零售信贷业务审计基础课程讲义 - 图文

交通银行零售信贷业务审计基础

交通银行零售信贷业务审计基础

零售信贷业务审计岗是交通银行内部审计的专业岗位之一。其主要职责是承担对被审计对象零售信贷业务的现场审计，审计监督并综合评价和反映被审计对象零售信贷业务的合法、合规性和资产的安全、流动、盈利性，以准确、及时、真实、完整反映本行资产状况。

第一章 零售信贷业务审计概述

1.1 零售信贷业务管理体制及架构

交通银行为适应零售业务战略转型要求，积极推进零售信贷业务专业化、条线化管理，同时构建完善独立的内控体系，在总、分行层面分设承担相应管理职能的部门，在全行范围内统一信贷政策、明确授信标准、规范业务流程，实施全面持续的风险监控，实现贷审分离、前后台分离、人档分离。

（1）总行层面

总行零售信贷管理部主要职能如下：一是调查、研究和制定个贷业务产品管理、授信管理和风险管理、风险计量的政策、制度和办法；二是组织、指导、培训、检查全行个贷条线产品管理、授信管理、风险管理和风险计量工作；三是督导全行完成年度个贷业务发展指标和风险控制指标，提高个贷业务收益率及市场占有率；四是设计、开发、包装、销售个贷产品，并对个贷产品和销售渠道进行分析、评估、优化、完善，促进个贷产品的销售；五是研究开发和管理个贷业务管理系统；六是研究、开发内部评级系统等风险计量工具，推广实施个贷业务内部评级法；七是对个贷业务进行日常性运行风险监控，提高资产质量。

总行小企业信贷部主要职能如下：一是调查、研究和制定小企业贷款产品、授信、风险和系统管理政策；二是组织、指导、培训、检查全行小企业信贷条线产品管理、授信管理、风险管理和系统管理工作；三是督导全行完成年度小企业信贷业务发展指标和风险控制指标；四是研究、设计、开发、包装小企业信贷产品，并对小企业信贷产品和销售渠道进行分析、评估、优化、完善，促进产品销售；五是研究、开发、管理、维护小企业信贷业务管理系统；六是对小企业信贷业务进行日常性运行风险监控，分析、研究运行风险，利用风险评估、风险提示等方法加强对风险的预防和预警，提高资产质量；七是指导、检查、培训全行小企业贷款分类和拨备等工作；八是配合相关部门进行小企业贷款诉讼保全、核销等工作；九是统计、汇总、分析业务管理报表和审计信息披露报表，配合相关部门完成向监管部门报送的信息材料。

总行风险管理部负责零售信贷业务风险的整体性风险监控管理，主要包括零售信贷资产质量总体变动和重大波动的整体监控，共同参与零售信贷风险双线监控和报告体系，进行风险隐患和风险敞口的预警提示，检查并指导解决突出风险和突发事项等，建议、督促、协助零售信贷相关管理部门实施风险管理、风险控制和风险化解，并与监察室分别负责零售信贷

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业务的责任认定和追究；对全行零售信贷风险评级及其迁徙变化情况进行监控。

总行资产保全部总体负责不良贷款管理工作，包括不良贷款催收政策、业务管理流程的制定，相关信息系统的建立和完善，不良贷款损失核销的审查和管理，全行不良贷款的检查督导等工作，并直接介入重大不良零售信贷资产的处置工作。

（2）分行层面

分行零售信贷管理部主要工作职责如下：一是根据总行各项零售信贷业务授信管理和风险管理的政策、制度和办法，制定相应的实施细则，并在实际工作中贯彻执行；二是组织、指导、培训、检查辖内零售信贷业务授信管理和风险管理工作；三是分解下达、督导辖内完成年度零售信贷业务发展指标和风险控制指标，及时对指标完成情况进行分析和监控；四是按照总行统一部署或本行安排，组织辖内零售信贷业务营销推进和市场推广活动；五是牵头产品设计开发，提出个贷新产品的业务需求和系统需求，形成需求报告并提交相关部门或总行进行开发；六是组织对支行、个人贷款管理中心等相关个贷从业人员进行业务评价、考核和培训；七是对零售信贷业务系统进行日常管理和维护；八是对零售信贷业务日常性运行进行风险监控。随着小企业信贷专营机构的推广，与小企业信贷业务相关的管理职能将移交给小企业信贷专营机构。

