起6个月内编制完成并披露

B.乙上市公司中期报告在2013年会计年度上半年结束之日起2个月内编制完成并披露

C.丙上市公司第一季季度报告在2013年会计年度第3个月结束后1个月内编制完成并披露 D.丁上市公司第三季季度报告在2013年会计年度第9个月结束后1个月内编制完成并披露 16.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产特别重大损失的，（ ）不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。

A.自免职之日起1年内 B.自免职之日起5年内 C.自免职之日起6年内 D.终身

17.根据我国反不正当竞争法律制度的规定，下列选项中，属于诋毁商誉行为的是（ ）。 A.甲将其生产的衣服贴上已经注册的商标“zara”后销售

B.乙在含有人参成分10%的保健品外包装上成分一栏写上“含有人参10%”后销售 C.丙发布广告称其生产的面包可以包治百病 D.丁慌称戊公司生产的儿童玩具重金属超标

18.根据增值税的有关规定，下列货物不适用增值税低税率13%的是（ ）。 A.淀粉 B.卷帘机 C.玉米胚芽

D.居民用煤炭制品

19.某企业为增值税小规模纳税人，2012年10月销售自己使用过的设备一台，取得的含税销售收入为8600元，销售一批边角废料，取得含税销售收入3500元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税170元。则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。 A.98.93 B.268.93 C.182.43 D.352.43

20.根据增值税法律制度的有关规定，下列项目所涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.用于建设办公楼的外购货物 B.用于生产避孕药品的外购原材料 C.用于企业职工食堂的外购煤炭

D.外购货车用于企业的生产经营活动

21.某居民企业于2007年成立，2007～2012年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元，-30万元，20万元，35万元，30万元，40万元，则该居民企业2007～2012年共计应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0 B.10 C.15 D.31.25

22.在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的下列来源于境内的所得，以余额确认应纳税所得额的是（ ）。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.转让财产所得 C.租金所得

D.特许权使用费所得

23.某居民企业2012年12月31日归还关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18

24.根据企业所得税的规定，下列所得中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

A.提供劳务所得 B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得 D.权益性投资资产转让所得

25.某居民企业为小型微利企业，2012年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0.6 B.1.2 C.1.36 D.1.32

二、多项选择题

1.甲、乙、丙、丁四人成立A有限责任公司，其中甲担任公司的董事长，乙担任公司的监事会主席，丙担任公司的总经理，丁是出资额最多的股东。根据公司法律制度的规定，A公司的法定代表人可以由（ ）担任。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

2.根据公司法律制度的规定，下列各项关于有限责任公司监事会的相关表述中，不正确的有（ ）。

A.所有的有限责任公司必须设立监事会

B.监事会应当包括股东代表和公司职工代表，职工代表没有比例限制 C.监事每届任期可以是3年以下，但不得超过3年 D.董事、高级管理人员不得兼任监事

3.张某持有A股份有限公司3%的股份，在某次股东大会上，张某对下列事项投了反对票，根据公司法律制度的规定，张某有权要求A股份有限公司收购其股份的有（ ）。 A.合并 B.分立

C.转让主要财产

D.收购本公司股份奖励职工

4.张某与刘某成立A普通合伙企业，张某以房屋和现金出资，刘某以劳务和现金出资。根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.劳务出资，只能由全体合伙人委托法定评估机构评估 B.房屋出资，只能由全体合伙人委托法定评估机构评估

C.房屋出资，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估 D.劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定

5.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于中外合资经营企业一方转让出资额必须符合的条件有（ ）。 A.经合营各方同意 B.经董事会会议通过 C.经原审批机关批准 D.报国务院备案

6.甲、乙签订了一份货物买卖合同，约定由A代替乙向甲履行债务，但A履行债务的行为不符合合同的约定。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不正确的有（ ）。 A.请求A承担违约责任 B.请求乙承担违约责任

C.请求A和乙共同承担违约责任 D.请求A或乙承担违约责任

7.甲欠乙货款100万元，A欠甲借款50万元，两笔债务均到期。甲称无力偿还乙的货款，但其既未对A提起诉讼，亦未申请仲裁或者提起诉讼请求A返还借款。乙拟根据合同法律制度的规定采取“保全措施”，向人民法院提起诉讼。下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.乙可以行使撤销权，请求范围为50万元 B.乙可以行使代位权，请求范围为50万元 C.乙必须以甲的名义提起诉讼 D.乙胜诉的，诉讼费用由A承担

