用友畅捷通T3财务业务一体化教案

用友畅捷通T3财务业务一体化 教案

课 题： 第1章 会计信息系统的结构及数据联系

教学目标：了解会计信息系统的总体结构

掌握财务系统与业务系统的数据联系 掌握会计信息系统的实施过程

教学重点难点： 掌握财务系统与业务系统的数据联系

掌握会计信息系统的实施过程

课内实训：登录用友T3系统认识所有模块及其功能 课时安排：讲解2节，操作2节 主要教学内容及过程：

一、认识会计信息系统

会计信息系统是一个对会计数据进行采集、存储、加工、传输并输出大量会计信息的系统。它通过输入原始凭证和几张凭证，运用本身特有的一套方法。从价值方面对本单位的生产经营活动以及经营成果进行全面、连续和系统的定量描述，并将账簿、账表和计划分析等输出反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助。

为了全面了解财务业务一体化的解决方案，应首先了解会计信息系统的总体结构、数据联系及会计信息系统的实施过程，有的放矢地进行财务业务一体化决绝方案的设计和实施。

1.1 会计信息系统的总体结构

会计信息系统的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成，每个子系统具有哪些功能，以及各子系统之间的相互关系等。

由于企业性质、行业特点以及会计核算和管理的需求的不同，会计信息系统所包含的内容不尽相同，其子系统的划分也不尽相同。一般认为，会计信息系统由三大系统组成，即财务系统、购销存系统、管理分析系统，每个系统又进一步分解为若干子系统。

1.1.1 财务系统

财务系统主要包括总长子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子系统、成本子系统、报表子系统和资金管理子系统等。

1. 总账子系统 2. 工资子系统 3. 固定资产子系统 4. 应收子系统 5. 应付子系统 6.成本子系统 7. 报表子系统 8. 资金管理子系统

1.1.2 购存销系统

购存销系统又称业务处理系统或供应链管理系统，主要包括采购子系统、销售子系统、库

1

存子系统和存货子系统。

1. 采购子系统 2. 销售子系统 3. 库存子系统 4. 库存子系统

1.1.3 管理分析系统

目前，我国商品化管理分析系统并不完善，很多子系统的开发还未进行，有些正处于开发阶段。因此，下面简单介绍几个已经使用的基本子系统的功能。

1. 财务分析子系统 2. 领导查询子系统 3. 决策支持子系统 1.2 财务系统与业务系统的数据联系

财务系统的功能模块主要包括：总账管理系统、工资管理系统、固定资产管理系统、存货核算系统、报表系统和财务分析系统等。

业务系统的功能模块主要包括：采购管理系统、销售管理系统和库存管理系统等。 1.2.1 总账系统与其他各子系统之前的关系 1.2.2总账系统与存货核算系统的数据联系

总账系统与存货核算系统的关系表现在存货系统将采购系统传递过来的采购发票和采购入库单、销售系统传递过来的销售发票和销售出库单，以及库存系统传递过来的资料出库单和产品入库单等进行记账处理，生成记账凭证传递到总账系统，在总账系统中对存货核算系统传递过来的记账凭证进行审核。记账处理，最后形成有关的账表资料。

1.3 会计信息系统的实施过程

会计信息系统的建设是一个系统工程，它是基层单位会计信息系统建设工作的具体实施过程。会计信息系统的建设除了配备计算机等硬件设备、操作系统和会计软件外、还需要进行组织规划，建立会计信息系统工作机构，完善计算机硬件、软件管理制度和进行人员培训等。 1.3.1 会计信息系统的计划与组织

在会计信息系统的具体实施过程中，必须制定一个详细的实施计划，对在一定时期内要完成的工作有一个具体安排。各单位的财会部门是会计工作的主要承担者，负责制定本单位会计信息系统的具体实施计划和方案。在制订单位会计信息系统的实施计划时，应从本单位的具体情况出发，按照循序渐进、分步实施的原则进行，有计划、有步骤地安排实施机构和人员的配置、计算机设备的购置、软件开发和购置以及其他相关费用的预算安排等，使单位能从整体上合理安排人力、物力和财力。

1.3.2 配备计算机硬件和系统软件 1.硬件

计算机硬件包括主机、显示器、打印机和键盘等，配备计算机硬件是指会计电算化所需硬件系统的构成模式。目前主要有单机系统、多用户系统和计算机网络系统等模式。

2

2.系统软件

系统软件是指与计算机硬件直接联系，提供用户使用的软件，它担负着扩充计算机功能、合理调用计算机资源的任务。系统软件是保证会计信息系统正常运行的基础软件。采用单位系统的单位，可选用Windows操作系统；采用多用户系统的单位，可选用Unix作为操作系统；采用计算机网络系统的，可选用Windows网络系统或Novell公司的Netware操作系统。

3.财务软件

一般来说，配备会计软件的方式主要有购买通用商品化会计软件、定点开发、选择通用商品化会计软件与定点开发相结合等三种。

软件市场上存在着很多可用的会计软件，用户必须进行选择；另外，为了在外购会计软件的方案之间进行选择，用户也需要对可供选择的软件做出了解和比较。

在选择商品化会计软件时，一般应考虑一下因素。

·要购买原版的会计软件：这是因为多数商品化会计软件厂家只对原版软件进行维护；许多商品化会计软件厂家对其软件进行了加密，如购买了其副本，有可能会出现软件中数据的丢失、变化，甚至会引入计算机病毒，不能保证会计工作的正常运行。

·功能要求 ·配置要求 ·文档资料 ·售后服务 ·软件价格 人员培训

会计信息系统人才问题是发展会计事业的关键要素。会计信息系统的建设不仅需要会计和计算机方面的专门人才，更需要既懂会计、又懂计算机技术的复合型人才。培养会计电算化人才应分层次进行，可分为高级、中级、初级三个层次。

1.3.3 建立会计信息系统管理制度

建立会计信息系统必须制定相应的岗位责任制度、操作管理制度以及会计档案管理等制度，以适应会计信息系统管理的要求。 1.3.4 计算机代替手工记账

在计算机替代手工记账之前应首先采用计算机与手工并行。计算机与手工并行是指人工与计算机同时进行会计业务处理的过程。并行起始时间应放在年初或季初，并行时间应为三个月以上。并行期间应以手工核算为主，计算机核算为辅，如果核算结果不一致，要查明原因并纠正错误。在试运行的最后阶段，应当逐步将工作重心转移到计算机核算上来，为彻底甩掉手工账做好准备。

计算机替代手工记账是实现会计电算化的目的之一，也是会计软件试运行的最终目的。一般情况下，系统软件应与手工处理并行三个月以上，并有完整的与手工处理一致的会计数据，才能甩掉手工账，进入正式阶段。

3

课 题： 第2章 企业组织架构的建立

教学目标： 企业组织架构的建立是运行财务管理软件的基础，其内容主要是建立账套信息及整理各种分类档案资料，进而进行各种分类档案的建立。要求了解及掌握系统管理，设置公共基础档案

教学重点难点： 掌握系统管理相关操作：操作员设置，账套建立，权限分配；

掌握公共基础档案设置：机构设置，往来单位设置，财务信息设置，收付结算设置，存货设置，购销存设置

课内实训： 任务一 系统管理 （2课时）

任务二 基础设置（一） （2课时） 任务三 基础设置（二） （2课时） 任务四 基础设置（三） （2课时）

课时安排：讲解4课时，操作8课时 主要教学内容及过程：

第2章 企业组织架构的建立

功能概述

系统管理的主要功能是对企业管理软件的各个产品进行统一的操作管理和数据维护；基础设置的内容主要包括各种分类及档案的建立。

系统管理的主要内容 ·账套管理 ·年度账管理

·操作员及其权限管理 基础设置的主要内容 主要任务

系统地学习系统管理和基础设置的主要内容和操作方法。能够在系统管理中设置操作员、建立账套和设置操作员权限；能够进行企业所需要的各种基础设置；能够熟练地进行账套的备份和恢复。

2.1 系统管理

启动系统管理的操作包括启动系统管理模块并进行注册，即登录进入系统管理模

快。系统允许用户以系统管理员admin的身份，也可以以账套主管的身份注册进入系统管理。由于第一次运行该软件时还没有建立核算单位的账套，因此，在建立账套前应由系统默认的管理员admin进行登录，此时并没有为管理员admin设置口令，即其密码为空，为了保证系统的安全性，可以更改系统管理员的密码。

2.1.2 设置操作员

4

操作员是指有权登录系统，对系统进行操作人员。只有定义了操作员，才能对

软件进行相关操作。

为了保证系统及数据的安全与保密，系统提供操作员设置功能，只有系统管理员才有权利设置操作员。

2.1.3 账套管理

所谓的“账套”在会计上的含义是指一个独立的核算主体，而在系统中的含义

则是指一组相互关联的账务数据。只有事先建立账套，才能在该账套的空间范围之内展开企业的业务。一般来说，可以为一个企业设置一个账套，也可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，系统最多可以建立999个账套。其中“999”账套是系统内置的演示账套。

1. 建立账套

建立账套，即采用财务管理软件为本企业建立一套账薄文件，根据企业的具体情况进行账套参数设置，主要包括核算单位名称、所属行业、启用时间、编码规则等参数。账套参数决定了系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。

2. 备份账套

3. 恢复账套

2.1.4 系统启用

系统启用是指启用畅捷通T3应用系统中各子系统并没有设定其开始使用的日期。只有启用后的子系统才能进行登录。

2.1.5 设置操作员权限

操作员权限设置功能是用于对已设置的操作员进行赋权。只有系统管理员和该账套的账套主管有权进行权限设置，但两者的权限又有所区别。系统管理员可以指定某账套的操作员进行权限指定，不能指定其他的账套主管。

1. 增加操作员权限

2. 修改操作员权限

5

1） 设定或取消账套主管

2） 删除操作员权限

2.2 设置公共基础档案

基础档案设置是初始化最重要的内容之一，主要包括机构设置、往来单位分类及档案设置、财务信息设置、收付计算设置、存货和购销存设置等。基础档案设置之前应首先确定基础档案的分类编码方案，基础档案的编码设置必须遵循分类编码方案中的级次和各级编码长度的设定。

2.2.1 启动并注册系统

由于基础档案的基础作用及其对日常业务的重要影响，应由精通软件应用和熟悉企业业务的人员一起进行设置。设置基础档案之前应首先启动并注册畅捷通T3系统。

2.2.2 机构设置

机构设置主要包括部门档案和人员档案设置。

1. 部门档案

在会计核算中，往往需要按部门进行分类和汇总，下一级将自动向有隶属关系的上一级进行汇总。部门档案主要是设置会计科目中要进行部门核算的部门名称，以及要进行个人核算的往来个人所属的部门。

2. 职员档案

职员档案主要用于录入本单位职员个人的信息资料，设置职员档案可以方便地进行个人往来核算和管理等操作。

2.2.3 往来单位设置

往来单位设置主要包括客户及供应商的分类设置和客户档案设置。 1. 客户及供应商分类

6

2. 供应商档案

3. 客户档案

2.2.4 财务信息设置

1. 设置会计科目

2. 设置凭证类别

3. 录入总账系统期初余额 1） 录入基本科目余额 2） 录入望俩科目余额 3） 试算平衡

2.2.5 收付结算设置

1. 设置结算方式

2.设置开户银行

2.2.6 存货设置 1.存货分类

2.存货档案设置

2.2.7购销存设置 1.仓库档案 2.收发类别 3.采购类型 4.销售类型

任务导入

四方股份有限公司2012年1月开始使用畅捷通T3企业管理信息化软件，在进行具体的业务处理之前需要进行系统管理和相应的基础设置。其具体的分工为，由系统管理员“admin”在

7

系统管理中进行设置操作员、建立账套和设置操作员权限的操作，由账务主管“KJZG王强”进行基础设置。

任务1 系统管理 具体任务

? ? ? ? ?

