审计技术习题演练

审计技术习题演练--缩合重要题

1．简单随机抽样要求： a，总体均匀

b．总体中每一项目被选中的机会相等 c．分布或原始数据大体是正态的 d．预计偏差水平低(少于5％)

2．一个审计师要从上年的50000个收款总体中选出200个销售 收款。收款单据事先编号，按日期和编号排列。审计师在第一个25 个收款单中任意抽出一份，然后每隔25个收款单据抽取一份。这种 抽样程序是： a．系统随机抽样 b．货币单位抽样 c．判断抽样 d．变量抽样

3．内部审计师正在进行一次绩效审计，检查快件是否只被用于 必需的情形。为检测成本一效益，审计师选择了100个最近的快件来 检查。这种抽样的主要缺点是； a．不能对所有快件业务作总体推断 b．样本量太小，不代表总体 c．未评价该领域的控制 d．未确定总体

4．为评价一个大量、异质的存货而进行分层抽样。下列哪项最 不宜作为分层的标准? a．货币单位 b．数量 c．周转额 d．存放地点

5．哪项不是一个好的分层随机抽样的标准? a，每个项目只能属于一个层次 b．总体必需正态分布

c．必需有方法能将异质的总体区分为比较均质的层次 d．每个层次中的样本数必需已知或可知 6．在一个地区调查城市居民看电视的习惯，首先用统计抽样确定地区，在选择的区域内，用统计抽样选择街区，在选定的街区内，再随机选择居民，这种抽样叫： a．属性抽样 b．分层抽样 c，分组抽样

d． Interval sampling

7、你正在查找销售发票记录的错误，下列哪个因素对确定检查的销售发票数影响最大? a．当期发票总数 b．预计损失

c．认为重要的销售额

d．确定的精确度

8、在审计一个政府机构时，你正在查找分类不当的支出。假定使用统计抽样方法，下列哪项影响检查的样本数量? a．预算对该机构的重要性

b．上期审计发现的不当分类支出数 c．内控体系质量

d．估计的偏差率十、抽样方法

1．内部审计人员怀疑从一小部分供货商处获取的发票有严重错误，因此只对被怀疑部分进行抽样，这样选取样本进行检查的主要缺点是： a．难以获得抽样样本

b．不能确定与供应商发票总体相关的抽样误差 c．样本缺乏正态分布的形态 d．导致选择更多的抽样单位

2．当运用抽样审计的方法时，怎样才能获得充分的审计证据： a．当审计对象总体内的每个项目均有被选取的机会时

b．当样本的标准离差小于或等于所对应总体的标准离差时 c．当收集的审计证据直接与审计人员需要验证的事项有关时 d．合理保证所选样本能够代表抽样总体时

3．为度量抽样获得的审计证据使审计人员对于抽样总体得出错 误结论的风险，

a．抽样总体内的每一个项目有均等的被选取的机会

b．抽样总体内每一个项目被选取的机会与其占帐面余额的比例 相对应

c．抽样总体内的一个项目有相等的机会或按确定的概率被选中 d．必须已知总体误差

4．内审人员根据抽样获得的证据而得出的审计结论，存在着抽 样风险，以下哪种属于抽样风险： a．推断的抽样结果超出测试的总体 b．对样本运用了不适当的审计程序 c．对样本数据运用了错误的审计程序 d．根据样本数据得出错误结论

5．在评估运用统计抽样方法获得的审计证据时，存在着某些固 有风险，例如B风险或第二类型风险，也就是未能 a．恰当定义被抽样的总体 b．从总体中随机选取样本

c．拒绝表明帐户金额不存在重大错误的抽样结果，而实际上帐户存在重大错误 d．接受表明帐户余额不存在重大错误的抽样结果，而实际上也不存在重大错误 6，90％的可信赖程度是指： a，预期误差为10％

b，估计的结果在真实总体金额的10％范围内

c．抽样结果与总体真实值间的差异不超过一个确定的金额的可能性为90％ d．比预期95％的可信赖程度所需要的样本量更大

7．在统计抽样时，审计人员设定的恰当的可信赖程度和计划抽样误差将影响到实质性测试的样本量。下列哪个因素在确定计划抽样误差时可不予考虑?