8.刘某与张某口头约定将自有房屋出租给张某，租期2年，月租金1000元。合同履行1年后，经刘某同意，张某将该房屋转租给A。张某与A达成租期1年、月租金1200元的书面协议。A接手后，将房子外墙改为月亮门以便自由出行，刘某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。 A.刘某与张某间的租赁合同为不定期租赁

B.张某将房屋转租后，刘某有权按每月1200元向张某收取租金 C.刘某有权要求张某恢复原状或赔偿损失 D.刘某有权要求A承担违约责任

9.2013年4月1日，甲、乙、丙、丁四人各自出资100万元设立了A有限责任公司。2014

年5月1日甲在没有征得其他股东同意的情形下即将其持有的A公司全部股权转让给乙。2014年10月1日，丁拟将其持有的A公司全部股权转让给戊，并书面通知乙和丙。乙到11月10日仍未答复，丙明确表示不同意但不愿意购买。已知A公司章程中对股权转让事项无特别约定。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（ ）。 A.甲转让股权的行为违反法律规定 B.甲转让股权的行为符合法律规定 C.丁可以转让股权 D.丁不可以转让股权

10.张某拟设立个人独资企业A从事服装批发业务，于是去当地的工商登记管理部门咨询。根据个人独资企业法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（ ）。 A.张某必须为中国公民

B.如张某拟聘请李某对A个人独资企业进行管理，对李某职权的限制不得对抗善意第三人 C.张某可以以其家庭共有财产出资，但是应当在设立申请书上予以注明 D.张某设立的A个人独资企业的财产所有权人为张某

11.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项中有权依法采取查封、冻结和扣划个人储蓄存款的有（ ）。 A.人民法院 B.税务机关 C.海关

D.人民检察院

12.2013年5月1日，A上市公司为募集资金发展海外市场拟非公开发行股票。根据我国证券法律制度的规定，下列选项中，不构成A上市公司非公开发行障碍的有（ ）。 A.A上市公司的权益被实际控制人严重损害，但是已经消除 B.A上市公司的附属公司B公司违规对外提供担保且尚未消除

C.A上市公司现任监事在2012年10月1日因为违规操作被中国证监会处以10000元罚款 D.A上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具否定意见的审计报告，但本次发行涉及重大重组

13.2013年5月1日，张某与某平安保险公司签订人身保险合同，但张某隐瞒了其实际年龄，足以影响平安保险公司是否同意承保。2013年5月20日平安保险公司知道了该事情，但是一直未处理此事。直到2015年1月10日张某生病需要保险公司报销，平安保险公司予以拒绝并要求解除保险合同。根据我国商业保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ）。

A.因自合同成立没有超过2年，平安保险公司有权解除合同 B.即使自合同成立没有超过2年，平安保险公司也无权解除合同

C.因张某隐瞒实际年龄，平安保险公司不予承担给付保险金责任并不予退还保费 D.因张某隐瞒实际年龄，平安保险公司不予承担即付保险金责任但应退还保费 14.根据我国合同法律制度的规定，下列选项关于所有权保留的表述中，不正确的有（ ）。 A.所有权保留既适用于动产也适用于不动产

B.买受人已支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持 C.买受人在回赎期间内没有回赎标的物，出卖人另行出卖标的物所得价款归出卖人所有 D.取回的标的物价值显著减少，出卖人要求买受人赔偿损失的，人民法院应予支持 15.根据我国知识产权法律制度的规定，下列选项中，可以授予专利权的有（ ）。 A.张某发明的检测癌症病变的机器

B.某教育培训结构研发的迅速提高儿童智力的方法

C.李某研发的预防室内污染的某种植物的生产方法 D.丁某无意中发现的水变油方法

16.增值税纳税人的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。 A.外购实木地板用于装饰办公楼

B.将自产月饼发放给员工作为中秋福利 C.将外购的食品和衣物捐赠给灾区 D.商场受托为服装厂代销连衣裙

17.根据增值税的有关规定，下列行为免征增值税的有（ ）。 A.销售自己利用风力生产的电力 B.零售滴灌带和滴灌管产品

C.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入 D.销售自产的综合利用生物柴油

18.“营改增”试点地区的一般纳税人提供的下列交通运输服务，可选择适用简易办法计算增值税的有（ ）。 A.公交客运 B.轨道交通 C.出租车 D.管道运输

19.根据企业所得税的规定，在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（ ）。 A.转让位于美国的房屋