设置操作员。 建立账套 启用“总账”、“核算”和“购销存”系统，启用日期为“2012年1月1日”。 设置操作员权限。 账套备份。

案例

1. 操作员及其权限 操作员编号 KJZG KJLH 操作员姓名 王强 刘浩 操作员权限 账套主管 岗位 财务主管 公用目录设置、总账、现金管理、往来、项目管总账会计 理、应付管理、应收管理、采购管理、销售管理、核算 公用目录设置、总账、应付管理、应收管理、核算、采购管理、销售管理、库存管理 总账、应付管理、应收管理、采购管理、销售管理、现金管理 公用目录设置、应付管理、应收管理、核算、采购管理、销售管理、库存管理 公用目录设置、采购管理 公用目录设置、销售管理 公用目录设置、库存管理 业务会计 出纳 业务主管 采购员 销售员 仓库管理员 KJCG KJLP YW01 YW02 YW03 YW04 陈光 李平 张思思 张帆 江昆 周凡 2.建账信息 1）单位信息

四方股份有限公司从2012年1月起使用财务管理软件处理会计业务。记账本位币为“人民币（RMB）”，企业类型为“工业”执行《2007年新会计准则》。单位地址为“朝阳区光华路11号”，法人代表为“李建”，邮政编码为“100101”，税号为“110100123456656500” 该企业无外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户及供应商进行分类。 2)分类编码方案

科目编码级次：4222 客户分类编码级次：11

8

部门编码级次：11

存货分类编码级次：112 供应商分类编码级次：11

拓展任务

1. 2. 3. 4. 5. 6.

如果在建立账套时选择错了行业性质，怎么办？

在建立账套后并未进行账套启用的操作，应由谁在什么功能中进行账套的启用？ 如果在建立账套时选择错了编码方案，应该如何进行修改？ 如果在建立账套时选择错了分类信息，应该如何时行修改？

如果在建立账套时选择错了账套主管，应该如何重新选定账套主管？

在系统管理的操作员列表中，系统识别的是操作员的编号还是操作员的姓名？

任务2 基础设置（一）

具体任务 设置部门档案。

? ? ? ? ? 案例

设置职员档案。 设置客户分类。 设置供应商分类。 设置客户档案。 设置供应商档案。

1. 部门档案

部门编码 1. 2. 3. 4. 5. 部门名称 行政部 财务部 研发部 采购部 销售部 2.职员档案

职员编码 001 002

职员档案 周凡 李建 9

所属部门 行政部 行政部 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 王强 刘浩 陈光 李平 陈明明 莫山峰 张思思 张帆 刘涛 田宇 财务部 财务部 财务部 财务部 研发部 研发部 采购部 采购部 销售部 销售部

3.客户分类

类别编码 1 2 3 类别名称 东北地区 华北地区 其他地区 4.供应商分类

类别编码 1 2 3 类别名称 主料供应商 辅料供应商 其他供应商 5.客户档案

客户编码 客户编码 客户简称 所属分类 K001 K002 K003 凯图股份有限公司 天地有限责任公司 北威股份有限公司 凯图公司 天地公司 北威公司 1 1 2 123-45678 333-55678 355-65678 纳税号 10

K004 K005 碧兴有限责任公司 伟力有限责任公司 碧兴公司 伟力公司 2 3. 135-75678 246-85678

6.供应商档案

供应商编码 A001 A002 B001 B002 T001 供应商名称 北京宏泰股份有限公司 兄弟有限责任公司 长江股份有限公司 美图有限责任公司 科丰有限责任公司 供应商简称 宏泰公司 兄弟公司 长江公司 美图公司 科丰公司 所属分类 1 1 2 2 3

任务3 基础设置（二）

.具体任务 ? ? ? ? ?

设置会计科目。 设置凭证类别。 设置结算方式。 设置本企业开户银行。 录入总账系统期初余额。

案例

1. 设置会计科目

会计科目 科目编码 1001 100201 1121 1122 1221

科目名称 库存现金 工商银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 11

辅助核算 日记账 日记账、银行账 客户往来（没有受控系统） 客户往来（受控系统为“应收”） 个人往来 1123 2201 2202 2203 222101 22210101 22210102 660101 660102 660103 660104 660105 660201 660202 660203 660204 660205

2、凭证类别

凭证类别为“记账凭证” 3、结算方式

预付账款 应付票据 应付账款 预收账款 应收增值税 进项税额 销项税额 工资 办公费 工会经费 折旧费 租赁费 工资 办公费 工会经费 折旧费 租赁费 供应商往来（受控系统为“应付”） 供应商往来（没有受控系统） 供应商往来（受控系统为“应付”） 客户往来（受控系统为“应收”） 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 结算方式编码 1 2 3 4 5 6 7

4、设置开户银行

12

结算方式名称 现金结算 转账支票 汇兑 银行汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 托收承付 编号 1 2 开户银行 工商银行朝阳路支行 建设银行光华路支行 银行账号 010-90903280 010-30908210

5、录入总账系统期初余额 科目名称 库存现金（1001） 银行存款（1002） 工商银行存款（100201） 应收账款（1122） 坏账准备（1231） 预付账款（1123） 原材料（1403） 库存商品（1405） 固定资产（1601） 累计折旧（1602） 短期借款（2001） 应付票据（2201） 应付账款（2202） 长期借款（2501） 实收资本（4001） 方向 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 期初余额 7800 253000 253000 179010 11300 150000 347022 469638 620000 119170 190000 92664 48672 400000 1164664

其中往来款余额明细资料如下表所示。 会计科目 应收账款 日期 2011年11月11日 2011年11月11日 小计 预付账款 应付票据 2011年11月11日 2011年12月11日 客户 碧兴公司 伟力公司 兄弟公司 长江公司 摘要 销售未收款 销售未收款 预付采购款 采购时使用票据 应付账款 小计 2011年11月16日 美图公司 采购时未付款 贷 借 48672 8664 方向 借 借 借 借 贷 金额 90558 88452 179010 150000 92664

拓展任务

1、 一个会计科目其辅助核算类型是供应商往来或客户往来，这两类会计科目是否受控于应付

及应收系统有何不同？

2、 如果要查询银行存款日记账，除了要把银行存款科目设置为日记账之外，还应进行的什么

内容的设置？

3、 设置本企业开户银行的主要作用是什么？

13

4、 在总账系统录入带有辅助核算内容的期初余额时，必须录入其明细内容，这种说法对不对？ 5、 如果在录入总账系统放入期初余额时发现会计科目错误怎么办？ 6、 如果总账系统的期初余额试算不平衡，能否填制记账凭证？

任务4 基础设置（三）

具体任务

? 设置存货分类及档案。 ? 设置仓库档案。 ? 设置收发类别。 ? 设置采购类型。 ? 设置销售类型。 案例

1、 设置存货分类

类别编码 1 2 3 2、 设置存货档案

存货编号 H01 H02 H03 H04 H05 H06 3、 设置仓库档案

仓库编码 1 2 仓库名称 原料库 成品库 所属部门 行政部 行政部 计价方式 先进先出法 全月平均法 存货名称 CHK FDS HYH 12奇达 12奇天 运费 计量单位 千克 台 千克 台 台 次 存货分类 原材料 原材料 原材料 库存商品 库存商品 应税劳务 存货属性 外购、生产耗用 外购、生产耗用 外购、生产耗用 销售、自制 销售、自制 劳务费用 类别名称 原材料 库存商品 应税劳务

4、 设置收发类别

默认系统中预置的收发类别

14

5、 设置采购类型

采购类型编码 00 01 02

6、 设置销售类型 销售类型编码 00 01 销售类型名称 普通销售 材料销售 出库类别 22销售出库 22销售出库 是否默认值 是 否 采购类型名称 普通采购 低值易耗品采购 包装物采购 入库类别 11采购入库 11采购入库 11采购入库 是否默认值 是 否 否

拓展任务

1、 如果在设置存货档案时将属性设置为“外购”，则该存货能否在开具采购发票及销售发票中

引用？

2、 在存货属性中有一项为“劳务费用”，通常将什么存货的属性设置为“劳务费用”? 3、 在设置仓库档案时选择存货的计价方式有什么作用？

4、 设置“收发类别”有什么作用？它和存货科目的设置有什么关系？ 5、 设置“仓库档案”的主要作用是什么？

6、 设置“采购类型”和“销售类型”的主要作用是什么？

15

课 题：第3章采购管理

教学目标： 掌握采购管理系统中采购业务的处理流程，采购订单、采购入库单、采购发票、

采购结算、采购付款等业务处理的原理和操作方法以及采购账表的查询方法。能够正确填制采购订单、采购入库单、采购发票并进行采购结算、采购付款等业务的处理。

了解采购账表的查询方法及采购管理系统控制参数对日常业务处理的影响。

教学重点难点：掌握填制采购订单、采购入库单、采购发票并进行采购结算、采购付款等业务

的处理

课内实训： 任务五 采购系统初始化 （4课时）

任务六 日常采购业务（一） （4课时） 任务七、日常采购业务（二） （4课时） 任务8 、查询采购账表 （2课时） 课时安排：讲解6课时，操作14课时 主要教学内容及过程：

采购管理系统是畅捷通T3企业管理软件的一个子系统，与“库存管理”及“核算”系统联合使用可以追踪存货的入库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压；同时还可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货的采购成本。

采购管理系统主要提供对企业采购业务全流程的管理。采购管理系统支持以采购订单为核心的业务模式，其主要任务是在采购管理系统中央处理采购入库单和采购发票，并根据采购发票确认采购入库成本及采购付款的全过程管理。

采购管理的主要功能是进行采购订单处理，动态掌握订单执行情况；向拖期交货的供应商发出催货函；处理采购入库单、采购发票，并根据采购发票确认采购成本；处理采购付款业务，处理采购退货业务；进行单据查询及账表的查询和统计。

? 采购订单管理：根据订货情况对供货单位、供货数量等进行输入、修改、查询，审核采

购订单，了解订单的执行或未执行情况。

? 采购到货：可以根据采购订单和实际到货数量入库，可以暂估入库，可以根据采购发票

报账入库。支持退货负入库和冲单负入库，并可处理采购期初退货。

? 采购发票：可以对供货单位开具的发票进行处理。采购发票分为增值税专用发票、 ? 普通发票、运费发票、其他票据等；发票可以根据入库单产生；可以处理负数发 ? 票；可以进行现付款结算。

? 采购结算：采购结算是根据入库单、发票确认其采购入库成本。采购结算可以由计 算计自动结算也可以人工进行结算。

? 费用分配：工业企业可以将采购发票的费用或费用发票的金额按入库数量或入库金 额分摊到入库成本中。

? 采购往来管理：在单据结算功能中可以通过填制付/收款单进行付款结算，对发票 及应付单进行核销；还可以在转账功能中实现应付冲应付、预付冲应付、应付冲应 收、红票对冲等转账业务处理。

? 采购账表：可以根据不同的查询条件分别查询采购明细表和采购统计表。

主要任务

16

系统学习采购管理系统中采购业务的处理流程，采购订单、采购入库单、采购发票、

采购结算、采购付款等业务处理的原理和操作方法以及采购账表的查询方法。能够正确填制采购订单、采购入库单、采购发票并进行采购结算、采购付款等业务的处理。 了解采购账表的查询方法及采购管理系统控制参数对日常业务处理的影响。 3.1采购管理的业务

3.1.1采购系统的业务流程

1.编制采购计划 2.询价 3.订单管理

4.到货及入库 5.开票 6.付款结算

3.1.2采购系统与其他系统的联系 3.2初始设置

在购销存基础设置完成后，可根据企业的实际需要，具体设置采购业务的业务范围，录入有关的期初数据并进行期初记账处理。

3.2.1采购业务范围设置 1、 业务处理控制参数 2、 公共参数 3、 结算控制参数 4、 应付控制参数

3.2.2录入采购业务期初余额 1、期初暂估入库

2、期初在途存货

3.2.3录入供应商往来期初余额 3.2.4期初记账

3.3日常采购业务

3.3.1采购订货

1. 采购订单的操作流程

在系统中，采购订单的操作主要包括以下内容。

（1） 根据采购计划及签订的合同或协议填写采购订单。

（2） 待供货单位确认后，填制入库单，并在入库当上注明订单号。 （3） 货物到达企业后，填制入库单，并在入库单上注明订单号。 （4） 对于执行完成的订单，可以关闭订单。 （5） 查询订单的入库执行情况。