试点分行小企业信贷专营机构主要承担小企业业务的营销策划、市场推广、人员培训、审查审批、贷后管理、业务分析等职能。

分行风险管理部除承担辖内零售信贷业务整体性风险监控管理职能（具体内容详见总行层面）外，其下设的放款中心负责零售信贷业务授信条件落实情况的审查、信贷管理文件和法律文件的审查、零售信贷业务的放款操作、抵/质押物权利凭证的集中管理、零售信贷业务档案的集中管理等工作。

分行资产保全部主要承担不良贷款综合管理和不良贷款损失核销等职能。 （3）支行层面

支行作为零售信贷业务的前台经营部门，主要承担如下职能：一是负责积极拓展零售信贷业务，针对目标客户开展营销，完成年度发展计划，并做好客户关系的日常维护和管理；二是受理客户提出的授信申请，收集有关授信资料，进行充分的贷前调查，了解客户的贷款意向、还款能力和还款意愿，确保客户资料的真实性和有效性；三是实施贷后监控政策，对零售信贷客户进行跟踪管理和贷后检查；四是关注和收集客户、合作商的有关信息，有效识别集中风险和相关预警信号，采集风险信息，执行风险预警和主动退出机制；五是负责逾期贷款的早期催收工作，并协助已移交贷款的诉讼、保全、核销工作；六是对零售信贷业务进行风险分类和评级调整等。

1.2 零售信贷业务审计范围及特点

零售信贷业务审计的主要内容是被审计对象零售信贷业务的内部控制和风险状况。零售信贷业务包括个人信贷和小企业信贷两部分。内部控制审计的范围包括控制环境、风险评估、

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控制措施、信息与交流、监测与纠正五大要素，而风险状况审计则与交通银行全面风险管理的要求相契合，主要侧重于对零售信贷业务的市场、信用、合规、操作风险等进行识别与评估，具体内容详见第二章。

（1）个人信贷业务基本概念阐述

个人信贷业务主要是为具有完全民事行为能力的自然人办理的信贷业务，分为授信类业务和贷款类业务。其中，授信类业务包括个人综合授信业务、个人循环贷款业务和易贷通；贷款类业务包括自营贷款和委托贷款，自营贷款包括消费类与经营类两个系列产品，委托贷款包括个人住房公积金贷款、个人住房公积金本行转按贷款。

自营贷款中，消费类个人贷款包括个人住房商业性贷款、个人住房商业性本行转按贷款、个人住房装修贷款、个人汽车贷款、个人耐用消费品贷款、个人助学贷款、个人留学贷款、国家助学贷款、个人其他消费贷款、个人小额存单（国债）质押贷款、个人外汇宝项下外汇存款质押贷款、得利宝个人理财产品质押贷款、储蓄国债质押贷款、个人其他质押贷款等。经营类个人贷款包括个人商铺贷款、个人商铺本行转按贷款、个人小型设备贷款、个人短期经营性贷款、个人中长期经营性贷款、下岗失业人员小额担保贷款等。

个人贷款的金额主要取决于借款人申请的数额及贷款的担保方式；期限分为短期和中长期；利率在严格遵守中国人民银行规定的前提下，统一执行总行有关价格规定，可参见《交通银行具体个人贷款产品利率及收费标准指引》及最新下发的相关文件规定；各品种对应的贷款用途均需真实、合法、合规、合理；采用的担保方式包括保证、抵押、质押，对于特定的符合条件的客户，也可提供信用贷款。个贷手册及相关的产品办法中对各类个人贷款的基本要素作了明确规定，审计时可根据实际需要进行参阅。