a．抽样风险

b. 帐户余额重要性水平

c．可执行抽样的审计资源 d、审计测试的目的

8．某审计人员从发票总体中选取的样本平均值为$150，抽样误 差为土$30，可信赖程度为95％。下列哪种表述是正确的?

a．在重复抽样的情况下，估计的真实总体的平均值有95％可能 为$150

b．真实总体的平均值为$150的概率为95％

c．在重复抽样的情况下，真实总体的平均值落在样本平均值土 $30的区间内

d．真实总体的平均值落在$120至$180范围内的概率为95％ 9．某审计人员从包含10000个对象的审计总体中随机选取了 225个审计对象，并计算出样本的标准离差为$386，抽样误差为土 $50．40，可信赖程度为95％，如果选取的样本量为900，样本标准 离差为$386，那么抽样误差应接近： a， $200 b． $100 c． $25 d． $13

10．某会计部门报告的应付帐款帐户余额为$175000，你将愿意 接受与真实金额差$15000范围内的误差，运用变量抽样的方法，你 计算出95％的置信区间为$173000至$190000，因此，你将会 a．发现不可能确定帐户金额的可接受程度 L接受更低的可信赖程度下的余额

c．在整个不接受帐户余额和要求调整前选取更大的样本量 d．接受$175000作为帐户余额，因其置信区间在重要性范围内 1L在进行统计抽样时，下列哪种用来估计总体离散程度： a．基本误差 b．范围 c．标准离差 d．置信区间

12．总体的离散程度，用标准离差来衡量，即 a．个别项目值在总体平均值周围的离散程度 b．分布的对称程度

c．大样本量(至少30个)接近正态分布的程度 d．样本估计接近总体特征的程度

13．审计人员可以通过以下方法改变统计抽样时样本平均值的 标准偏差： a，总体分层 b．增加样本量 c．减少样本量

d．以上方法均可以

14，某审计人员随机选取发票作为样本并计算样本的平均值，然后审计人员计算出样本平均值的标准偏差，该信息可运用于：

a，计算特定对象在抽样范围内的离散程度

b，决定抽样的标准离差

c．在相同的样本规模的情况下，所有可能被选中的发票样本的离散程度 d．进行差额估计避免过大的样本量

15．在对某一帐户进行实质性测试时，审计人员假设不存在重大错误，抽样结果支持该种假设，而实际上存在重大错误，该种风险为： a．误拒风险 b．Q风险 c．误受风险

d．第一类型风险

16．在评估统计抽样结果时，限定的总体修正系数： a．可以大于1

b．当样本占总体的比例大时，影响小 c．在重复抽样时需要 d．减少样本规模

17．某制造业公司的内部审计人员分析生产过程中的成本变化，以确定其统计重要性，下列哪种抽样技术最有可能用于该目的? a．MarkOv链 b．蒙特卡罗法 c．概率论的运用 d．敏感性分析

18．在对一个处理健康保险赔偿的部门进行审计时，采用抽样以 测试是否存在虚假赔付，虽然并不存在这种嫌疑。最适当的抽样方法 是：

a．属性抽样 b．发现抽样 c．变量抽样 d，停一走抽样

19．公路与安全部门的审计人员需要估计使用公路系统的带拖 车的卡车的平均重量，必须运用哪种估计方法? a．单位平均值估计 b．差额估计 c．比率估计 d． PPS

20．何时不适合运用比率估计抽样方法估计偏差? a．如果帐面价值与审计总体的价值差额很小

b．如果审计总体的价值与帐面价值的平均差额很小 c．如果帐面价值与审计总体的价值差额很大

d．如果审计总体的价值与帐面价值的平均差额很大

21．某内部审计人员拟对应收帐款的高估进行抽样审计，当运用 系统选样时，自动进行分层的统计抽样方法是： a．属性抽样

b．比率估计抽样 c．货币单位抽样

d．单位平均值抽样 ．

22．下列哪一选项最好地描述了PPS抽样方法的固有限制； a．只能用于资产帐户的实质性测试

b．比较复杂并且要求用计算机进行计算

c．误差率必须很大并且该误差必须为高估误差 d．误差率必须很小并且该误差必须为高估误差 23．某内部审计人员拟对现有存货数量的记录的准确性(与实际存货数量进行比较)进行测试，在下列哪种情况下，审计人员最不可能运用停一走抽样方法? a．被抽样的总体过大