（6） 查询订单中各存货的入库执行情况。

（7） 对于拖期的订单，向供货单位发出崔货涵。 2. 填制并审核采购订单

当与供货单位签订采购意向协议时，可以将采购协议输入计算机，并打印出来供采购主管审批或由供货单位确认。

17

3.3.2采购入库

在实际工作中，可以根据到货清单直接在计算机中填制采购入库单（即前台处理），也可以先由人工制单而后集中输入（即后台处理）。企业采用那种方式应根据本单位的实际情况确定。

1、 采购入库单的操作流程 采购入库的流程

（1） 根据采购订单生成采购入库单，或者直接填制采购入库单 （2） 在库存管理系统中确定并审核采购入库单 （3） 在收到采购发票后进行采购结算处理 （4） 查询个入库单的实际入库成本

2、 填制采购入库单 3.3.3采购发票

采购发票按发票类型分为采购专用发票、采购普通发票及运费发票；按业务性质分为蓝字发票和红字发票 1、 操作流程

（1）输入采购发票

（2）如果管理需要还可通知审核人员对输入的发票或者经主管领导签字准予报销的发票进行审核确认。审核过的发票不能进行修改、删除。 （3）查询各采购发票的有关信息 2、填制采购发票

采购发票可以直接填制，也可以通过复制采购订单、采购入库单或者其他发票生成 3.3.4

采购结算也称采购报账，会计上的含义是指采购核算人员根据采购入库单、采购发票核算采购入库成本。

采购结算从操作处理上分为自动结算和手工结算两种方式，从单据处理上分为正数入库单与负数入库单结算，正数发票与负数发票结算，正数入库单与正数发票结算，负数入库单与负数发票结算及结算及费用发票单独结算等方式 1、 自动结算

2、当采购入库单和采购发票上的采购数量不一致时，就需要利用手工结算方式来结算了。 3.4.1应付帐管理 3.4.1付款结算 3.4.2转账处理

3.4.3取消操作

应付款管理的各个业务处理环节，都可能由于各种各样原因造成操作失误，为了方便修改，系统提供了取消操作的功能。

取消操作的类型包括取消审核取消核销、取消转账、取消并账等。 1、 取消审核 2、取消核销

3取消转账及并账处理

18

3.5月末业务

采购系统的月末业务主要包括采购账表的查询和分析，以及月末结账。 3.5.1采购账表查询 1、采购明细

采购明细表操作流程如下： （1） 设计明细表格式。 （2） 输入筛选条件。 （3） 查询明细表。 （4） 打印明细表。 2、采购统计

采购统计是将采购员的采购发票、采购入库单以及采购结算数据，由用户任选查询条件，逐笔显示出来。采购统计表主要有采购统计表、入库统计表、结算统计表、货到票未到统计表、票到货未到统计表及综合统计表等。

3、采购账簿是采购人员将采购业务活动中发生的采购入库单和采购发票登记并汇总出采购发生额、余额一览表。采购账簿有暂估入库余额一览表好和在途货物余额一览表。 3.5.2供应商往来帐表查询

供应商往来帐表查询主要包括对供应商往来总账、供应商往来明细账、供应商往来明细表，供应商往来余额表及供应商往来对账单进行查询。 1、 供应商往来总账 2、供应商往来明细账 3、 供应商往来余额表 4、供应商往来对账单 3.5.3月末结账

月末结账是逐月将每月的单据数据封存，并将当月采购数据记入有关帐表中。采购管理的月结账可以连续多个月的单据进行结账，但不允许跨月结账。月末结账后，该月凭证将不能修改、删除。

采购管理月末结帐后，才能进行库存管理和核算的月末处理；如果采购管理要取消月末处理，必须先通知库存管理、核算的任何一个单元，要求它们的系统取消月末结账。如果库存管理、核算的任何一个单元不能取消月末结账，那么也不能取消采购管理的月末结账。 任务导入

四方股份有限公司2012年1月开始使用畅捷通T3企业管理信息化软件进行采购业务的处理。其具体的分工为由“YW01”进行采购系统初始化，由“YW02”填制采购订单、采购入库单和采购发票，由“yw01”审核采购订单和采购发票，由“kjlp”进行采购付款及转帐的处理。

任务五 采购系统初始化 具体任务

·录入应付款项的期初余额并与总账进行对账 ?对采购系统进行期初记账 案例

默认采购系统选项的内容，采购系统中应付款项的期初余额如下表所示。

19

单据类型 采购专用发票 预付款 发票号 38765 时间 2011-11-16 供应商 美图公司 兄弟公司 存货 FDS 数量 13 单价 3200 税率 17% 金额 48672 会计科目 应付账款 应付账款 2011-11-11

150000 提示：

没有期初数据时，也必须执行期初记账，以便输入日常采购单据数据。 月末已结帐后不能取消期初记账 拓展任务

1、 通常什么业务内容将构成采购系统的期初余额？ 2、 在什么情况下填制“期初采购入库单”？ 3、 在什么情况下填制期初“采购发票”？

4、 应付款的期初单据主要有哪些？在填制时为什么要录入正确的往来款的会计科目？ 5、 采购管理系统的期初记账有何作用？在采购系统没有期初余额的情况下还要进行期初

记账吗？

6、 在采购系统的日常业务开始处理后还能取消期初记账吗？ 任务六 日常采购业务（一） 具体任务

·填制并审核采购订单 ·填制采购入库单 ·填制并审核采购发票 ·进行采购核算 案例

（1）2012年1月12日，采购部分别与长江公司和美图公司签订订货协议，订购内容如下表所示，税率均为17% 供应单位 长江公司 美图公司 存货 CHK FDS HYH 数量 20 10 1500 单价 6600 3200 11 计划到货日期 1月17日 1月17日 1月17日

（2）2012年1月17日，由采购部“yw02张帆”向“长江公司”订购的chk和fds到货并验收到“原料库”。入库时发现原订chk为20千克，实际到货为21千克（经协商按21千克入库并付款）；原订fds为10台，实际到货10台。

（3）2012年1月18日，由采购部“yw02张帆”向“美图公司”订购的hyh货品1500千克到货，验收到“原料库”，入库数量为1498千克，发生定额内损耗2千克。 （4）2012年1月18日，收到“长江公司”购买chk和fds的采购专用发票一张（no:33469）。发票列明chk为21千克，单价为6555元，fds为10台，单价为3210元。

20

（5）2012年1月18日，收到“美图公司”购买HYH的采购专用发票一张（no：13472），发票列明HYH为1500千克，单价为11元；另收到一张采购运费发票（no：3396），运费共计100元。

拓展任务

1、 在一笔采购业务发生时，同时收到了货物和发票，应首先填制哪些单据？ 2、 在什么情况下可以进行采购的“自动结算”？ 3、 在什么情况下可以进行采购的“手工结算”？

4、 采购中发生的费用应在什么功能中进行摊销？摊销的方式有哪些？ 5、 应在什么功能中查询“结算明细列表”即“采购结算单列表”，在这个列表功能中可以完成

什么操作？

6、 如果一张采购发票已经完成了采购结算，还未进行后续操作，在次情况下应如何进行修改？ 7、 在根据“采购入库单”生成’采购发票中能否修改发票中存货种类？ 8、 在采购过程如果发生了定额内消耗应该怎么进行处理？ 9、 如何在填制采购入库单后直接生成采购发票？ 10、如何在填制采购发票后进行现付处理？

任务七、日常采购业务（二）

具体任务

? ? ? ?

填制采购入库单。 填制并审核采购发票。 进行采购结算。 进行采购付款。

案例

（1）2012年1月30日，本企业出纳李平开出198613.35元的工商银行“转账支票”一张，支付长江公司购买CHK和FDS的货税款。

（2）2012年1月30 日，开出30000元的工商银行“转账支票”一张，支付给美图公司购买HYH货税款19405元，余款形成预付款。

（3）2012年1月30日，收到向美图公司采购FDS货品13台，单价为3200元的采购发票（No.4561），货物已验收入库（原料库）；次日开出一张40000元的工商银行的转账支付部分或税款，不足的部分使用“预付款”（8672）结算。

（4）2012年1月30日，收到向科丰公司采购采购HYH货品1000千克、单价为12元的采购发票（NO.2561），货物已验收入库（原材料）；31日经协商决定将本次的应付款14040元中的10000元转给美图公司。

（5）2012年1月30日，将应向美图公司支付的货款10000元中的1000元用预付款冲抵。 （6）2012年1月30日，发现“将应向美图公司支付的货款10000元中的1000元用预付款冲抵。”的业务处理有错误，应取消本次的转账操作。经三方协商决定将应付给美图公司的10000元欠款转给长江公司。

拓展任务

1. 在填制付款单时，“本次结算”金额与“金额”之间的关系如何？

21

2. 3. 4. 5. 6. 7.

在填制“付款单”时，“本次结算”金额、“金额”及“使用预付”金额之间的关系如何？ 填制付款单时，在什么情况下只要选择了“结算方式”系统就会自动生成“结算科目”。 在“付款单”界面单击什么按钮即可以将付款单变为练字付款单，即收款单。 如果一笔采购业务已经进行了核销操作才发现采购发票有错误，该怎么办？ 采购系统中应付款的转账结算通常有几种方式？

如果已经进行了“应付冲应付”操作后才发现在进行“应付冲应付”的操作时选择错了付款单位应该怎么办？

8. 如果要了解企业还欠某个供应商多少贷款应该怎么办？

任务8 查询采购账表 具体任务

（1）查询美图公司的“采购明细表” （2）查询HYH的“入库统计表”。 （3）查询“在途物资余额一览表”。 （4）查询“供应商业务明细表”。 （5）查询全部“供应商业务余额表”。

（6）查询与美图公司的“供应商往来对账单”。

提示：

（1）采购管理月末处理后，才能进行库存管理、核算的月末处理；如果采购管理系统要取消月末处理，必须要判断是否全部取消了库存管理、核算系统的月末处理，

（2）由于此时还未进行销售、库存和存货系统的业务处理，所以此账套现在还不能进行月末结账。

拓展任务

1. 2. 3. 4. 5. 6.

在“采购单据列表”中可以查询到哪些单据？

在“采购明细表”的“结算明细表”中查到的数据有何作用？ 如果想了解企业采购中“货到票未到明细表”应该在哪里查找？ 如果想了解企业采购中“票到货未到明细表”应该在哪里查找？ 如果想查询企业采购订单的执行情况应在什么功能中进行查询？ 在“采购统计表”中一般可以查询到哪些信息？

22

第4章 销售管理

主要任务

系统学习销售管理系统中的销售业务处理的流程，销售订单管理、销售发货单、销售发票、销售发票、销售收款等业务处理的原理和操作方法以及销售帐表的查询方法，销售管理系统控制参数对日常业务处理的影响。

4.1销售管理的业务流程 4.1.1销售管理的业务流程

4.3日常销售业务

销售管理系统的日常业务处理主要包括填制并审核销售订单、填制并审核销售发货单和填制销售发票、进行销售收款等业务内容。 销售管理系统与其他管理系统的关系主要是，在销售管理系统中填制的销售发货单将在库存管理系统中进行审核确认，在核算系统中进行记账；在销售管理系统中填制的销售发票，自动向客户往来中记载应收款信息。

23

4.3.3日常销售业务的操作流程

不同的业务模式，业务处理流程不同。企业的销售业务可以包含不同的业务模式，销售系统主要提供以上两种业务模式。 1. 先发货后开票

2. 开票直接发货业务模式 4.3.3销售订货

1. 销售订单的操作流程

（1） 根据销售合同或协议填写销售订单。 （2） 待购买单位确认后，修改审核订单。 （3） 发出货物时，填制销售发货单。

（4） 对于执行完成的订单，可以关闭订单。 （5） 查询订单的出库执行情况。

（6） 查询订单中各种存货的出库执行情况、

2. 填制并审核销售订单

当与销售单位达成销售意向签订销售合同或协议时，可以将销售合同或协议输入计算机，供销售主管审批或由销售单位确认。

4.3.3销售发货

1、 销售发货单的操作流程

（1） 填制或根据订单生成销售发货单。 （2） 在库存管理系统中确认销售发货单，也可以由销售人员审核销售发货单；库存管理系统可根据销售发货单结合入库情况生成销售出库单。 （3） 查询各发货单的实际处理情况。