（2）小企业信贷业务基本概念阐述

小企业信贷业务是为符合相关标准的小企业客户办理的信贷业务，主要包括展业通、展业通快车、完全现金保证、蕴通供应链等信贷业务，涵盖了各主要业务品种。

展业通信贷业务是为法人资产总规模不超过4000万元人民币、年度主营业务收入不超过3000万元人民币的小企业法人办理的总授信额度（剔除现金保证额度）不超过1000万元人民币的信贷业务；主要授信品种为短期贷款、银行承兑汇票、信贷证明、非融资性保函、进口开证、进出口押汇、提货担保、贴现、应收账款转让、国内保理、法人账户透支、中期流动资金贷款等；授信投向符合总行相关规定，积极支持发展有潜力、经营有特色、产品有市场、还款有保障、管理规范的优势小企业；授信业务期限一般不超过1年，最长不超过3年；人民币贷款利率原则上为基准利率上浮10%以上，不得下浮；外汇贷款利率执行总行外汇利率管理办法的有关规定；只能采用抵、质押或保证方式，且暂不接受单一的自然人保证担保方式。

展业通快车信贷业务是为银监会标准小企业（即资产总额不超过1000万人民币、或年销售额不超过3000万人民币的小企业法人）办理的授信总额度一般不超过100万元人民币

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的信贷业务；业务品种包括一般流动资金贷款、出口退税托管账户贷款、流动资金周转贷款、应收账款转让和银票贴现；授信投向符合总行相关规定；授信额度期限一般不超过1年，宽限期不超过6个月，单笔业务期限一般不超过12个月；利率一般为基准上浮20％以上；只接受房地产抵押，及保证金、存单、银行承兑汇票、黄金及国库券等有价证券质押的担保。

蕴通供应链是围绕相关行业中的核心企业，通过与国内大型物流公司开展质押监管合作、与保险公司开展信用保险合作等方式，为其上游的供应商、下游的经销商和终端用户提供的融资、结算、风险管理等综合性金融服务方案。蕴通供应链—小企业法人贷款是“展业通”业务项下针对供应链中小企业融资的信贷产品。其中，购买合作商工程机械且符合条件的小企业借款人，可获得最高不超过工程机械购价70%、最长3年的法人按揭贷款额度。

（3）零售信贷业务处理流程

零售信贷业务的基本处理流程包括业务受理与授信调查、授信审查审批、法律审查和放款、授后监控、业务分析与风险预警、问题类授信客户管理、减值贷款损失拨备等。具体过程如下：

①经营部门负责根据信贷政策和相关的业务受理条件，受理授信申请，完成授信调查，并完善授信申报手续。

②零售信贷管理部和小企业信贷专营机构负责除个人小额质押贷款外的零售信贷业务的授信审查，形成明确的书面审查意见后，报适当的有权审批人审批。个人小额质押贷款则由经营部门自行审查审批。

③风险管理部下设的放款中心负责对授信文件的合法性、合规性、完整性和有效性进行审查，并进行授信额度的使用和放款控制。

④经营部门负责建立有效的授后管理监测机制，检查实际授信用途，评估借款人的风险状况，并适时采取有效措施。

⑤零售信贷管理部和小企业信贷专营机构是承担零售信贷业务日常风险管理职能的主要部门，负责业务分析、风险监控和预警等工作；风险管理部主要承担整体风险监控、风险检查等工作，与零售信贷管理部和小企业信贷专营机构一同参与风险双线监控和报告体系。

⑥根据问题类贷款风险程度大小，分别实行移交和非移交模式管理。采用移交模式的问题类贷款的监控、清收、重组、抵债、核销及其他日常管理等工作由保全部门直接负责，采用非移交模式的问题类贷款的催收和日常管理工作主要由经营部门负责。