b．审计人员预计总体含有很高的偏差率 c．审计人员拟选取相对较小的样本量

d．审计人员拟为总体的估计离差确定一个误差上限

24．一种统计抽样技术将减少样本量，即使在不相符的比率很低的情况下，这种抽样方法是：

a．比率估计抽样 b．差额估计抽样

c．分层单位平均值抽样 d．停一走抽样

25，某审计人员拟对大量的发票进行属性抽样以估计实际的偏差率，下列因素中哪个因素对审计人员来说是最重要的? a．审计目标 b．总体的规模

c．预期的可信赖程度 d．总体的离散程度

26．当进行属性抽样时，预期的偏差与最大的可容忍误差之间差 异是： a．精确程度 b，可靠程度 c．分散程度 d． SkeWneSS

27，审计人员对随机选取的200张发票进行测试，发现35张没 有被批准支付款项，在95％的可信赖程度下，应确定什么样的精确 程度?

a． 6．9％ b． 5．3％ c． 9．1％ d． 3．5％

28．当运用变量抽样方法时，一般应避免选择很小的随机取得的 样本量(小于30)，因为：

a．估计的总体的标准离差将不均衡地增加 b．不能确定样本平均值的分布状态 c．估计的总体平均值将不均衡地增加 d．抽样风险将不均衡地增加

29．在运用变量抽样方法时，审计人员试图： a．估计相关的数量化的特征

b．确定某种特定属性发生的变化率 c．发现至少一种重要偏差

d．在误差范围内预计总体的货币金额

30．某内部审计人员正在运用变量估计的统计抽样方法估计大量存货(零件)的货币金额，给出的样本标准离差是$400，样本量为400，two—tail置信区间为95％，审计师确定的每个零件平均货 币金额的误差为： a． 土$39 b． ±$2 c， 土$52 d， 土$20

31．在运用单位平均估计抽样的方法时，已知以下信息：报告的帐面价值为$600000，估计的总价值$591000、允许的抽样误差为土 22000，可容忍误差为土45000，关于报告的帐面价值的结论是：

a．只在误拒风险至少是误受风险的两倍时可接受 b．可以接受 c．不可以接受

d．只在误受风险至少是误拒风险的两倍时接受

32．对共有10000个样本的存货进行统计抽样，样本的平均值为 $25，平均值的标准误差为$1，其总价值在95．5％的可信赖程度下(C＝2．0)，应落在以下哪一个区间内? a． $230000至$270000 b． $240000至$260000 c． $240450至$259550 d． $250000至$270000

33．某审计人员有如下发现：“对100个随机抽取的对象中的20个进行测试，发现漏记$200的采购现金折扣”，这个变量抽样的发?现是不充分的，因为： a．该建议没有明确作用 b．没有定义抽样方法 c．金额不重要

d．没有提供可能对总体产生的影响

34．在运用单位金额抽样方法选取样本对存货进行估值时，该方 法得出的结论所显示的样本特征与以下哪种方法得出的结果大体相 当：

a．单位平均估计抽样或直接的不分层抽样 b．按金额分层的变量抽样方法 c．选取存货记录时起点随机确定

d．在不分层的情况下运用差额或比例估计的抽样方法

35．当一个内部审计人员运用货币单位统计抽样方法检查发票 的总价值时，每张发票： a．有均等的被抽中的概率 b．可用不止一个货币单位 c．有未知的被选中的概率

d．被选中的概率与其货币价值成比例

36．当运用单位金额统计抽样方法对应收帐款帐户进行审计时， 以下哪种方法不合适?

a．在评估样本时，正、反向错误加总考虑 b．同样的帐户余额可被选中不止一次

c．随机选择一个起点，然后按一定金额单位的间隔选取样本 (系统抽样)

d．按货币单位选择样本，而不是按帐户选择样本 37．如出现以下哪种情况，采用PPS抽样是无效的? a．被审计的是银行帐户 b．将做出统计推断 c. 每个帐户同样重要 d．抽样样本的数量很多 十一、内部审计师职业道德