销售发货单的操作流程如图所示。

2、 填制销售发货单

销售订单交期来临时，发货人员按照订单内容和要求发货。发货通常是按客户销售订单的订单日期、所订的物料、数量、发货日期等要求进行发货。发货后系统自动更新库存。发货时，应在系统内填制“销售发货单”。 4.3.4 销售发票

销售开票是销售业务的重要环节，它是销售收入的确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据。销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据，一般包括产品或服务的说明、客户名称地址，以及货物的名称、单价、数量、总价、税额等资料。

不同的业务模式，销售发票生成的依据也不同。

销售发票按发票类型分为普通发票及专用发票；按业务性质分为蓝字发票和红字发票。

1、 操作流程

24

（1） 输入销售发票。

如果销售发票有对应的销售订单，那么可以用复制原销售订单的方法输入发票。

如果销售发货单现制定并已输入计算机，那么发票可以用复制原销售发货单的方法输入。 如果本张发票与以前已有的某张发票相同，那么可以用复制以前发票的方法输入。

（2） 如果管理需要，通知审核人员对输入的发票进行审核确认。审核过的发票不能进行修改、删除。 （3） 收款后，销售发票和收款单进行应收款核销。 （4） 查询各销售发票的有关信息。 2、 填制并审核销售发票

销售发票可以直接填制，也可以通过复制销售订单或销售发货单生成。

4.4应收账款是企业资产的一个重要组成部分，它是企业正常经营活动中，由于销售业务或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务的单位所收取的款项。应收管理主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项，及时进行应收账款确认及收款处理，是财务核算工作的重要内容。应收款管理主要包括收款结算和转账处理两项内容。

4.4.1

当将客户购买的货物发出并开具发票后，要按收款条件向客户收取货款，这时要录入收款单据，并与应收该客户的应收款项进行核销。如果收取的货款等于应收款，即进行完全核销；如果·收取的货款小于应收款，则进行部分核销。如果收取货款大于应收款，则余款作为预收款处理。收款核销处理的结果将在核算系统中生成记账凭证并传递到总账系统。

4..4.2转账处理

在实际工作中往来单位之间有可能是互为供应单位，往来款项业务十分复杂，双方单位之间会经常出现既有应收账款又有预收账款，既有应收账款又有应付账款的情况。因此，在实际工作中可以根据不同情况将预收账款冲抵应收账款，以应收账款冲抵应付账款。以应收账款冲抵应收账款等。转账处理功能是完成相互冲抵操作的功能。

1、 预收账款冲抵应收账款

在企业销售发货后，在对应收款进行结算时直接用预收账款冲抵应收账款。

2、 应收账款冲抵应收账款

应收账款冲抵应收账款即将应收某一家企业的应收账款转为另一家企业的应收账款。

4.4.3取消操作

应收款管理各个业务处理环节，有可能由于各种各样的原因造成的操作失误，为了方便修改，系统提供了取消操作的功能。

取消操作的类型包括取消审核、取消核销、取消转账、取消并账等。 1.取消并账处理

对于并账业务，在没有制单之前发现并账的处理有错误，可以在取消并账后进行重新并账等操作。

2.取消转账处理

25

对于转账业务，在没有制单之前发现转账业务的处理有错误，可以在取消转账后进行重新转账等操作。 4.5月末业务

销售系统的月末业务主要包括销售帐表的查询和分析，以及销售月末结账。 4.5.1销售帐表的查询

通过对明细账、统计表、余额表以及销售分析表的对比分析，实现了对销售管理的事中控制、事后分析功能。综合利用销售系统提供的各种帐表及查询功能，可以全面提升企业的销售管理水平。 任务导入

四方股份有限公司于2012年1月开始使用畅捷通T3管理信息化软件进行销售业务的处理。其具体的分工为：由“YW01张思思“进行销售系统初始化，由”YW03江昆“填制销售订单、销售出库单和销售发票，由”YW01张思思“审核销售订单和销售发票，由”KJLP”进行销售收款及转账的处理。 任务9销售系统初始化 具体任务

1. 设置销售系统的参数 2. 录入应收款期初余额 案例

1. 设置销售系统控制参数 业务控制选择“允许零出库”，其他参数默认。

业务处理过程

1. 设置销售系统控制参数 操作步骤：

（1） 执行“开始”｜“程序”｜“畅捷通T3企业管理软件”|畅捷通T3——企业管理信息化软件教育专版”，打开“注册《控制台》”对话框。 （2） 在“用户名”拦录入“YW01”张思思“，单击”账套“栏下拉按钮，选择”（119）四方股份有限公司“，修改操作日期为”2012-01-06“。 （3） 单击“确认“按钮，打开”畅捷通”T3——企业管理信息化软件教育专版“窗口。 （4） 执行“销售“｜”销售业务范围设置“，打开”选项“对话框。 （5） 在“业务范围“选项卡中，默认所有的选项。 （6） 单击“业务控制“选项卡。 （7） 在“业务控制“选项卡中，单击选中”是否允许零出库“复选框”. （8） 单击“确认”按钮。

2、录入应收账款期初余额并与啊、总账对账

拓展任务

1、 在进行销售系统的“销售业务范围设置”时，是否选中“是否销售生成出库单”对库存系统的销售出库有何影响？

2、 在选项中是否选中“是否零出库”对销售发货单的填制有何影响？

26

3、 在进行基础设置时所设置的“客户档案”中，是否有税号的设置对销售单据的填制有何影响？

4、 销售系统的期初余额通常会是什么内容? 5、 应收款的期初余额的单据有哪些类型？+

6、 在填制应收款余额时为什么要填制会计科目？

7、 在填制销售单据时将引入的是客户的全称还是简称？ 任务10 销售系统日常业务（一） 具体任务

? 填制并审核销售订单。 ? 填制销售发货单。 ? 填制并审核销售发票。 案例

（1）2012年1月12日，销售部和伟力公司、碧兴公司分别达成如下销售协议。 购货单位 伟力公司 碧兴公司 存货 12奇达 12奇天 5 12 3 数量 无税单价 18800 12900 18820 预发货日期 1月15日 1月17日 1月15日 （2）2012年1月15日，将伟力公司订购的“12奇达”和“12奇天”按订单从成品库发货。 (3)2012年1月15日，向碧兴公司销售的“12奇达”3台，经协商按4台从成品库发货。 （4）2012年1月15日，根据已发给伟力公司“12奇天”的销售发货单，生成并审核销售专用发票。发票列明“12奇达”为5台，单价为18800；“12奇天“为12台，单价为12900。 (5)2012年1月18日，根据已发给碧兴公司“12奇达”货物的销售发货单，开具并审核销售专用发票。发票列明“12奇达”为4台，单价为18820。

拓展任务

1.在一笔销售业务发生时，应先填制销售发货单还是销售发票？ 2.在销售的过程中为客户代垫的费用应如何进行处理？

3.试一试。如果采用商业承兑汇票的结算方式，当收到商业承兑汇票时按现收处理，应如何设置应收票据的辅助核算内容？ 4.应如何填制销售退货单？ 5.在“销售发货单”界面中，“联查”按钮有何作用? 6.能否依据未审核的销售发货单生成销售发票？ 7.销售发票的种类有哪些？

8.试一试，在“销售专用发票”界面中，“代垫”按钮和“支出”按钮各有什么作用？ 9.已经根据销售发货单生成了销售专用发票才发现发货单有错误应该怎么办？ 10.销售“发货单”界面中的“流转”按钮有什么作用？

任务11. 销售系统日常业务（二）

具体任务

27

? 填制销售发货单 ? 填制并审核销售发票 ? 进行销售收款 案例

（1）2012年1月19日，收到伟力公司开具的转账支票一张，用以支付购买“12奇达”和“12奇天”的货税款291 096元

（2）2012年1月20日，收到碧兴公司开具的100 000元的转账支票一张，用以支付购买“12奇达”的货税款88077.60元，余款形成预收款。

（3）2012年1月20日，从成品库发出向碧兴公司销售的“12奇天”5台，单价为19000元，开出一张销售专用发票，并同时发货。同日，收到一张碧兴公司开具的110000元工商银行的转账支票，支付部分货款，不足部分使用“预售款”1150元结算。

（4）2012年1月22日，销售给碧兴公司“12奇达”1台，单价为12200元，货物已由成品库发出。25日经双方协商决定以以前的预收款冲抵本次的应收款14274元中的10000元。 （5）2012年1月25日，将应向碧兴公司收取的4274元货款转为向伟力公司收取。

（6）2012年1月28日，发现将应向碧兴公司收取的4274元货款转给伟力公司的业务处理有错误，应取消本次的并账操作。

（7）2012年1月28日，向碧兴公司销售“12奇天”产品2台，单价为19000元。货物已从成品库发出，开具发票时双方商定采用现收的方式直接收款，单价议定为19100元。当即收到转账支票（No.33562）一张，价款共计44694元，入账到工商银行账户010-90903280 。

任务12 查询销售账表

具体任务

? ? ? ? ? ?

查询碧兴公司的“销售明细表“。 查询“12奇达”的“发货统计表”。 查询“客户业务总账”。 查询“客户业务明细账”。 查询“客户业务余额表”。

查询与碧兴公司的“客户往来对账单”。

拓展任务

1.在“销售单据列表”中可以查询到哪些单据？

2.在“销售明细表”中是否可以查到退货的情况？

28

3.在哪个功能中可以查询到“销售日报”？ 4.应如何根据发货单预估毛利？

5.在“进销存统计表”中可以查询到哪些信息？ 6.试一试，能否根据销售订单生成销售发票？ 7.在“销售明细表”中可以查询到哪些信息？

8.在“客户业务明细账”中可以查询到哪些信息？

功能概述 第5章 库存管理

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存活是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。适量的存货时保证企业生产经营顺利进行的必要条件。

库存管理的主要功能是有效管理库存山商品，对存货进行入库及出库管理，并有效地进行库存控制，时时地进行库存账表查询及统计分析，能够满足采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库、其他出入库等业务需要，并且提供了仓库或为管理、批次管理、保质期管理、不合格产品管理、现存量管理、条形码管理等业务的全面应用。适合于何种类型的工商企业，如制造业、医药、食品、批发、零售。批零兼营等。库存管理系统的主要功能如下。

主要任务 系统学习库存管理系统中的库存业务处理的流程，掌握出入库单据，如销售出库、产品入库、材料出库、采购入库、其他出入库业务等的工作原理、操作方法以及库存账表的查询方法等。

能够审核采购入库单、销售出库单；填制并审核材料出库单、产品入库单、其他出入库单等。

了解库存账表的查询方法，以及库存管理系统控制参数对日常业务处理的影响。

5.1库存管理的业务流程

5.1.1库存管理的核算流程

库存的核算流程主要包括库存初始设置、库存日常业务处理和库存期末处理。

库存日常业务主要包括采购、销售、生产、领料、调拨、盘点、组装拆卸、形态转换、货位调整等入库和出库处理。每种出/入库单据，如采购入库单、销售出库单等。这些单据有些是在库存系统内部填写的，如盘点单、调拨单等；而有些是其他模块传递过来的，如采购入库单、生产入库单等。

库存期末处理包括期末对账和期末结账。

29

5.1.2 库存管理的业务流程与其他系统的联系

库存业务大体来说可以分为出库和入库。

库存系统是畅捷通T3企业管理软件的组成部分之一，也是其基础部分，该系统与采购管理、销售管理、存货核算系统等有紧密的联系，可以协同工作。

? 对采购系统提供的采购入库单进行审核确认。

? 对销售系统根据发货单、发票生成的销售出库单，进行审核确认。 ? 为存货核算系统提供各种出/入库单据。

? 为销售系统提供存货的详细存贮信息，可提供各仓库、各存货、各批次的结存情况。 5.2初始设置

在购销存基础设置完成后，可根据企业的实际需要，具体设置库存业务的业务范围，录入有关的期初数据并进行期初记账处理。

5.2.2 录入库存期初数据

1.期初数据录入

在完成库存管理系统的参数设置后，则可以根据企业的实际情况录入有关的期初数据并进行期初记账。初次使用时应先输入全部存货的期初余额，以保证其数据的连贯性。如果是第一次使用库存管理系统，必须使用此功能输入各存货期初数据。如果系统中已有上年的数据，在进行上年结转后，上年各存货结存将自动结转至本年。 2.期初记账