⑦分行经营部门负责初步核算小企业减值贷款损失拨备，由分行风险管理部对拨备结果进行复核，总行风险管理部和资产保全部负责小企业减值贷款损失拨备的审查审定工作；零售信贷管理部负责完成对私贷款五级分类工作，将对私减值贷款分解为次级、可疑和损失三个组合，总行预算财务部负责按季进行对私减值贷款损失的集中拨备。

对于个人信贷业务，还需增加风险核查这一业务处理环节，在零售信贷管理部内配备适当的人员，对营销岗提交资料的真实性和完整性、营销岗贷前尽职情况等进行独立核查。

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1.3 零售信贷业务审计流程

零售信贷业务的审计流程与其他业务类似，均包括起草审计方案，调查、核实、取证审计中发现的问题，确定性质，提出初步处理意见，对被审计单位的有关情况作出评价，撰写审计报告，对整改情况进行后续跟踪等。

（1）审计前准备和方案编写。零售信贷业务主审负责对审计前获取的零售信贷业务数据和资料（如管理部门工作总结、相关制度规定、审批权限、从业人员履历等）进行分析，形成审计实施方案和现场抽样清单。

（2）现场检查。零售信贷业务审计人员应利用有限的审计资源，对审计重点展开调查、核实及取证，具体方法有资料审阅、追踪资金流向、走访调查等，形成审计工作底稿，并就问题的事实表述与被审计对象达成一致意见；如有必要，可适当延伸审计范围。

（3）审计评价和报告撰写。零售信贷业务主审负责对审计发现进行准确定性，提出切实可行的整改建议，与被审计对象的管理层确认整改行动方案，对被审计对象零售信贷业务的内部控制状况作出评价，并协助项目主审完成审计报告。

（4）审计跟踪和持续审计。零售信贷业务审计人员应适时跟踪被审计对象的整改情况，可采用非现场或现场的方式对整改效果进行检查。

1.4 零售信贷业务常用审计方法 （1）抽样审计与详细审计相结合

鉴于审计总体数量庞大，通常在现场审计中无法进行全面详查，而是采用抽样审计的方法。所谓审计抽样，是指内审人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。内审人员应根据审计目标的要求及审计对象的特征选择统计抽样或非统计抽样方法。在选取样本时，应当对经营活动中存在的重大差异或缺陷风险以及审计过程中的检查风险进行评估，并充分考虑因抽样引起的抽样风险及其他因素引起的非抽样风险。而当内审人员对某一样本产生怀疑时，可能会扩大样本数量或对某一样本的业务流程进行详细审计；且对于审计风险较大的项目，仍宜采取详细审计的方法。

（2）审阅

审阅法是指通过对被审计对象有关书面资料（如授信档案、合同文本等）进行仔细观察和阅读来获取审计证据的一种方法，根据相关法律法规、政策规定等标准对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合理及有效。该方法是审计工作中使用最广泛、最基本的技术方法，但缺点是易受内审人员业务水平和主观意志的制约。要有效地运用审阅法，还必须结合使用复核、核对等方法，以便于及时证实审阅中发现的问题。

（3）追踪资金流向

追踪资金流向是内审人员常用的方法之一，藉此可以检查贷款的真实用途以及被审计对象对贷款资金的实际控制能力，获取的审计证据证明力也较强。具体实施步骤是：在存疑的

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①个人商铺贷款

通过审阅贷款档案、购房合同原件及楼盘相关资料、首付款证明等，核查交易资金流向，检查贷款交易背景是否真实；按揭房产是否为现房；首付比例和贷款利率是否合规；抵押登记手续是否完善。重点关注大额商铺贷款、集中向同一单位或关联企业员工发放的商铺贷款、划款方向为个人的商铺贷款等。

②个人小型设备贷款

通过审阅贷款档案、相关购货合同及发票等，核查贷款资金流向，检查贷款交易背景是否真实；贷款成数是否合规；担保是否充足等。重点关注被审计对象对异地车贷、借款人集中挂靠某一经销商的车贷的控制情况。