1．在一个职业组织内建立行为规范的最主要的目的是： a．减少成员因不符合标准的工作而被控告的情况 b．使成员按基本相同的胜任能力工作

c．展示相对于被服务对象利益的可接受的职责 d．要求成员展示与它们的组织有关的事项的忠诚

2．一个会计组织建立了所有成员的道德准则。下列哪项描述了 这个组织建立职业道德准则的最初目的?

a．列出关于遵守胜任能力、道德、忠诚和尊严等标准的职业行 为的评价指标

b．建立关于有效的会计实践的标准以供遵循

c．建立一个框架，使得会计政策被有效地确定和执行 d．建立用于评价新会计人员的标准

3．“应有的谨慎指合理的谨慎和胜任能力，不是一贯正确或非凡 的实践”，这句话使得下列哪项不是必须的： a．以合理的程度实施检查和验证 b，实施广泛的检查

c．合理假设一贯性不存在

d．考虑重要不合规事项的可能性

4．内部审计师发现，一个应收款职员可以接触和控制货币资金

收入。几年前这个审计师曾和这个职员共事数年，高度信任这个人。

所以审计师在工作底稿中记录关于收入的内控是恰当的。审计师遵．循了职业道德准则吗?

a．是的，已有合理的谨慎 b．不，不合规事项未被记录

c．不，可能发生非法行为的情况变化未被披露 d．是的，工作底稿中有注解

5．道德准则要求HA成员在履行职责时具备三项条件，它们是； a，忠诚、独立和勤奋 b．守时、庄重和透明 c．知识、技术和纪律 d．准时、忠诚和尊严

6．一个为一家化工厂工作的CIA相信这个工厂违法排放有毒废 物，出于对工厂的忠诚，未搜集关于排放废物的证据，这个审计师：

a．违反职业道德准则，因为参与非法活动 b．违反道德准则，因为未保护大众利益 c．不违反道德准则，所有职工都要忠诚

d．不违反道德准则，不当行为证据未被搜集

7．下列哪项同时存在的行为将破坏审计师的道德： a．内部审计师和知名慈善组织的地方内部负责人 b．内部审计师和兼职商业险经纪人

c．内部审计师和本地培养雇员的商业大学非主要成员

d．内部审计师和公开在当地报纸广告载明月租金的公寓房的房 主 ，

8．内部审计师应当谨慎处理与雇主以外的人或机构的关系，下 列哪项对内部审计师产生负面影响最小： a．为咨询服务，从职业组织取得报酬 b．为竞争对手充当顾问 c．为供货商充当顾问

d．和外部人员讨论审计计划和结果

9．在审计过程中，审计师发现一个职员贪污。尽管这是遇到的 第一个贪污且公司有保卫部门，审计师自行决定讯问嫌疑犯；如果违 反职业道德，他违反了什么? a．未尽应有勤勉 b．对机构不忠诚

c．在此领域胜任能力不足 d．违法

10．一家机构最近任命一位前营业经理担任内审负责人。新领导 既不是IIA全员，也不是CIA。因此内审机构将按新领导的标准运 行，而不是IIA标准。四个职员都是IIA会员，但不是CIA。根据道 德准则，哪项是职员的最恰当行为：

a，不适用道德准则，因为审计师不是CIA b．应当以适当方式遵行职业标准 c．必须对机构表示忠诚，忽略标准 d．审计师应当辞职以避免不当行为

11、在审计时，一个CIA发现某个职员在为公司利益从事间谍 活动。根据道德准则，审计师应当： a．在机构内向有关人说明此事项

b．不宜采取行动，因为此行为对公司无害

c．在工作底稿中记录，但在报告中不披露，因为此行为对公司 有益

d．向政府主管部门报告

12．某CIA被发现严重违反道德准则，哪项是最可能的IIA的 纪律行动?该CIA将：

a．被要求参加40小时继续教育 b，重新参加CIA考试 c．丧失IIA资格 d．罚款不超过$1000

十二、内部审计标准

1．根据“责任说明”，内审部门的权力被限于什么确定的部分? a．董事会和主计长 b．高级经理和标准 c．经理和董事会

d．审计委员会和首席财务官

2．一个公司的总裁与内审负责人首次见面，并要求其描述内审 的总体职责。内审负责人应当如何描述?