B.从境内居民企业分得的股息红利收入

C.将商标权许可境内企业使用取得的特许权使用费所得

D.将位于北京的仓库出租给日本某企业，取得日本企业支付的租金所得 20.根据企业所得税的规定，下列各项可以在税前扣除的有（ ）。 A.因逾期归还借款而支付给银行的罚息 B.因违反交通法规而支付给交通部门的罚款 C.银行内营业机构之间支付的利息 D.非广告性质的赞助支出 三、判断题

1.根据公司法律制度的规定，公司股东无论是提起股东直接诉讼，还是提起股东代表诉讼，均是以自己的名义提起的。（ ）

2.个人独资企业不具有法人资格，不得设立分支机构。（ ）

3.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。（ ） 4.为了维护国家的威严性，国家机关不可以成为经济法主体。（ ） 5.存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。（ ）

6.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币1000万元的，应当由承销团承销。（ ）

7.银行本票是见票付款的票据，收款人或者持票人在取得银行本票后，随时可以向出票人请求付款，但是付款期限自出票之日起不得超过2个月。（ ）

8.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以下的货物、工程和服务的行为。（ ）

9.生产销售免征增值税货物的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声

明，报主管税务机关审批。（ ）

10.企业从规划搬迁次年起的3年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的企业所得税应纳税所得额。（ ） 四、简答题 【资料1】

甲、乙、丙、丁四个自然人拟以募集方式设立A投资股份有限公司，注册资本800万元。其中甲、乙、丙、丁四人认购160万元，分2期缴付，最后一期出资3年内缴足；其余出资向社会公开募集股份，并且与证券公司签订了承销协议和代收股款协议，由证券公司代销。甲以其所有的注册商标作价60万元出资，乙以其姓名作价20万元出资，丙以其劳务作价30万元出资，丁以其特许经营权作价50万元出资。 根据公司法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲、乙、丙、丁认购160万元，而且分期出资，最后一期出资3年内缴足，是否符合规定？并说明理由。

（2）与证券公司签订承销协议和代收股款协议，是否符合规定？并说明理由。 （3）甲、乙、丙、丁的出资方式是否符合规定？并说明理由。 【资料2】

2月1日，甲公司向乙公司出售一批图书，价款100万元。双方约定，2月6日前，由甲公司将货物运至A市某仓库，货到第二天乙公司应自行提走货物，提货后10日内支付价款。为担保乙公司向甲公司支付价款，第三人张某在甲公司与乙公司的合同上作为保证人签名，但是并未注明保证方式。同时第三人赵某，为担保乙公司向甲公司支付价款，以自有的机器设备一台设定抵押。

2月5日，甲公司依约将图书运至约定的仓库并通知了乙公司，但乙公司一直未予提取；2月18日，甲公司要求乙公司支付价款遭到乙公司拒绝。

2月20日，A市某仓库突遇泥石流，乙公司尚未取走的图书全部灭失。 经查，合同无其他具体约定。

根据相关法律制度的规定，回答下列问题：

（1）2月20日，图书灭失的风险应由谁承担？并说明理由。 （2）张某应承担何种保证责任？并说明理由。

（3）如果乙公司无力支付价款，则甲公司应按何种顺序向张某和赵某主张责任？并说明理由。

【资料3】

由于四川发生地震，造成北方川椒市场供货链中断，于是甲、乙、丙、丁四人成立了A普通合伙企业，从事川椒的运输与买卖。合伙协议约定，甲、乙、丙、丁各自出资10万元，由甲负责执行合伙事务，如甲对外签订1万元以上的合同需经过其他合伙人同意。A合伙企业存续期间分别发生了以下事项：

（1）2013年5月1日，合伙人甲急需用钱，向B银行借款10万元，同时在没有征得乙、丙、丁三人同意的情况下即将其享有的A合伙企业的财产份额出质给了不知情的B银行。 （2）2013年8月1日，甲在未告知乙、丙、丁的情形下即与不知情的王某签订了一份15万元的川椒买卖合同。事后乙、丙、丁均认为购买的价格过高，于是以甲违反了合伙协议的约定为由，拒绝向王某支付川椒款。

（3）2013年9月10，甲在出差途中遇车祸不幸身亡，经查甲仅有的继承人其儿子小甲，目前就读于北京某小学。 要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）根据本题要点(1)所提示的内容，甲以其享有的财产份额质押的行为是否有效？并说明理由。

