2009年度财政性资金投资基本建设项目决算报表布置

2009年度财政性资金投资基本建设项目决算报表布置

2009年度财政性资金投资基本 建设项目决算报表布置2009年12月15日

2009年度财政性资金投资基本建设项目决算报表布置

主要讲解的内容: 一、2008年度基建决算回顾 二、决算的总体要求 三、2009年度决算报表修改情况 四、决算报表编报范围 五、决算报表上报要求 六、决算报表编制要求

七、决算报表具体讲解

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一 2008 决 算 回 顾

一、交通运输部2008年度企业决算回顾汇编单位 15个建设单位：交通部海事局、交通部救助打捞局、交通部 长江航务管理局、交通部长江口航道管理局、交通部科学研究院、 交通部公路科学研究所、交通部水运科学研究所、交通部天津水 云工程科学研究所、交通部机关服务中心、交通部规划研究院、 中国交通通信中心、交通部管理干部学院、中国船级社、人民交 通出版社和大连海事大学，较上年减少1个(交通专业人员资格 评价中心) 2008年中央财政性基本建设资金预算安排及使用情况 2008年我部部属单位中央财政性资金投资基本建设项目 预算为：60.0亿元，较上年增长23%。 其中：中央预算内基建拨款：6.1亿元，较上年增长242%; 中央财政专项拨款：27.6亿元，较上年增长17%; 中央政府性基金：26.3亿元，较上年增长13%。 2008年上述中央财政性资金全部安排到位， 本实际支出84.5亿元，交付使用资产49.4亿元。

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二 总 体 要 求

二、基建决算的总体要求

做好资金清理和账务核对工作，做到账实、 账表一致。 加强组织落实，做好层层布置、培训和会审 工作。 报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确， 说明和分析清楚合规。 符合基本建设财务会计制度，以及财政部相 关规定。 建设单位不准违反财务制度和会计制度随意 归并和转换，不得违反制度和规定处理和反 映账务。

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三

三、2009年度决算报表修改情况

修 (一)修改原则 改 1、保持报表的连续性、可比性和稳定性的原则； 情 况 2、遵守基本建设财务会计制度制定表式、设置指 标和规定口径。 3、体现决算功能，为提高资金使用效益服务： (1)满足各基层单位和主管单位资金管理、 工程进度管理等需要； (2)作为部门决算的编制依据，可以直接 提取项目数据； (3)满足主管单位或财政部门后评价、 绩效评价的需要。

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三 修 改 情 况

(二)主要变化 为满足扩大内需成果分析需要，增加

了“本年基本建设投资表”; 扩大报表编制范围，所有安排投资的 项目都应在报表反映，包括未开工的 项目； 增加了报表审核公式和表间审核公式； 增加了报表指标解释说明。

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四 编 报 范 围

四、基建决算报表编报范围 当年安排基本建设

投资的建设单位(项

目); 当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓 建项目和资产已交付使用但未办理竣工决 算的建设单位(项目); 其他当年竣工但未报批决算的竣工建设项 目； 竣工财务决算已批复但仍未还清借款的项 目不在本报表反映。

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五 上 报 要 求

五、基建决算报表上报要求

(一)时间2010年2月26日前

(二)内容

1、纸质材料：决算报表、 编制说明等各一份； 2、电子数据光盘一份。

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六

六、基建决算报表编制要求

编 1、层层布置、培训到基层单位； 制 要 求 2、以“元”为单位填制并上报；

3、不论项目大小，逐项增列；

4、注意表内、表间平衡关系；5、抓紧清理已竣工的项目，以免审计提出问题， 特别是已竣未决的项目。

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七、基建决算报表具体讲解七 、 具 体 讲 解

基建财务决算报表结构 1、封面 2、资金平衡表 3、基建投资表 4、待摊投资明细 5、表基建借款情况表 6、主要指标表(一) 7、本年基建投资表

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七 具 体 讲 解

(一)资金平衡表 本表主要反映建设单位(项目)年末全

部资金来源和资金占用情况。主要指标 填列方法如下： 表中有关项目“年初数”栏的数字，应 根据上年末本表“年末数”栏的数字填 列。在上年度决算未经审查通过以前， 应填列最后上报的数字；上年度决算已 经审查通过的，应按审查通过后的数字 填列。

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七 具 体 讲 解

1、“本年拨款”均应按预算数填列； 2、

“中央预算内基建拨款”只填列发 改委分配计划，财政部下预算的项目； 财政专项”; 府型基金”。 “中央

3、车辆购置税安排的项目填列

4、港口建设费安排的项目填列“中央政

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七 具 体 讲 解

(二)基建投资表 本表反映建设项目从开始建设起到本

年年末止累计拨入、借入的基本建设 资金以及这些资金的使用情况。 1、建设单位填制本表应将所有项目 (不论大、中、小型)逐项填列，上 报的数据软件中应包括所有分项内容。 2、当年安排基建投资项目、当年未 安排投资但在建及停缓建项目、当年 未安排投资资产已交付使用但未办理 竣工决算项目分别填列。

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七 具 体 讲 解

(三)待摊投资明细表

本表主要反映建设单位(项目)发生

的构成基本建设实际支出的、并按规 定应当分摊计入交付使用资产成本的 各项费用支出的明细情况。表中“本 年数”栏按照待摊投资明细项目当年 实际发生额填列。“累计”栏根据各 明细项目自开始建设起至本年末止累 计发生数填列。

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七 具 体 讲 解

建设单

位管理费：请严格执行财政部关于印发 《基本建设财务管理规定》的通知(财建 [2002]394号)的规定，以建筑安装工程费总额 为基数，按表4—1的费率，以累进办法计算。

1、1000万元以下按1.5%的费率收取,如工程预 算为1000万元,费率=1000×1.5%=15万元； 2、1001-5000万元按1.2%的费率收取，如工程 预算为5000万元，费率=15+(50001000)×1.2%=63万元；3、5001-10000万元按1%的费率收取，如工程 预算为10000万元，费率=63+(100005000)×1%=113万元；

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七 具 体 讲 解

4、10001-50000万元按0.8%的费率收取，如工程预 算为50000万元，费率=113+(5000010000)×0.8%=433万元； 5、50001-100000万元按0.5%的费率收取，如工程预 算为100000万元，费率=433+(10000050000)×0.5%=683万元； 6、100001-200000万元按0.2%的费率收取，如工程 预算为200000万元，费率=683+(200000100000)×0.2%=883万元； 7、200000以上按0.1%的费率收取，如工程预算为 280000万元，费率=883+(280000200000)×0.1%=963万元。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。

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七 具 体 讲 解

凡经财政部同意超过以上标准的

单位，在决算汇审时附上财政部 批准文件，并在报表说明中作详 细说明。

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七 具 体 讲 解

(四)基建借款情况表 本表反映建设单位(项目)

各种基建借款的借入、归 还情况。

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七 具 体 讲 解

(五)主要指标表(一) 本表根据年度财务核算的各

有关总帐、明细帐以及建设 项目管理等方面的资料分析 填列

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七 具 体 讲 解

(六)本年基建投资表 本表主要综合反映本年基本建设资金的

收支情况，包括财政性资金投资项目本 年财政性资金投资预算、本年所有基本 建设资金的到位、本年基本建设支出、 结余等情况，根据年度财务核算的各有 关总帐、明细帐及建设项目管理等方面 的资料分析填列。本表填列的项目范围 与《基建投资表》“(一)当年安排基 建投资项目”的范围一致。

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谢谢大家！

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