a．独立评价经营活动，通过评价和测试控制有效性来为管理服 务

b．评价保护资产的方法，并证实资产的存在

c．保证遵守对经营和报告有显著影响的政策、计划、程序和法 规

d．检查财务和经营信息的可靠性、完整性以及检查确定、计量、 分类和报告这些信息的方法

3．一个新成立的内审部门的章程正在起草。下列哪项机构状况 最合适?

a．内审负责人向首席执行官报告，但可接触董事会 b．内审负责人是审计委员会成员之一 c．内审负责人向首席财务官报告 d．内审负责人向管理副总裁报告

4、根据标准110节，内审部门的目标、权力和职责应当以书面 形式(章程)确定。董事会批准的章程，可加强内审部门的： a．应有的职业谨慎 b．机构中的地位 c，与经理的关系 d．独立性

5．下列各项可能损害内审客观性，除了： a。利益冲突

b．被审单位熟悉审计师，缺少轮换 c。审计师以临时的基础假定经营责任 d．必要时依靠外部专家的意见

6。根据标准，内部审计师应当检查因下列因素导致的资产损失的实物防范措施： a，不适当运用会计政策

b．不是由成本决定的程序 ． c，暴露

d。实物设备不当运用

7。在评价资源利用的效率和效果时，内部审计师的责任是： a．确定是否建立运营标准 b，测试资产的存在

c．评价营业信息的可靠性 d．证实资产计价的精确性

8．根据标准，内部审计师对经营目标的作用包括 a．批准经营目标

b．证明运用的假设是否确当 c．开发和实施控制程序

d．完成预计的运营程序结果

9．标准要求内审负责人建立质量控制程序以评价内审部门活 动。下列各项都是质量控制应考虑的要素，除了：

a．内部审计师未发现导致财务报告或内部报告误报或误导的重 要错误

b．可对机构产生负面影响的事件

c。管理者，有意或无意地，可能作出增加机构负债的的决策 d．财务报告或内部报告中可能包含错误

11．内审是一发展的职业。关于内审范围的表述下列哪项是最新 的?

a．内审包括评价资源利用的效率和效果

b．内审包括评价政策、计划、程序和法规的遵守情况 c．内审包括证实资产的存在以及评价资产保护措施 d． 内审正从财务导向更多地倾向于经营导向 十三、内审介绍

1．哪项是内审目标的最好表述? a．帮助机构成员有效履行职责

b．帮助经理设计和实施会计控制系统 c．检查和评价会计系统，为经理服务 d．为外部审计师监督内控系统

2．根据内审职责说明，下列哪项不包括在内审功能中： a．评价资源利用的效率和效果

b．评价战略计划程序，评价数量化的或非数量化的管理决策 c．评价资产保护措施，证实资产存在

d．检查运营是否符合目标，检查运营是否按计划进行 3．下列哪项是IIA的主要目标：

a．培养、推进和传播关于内部审计及相关主题的信息 b．观察内部审计师的活动

c．推进所有机构必须遵循的标准

d．调查CIA违反IIA道德准则的控告

4．根据标准序言，内审职业标准的目的之一是： a．鼓励内审职业化

b．建立内审部门独立性，加强内审客观性 c．鼓励外部审计师更多利用内审工作 d．建立指导和评价内审工作的基础 5、下列哪项不是IIA道德准则的目的? a．确定内审中的基本准则

b．要求IIA成员保持较高行为标准 c．加大内审职业责任

d．展示其成员对内审责任的与其服务对象不同的理解

6．独立性使审计师可发表公正的、不偏不倚的判断，达到独立 性的最好方法是：

a．个人知识和技能 b．组织地位和客观性 c．机构的督导

d．机构知识和技能

7．建立内审职能的主要原因是：

a．为减轻管理层对建立有效控制体系的责任 b．保护机构的资源

c，保证决策用的财务和经营信息的准确、可靠和及时 d．帮助机构成员评价和测试已存在的内控体系的效果。 8．内部审计师防止舞弊责任不包括： a．确定机构环境是否鼓励控制意识 b．保证舞弊不发生