（2）根据本题要点(2)所提示的内容，乙、丙、丁拒绝向王某支付川椒款的行为是否符合法律规定？并说明理由。

（3）根据本题要点(3)所提示的内容，小甲能否继承甲在A合伙企业中的财产份额，成为普通合伙人？并说明理由。 五、综合题

境内某居民企业（增值税一般纳税人）适用的企业所得税税率为25%，2012年发生如下生产经营业务：

（1）销售产品取得收入3500万元，相配比的销售成本为2000万元。 （2）出租仓库取得收入60万元；营业税金及附加为82万元。

（3）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

（4）管理费用100万元，其中：与生产经营活动有关的业务招待费30万元、新技术研究开发费30万元、支付给母公司的管理费10万元。

（5）销售费用650万元，其中广告费为550万元；财务费用120万元。

（6）营业外支出70万元，其中40万元为通过省级人民政府向贫困地区的捐款，10万元为直接向某小学的捐款。

（7）投资收益账户贷方发生额50万元，其中：从境外A国子公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税税率为30%；从境外B国子公司分回税后投资收益15万元，B国政府规定的所得税税率为20%。

（8）购进并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，已按照规定计提了折旧（假定会计与税法计提的折旧相同），并计入了相关成本、费用中。 要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算该企业2012年实现的会计利润。

（2）计算该企业在企业所得税税前可扣除的营业外支出。

（3）计算该企业从境外子公司取得的投资收益应在我国补缴的企业所得税。 （4）计算该企业2012年实际应在我国缴纳的企业所得税。

参考答案及解析

一、单项选择题 1.

【答案】B

【解析】行政法规是“国务院”为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。 2.

【答案】A

【解析】分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由“总公司”承担。

3.

【答案】D

【解析】公司为“公司股东或者实际控制人”提供担保的，“必须”经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。 4.

【答案】C

【解析】法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司“注册资本”的50%以上时可以不再提取。在本题中，5000×50%=2500（万元）。 5.

【答案】B

【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。据此，刘某的个人独资企业解散后，其对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，A公司有权请求刘某偿还债务的期限应于2016年1月届满。故选项ACD错误。 6.

【答案】B 【解析】（1）选项A：除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；（2）选项B：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，此为法律的强制性规定，合伙协议不得随意约定；（3）选项CD：除合伙协议另有约定外，合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员、改变合伙企业的主要经营场所的地点，应当经全体合伙人一致同意。 7.

【答案】B 【解析】（1）选项AB：中外合资经营企业是由外国公司、企业和其他经济组织或者个人同中国的公司、企业或者其他经济组织共同设立的，即中方不得为个人；（2）选项C：运用我国特有工艺或者技术生产产品，属于禁止类外商投资项目，故A企业不得从事。（3）选项D：合营企业的注册资本应符合《公司法》规定的有限责任公司注册资本的最低限额。 8.

【答案】A

【解析】要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算；信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中载明了日期，故从载明的5月10日开始计算。 9.

【答案】B

【解析】当事人可以对合同的效力附条件或者期限，附生效条件的合同自条件成就时生效。本题中，2013年6月6日前，张某“可能”在北京找到一份月薪2万元的工作，也可能找不到，所以属于附条件的合同，而非附期限的合同，排除选项D；如果条件成就，合同生效，故为附生效条件的合同，而非附解除条件的合同，排除选项C。 10.

【答案】A

【解析】赠予人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。 11.

【答案】C 【解析】借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的期间计算利息。 12.

【答案】D

【解析】选项D：单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。 13.

【答案】B

【解析】选项B属于经常项目。 14.

【答案】D 【解析】（1）选项A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；（2）选项BC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；（3）选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 15.

【答案】A

【解析】选项A：年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。 16.

【答案】D

【解析】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产“特别重大损失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。 17.

【答案】D 【解析】（1）选项A：构成欺骗性标示行为中的仿冒；（2）选项C：构成欺骗性标示行为中的虚假陈述；（3）选项B属于合法行为。 18.

【答案】A

【解析】选项A：淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。 19.

【答案】B

【解析】该企业当月应缴纳增值税=8600/（1+3%）×2%+3500/（1+3%）×3%=268.93（元）。 20.

【答案】D

【解析】选项ABC：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣。 21.

【答案】A

【解析】2007年的亏损可以用2008～2012年的所得来弥补，20+35+30+40=125（万元），弥补完2007年的亏损100万元以后还剩余25万元；2008年的亏损可以用2009～2013年的所得来弥补，2009～2012年的所得弥补完2007年的亏损以后才能用来弥补2008年的亏损，

共计可以弥补25万元，剩余的5万元（30-25）亏损，可以用2013年的所得去弥补。该居民企业2007～2012年共计应缴纳企业所得税为0。 22.