③个人短期经营性贷款、个人中长期经营性贷款

通过审阅贷款档案、相关交易合同及发票等，核查贷款资金流向，检查借款主体和贷款投向（如实际用款企业超过小企业标准，或属于限制类或谨慎介入的行业等）是否合规；交易背景及贷款用途是否合规；贷款金额和期限核定是否恰当；对借款人还款能力的分析是否到位，还款能力是否充足；被审计对象贷后管理的方式、频率是否恰当等。

④下岗失业人员小额担保贷款

通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查借款主体及贷款用途是否合规；贷款操作及代偿流程是否清晰顺畅；单笔贷款金额的核定及该类贷款总余额的控制是否恰当。

（4）个人授信类业务审计要点和方法 ①个人综合授信业务

通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查客户投向是否合理；被审计对象是否向借款人及时收集用途证明材料；贷款实际用途是否合规；贷款额度和期限核定是否合理；担保管理是否完善，抵押物的评估价值是否具有时效性和准确性；是否向关系人发放信用贷款，员工贷款是否存在互保情况等。

②个人循环贷款业务

通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查被审计对象是否向借款人及时收集用途证明材料；贷款实际用途是否合规；贷款额度和期限核定是否合理；当贷款出现风险预警信号时，是否及时调整、冻结或终止循环贷款额度；担保管理是否完善；信用贷款管理是否审慎合规；是否存在拆零提用循环贷款额度、并滚动办理借新还旧的情况等。

③易贷通

通过向零售信贷管理部门和相关经营机构的人员了解业务操作流程，核查贷款资金流向，实地查访可疑商户并调阅相关交易凭证等，检查被审计对象对易贷通业务的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情况的审查，授信额度、期限和担保管理，大额贷款资金消费明细的跟踪等；大额和存疑易贷通的用途是否合规。

（5）贷款质量和风险管理

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①通过审阅贷款档案，检查经外部监管部门、内部审计、上级零售信贷管理部门和被审计对象自行认定为假个贷的贷款，是否认定至不良类；具有假个贷嫌疑的，五级分类是否下调一级；借新还旧贷款，改变贷款用途的贷款，违法违规发放的贷款，借款人有恶意逃废债嫌疑的贷款，同一借款人在本行或他行的部分债务已进入不良的贷款，五级分类是否归入关注类或以下。

②通过审阅贷款五级分类手工调整申请表及相关贷款档案，检查五级分类上调（尤其是越级上调）的理由是否充分，是否存在人为调节贷款质量指标的情况；手工认定状态的贷款是否每3个月进行一次重新分类。

③通过审阅贷款催收记录，与相关催收人员交谈，检查被审计对象的催收方式、频率和流程是否恰当，催收效率和效果是否明显。

④通过与被审计对象零售信贷管理部门和资产保全部门相关人员交谈，检查不良贷款管理和资产损失核销流程是否恰当；不良贷款的责任认定与追究过程是否合规，认定结果是否准确，处罚是否到位；资产损失核销是否满足相应条件，是否在借款人有能力偿还、逃废或悬空债权、未向借款人和担保人追偿、行政干预逃废或悬空的金融企业债权、责任人不落实等情况下进行核销。

⑤通过审阅被审计对象的业务培训和检查资料，检查其是否定期开展业务培训和现场检查，培训和检查的对象、内容、频率和方式是否恰当，以促进零售信贷条线从业人员和下级机构不断提升业务管理水平。

2.3 小企业信贷业务活动审计 （1）授信额度和定价管理

通过审阅贷款档案，与经办人员交谈，检查被审计对象对小企业授信额度的核定是否合理，是否不单纯依赖小企业财务报表或各类书面资料，不单纯依附担保，而注重收集包括小企业及其业主或主要股东个人信用情况、家庭收支状况、企业经营管理情况、技术水平、行业状况及市场前景等的非财务信息；小企业信贷业务的定价是否符合风险与收益匹配的原则，是否符合总行相关指导意见；授信额度使用前，经营机构是否派双人到场与借款人签订借款合同及相关合同，并确保合同印章和法定代表人签字的真实性；放款中心是否对授信申请人、担保人资格和行为的合法性，授信业务的合法性，授信资料的完整性和有效性，授信条件是否落实，提款用途是否合理、是否与批准用途一致等进行审核；当借款人经营状况发生重大变化或抵押物价值有贬值风险时，是否对授信额度进行缩减；当借款人在授信期内出现违约情况，且情节严重时，是否终止剩余的授信额度等。