当有关的期初数据录入完毕后，必须进行期初记账，将录入的各存货的期初数据记入库存台账、批次如账等账簿中，只有在期初数据记账后才能开始处理日常业务。

如果第一次使用库存管理系统，没有期初数据可以不录入，但也必须进行期初记账。如果期初数据是由“结转上年”得来的，结转上年后已是期初记账后状态，则不需进行期初记账。

5.3 入库业务

仓库收到采购、生产完成等验收入库的货物，由仓库保管员验收货物的数量、质量、规格型号，确认验收无误后入库，并登记库存台账，这个过程叫入库。入库是仓库对所收到的货物的确认，反映为库存的现存量增加，入库业务示意图如图5-3所示。

入库主要包括采购入库、产成品入库和其他入库、采购入库是采购的物料形成的入库。产成品入库指企业自行生产的产成品形成的入库。其他入库指除了采购和生产入库以外的入库业务，主要包括调拨入库、盘盈入库、组装/拆卸入库、形态转换入库等业务。

5.3.1 采购入库单

采购入库单录入的时候可以只录入数量，在经过和采购发票的采购价格结算好、以后，来确认采购成本。

采购入库单应在采购系统中填制并在库存系统中进行审核，最后还要传递到核算系统中进行单据记账等处理。采购入库业务中采购入库单的业务处理流程如图5-4所示。 5.3.2 产成品入库单

30

对于工业企业，产成品入库单一般是指在产品验收入库时，所填制的入库单据。产成品入库单是工业企业入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。 产成品入库单录入时可以只输入产成品入库的数量而没有金额。如果和核算系统集成使用，产品的金额需要经过成本计算得出，在得知产品总产本的基础上可以使用“产成品成本分配”的功能自动计算分配产品成本。

5.3.3 其他入库单

其他入库单是指除采购入库、产成品入库之外的其他入库业务，主要包括调拨入库、盘盈入库、组装/拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。其他入库一般由系统根据其他业务单据自动生成，也可以手工填制。这里我们介绍手工填制的其他入库单，调拨、盘点等其他业务参见第5.5节的内容。

其他入库单应在库存系统中填制并审核，然后传递到核算系统进行单据记账等处理。其他入库业务中各种入库的业务处理流程如图5-6所示。

5.4 出库业务

出库主要包括销售出库、生产领料出库、其他出库。销售出库是销售产品形成的出库。生产领料出库指企业由于生产领用原材料形成的出库。其他出库指除了销售和生产领料出库以外的其他出库业务，主要包括调拨出库、盘亏出库、组装/拆卸出库、形态转换出库等业务。出库时必须有相应的出库单据，出库单可以手工填制，也可以由其他业务自动生成。

5.4.1 销售出库单

对于工业企业，销售出库单一般指产成品销售出库时，所填制的出库单据；对于商业企业，一般指商品销售（包括受托代销商品）出库时，填制的出库单。无论是工业企业还是商业企业，销售出库单都是企业出库单据的主要组成部分。因此，在本系统中，销售出库单也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。

5.4.2 材料出库单

材料出库单是工业企业领用材料时，所填制的出库单据。材料出库单是工业企业出库单据的主要组成部分。因此，在本系统中，材料出库单也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。

材料出库单在填写时可以只制定数量，在库存系统中审核并经过核算系统的单据记账或期末处理以后，系统将自动计算材料出库成本。

5.4.3 其他出库单

其他出库单指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装/拆卸出库、形态转换出库等。其他出库业务可以由调拨、盘点、组装/拆卸等业务自动生成，也可以手工填制，这里我们介绍手工填制的方法。其他出库的业务处理流程如图5-9所示。

5.5 其他库存业务

其他库存业务指的是除了采购、销售、生产、领料以外的其他所有库存业务，这里主要包括

31

了盘点、调拨、组装、拆卸、形态转换、货位调整等。 这里主要介绍盘点和调拨业务的处理。

5.5.1 调拨业务

调拨单用于仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单上，如果转出部门和转入部门不同，表示部门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，表示仓库之间的转库业务。调拨业务处理流程如图所示5-10所示。

5.5.2 盘点业务

存货盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。

本功能提供两种盘点方法：按仓库盘点及按批次盘点。此外还可以对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点，盘盈，盘亏的结果可自动生成出/入库单。盘点的业务处理流程如图5-11所示。

5.6 月末业务

月末业务主要包括账表查询分析和月末结账。

5.6.1 账表查询

日常核算的结果必须通过查询才能得出存货管理的有效信息。存货的查询和分析是存货管理的重要内容，管理人员需要通过查询和分析功能及时了解每笔存货的收、发、存情况以及存货的相关业务指标，为加强存货管理、提高存货周转率、降低库存资金占用、提高企业的经济效益提供依据。这里我们以典型的库存账簿为例，说明库存查询的操作和意义。

1. 出/入库流水账 2. 库存台账

3. 收、发、存汇总表

5.6.2 月末结账

在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程。以符合会计制度的要求，因此本系统特别提供了“月末结账”功能。结账只能每月进行一次，结账后本月不能再填制单据。

(1) 单击“月末结账”，进入此功能，屏幕出现结账窗口。 (2) 单击“结账”按钮，系统开始进行合法性检查。

(3) 如果检查通过，系统立即进行结账操作，结账后结账月份的“已经结账”显示为

“是”；如果检查未通过，系统会提示您不能结账的原因。 任务导入

四方股份有限公司2012年1月开始使用畅捷通T3企业管理信息化软件进行库存业务的

处理。其具体的分工为，由“YW01张思思”进行库存系统初始化，由“YW04周凡”完成所有库存业务的处理。

32

任务 13 库存系统初始化

具体任务

? 设置库存系统的参数。 ? 录入库存系统期初余额。

? 对库存系统期初余额进行记账处理。

案例

（1） 由业务主管“YW01张思思”在2012年1月1日，启动119账套“畅捷通T3—企

业管理信息化软件教育专版”系统。设置库存系统控制参数为“允许零出库”及“本人填制的单据允许其他人修改”，其他参数默认系统设置。

（2） 2012年1月1日，库存的期初数据如下。 存货编号 存货名称 计量单位 数量 H01 H02 H03 H04 H05 CHK FDS HYH 12奇达 12奇天 千克 台 千克 台 台 38 28 481 23 25 单价 6615 3210 12 10736 8908.40 金额 251370 89880 5772 246928 222710 469638 成品库 合计 347022 仓库 原料库 业务处理过程 1.设置库存系统的参数

2．录入库存系统期初余额并记账

拓展任务

1. 2. 3. 4. 5. 6.

存货的期初余额是否只能在库存管理系统中录入？

存货的期初余额是按存货的种类录入的还是按不同的仓库录入的？ 在同一个仓库中的存货可以有不同的计价方法吗？

在库存系统中进行了期初余额的记账，可以在存货核算系统中取消期初的记账吗？ 可以在同一个界面中查询到多个仓库的期初余额资料吗？

在库存系统的“系统参数设置”中，是否选中“是否库存系统生成销售出库单”对销售出库单的操作有何影响？

任务14 库存系统日常业务

具体任务

? ? ? ? ? ?

审核采购入库单。

生成“销售出库单”并审核。 填制并审核产成品入库单。

对接受捐赠的原材料进行入库处理。 对捐赠产品进行出库处理。 对存货的盘点进行处理。

案例

（1） 本期的产品入库情况如下。

? 2012年1月15日，产品库完工入库“12奇达”12台。

33

? 2012年1月19日，产品库完工入库“12奇天”16台。 以上均已办理入库手续，没有发现质量问题。

（2）2012年1月19日，企业接受上级集团企业捐赠的CHK10千克，在原料库入库，检验后没有质量和数量问题，入库成本为6500元/千克。

（3）2012年1月29日，企业向其他企业捐赠“12奇达”2台，从产品库发出，已经办理出库手续。

（4）仓库对1月份采购的原材料办理入库手续，没有发现数量和质量问题，并对采购系统生成的采购入库单进行审核。

（5）生成“销售出库单”并审核。

（6）2012年1月31日，企业组织对库存存货进行盘点，盘点结果如下。

仓库 原料库 存货编号 H01 H02 H03 存货名称 GT609 FDS HYH 计量单位 千克 台 千克 盘点数量 69 50 2979 账面数量 69 51 2979 拓展任务

1. 在同时启用采购管理和销售管理系统的情况下，库存系统可以对采购入库单和销售出库单

进行什么操作？

2. 在同时启用采购管理和销售管理系统的情况下，通常在库存系统中可以填制的单据有哪

些？

3. 在填制产成品入库单时，是否需填制单价？

4. 在填制“盘点单”时，录入了某一存货的盘亏数量，则系统将自动生成什么单据？ 5. 在什么情况下需填制“调拨单”？ 6. “限额领料单”有什么作用？ 任务15 查询库存账表 具体任务

查询“出/入库流入账” 查询原料库的“库存台账”。

查询成品库的“本期收发存汇总表”。 查询原料库、库存商品的“结存量”。

拓展任务

1.

2. 3. 4. 5. 6.

如果想查询一定时期内全部的采购入库和销售出库情况，应在哪个功能中进行查询？ 在“库存台账”中可以查询到哪些信息？

如果想查询某一仓库、某一种存货的收、发、存情况，应在哪里查询？ 如果想查询某一仓库、某一种存货的“现在量”，应在哪里查询？ 在“存货分布表”中可以查询到哪些信息? 在“代管账”中可以查询到哪些信息？

34

第六章 存货核算

功能概述 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容。存货核算是从资金角度管理存货的出/入库业务，核算企业的入库成本、出库成本、结余成本；进行存货核算，应准确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的利用率，主要内容包括以下几个方面。

1. 存货出/入库成本的核算

存货核算系统可以对普通采购业务、暂估入库业务、普通销售业务及其他业务等各种出/入库业务进行成本核算。

存货核算系统提供了按仓库、部门、存货三种成本核算方法，并提供了先进先出、后进先出、移动平均、全月平均、个别计价、计划价/售价六种计价方法。在实际应用时，可以根据实际需要选择不同的核算方法和计价方法。

2. 暂估入库业务处理

暂估入库是指外购入库的存货发票未到，在无法确定其准确入库成本时，财务人员暂时按估价入账，待发票到达后，再进行红字予以冲回或调整其入库成本的业务。系统提供了月初回冲、单到回冲、单到补差三种常用暂估处理方式。系统将根据选择的暂估处理方式自动进行暂估入库业务的处理。

3. 出/入库成本的调整

在出/入库单据录入发生错误时，一般需要修改处/入库单据，但当遇到只需要调整金额而不需要调整数量的情况时，可以通过系统提供的入库调整和出库调整单进行出/入库成本的调整。

4. 完整的账表、强大的查询功能

主要任务 系统学习存货核算系统业务处理的流程，掌握财务业务一体化的工作原理。了解存货核算与采购业务、销售业务及库存业务的关系，以及存货入库成本及出库成本的计算方法。

能够进行存货核算的初始设置，对单据进行记账处理；能够对与存货相关的业务进行账务处理；能够对暂估入库业务进行处理。

了解存货账表的查询方法，以及存货管理系统控制参数对日常业务处理的影响。 主要任务

系统学习存货核算系统业务处理的流程，掌握财务业务一体化的工作原理。了解存货核算与采购业务、销售业务及库存业务的关系，以及存货入库成本及出库成本的计算方法。

能够进行存货核算的初始设置，对单据进行记账处理；能够对与存货相关的业务进行账务处理；能够对暂估入库业务进行处理。

了解存货账表的查询方法，以及存货管理系统控制参数对日常业务处理的影响。

6.1 存货核算系统的业务流程

35

存货核算系统的业务流程主要是说明存货核算业务应该主要完成哪些业务处理和会计核算的过程，说明了存货核算系统与其他业务系统及总账的关系。 6.1.1 存货核算系统的工作流程