【答案】B

【解析】在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，租金所得，特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 23.

【答案】B

【解析】该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）。 24.

【答案】C

【解析】选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；选项B：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；选项D：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。 25.

【答案】A

【解析】自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；向工商行政管理部门支付的罚款不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额0.2万元。该企业2012年应缴纳企业所得税=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（万元）。 易

二、多项选择题 1.

【答案】AC

【解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长（甲）、执行董事或者经理（丙）担任。 2.

【答案】ABC 【解析】（1）选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设立1至2名监事，不设立监事会；（2）选项 B：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，其中具体比例由公司章程规定；（3）选项C：监事任期每届为3年。 3.

【答案】AB 【解析】股份有限公司股东的“异议股权回购请求权”仅限于对股东大会作出的公司“合并、分立”决议持异议的情形，有限责任公司的“异议股权回购”情形包括：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。选项D属于公司收购本公司股份的情形，但是不属于“异议股权回购”的情形。 4.

【答案】CD

【解析】合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，

可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定。 5.

【答案】ABC

【解析】合营企业出资额的转让必须具备如下条件：经合营各方同意；董事会会议通过后，报原审批机关批准；合营他方有优先购买权。 6.

【答案】ACD 【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，“债务人”应当向债权人承担违约责任。 7.

【答案】BD 【解析】（1）选项ABC：债务人“怠于”行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以“自己的名义”代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外，本题中，因甲未向A主张权利，故乙应主张代位权；（2）选项D：在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。 8.

【答案】AC 【解析】（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（2）选项BCD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。本题中，张某经过刘某的同意转租，刘某可以要求张某承担房屋损坏的赔偿责任。转租经过出租人的同意，则出租人仍然按照原协议收取租金。刘某与A之间无直接的合同关系，不能要求A承担违约责任。 9.

【答案】BC 【解析】（1）选项AB：有限责任公司股东之间可以自由转让股权，《公司法》没有做任何限制。故甲转让股权的行为符合法律规定；（2）选项CD：除公司章程另有规定外，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。本题中，乙超过了30日未答复视为同意转让，丙不同意也不购买视为同意转让，丁可以向戊转让股权。 10.

【答案】ABCD 【解析】（1）选项A：个人独资企业的投资人为一个自然人且只能是中国公民；（2）选项B：投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人；（3）选项C：投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明；（4）选项D：个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或者继承。企业的财产不论是投资人的原始投入还是经营所得，均归投资人所有。 11.

【答案】ABC

【解析】选项D：人民检察院有权查询和冻结个人储蓄存款。 12.

【答案】ACD

【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（选项A）；③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除（选项B）；④现任“董事、高级管理人员”最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责（选项C）；⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及“重大重组”的除外（选项D）。 13.

【答案】ACD 【解析】投保人故意未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保费。保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同，发生保险事故的保险人应当承担或者给付保险金的责任。本题中，2013年5月20日平安保险公司知道了该事情，直到2015年1月10日才主张解除合同，已经超过了30日，平安保险公司的合同解除权消灭。发生保险事故的保险人应当承担或者给付保险金的责任。 14.

【答案】AC 【解析】（1）选项A：所有权保留的规定只适用于动产，买卖合同当事人主张标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持；（2）选项C：出卖人另行出卖标的物的，出卖所得价款依次扣除取回和保管费用、再交易费用、利息、未清偿的价金后仍剩余的，应返还原买受人。如有不足，出卖人要求原买受人清偿的，人民法院应予支持，但原买受人有证据证明出卖人另行出卖的价格明显低于市场价格的除外。 15.

【答案】ACD

【解析】我国《专利法》第25条规定，对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。对动物和植物品种的生产方法，可以授予专利权。进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权。用于诊断或者治疗疾病的仪器设备，可以授予专利权。 16.

【答案】BCD

【解析】选项A：外购货物用于非增值税应税项目，属于不得抵扣进项税额的情形，不属于视同销售货物行为。 17.

【答案】BC

【解析】选项A：实行增值税即征即退50%的政策；选项D：实行增值税先征后退政策。

18.

【答案】ABC 【解析】“营改增”试点地区的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择适用简易办法计税。 19.

【答案】BC 【解析】在境内未设立机构、场所的非居民企业，应就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。选项A：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让位于美国的房屋属于来源于境外的所得；选项D：租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地，由于租金是从日本某企业取得的，所以属于来源于境外的所得。 20.