（2）授信用途管理

通过审阅贷款档案、相关交易合同和发票等，核查贷款资金流向，检查被审计对象在审批过程中对授信用途的审核是否严密；客户经理是否在适当时间、使用适当方式（如调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向分析及审核有关合同附件等）进行用途检查，并

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在相应文件中记录检查结果；是否及时收集增值税发票，并对票据真伪具备必要的鉴别能力。

（3）担保管理

通过审阅担保合同、保证人基本资料、抵押物评估报告及抵押权利证明、质物等，检查担保合同要素（包含债务人、担保人、债权人、担保范围、担保方式、违约责任等）是否完整准确；担保比率是否恰当；抵质押物是否合法合规、权属清晰、变现能力强；保证人资格是否合法合规，风险评级是否为1～5级，且具有充足的代偿能力和意愿；担保手续（包括抵质押登记、质物交付、冻结等）是否完善等。

（4）风险评级管理

通过审阅贷款档案，检查被审计对象是否严格按照贷款逾期天数与担保方式相结合的原则，进行小企业贷款的风险分类，确保风险分类能够准确反映资产质量的实际水平；小企业信贷业务内部评级流程是否完善，是否将评级结果作为审查审批和授信监控的参考依据等。

（5）授信监控及风险管理

通过审阅贷款档案、查访报告及信贷备忘录等资料，检查客户经理是否在规定的不定期监控周期内，对借款企业结算账户往来和动态变化，银行承兑汇票（进口信用证、保函）保证金的动态变化，抵质押物保管和价值、权属的变化，担保人声誉、代偿能力及意愿的变化等进行检查，并在《查访报告》中记录；是否借助蕴通供应链核心企业了解其上下游企业的信息，控制上下游小企业的存货及收付款现金流，并密切关注核心企业经营变化对整个供应链体系贷款风险的影响；是否对出现风险预警信号等可能危及信贷资产安全的迹象，及时通过《信贷备忘录》形式上报分行，并采取相应的加固保全等挽救措施；是否制定小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度；小企业不良贷款管理和资产损失核销的操作流程和职责分工是否恰当等。

第三章 零售信贷业务辅助审计工具

3.1 利用个人贷款管理系统进行查询

在开展现场检查前，可向被审计对象申请个人贷款管理系统的查询权限，随后利用相应的用户名和密码登录该系统。

注意事项：被审计对象给予内审人员的操作员权限不同，系统菜单展示的功能亦会存在差异。

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（1）合作项目信息查询

在“查询——合作商管理——合作项目查询”界面，输入相关查询条件（如合作项目名称、合作项目种类、合作商名称等），输出符合条件的项目清单；通过进一步查询，还可输出特定项目的基本信息，如贷款种类、合作项目起始日期、贷款额度控制方式、项目贷款额度、结算帐号等。

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（2）个人贷款信息查询

在“查询——贷后管理——贷款情况查询”界面，输入相关查询条件（常用的如客户姓名、合作商等），输出客户号、姓名、证件号、贷款合同号、贷款种类、贷款金额、本金余额、发放日期、查询状态。通过进一步查询，还可输出每一条记录的详细说明，如基本信息、贷款明细、还款明细、欠款明细、追账记录、贷款合同详细信息、关联合同信息、客户信息等。