c．知晓舞弊经常发生的业务 ，

d．评价管理层用于防止舞弊的措施的效果 9．内审职业发展主要是因：

a．毕业生和有经验的审计师的兴趣 b．外部审计范围限制

c．职业标准包括了对背景知识和技能的更高要求 d．经营复杂程度提高

10．审计委员会目标很多，其中一部分直接有益于内部审计。审 计委员会对内部审计的最大作用是：

a．保证审计独立性，避免管理层的不恰当影响 b．评价年度审计计划并监督审计结果

c．批准审计计划、雇佣人员、与内部审计师会谈等 d．复核特定经营活动的程序手册并与公司雇员讨论 11．下列哪项最适于内审复核内控系统恰当性的目的： a．为决定实现审计目标的测试的性质、时间和程序 b. 为保证修正内控系统中的主要缺陷

c．确立内控系统是否为有效实现机构目标提供合理保证

d. 确定内控能否保证会计记录正确、财务报告公允 PART I ．

1、某生产企业在生产过程中大量使用螺丝、螺栓、垫圈和手套等价值低的小物品。当购买这些货物时，他们的成批的数量被记人存货。箱子放在车间地板上以便随时使用。需要时，箱子被从存货中再装满，同时将使用的物品的成本记人耗用帐户。下列哪项是合适的控制提高措施；

a．将箱子放人存货仓库

b．需要将耗用成本报告与预算进行对比分析 c．在工作时间将箱子锁上

d．对小额成本而言，不需上述控制

一个大型生产企业的内部审计师被要求检查公司的产品计划系统。与LAN相连的PC收集的产品数据用于通过电子数据交换自动定货。根据下月产品计划和MRP确定的单位产品耗用量从指定供货商进货。

2、生产线曾因供应不足出现停产，管理部门想知道原因。下列哪项审计程序最合适? a．确定访问控制是否能充分防止输入错误数据到产品数据库 ? b，用通用审计软件生成导致停产的短缺的清单并进行分析

c，通过PC数据库随机选择现有存货并和实际存货比较

d．对确定日期的产品信息进行随机抽样，并追踪输入LAN产品 数据库的信息

3、审计师想确定购买需求是否随生产技术而更新。下列哪项程 序最能达到审计目标?

a．根据目前产量和适应新生产技术的MRP重新计算需求量，和 系统产生的同期定货进行比较

b．开发测试数据并输入LAN，比较测试数据产生的定货和产品 数据产生的定货

c．用通用审计软件产生一个过量存货的报告，并比较存货和当 前产量

d. 对几期产量估计和MRP进行抽样，并追踪至系统以确定输 入是精确的

4、下列哪项是初步调查的最佳表述? a．用于理解管理目标的标准调查问卷

b，关于重要职员能力、知识和倾向的统计抽样

c．对财务控制系统的“穿行”，以确定风险和相关控制 d．用于熟悉业务和风险，并确定审计重点的程序 5、下列哪项不包括在测试供货政策的审计程序中： a．确定agreed—upon lot sizes是否由供货商确定 b．确定只从供货商购买经批准的项目 c．确定应付款是否正确

d，确定购货质量是否满意

6、在下列哪项中审计师实质性缺乏客观性?

a．在一个新的EDI被连接到一个主要客户前，检查过此EDI的 程序

b．由曾任采购助理的审计师，在调入内审部门4个月后复核采 购内控

c．审计师根据合同向一个客户提供工资和福利方面控制标准和实施方法的建议 d．工资会计帮助审计师检查小型发动机的存货

7、当一个办公用品供应公司不能完整地满足订单时，它将缺货的项目推迟供货并将这些推迟的定单输入管理者可以查看或打印的推迟订单文件。顾客因为这家公司常常不能及时跟踪提供缺货的项目而不满。最佳的解决缺货项目问题的方法是： a．将推迟的订单文件和收到的货物每月核对 b．提高存货量以减少缺货项目

c．和供应商建立电子交换以减少备货时间

d．每天将已供货订单、推迟订单和订单总额核对 8、下列哪项不是用信息技术解决审计问题的优点： a，有助于降低审计风险 b．提高审计时效 c．增加审计机会

d．提高审计判断水平

9、在审计过程中，一个已与你建立良好的工作关系的职员告诉 你她知道一些关于公司的高层领导的损害公司利益并可能违法事件

的信息。这个雇员不愿意公开其姓名。下列哪项违反IIA职业道德标 准?

