2016年内蒙古注册会计师考试《税法》：应纳所得税额模拟试题

2016年内蒙古注册会计师考试《税法》：应纳所得税额模拟

试题

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。

A．国务院直属机构

B．国务院各部委

C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

2、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。

A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转

C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转

3、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议

B．特定的民事纠纷

C．行政权限争议

D．行政申诉

4、A公司2008年12月31日购入价值10万元的没备，预计使用年限为5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。适用的所得税税率为25%。2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为__万元。A．3.6

B．6

C．1.2

D．2.4

5、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。

A．50

B．51.63

C．151.63

D．150

6、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。

A．计入当期损益

B．计入某项资产价值

C．期初留存收益

D．管理费用

7、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。

A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月

C．首次支付款项的次月

D．实际使用的次月

8、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是__。

A．个人之间互换自有居住用房

B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D．合作建房有偿转让的

9、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。

A．年度

B．1995

C．1996

D．1997

E．1998

F．1999

G．获利情况

H．-50

I．-30

J．70

K．90

L．-160

M．年度

N．2000

O．2001

P．2002

Q．2003

R．2004

S．获利情况

T．-120

U．40

V．90

W．180

X．270

10、金银首饰的消费税税率为__。

A．5%

B．10%

C．15%

D．17%

11、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为

__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法

12、当期应纳增值税为__万元。

A．17

B．35.97

C．51.2

D．21.5

13、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。

A．居住在香港的同胞

B．在美国留学的中国留学生

C．在中国境内定居的外国侨民

D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节

14、债券成本为__

A．5%

B．5.80%

C．5.52%

D．8%

15、或有负债是指负债发生与否尚不确定，须决定于未来某一或更多事项的发生与否的负债。如__。

A．结转企业无法支付的应付款项

B．应收票据向银行抵押贷款

C．向银行贴现的商业承兑汇票金额

D．采用分期付款方式购入材料

16、下列房产转让行为，不征土地增值税的是__。

A．以房产抵偿债务

B．无偿将房产直接赠给某足球俱乐部

C．破产清算转让的房地产

D．农民因外出打工转让其在农村的房屋

17、注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是__。A．因投资需要借款发生的利息

B．因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生的利息

C．因融资租赁方式租入设备而发生的利息

D．借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息

18、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算

C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

19、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为__万元。

A．68.57

B．71.64

C．171.42

D．78.81

20、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。

A．175

B．95

C．120

D．125

21、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件之一是犯罪分子被判处__的刑罚。A．管制或者拘役

B．拘役或者三年以下有期徒刑

C．拘役

D．拘役或者五年以下有期徒刑

22、以下收入中需要缴纳企业所得税的是__。

A．违约金收入

B．国债利息收入

C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

23、企业财务管理的目标是__。

A．企业利润最大化

B．产品销售收入最大化

C．产品生产成本最低化

D．资源配置最优化

二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。

A．有欠税事实的存在

B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为

C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度

D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上

E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上

2、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)

A．年度

B．1996

C．1997

D．1998

E．1999

F．2000

G．2001

H．2002

I．2003

J．2004

K．2005

L．应纳税所得额

M．-60

N．-80

O．100

P．20

Q．50

R．-40

S．60

T．40

U．-50

V．90

W．产品出口比例%

X．20

Y．20

Z．40

Z．50

Z．60

Z．60

Z．70

Z．80

Z．70

Z．75

3、根据行政法的渊源理论，（）属于行政法规。

A．《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》

B．《税务行政处罚听证程序实施办法》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《行政复议法实施条例》

E．《海关行政处罚实施条例》

4、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有__。A．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票

B．出口货物销售明细账

C．出口收汇单证

D．盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)

E．代理出口协议副本

5、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

6、长期投资初始成本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后，因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法，则按追溯调整后股权投资账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利，包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税金、手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

7、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有__。

A．指定代理原则

B．自愿委托原则

C．独立公正原则

D．有偿服务原则

E．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

8、纳税担保不同于一般的合同履行担保，其形式主要有__。

A．定金

B．抵押

C．质押

D．保证

9、如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其它罪行，则处罚原则应是__。

A．按一般自首处理，可以从轻或者减轻处罚

B．按特别自首处理，可以从轻或者减轻处罚

C．不按自首处理，但可以酌情从轻或者减轻处罚

D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚

10、按照现行税法的规定，下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有__。A．居民出租的房产

B．居民投资联营的房产

C．居民自有的居住用房

D．居民拥有的营业用房

E．外国人的营业用房

11、由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为__。

A．贷方发生额0.3万元

B．借方发生额3万元

C．借方发生额0.3万元

D．贷方发生额3万元

12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天

B．改变有关土地、房屋用途的次日

C．改变有关土地、房屋用途的5日内

D．改变有关土地、房屋用途的10日内

13、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。

A．合同总收入能够可靠地计量

B．与合同相关的经济利益能够流入企业

C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较

E．合同预计总收入将超过合同预计总成本

14、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。

A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额

B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额

E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

16、关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有__。

A．保险企业的摊回分保费用不征营业税

B．不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵

C．一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额

D．人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税

17、下列各项属于企业间接投资的是__。

A．购买上市公司的股票

B．收购某一企业

C．购买企业债券

D．与外商合资创建企业

E．购买流动资产

18、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

19、当月丙企业应纳的增值税为：__

A．-2.25万元

B．-1.57万元

C．-0.70万元

D．-1.42万元

20、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括__。

A．按实际申报收入计算征税

B．按核定收入计算征税

C．按核定经费支出额计算征税

D．按经费支出额换算为收入额计算征税

21、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的是__。(轮胎消费税税率是3%)

A．收割机专用轮胎不征收消费税

B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

22、公司运用低正常股利加额外股利，可能产生的影响有__。

A．公司灵活掌握资金的调配

B．保持目标资本结构

C．有利于吸引那些依靠股利度日的股东，增强股东对公司的信心

D．有利于稳定股票价格

E．体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则

23、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。

A．更换债权人委员会成员方案

B．破产财产的变价方案

C．重整计划

D．监督管理人方案

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/c4xl.html