存货核算系统的工作流程主要包括初始设置、日常业务、凭证处理、期末业务和账表分析几个方面。存货系统主要工作内容及业务处理流程如图所示。

1. 初始设置

初始设置包括核算业务范围设置、存货科目设置和录入期初余额。企业可以根据自己的需要建立系统应用环境，将存货核算系统变成适合本单位实际需要的专用系统。

2. 日常业务

日常业务包括平均单价计算、暂估入库成本计算、产成品成本分配表、差异率计算、计划/售价调整表、单据记账。

3. 凭证处理

可以选择单据自动生成凭证，可单张单据生成凭证，也可多张单据生成凭证；并可对生成的凭证进行修改。

4. 期末业务

包括按不同计价方式计算出库成本和月末结账。 5. 账表分析

存货系统提供的财务和业务账表主要有存货明细账（总账）、差异明细账、差价明细账、出水库流水账、入库汇总表、出库汇总表、差异分摊表、收发存汇总表、暂估材料/商品明细表等。

6.1.2 存货核算系统和其他系统的集成

存货核算系统是联结财务管理系统和供应链管理系统的枢纽，与企业的采购业务、销售业务、成本管理、总账系统均有着直接而又密切的关系。它接受供应链各子系统传递过来的单据，并进行记账处理，核算各种存货成本，并生成凭证传递给总账。核算系统与采购管理、销售管理及总账管理系统的关系如图6-2所示。

1. 与采购系统集成使用

本系统对采购系统生成的采购入库单进行记账核算，对采购暂估入库单进行暂估报销处理。采购入库单由采购系统生成，核算系统不能生成、修改采购入库单，只能对采购入库单进行记账。采购入库时，如果当时没有入库成本，采购系统可以对所购存货暂估入库；报销时，核算系统可以根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。

2. 与库存系统集成使用

对库存系统生成的各种单据进行记账核算。对各种出/入库单据，核算系统只能修改其单价及金额。对于库存系统生成的转库单、盘点单、组装拆卸单及形态转换单，先由本系统填入其存货单价和成本，再由库存系统将其保存并生成其他出/入库单，对这类出/入库单，核算系统不可修改，只能记账。

3. 与销售系统集成使用

对销售系统生成的销售出库单进行记账设置。可在核算系统中修改销售出库单单价和金额。 4. 与总账系统集成使用

对存货科目、对方科目、受控科目进行设置。在本会计月进行月末结账之前，可对本会计

36

月的记账单据生成凭证并传递到总账系统。

6.2 初始设置

存货核算系统的初设设置主要包括核算业务的范围设置、科目设置和录入起初余额。由于存货核算系统是连接总账系统与业务处理系统（采购管理、销售管理、库存管理）的桥梁和纽带，因此，存货核算系统的初始设置应既满足业务处理的需要，又满足会计核算的需要。

6.3.1 核算业务范围设置

核算业务范围设置的内容主要包括核算方式、控制方式、最高/最低控制、供应商/客户往来。核算业务范围决定了存货核算系统的日常业务处理流程。

1. 核算方式

选择“核算方式”选项卡可以进行核算方式设置，它主要包括核算方式、暂估方式、零出库成本选择、入库单成本选择、红字出库单成本选择、销售成本核算方式等。

1） 核算方式

初建账套时，可以选择按仓库核算或按部门核算两种方式。如果是按仓库核算，则按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本；如果是按部门核算，则按仓库中的所属部门定价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。

2） 暂估方式

如果与采购系统集成使用，用户可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式，它包括月初回冲、单到回冲及单到补差三种。

? 月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，在报销处理时，系统自动根据报

销金额生成采购报销入库单。

? 单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。 ? 单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂

估金额的差额。

提示：

与采购系统集成使用时，如果明细账中有暂估业务未报销或本期末进行期末处理，此时，暂估方式将不允许修改。当明细账中没有未报销的暂估业务且各仓库已经进行了期末处理，则系统允许修改暂估方式。

3） 零出库成本选择

零出库成本选择是指用先进先出或后进先出方式核算的出库单据记明细账时，如果出现为零成本或负成本，造成出库成本不可计算时出库成本的取值方式，其各方式如下。

? 上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本次出库单据的出库

单价，来计算出库成本。

? 参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本次出库单据的

出库单价，计算机出库成本。

? 结存成本：取明细账中的此存货的结存单价，作为本次出库单据的出库单价，计

算出库成本。

? 上次入库成本：取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本次出库单据的出库

单价，计算出库成本。

? 手工输入：提示用户输入单价，作为本次出库单价，计算出库成本。

37

4） 入库单成本选择

入库单成本选择是指对入库单据记明细账时，如果没有填写入库成本即入库成本为空， 则入库成本的取值方式参见零出库成本。

5) 红字出库单成本选择

红字出库单成本选择是指对使用移动平均法、先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记明细账时，出库成本的取值方式参见零出库成本。

6） 销售成本核算方式

当销售系统启用后，可以选择用销售发票或销售出库单记账，默认为“销售出库单”。

2. 控制方式

1） 单据是否自动编号

如果选择单据号是自动编号，则在日常业务增加单据时，系统自动带出一个单据号，否 则由操作员输入。

2） 是否允许零出库

零出库是指输入出库单时，单据上某存货的出库数量大于仓库中的此存货的剩余数量。如果允许零出库，则此出库单可以保存并记账；如果不允许零出库，则此出库单系统将不允许保存，应修改出库数量或放弃此单据。

可以随时对“是否允许零出库”进行重新设置。

3） 有无成套件管理

成套件是指一种存货由其他几种存货组合而成。有成套件管理时，既可以统计单件的数量金额，也可以统计成套件的数量金额；无成套件管理时，只统计组合件的数量金额。可以随时对“有无成套件管理”进行重新设置。

4） 存货有无辅助计量单位

辅助计量单位是指存货除了主计量单位外，还可以有一个计量单位，它可用于进行统计， 而不参与成本核算。如果选择无辅助计量单位，则所有存货都不能设置辅计量单位。 可以随时对“存货有无辅助计量单位”进行重新设置。

5) 启用会计月份

对新建的账套，用户应输入启用会计月份，如果用户想从6月份开始输入日常单据，则 应设定启用会计月份为6月。设定启用会计月份后，启用会计月份以前的单据只能输入到期 初余额中，而不能输入到日常单据中。

6） 账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整

选择此项，当入库记账时，如果账面为负结存，按入库的数量比例调整结存成本，并自动生成出库调整单，此调整单的属性为销售调整。 7) 差异率计算包括本期暂估

即本期暂估入库的存货也分摊差异。

8） 期末处理登记差异账

期末生成差异结转单时，选取此项则登记差异账；不选则不登记差异账，期末无差异结 转。

9） 进项税额转出科目

在此可以手工输入或参照输入进项税额转出科目。结算制单时，如果在结算时发生非合理损耗及进项税额转出，在根据结算单制单时，系统可以自动带出科目。

38

该选项可以随时修改

10） 调拨入库单取不到对应出库成本时取选取成本 如果该选项选择“是”，则在调拨入库单记账取不到成本时取“入库单”成本选项中的成本。 调拨单可以按特殊单据记账，也可以按正常单据记账。用全月平均、计划价（或零售价）核算的仓库，按特殊单据记账时，挑拨单生成的其他/入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本；按正常单据记账时，调拨单生成的其他出/入库单按当月的平均单价或差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后、入库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。如果其他入库单记账时，调拨单生成的其他出库单没有成本，即系统取不到成本时，可以选择按入库单的默认成本进行记账。

11）组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本 如果该选项选择“是”，则在组装入库单记账取不到成本时取“入库单”成本选项中的成本。

3. 最高/最低控制

如果计价方法选择了全月平均或者是移动平均，则在存货核算系统中可以选择是否需要 对单价进行最高/最低单价的控制。如果选择进行最高/最低控制，那么自动计算出的全月平均单价或移动平均单价不在最高/最低单价的范围之内，系统将根据所设置的最高/最低单价默认值进行成本计算。最高/最低单价由系统根据入库单的单价进行维护，也可以手工录入。可取数范围包括：上次出库成本、参考成本、结存成本、上次入库成本、手工输入、最大/最小单价、出库单价。

4. 供应商/客户往来 1） 客户往来

（1） 选择设置控制科目的依据

控制科目在本系统指所有带有客户往来辅助核算的科目。

核算系统提供三种设置控制科目的依据：按客户分类、按客户、按地区分类。

? 按客户分类设置：客户分类指根据一定的属性将往来客户分为若干大类。例如可以

将客户根据时间分为长期客户、中期客户和短期客户；也可以根据客户的信用将客户分为优质客户、良性客户、一般客户、和信用较差的客户等。在这种方式下，可以针对不同的客户分类设置不同的客户分类不同的应收科目和预收科目。

? 按客户设置：可以针对不同的客户在其下设置不同的应收科目和预收科目。这种设

置能够满足特殊客户的要求。

? 按地区分类设置：可以针对不同的客户在其下设置不同的应收科目和预收科目。例

如，将客户分为华东、华南、东北等地区，然后在不同的地区分类下设置科目。 ：

（2） 选择设置存货销售科目的依据

系统提供了两种设置存货销售科目的依据：按存货分类和按存货设置

? 按存货分类设置：存货分类是根据存货的属性对存货所划分的大类，例如，可以将

存货分为原材料、燃料及动力、存货及产成品等大类。可以针对这些存货分类设置不同的科目。

? 按存货设置：如果存货种类不多，可以直接针对不同的存货设置不同的科目。 （3） 选择受控科目制单的方式

系统有两种制单方式供选择：明细到客户和明细到单据

39

? 明细到客户：当将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务

的控

? 制科目相同，系统将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在总账系统中能

够根据客户来查询其详细信息。

? 明细到单据：当将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务

形成一条分录。这种方式的目的是在总账系统中也能查看到每位客户的每笔业务的详细情况。

（4） 选择非受控科目的制单方式

系统有3种制单方式供选择：明细到客户、明细到单据和汇总制单。

? 明细到客户：当将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务的

非控制科目相同，且其所带辅助核算项目也相同，则系统会自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在总账系统中能够根据客户来查询其详细信息。

? 明细到单据：当将一位客户的多笔业务合并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一

条分录。这各方式的目的是在总账系统中也能查看到第位客户的每笔业务的详细情况。 ? 汇总制单：当将多位客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务的非控制

科目相同，且其所带辅助核算项目也相同，则系统会自动将其合成一条分录。这种方式的目的是精简总账中的数据，在总账系统中只能查看到该科目的一个总的发生额。

2）供应商往来

参见客户往来设置

6.2.2 科目设置

科目设置用于设置本系统中生成凭证所需要的与存货相关的会计科目，设置科目后，系统再制单时会自动将设置的会计科目带入相应的记账凭证中。在制单之前应先在此模块中将相关科目设置正确、完整，否则无法正确生成科目完整的记账凭证。

1.存货科目设置

此功能用于设置在本生成凭证所需要的各种存货科目及差异科目。存货核算系统如果与总账系统集成使用，应该设置存货科目及差异科目，以便于系统自动生成凭证。存货科目设置后，系统在根据各单据生成与存货相关的凭证时，会自动取该设置的科目作为存货借或贷方的会计科目。

存货科目的设置一般是按仓库、存货分类或者存货来设置的。常见的存货科目主要有“库存商品”、“原材料”、材料成本差异、“委托代销商品”、“包装物”及“低值易耗品”等，如可将原料库的存货科目设置为“原材料”。

2.存货对方科目设置

“存货对方科目”主要用于设置生成凭证以及存货科目借贷方相对应的会计科目，制单之前应将存货对方科目事先设置正确、完整，否则无法生成科目完整的凭证。

在会计实务中，与存货对应的会计科目一般会因收发类别、存货类别、部门、成本对象＝存货的不同而不同，因此在设置存货对方科目时，往往将上述内容作为标准来设置对方科目。如可