a．向她保证不公开姓名并听取有关信息 b．建议其和法律顾问交谈

c．告诉这个人你将为有关信息保密并将进一步调查有关情况 d．建议该职员以其他方式交流此类信息 10、哪项属于内控缺陷?

a．采购程序设计得很好并被一直执行，除非采购主管下达指令 b．采购部门保管事先编号的空白订单

c．订单一般在$500到$1000之间，超过$1000的订单需两人 签字

d．采购部门投资于一个购买其供应商股票的公共交互基金

11、内部审计师被要求检查公司确定清除有毒废物点的程序计， 划。审计师应当决定： a．公司是否关注过政府部门确定可能要求其清除有毒废物的地 点的调查

b．公司是否确定导致其可能需负责清理废物点的情形 c．清除废物成本被合理地估计 d．上述都对

12、下列哪项程序将提供最有效证据以决定是否工资被支付给 真正的职工?

a．核对工时卡与雇员

b．检查作废支票并与人事记录比较

c．检查批准支付工资与批准雇佣、解雇的分工

d．检查工资支付银行记录，追踪未达帐项至工资记录 PARTⅡ

1、在一项采购项目的绩效审计过程中，内部审计师发现一次采

购经理批准了未首先进行竞争性招标的定单，根据这一情况，可以确 认：

a，采购经理未遵循机构政策

b．这可能不是唯一未进行竞争性招标的定单 c．审计报告中应当说明这一发现 d．机构可能为此次采购多付了钱

2、沟通技巧对内部审计师是很重要的。根据标准，审计师应当能够有效地将下述内容转达给被审计单位，除了：

a．对一个可审单位的审计目标

b．建立在对可审计单位初步调查基础上的审计评价 c．选择审计调查领域时运用风险评价 d．和特定的可审计单位有关的建议

3、审计师被建议关注“red flags”以决定经理是否舞弊，下面哪些不是运用“red flags”表示舞弊的困难?

a．许多red flags也可能不存在舞弊 b．一些red flags难以评价

c．搜集red flags信息不是审计合同通常约定的内容 d．red flags方法设计得不好，不能对审计产生正面影响

4、一个存货系统运用最小存货量方法确定定货程序。在检查存货部门确定的最小存货量水平的适当性时，审计人员至少应当考虑： a．缺货成本，包括失去客户 b．预测存货需求时的季节变化

c．经济订货量模型确定的最佳订货规模 d．可能的存储空间和潜在的损耗

5、正在计划一项质量控制部门审计。在编制初步调查问卷中至，少应包括： a．质量控制文档分析 b，永久审计文件 c．以前的审计报告 d．质量控制管理办法

6、内审负责人刚完成一项风险评价，确定了高风险领域并决定 优先审计。按照标准哪项可以从这样的风险测试中推断出： I、项目的风险应当根据机构的暴露金额序列数量化 n、风险应当和主要的控制缺陷顺序一致

HI、尽管可以数量化，风险程序是关于暴露和发生规律的职业判 断的结果 a．只有I b．只有II

c．只有II和HI d．I、II和III

7、下列哪项不是审计报告的主要目的： a．交流信息 b，取得结果 c．确定责任 d．说服

8、下列哪项不应包含在审计报告说明段： a．审计期间 b。审计目的 c．未审计的事项

d．审计的性质和程度

9、审计师有一项可产生$50000效益的建议，最好的提出方法 是：

a．在向经理提交建议前详细列出实施细节

b．和执行经理详细讨论，然后再向部门经理提出 c．向审计经理提出，由其立即直接告知高级经理

d．在交换意见前不和其他人讨论，以使交换意见时出现一个惊喜

10、审计人员正在进行一次测试以确定煤气和电力供应公司是否应当迁移服务中心。服务中心保存提供服务的卡车。审计师想决定迁址后降低的行驶里程。下列哪项统计抽样方法最合适?

a．属性抽样 b．发现抽样

c，PPS(金额单位)抽样 d．MPU抽样

11、在抽样过程中，标准偏差指： a．预计错误率

b．预计的信赖程度 c．数据离散程度 d．得到的精确度 ?