【答案】AC

【解析】选项BD：纳税人违反法律法规规定缴纳的罚款和非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。

三、判断题 1.

【答案】√

【解析】根据公司法律制度的规定，公司股东无论是提起股东直接诉讼，还是提起股东代表诉讼，均是以自己的名义提起的。 2.

【答案】×

【解析】个人独资企业不具有法人资格，但是，可以依法设立分支机构。个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。 3.

【答案】×

【解析】对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。 4.

【答案】×

【解析】根据主体在经济运行中的客观状态划分，经济法主体可以分为：国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。 5.

【答案】√ 【解析】存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。 6.

【答案】×

【解析】向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。 7.

【答案】√

【解析】银行本票是见票付款的票据，收款人或者持票人在取得银行本票后，随时可以向出

票人请求付款，但是付款期限自出票之日起不得超过2个月。 8.

【答案】×

【解析】政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者“采购限额标准以上”的货物、工程和服务的行为。 9.

【答案】× 【解析】生产销售免征增值税货物的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。 10.

【答案】× 【解析】企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的企业所得税应纳税所得额。

四、简答题 【资料1答案】

（1）首先，甲、乙、丙、丁认购160万元，不符合规定。根据规定，以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，但是法律、行政法规另有规定的，从其规定。其次，分期缴付出资不符合规定。根据规定，股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收资本总额，不得分期缴付出资。

（2）与证券公司签订承销协议符合规定，与证券公司签订代收股款协议不符合规定。根据规定，发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议；但是应当同银行签订代收股款协议，而非证券公司。

（3）甲以其所有的注册商标出资符合规定，但是乙、丙、丁的出资方式不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

【资料2答案】

（1）2月20日，图书灭失的风险应由乙公司承担。根据规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物货损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。本题中，甲公司已于2月5日将图书置于约定的交付地点，而乙公司违反约定没有收取，故自2月6日起风险由乙公司承担。

（2）张某按照连带责任保证承担保证责任。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

（3）甲公司可以就赵某的机器设备实现债权，也可以要求张某承担保证责任。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务可发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。 【资料3答案】

（1）甲以其享有的A企业财产份额质押的行为无效。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，甲在没有征得乙、丙、丁同意的情况下即将其享有的A合伙企业的财产份额出质给不知情的B银行的行为无效。

（2）乙、丙、丁拒绝向王某支付川椒款的行为不符合法律规定。合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，A合伙企业中执

行事务的甲对外签订合同的限制不得对抗不知情的王某，所以应当按照合同约定向王某支付川椒款。

（3）小甲不能成为普通合伙人。合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

五、综合题 【答案及解析】 （1）该企业2012年实现的会计利润=3500-2000+60-82+50+8.5-100-650-120-70+50=646.5（万元）。

（2）公益性捐赠扣除限额=646.5×12%=77.58（万元），大于实际发生额40万元，因此企业通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，可以全额在税前扣除；直接向某小学的捐款10万元，不能在税前扣除。

该企业税前可扣除的营业外支出=70-10=60（万元）。

（3）境外A国所得抵免限额=35÷（1-30%）×25%=12.5（万元），实际在A国缴纳的税额=35÷（1-30%）×30%=15（万元），超过了抵免限额，所以不需要在我国补税；境外B国所得抵免限额=15÷（1-20%）×25%=4.69（万元），实际在B国缴纳的税额=15÷（1-20%）×20%=3.75（万元），需要在我国补税=4.69-3.75=0.94（万元）。该企业从境外子公司取得的投资收益共计应在我国补缴企业所得税0.94万元。

（4）业务招待费发生额的60%=30×60%=18（万元）＞（3500+60）×5‰=17.8（万元），所以准予税前扣除的业务招待费为17.8万元，应调增应纳税所得额=30-17.8=12.2（万元）； 企业之间支付的管理费不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元；

新技术研究开发费用，可以加计扣除50%，应调减应纳税所得额=30×50%=15（万元）； 广告费扣除限额=（3500+60）×15%=534（万元），小于实际发生额550万元，应调增应纳税所得额=550-534=16（万元）；

直接向某小学的捐款10万元不能在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元； 企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，可抵免的税额=100×10%=10（万元）。

则该企业2012年实际应在我国缴纳的企业所得税=（646.5+12.2+10-15+16+10-50）×25%+0.94-10=148.37（万元）。 难

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/c7p3.html