40

以将收发类别为“采购入库”的存货对方科目设置为“在途物资”，这样在生成收发类别为“采购入库”的记账凭证时，系统可以根据设置的存货对方科目生成如“借：原材料，贷“在途物资”这样的余生。

3.非合理损耗科目设置

在企业的采购业务中，由于运输、装卸等原因，采购的货物会发生短缺毁损，应根据不同情况，做出相应的账务处理，属于定额内合理损耗的，就视同提高入库货物的单位成本，不另做账入理：运输部门或供货单位造成的短缺毁损，属于定额入非合理损耗的，应根据不同情况分别进行账务处理。因此，应在此事先设置好本企业可能发生的非合理损耗类型以及对应的入账科目，以便采购结算时根据具体的业务选择相应的非合理损耗类型，并由存货核算系统根据结算时记录的非合理损耗类型自动生成凭证。这里我们假设本期不设置非合理损耗科目。

4.客户往来科目设置

客户往来科目主要是设置和客户往来（应收款项）相关的记账凭证所需要的会计科目，便于系统自动对该业务进行制单，包括基本科目设置、控制科目设置、存货销售科目设置、结算方式科目设置。

? 基本科目设置：基本科目是在核算应收款项时经常用到的科目，可以在此处设置常用

科目。

? 控制科目设置：如果在核算客户的赊销欠款时，针对不同的客户（客户分类、地区分

类）分别设置了不同的应收账款科目和预收账款科目，可以先在账套参数中选择设置的依据（即选择是针对不同的客户设置，还是针对不同的客户分类设置，或者是的地区分类设置），然后在此处进行设置。 ? 存货销售科目设置：如果针对不同的存货（存货分类）分别设置不同的销售收入科目、

应交销项税科目和销售退回科目，则可以先在账套参数中选择设置的依据（即选择是针对 不同的存货设置，不是针对 不同的存货分类设置，然后在此处设置。 ? 结算方式科目设置：可以为第种结算方式设置一个默认的科目。

5.供应商往来科目设置

供应商往来科目主要是设置和供应商往来（应付款项）相关的记账凭证所需要的会计科目，便于系统自动对该类业务时行制单。包括基本科目设置、控制科目设置、存货采购科目设置、结算方式科目设置。 ? 基本科目设置：基本科目是在核算应付款项是经常用到的科目，可以在此处设置常用科目。 ? 控制科目设置：如果在核算对供应商的赊销欠款时，针对 不同的供应商（供应商分类、

地区分类）分别设置了应付账款科目和预付账款科目，可以先在账套参数中选择设置的依据（即选择是针对不同的供应商设置，还是针对不同的供应商分类设置，或者是不同的地区分类设置），然后在此处进行设置。

? 存货采购科目设置：如果针对不同的存货（存货分类）分别设置不同的采购科目、应交进

项税科目，则可以先在账套参数中选择设置的依据（即选择针对不同存货设置，还是针对不同的存货分类设置），然后在此处设置。

结算方式科目设置：可以为第种结算方式设置一个默认的科目。

41

6.2.3 录入期初余额

1.期初余额录入

2.期初差异

按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或初差价余额。

如果用户选择按部门核算，存货的差异应按核算部门输入；如果用户选择按仓库核算，存货的差异应按核算仓库输入。

3.期初记账

期初记账指将用户录入的各仓库中各种存货的所有期初数据（包括期初余额、期初差异等数据）记入库存台账、批次台账、存货明细账、存货差异账和总账等。期初数据录入完毕后，必须进行期初记账，用户才能进行日常业务处理、账薄查询、统计分析等操作。 6.3 日常业务

存货核算系统的日常业务主要包括相关单据的记账、暂估成本处理、单据制单等工作。存货核算系统能够处理采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、入库调整单等业务单据。

在本系统单独使用的情况下，可以对上述各业务相关单据执行增加、删除、修改、审核、记账、制单等操作。如果与库存管理系统或采购、销售系统集成使用，相关出/入库单据在库系统或采购、销售系统中录入，不可在本系统中录入。

6.3.1 产成品成本分配

产成品成本分配是指对已入库末记明细账的产成品进行成本分配；可随时对产成品入库单提供批量分配成本，也可从“成本核算系统”取得成本，填入入库单。成本分配时，先求出平均单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。

6.3.2 单据记账

单据记账对于存货核算系统来说意义非常重大，它是系统计算、记录、确认出/入库单据成本的关键。一方面，通过单据记账系统将用户所输入的出/入库单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账；另一方面，单据记账和存货的计价关系密切，其中先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时会进行出库成本核算。前面所录入的出/入库单记账时取该出/入库单上记载的成本进行成本核算；如果单据上无成本资料则依据初始设置的计价方式自动取价，核算出/入库成

42

本。因此，单据记账时存货系统进行存货成本核算的重要步骤。存货记账后，就可以更新存货收、发、存的数量和金额了。

这里应该提示的是全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时才能进行出库成本的计算并进行会计核算。

单据记账包括正常单据记账和特殊单据记账。特殊单据记账主要是针对挑拨业务。其他业务一般通过正常单据记账功能来执行记账。

1. 正常单据记账

单据记账在存货核算系统中意义重大。记账后的单据可以据此生成相关记账凭证；可以查询相关的存货账薄。

单据记账时，入库成本也根据前面设置的“入库单成本选择”方法进行核算。系统根据前面设置的核算方式，选择按仓库或部门所设置的存货计价方法进行出库成本核算。

（1） 当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据在“选项”中入库单成本的设置

方式进行处理。如果选择了参照手工输入，系统将不允许记账，显示颜色为蓝色；如果选择的是其他方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。

（2） 当以先进先出或后进先出法核算的红字出库单没有成本时，系统将根据在“选项”

中红字出库单成本的设置方式进行处理。如果选择的是参照手工输入，系统将不允许记账，显示颜色为蓝色；如果选择其他方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。

（3） 当以全月平均、移动平均或计划价/售价法核算的红字出库单没有成本时，单据记账

处理方式同篮字出库单。

（4） 调拨单在单据记账时，先记其他出库单：如果是全月平均核算，在选项设置中选择

按上月出库成本，则取上月平均单价带入其他出库单，并计算金额；如果时计划价核算，设置中选择用上月差异率结转差异，则从总账中取上月差异率或期初差异率计算出结转差异，并计算实际金额。然后记其他入库单，单价取出库单价，金额取出库金额。

（5） 单据记账时，查询条件中其他出/入库单不包括调拨单生成的其他出/入库单。

（6） 对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了0，系统将认为是零成本出库，如配送

件等，将不再计算此存货的出库成本。

（7） 当以先进先出或后进先出方式核算时，如果出库单记账时为零出库，系统自动按用

户设置的零成本出库方式，计算出库成本；如果用户选择手工输入，则需要用户自己输入出库单价，如果不输入，将不能记账。

（8） 当以移动平均方式核算时，如果出库单记账时移动单价为0或负数，需要用户自己

输入出库单价，如果不输入，将不能记账。

（9） 以计划价方式核算时，如果计划单价、计划金额为空或0，将不能记账。 2. 特殊单据记账

特殊单据记账主要是针对调拨业务而言。存货核算系统与库存管理系统集成使用时，在库存管理系统中填制调拨单，调拨单审核后，系统会生成相应的其他入库单和出库单，在核算系统中需要对调拨单进行特殊记账。

43

特别提示，如果调拨单在特殊单据功能中已经记账，则由其生成的其他出/入库单，不允许再进行正常单据记账。

这里本期没有调拨业务，所以不需要执行特殊单据记账。 3. 恢复单据记账

单据记账后可以恢复记账，恢复记账用于将用户已登记明细账的单据恢复到末记账状态。执行恢复记账时应注意以下几种情况。

（1） 当有出/入库调整单、计划价/售价调整记录时，恢复记账后出/入库调整单、

计划价/售价调整记录将被删除，如果需要调整，用户应重新输入。

（2） 当与采购系统集成使用、有暂估回冲处理时，恢复后单据成为暂估状态，用

户应重新进行暂估回冲处理。

（3） 对于本月已生成凭证的单据，不能恢复记账，并且其之前的单据也不能恢复

记账。如果想恢复记账，应先删除所生成的凭证。

（4） 当有计划价/售价调整记录时，所调整的存货如果在两个以上计划价/售价核算

的仓库/部门全部选择，才可进行恢复。

6.3.3 暂估成本处理

采购暂估业务可以理解为无发票到货的采购入库业务。对存货已到，但发票等结算凭证尚未收到的外购业务，可以先办理入库手续，货款以暂估价格（合同价格或计划价格）计价。下月或结算凭证到达后，通过红字予以冲销并按结算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭证补差。冲销暂估入库的方法主要有三种：月初回冲、单到回冲和单到补差，企业可结合本单位的具体情况进行选择。暂估入库方式在初始化时一次性设置，确定以后，本期不能再修改。

1. 月初回冲

月初回冲是指每月初将上月的暂估入库单进行冲销，系统会自动生成对应的红字回冲单，当收到采购发票并进行结算后系统会根据发票中所列的金额，生成相对应的篮字回冲单。

对于以前月份暂估、本月报销的非受托代销业务，当选择月初回冲方式时，处理方法如下：月初对上月末报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成篮字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。

月末时，对本月末报销的红字入库单进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与原金额相同，用户不能修改。

自动生成的篮字暂估单，系统直接记入明细账，用户不能修改。月初回冲方式的业务处理流程如图6-3所示。

2. 单到回冲

单到回冲是指在收到发票并结算的时候将暂估入库单进行冲销，系统会自动生成对

44

应的红字回冲单，并根据发票中的有关信息生成蓝字回冲单。

对于以前月份暂估、本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时，处理方法如下：查找明细账中对应的单据记录，依据其生成红字回冲单、蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。

自动生成的红字回冲单和蓝字报销单，系统直接记入明细账，用户不能修改。 红字回冲单的金额为原入库单据的暂估金额，方向与原暂估金额相反。 单到回冲方式的业务处理流程如图6-4所示。

3. 单到补差

单到补差是指在收到发票并结算时，如果发票金额与暂估金额不等，将它们之间的差额进行调整。

对于以前月份暂估、本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时，处理方法如下：查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回末报销处理状态。

生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。

如果报销金额与暂估金额的差额为0，则不生成调整单；如果差额不为0，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。单到补差方式的业务处理流程如图6-5所示。

如果本月暂估的入库单以记账，报销后在本模块中对其进行暂估处理；对于本暂估并报销的受托代销采购业务，直接修改明细账中对应记录的入库成本，并按不同的计价方式作相应的调整。

其中全月平均法调整相应明细账中记录的入库成本。移动平均法调整相应明细账中记录的入库成本，重新计算其以下的非自填的出库金额，并回填出库单；如果结余数量为0或单价为负，则出库单价取上一条记录的单价。计划单价法调整相应差一张中记录的借方差异或贷方差异，与原差异借方之和大于0，记借方；小于0，记贷方。售价法调整相应差价账中记录的贷方差异。先进先出法、后进先出法调整相应明细账中记录的入库成本，同时调整计价辅助数据；如果有库时，调整对应的出库记录的出成本，出库成本调整成对应的入库成库成本。个别计价法调整相应明细账中记录的入库成本；如果有库时，调整对应的出库记录的出库成本，出库成本调整成对应的入库成本。 6.3.4平均单价计算

先进先出法、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时就可以进行出库成本核算，记账后能随时了解到存货的出库成本；而全月一次平均法往往只能在月底，全部存货业务结束后才能得出去全月的平均成本，在平时是无法得知存货的确切平均成本的。

核算系统提供了随时了解全月平均单价的功能，平均单价包括以下两部分：计算本月全月单价；查询以前月份全月平均单价。只有按全月平均法计价的仓库才能进入本功能。

平均单价计算方法公式如下：

平均单价=月初金额+本月入库金额-本月出库调整金额 月初数量+本月入库数量-本月出库调整数量

45

? ? ? ? ?