12、货币单位抽样最适用于： a．测试应付帐款余额 b．不能累计总体项目

c．期望发现抽样中的主要错误 d．关于多报 PARTⅢ

1、对于经常推出新产品组合的机构，将功能和产品部门组合在一起，产生双重职权组合(dual lines of authority)的结构是最好的。 下列哪项是最好的结构： a．事业部

b．Mechanistic c．矩阵式

d．machine bureaucracy

2、关注客户，增加创新，学习新方法，提供外部培训都是机构 变革中的主要要素，这些要素目的在于： a．学习先进的机构以和它们竞争 b，关注产品和服务的质量

c，同时提高效率和效果，以影响利润

d．更好地管理产品和服务的成本，以降低成本

3、下列哪项标准最适于评价销售部门对客户服务的管理： a．客户总是满意

b．客户投诉处理及时

c．与客户打交道时，职员态度正确 d．7天内处理客户需求

4、机构允许职员预计问题。这类控制叫： a．反馈控制 b．战略控制 c．提前反馈控制 d．业绩测量

5、一个部门用回归模型分析广告费对月销售额的关系(都以百 万美元为单位)。结果表明回归系数是0．8。这个回归系数表示： a．在抽样中，平均月广告费是$800000

b．当月广告费在平均水平时，产品销售额是$800000

c．平均来说，每增加1美元广告费，可增加$0，8销售额 d．广告费不是好指标，因为回归值很小

—6、决定一个应用系统的控制当考虑下列因素，除了： a．系统数据重要性

b．使用网络监测软件的可能性 c，未被恰当控制的活动的风险

d．控制技术的效率、复杂性和成本

7、下列哪个网络对数据交流的安全性最差： a．Value—added b．公共交换 c．局域网 d．专用网

8、LAN的反应时间如此之长以至程序员将代码存放于工作站而不是服务器，导致每日的备份不包括当前的源代码。最佳的减少反应时间的方法是： a．平行测试

b．综合测试技术

c．performance monitoring d．代码比较软件

9、为确定哪些事项将构成一项机构“疾病”，下列哪项是必须的： a．风险分析

b．文件和数据备份需求分析 c．供应合同分析

d．应急设备合同分析

10，一个机构的计算机help—desk职能通常是谁的职责? a．应用开发单位 b，系统开发单位 c．计算机操作单位 d．应用部门

11．运用EOQ决算模型时，A列数据与B列数据方向相反的 是： A列 B列

a． 订购成本 运输成本 b． 购货成本 运输成本 c， 购货成本 数量成本 d． 订购成本 存储成本

12．一个程序，可以编辑源程序，报告语法错误，将语句翻译 成目标程序。这个程序是： a．解释程序 b．编辑程序 c．调试程序 d．加密程序

今天交卷 ，感觉 抽样方法 这部分最吃力。希望小桥和众位专家给一个答案最好。 1. b 2. a 3. a 4.a 5.b 6.c 7.d 8.d

(十）抽样方法 1. b 2. d 3. b 4. d 5. c 6. c 7. a 8.d 9. a 10.c 11. c 12. a 13. d 14.b 15. c 16. b 17.d 18.b 19. a 20. a 21. c 22. d 23. b 24. d 25. c 26. c 27. b 28. b 29. d 30. a 31.b 32. b 33.d 34.d 35..d 36. a 37. c

(十一） 1.c 2.a 3.b 4.c 5.a 6.b 7.b 8.a 9.d 10.b 11.a 12.c (十二）1. b 2.a 3.a 4.d 5. d 6. c 7.a 8.b 9.c 11 .d (十三）1 .a 2.b 3.a 4. d 5.d 6.b 7.d 8.b 9.d 10.a 11.c PART1 1.b 2.b .3.a 4.d 5.c 6.b 7.d 8.d 9.a 10.a 11.d 12.a PART2 1.b 2.c 3.d 4.a 5.c 6.c 7.c 8.b 9.a 10.d 11.c 12.d PART3 1.c 2.b 3.d 4.c5.c 6.b 7.b 8.c 9.a 10.d 11.d 12.b

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