月初金额：现会计月份的期初金额。 月初数量：现会计月份的期初数量。

本月入库金额：现会计月份的入库发生金额。 本月入库数量：现会计月份的入库发生数量。

本月出库调整金额：现会计月份的出库发生金额，包括出库单中用户自填的金额和出库调整单的金额。

? 本月出库调整数量：现会计月份出库单中用户自填金额的数量。

这里所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理后所计算的平均单价，才用于计算最终的出库成本。

如果输入已期末处理的月份，系统将自动显示所选月份的平均单价表；如果输入的月份是期末未处理的本会计月，系统将计算本月已发生业务的平均单价。 6.3.5月末处理

当日常业务全部完成后，应计算安全月平均方式核算的存货的存货的全月平均单价及其本会计月的出库成本：计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；并对已完成日常业务的仓库/部门做处理标志。核算系统的这操作称为“月末处理”。

当所选仓库/部门为计划价/售价核算时，系统自动计算此仓库/部门中各存货的差异率/差价率，并形成差异/差价结转单，此单据不可修改。

当所选仓库/为全月平均方式和算时，系统自动计算此仓库/部门中各存货的全月平均单价，并计算本会计月的出库成本（不包括已填成本的出库），生成期末成本处理表，可对此表进行打印；如果出库成本不符合要求，可取消期末处理，然后对出库成本进行调整后，再进行处理。如果执行完期末处理，系统将对明细账填出出库成本。

当所选仓库/部门为上述两种核算方式以外的其他计价方式时，系统将自动表示此仓库/部门的期末处理标志。

期末成本计算每月只能执行一次，因此要特别小心，一定要仔细检查是否已把全部日常业务做完了。如果是在结账日之前执行，则当月的出/入库单将不能在本会计期间录入。 6.4凭证处理

凭证处理用于对本会计月已记账单据生成凭证，系统在完成单据并进行出/入库核算后，就可以生成记账凭证了。凭证生成以后可以进行修改、查询等操作。存货核算管理系统生成的记账凭证会自动传递到总账系统，实现财务和业务的一体化管理。

存货系统的凭证是根据前面核算的原始单据直接生成的。在生成凭证时，首先应该选择相应的原始单据，如采购入库单、销售出库等；然后在系统内进行制单处理，系统会根据单据上记载的信息，并根据前面设置的存货科目，自动将会计科目和相应的金额登记到记账凭证上。需要注意的是如果前面进行初始设置时，存货科目设置没有定义或定义不完整，这里生成的记账凭证的科目栏也是不完整的。

核算系统的制单包括购销单据制单和往来单据制单。

6.4.1购销单据制单

购销单据制单主要是采购入库单、销售出库单、其他出/入库单、出/入库调整单、价格调整单、差异结转单、红字回冲单、蓝字回冲单等单据的制单。制单时，系统根据初始化是设置的存货科目和存货对应科目自动生成相应的记账凭证。凭证生成后可以修改，保存后自动传递

46

给总账。

1. 采购入库单制单

采购入库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的采购入库单生成记账凭证的工作。企业采购进来的存货完成入库后，应该根据采购入库结算的入库成本结转采购存货的入库成本。采购入库制单时，系统根据初始设置，借方取预置的存货科目，贷方取预置的对方科目中收发类别对应的科目。采购入库制单会生成诸如下面的凭证。 借：原材料、库存商品等——存货科目 贷：在途物资等——对应科目

存货科目记载的金额是根据采购入库单和采购发票执行采购结算后确定的采购成本。

2. 材料出库单制单

材料出库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的材料出库单生成记账凭证的工作。企业应该根据选择的成本核算的方法，定期根据材料出库单结转材料出库的成本。材料出库制单时，系统根据初始设置，贷方取预置的存货科目，借方取预置的对方科目中收发类别为“材料领用出库”对应的科目。材料出库制单会生成诸如下面的凭证。 借：生产成本等——对应科目 贷：原材料等——存货科目

在先进先出、后进先出、移动平均、个别计价的仓库中，材料的金额是根据材料出库单经过单据记账后系统自动计算出来的。在全月平均、计划价/售价法计价在期末处理之后由系统计算出来的。

3. 产成品入库单制单

产成品入库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的产成品入库单生成记账凭证的工作。产成品成本可以通过产成品成本分配计入产成品入库单。产成品入库单制单时，系统根据初始设置，借方取预置的存货科目，贷方取预置的对方科目中收发类别为“产成品入库”对应的科目。产成品入库单制单会生成诸如下面的凭证。 借：库存商品等——存货科目 贷：生产成本等——对应科目

库存商品的金额是根据产成品入库单记载或产成品分配后的金额，经过单据记账过期末处理操作后系统自动计算得出的。

4. 销售出库单制单

销售出库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的销售出库单生成记账凭证的工作。企业应该根据选择的成本核算的方法，定期根据销售出库单结转销售出库的销售成本。销售出库单时，系统根据初始设置，贷方取预置的存货科目，借方取预置的对方科目中收发类别对应的科目。销售出库制单会生成诸如下面的凭证。 借：主营业务成本等——对应科目 贷：库存商品等——存货科目

使用先进先出、后进先出、移动平均、个别计价的仓库，其库存商品的金额是根据销售出库单经过

47

单据记账后系统自动计算的；而使用在全月平均、计划价/售价法计价的，是在期末处理之后由系统计算出来的。

5其他入库单制单

其他入库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的其他入库单生成记账凭证的工作。其他入库单制单包括调拨入库业务、组装、拆卸、形态转换等业务的制单处理。

进行其他入库制单，系统根据初始设置，借方取预置的存货科目，货方取预置的对方科目。其

他入库单制单会生成类似下面的凭证。

借：库存商品等-----存货科目

货：待处理财产损益等------对方科目

6．其他出库单制单

其他出库单制单是根据审核并完成单据记账处理后的其他出库单生成记账凭证的共工作。其他出库单制单包括调拨出库业务、盘污出库业务、组装、折卸、形态转换等业务的制单处理。

进行其他出库制单，系统根据初始设置，借方取预置的存货科目，货方取预置的对方科目。其他出库单制单会生成类似下面的凭证

借：待处理财产损益等------对方科目 货：库存商品等-----存货科目

6.4.2往来单据制单

为了实现对销售发票、预收款单、核销单及应收转账业务的会计处理，可以使用客户往来制单

功能进行制单。制单时，系统根据初始设置的客户往来科目和供应商往来科目自动生成相应的记账凭证 1. 客户往来制单

客户往来制单的工作主要包括发票制单、应收单制单、核销制单、汇兑损益制单、转账制单、并账制单、现结制单等。

其中发票制单生成诸如下列的记账凭证。 借：应收账款----------XX客户（应收客户） 货：主营业务收入（销售收入科目）

应交税费------应交增值税------销项税额（销售税金科目） 核销制单生成诸如下记账凭证。 借：银行存款

贷：应收账款等科目

借方科目为表头结算科目。贷方科目款项类型如应收款，为应收科目；款项类型为预收款，则贷方科目为预收科目；款项类型为其他费用，则贷方科目为费用科目。若无科目，则用户需要手工输入科目。 应收款项形成后，企业应在约定日期内及时收款，收款后形成收款单，收款单经批准审核后，即可进行收款单制单，系统根据收款单上记载单相关信息生成记账凭证，并传递给总账系统进行进一步处理。 这里的“应收账款”为应收系统的受控科目，在核算系统和总账系统集成应用的情况下，必须要在总账系统中将“应收账款”科目定义为客户往来核算，并将其指定为应收系统受控科目，这样核算系统才能使用该科目制单。一般情况下，可以通过总账参数设置“不允许使用其他系统受控科目”制单，这样应收账款只能在核算系统中制单，总账系统无权利用其制单。这样可以保证日常业务处理后核算系统和总账系统数据的对账平衡。 2.供应商往来制单

供应商往来制单的工作主要包括发票制单、核销制单、汇兑损益制单、转账制单、并账制单、现结

48

制单等。

其中发票制单生成诸如下列的记账凭证。 借：在途物资（采购科目）

贷：应付账款—XX供应商（应付科目）

应交税费—应交增值税—进项税额（采购税金科目） 核销制单生成诸如下列的记账凭证。 借：应付账款等 贷：银行存款

借方科目为表头结算科目。贷方科目款项类型如应收款，为应收科目；款项类型为预收款，则贷方科目为预收科目；款项类型为其他费用，则贷方科目为费用科目。若无科目，邪恶用户需要手工输入科目。

应收款项形成后，企业应在约定日期内及时收款，收款后形成收款单，收款单经批准审核后，即可进行收款制单，系统根据收款单上记载的相关信息生成记账凭证，并传递给总账系统进行进一步处理。 这里的“应付账款”必须为应付系统的受控科目，在核算系统和总账系统集成应用的情况下，必须要在总账系统中将“应付账款”科目定义为供应商往来核算，并将其指定为应付系统受控科目，这样核算系统才能使用该科目制单。一般情况下，可以通过总账参数设置“不允许使用其他系统受控科目”制单，这样应付账款只能在核算系统中制单，总账系统无权利用其制单。这样可以保证日常业务处理后核算系统和总账系统数据的对账平衡。

6.4.3 凭证列表

凭证生成后可以利用凭证查询列表来查询已生成的凭证。凭证列表的功能主要有打印、预览、输出、过滤、删除等。双击某行的凭证查询列表可以将该张凭证显示出来，在总账系统审核前，在此对凭证进行修改、删除等操作，也可以对生成的凭证进行打印输出。

6.5 月末业务

存货核算系统的月末业务主要包括期末处理、账表查询和月末结账。期末处理，参见日常业务的内容。

6.5.1 账表查询

在账表查询功能中可以查询存货明细账、总账、出/入库流水账、入库汇总表、出库汇总表、差异分摊表、存货结存表查询、收、发、存汇总表、暂估材料/商品余额表等账表。 明细账用于查询本会计年度各月份以记账的各存货的明细账。

总账用于输出存货的总分类账，本账薄以借、贷、余的形式反映各存货的各月份的收发金额。 出/入库流水账用于查询当年任意日期范围内存货的出/入库情况，提供一个简捷方便的对账、查账的出/入库流水账，可分已记账、未记账、全部单据的流水账。 入库汇总表用于对某期间的入库存货进行统计汇总。、 出库汇总表用来对某期间的出库存货进行统计汇总。 存货结存表用于查询各仓库产成品各存货的结存状况。

收、发、存汇总表用于对某期间以记账存货的收、发、存数量金额进行统计汇总，该表中横向反映的是存货的收发类别。

49

暂估材料/商品余额表统计明细账用于查询暂估入库的存货的数量和入库成本明细，分析不同期间的暂估单据入库及报销情况。

6.5.2 月末结账

月末结账工作，对本月账薄做结账标志，如果与采购集成使用，并且暂估处理方式选择“月初回冲”，则同时生成下月红字回冲单等。月末结账后将不能再进行当前会计月的工作，只能做下个会计月的日常工作。

任务导入 四方股份有限公司2012年1月开始使用畅捷通T3企业管理信息化软件进行存货核算。其具体的分工为，由“KJZG王强”进行存货核算系统初始化，由“KJCG陈光”完成所有存货核算的处理。

任务16 核算系统初始化

? 具体任务 ? 设置存货科目 ? 设置存货对方科目 ? 设置供应商往来科目

? 设置客户往来和供应商往来结算方式对应科目 案例

该公司存货科目设置

仓库名称 原料库 成品库

2.该公司存货对方科目设置 收发类别编码 11 12 13 21 22 类别名称 采购入库 产成品入库 退料入库 销售出库 材料领用出库 对方科目编码 1402 5001 1403 6401 5001 存货对方科目 在途物资 生产成本 原材料 主营业务成本 生产成本 科目编码 1403 1405 存货科目 原材料 库存商品 3.该公司客户往来科目设置 （1）基本科目设置如下。 应收科目（本币）：应收账款（1122）；销售收入科目：主营业务收入（6001）；应交增值税科目：应交税费——应交增值税——销项税额（22210102）；销售退回科目：主营业务收入（6001）；

50

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/c77p.html