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（3）报表查询

在“系统管理——批量管理——批量报表下载”界面，输入相关查询条件（即机构号和报表日期，机构号一般输入“地区号+999”，选择分行本部），输出报表清单；点击“/日期/地区号+999/地区号+999.tar.Z”，下载分行本部报表清单。常用的报表包括个贷余额表（按品种）、个人贷款合作商结构表、个贷五级分类质量统计报表（按机构）、个贷五级分类质量统计报表（按品种）等。

（4）风险监察名单查询

在“查询——风险监察——风险监察名单查询”界面，输入相关查询条件（如监察名单

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年月、合作商、置标志原因等），点击“查询”按钮，输出风险监察名单清单，如需进一步查询贷款详细信息，可逐条点击相应记录；点击“统计查询”按钮，输出风险监察名单统计信息。

3.2 利用审计支持系统进行查询分析

利用个人的内网用户和密码登录审计支持系统，选择“业务子系统”，并根据被审计对象选择适当的拆分库（不建议选择历史库，会影响查询效率）。如内审人员不具备对被审计对象业务情况的查询权限，应在开展现场审计前向总行系统管理员申请临时权限。

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（1）个贷业务审计模板介绍

选择“私金业务——个贷业务”板块进行查询。该板块主要基于个人贷款管理系统进行开发，并具有如下特点：数据量适中，便于检索和管理；高度的自主化查询功能；检索结果仅为抽样依据和检查重点；部分模块数据的完整性和有效性不足。以下仅列举了部分模块，对其基本功能进行介绍，内审人员可根据审计思路，灵活运用组合查询条件、模块组合查询，不断发掘该板块的自主查询功能。

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①个贷信息查询 ★个人贷款权限查询

开发目的：查询被审计对象个贷管理系统所有操作员的信息；查找有无一人多号、不相容岗位是否分设、是否根据操作员岗位变动情况及时调整操作权限、虚拟操作员管理是否合规等情况。

注意事项：该子类两个模块“个人贷款柜员查询”与“个人贷款岗位及权限管理”，一般共同使用；通过查询条件“使用标志”（1-使用，0-不使用），限制查询范围。

★个贷五级分类查询

开发目的：查询个贷风险评级迁徙情况，重点选取五级分类上调的贷款，检查调级理由是否充分，是否存在人为调节贷款质量指标的情况（下图为抽取风险评级从不良上调至正常的贷款清单的示例）。

★个人贷款基本信息查询

开发目的：该子类包括“贷款合同信息查询”、“客户基本信息表”、“自然人基本信息表”、“还款计划明细查询”四个模块，可以查询借款人信息、贷款合同信息、每期还款等基本信息；根据用户自身需求，通过输入不同的组合查询条件（如下图所示），实现自主查询功能。

注意事项：如被审计对象在审计区间的业务量不大（小于5000笔），可通过“贷款合同信息查询”模块直接下载个贷清单，并利用Excel进行辅助分析。

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★合作项目基本信息查询

开发目的：查询被审计对象合作项目清单，可输出合作项目名称、贷款种类、合作商名称、合作项目起止日期、项目贷款额度、已用额度、保证金比例、结算账号、保证金账号等结果；根据用户需求，通过输入不同的组合查询条件，实现自主查询功能。

★贷款关联人查询

开发目的：查询借款人保证人信息；查询借款人关联人信息。其中，关联关系主要侧重工作单位、单位地址或家庭地址相同。

★贷款成数查询

开发目的：查询特定贷款品种的成数是否合规，可将查询结果下载后，利用Excel进行辅助分析。

★抵质押类贷款查询

开发目的：查询贷款抵质押信息；查看贷款抵贷、质贷比例是否符合要求；查看有无重复抵质押现象。

注意事项：数据录入缺乏规范的标准，抵质押信息（如抵押物名称、存放地点等）质量可能不高。

②个贷信息分析 ★一人多贷查询

开发目的：查询被审计对象向某一借款人集中发放的超过指定笔数的贷款，可作为贷款抽样标准之一。

注意事项：可根据审计区间，选择适当的起息日范围。 ★关联人贷款管理

开发目的：排查借款人互保贷款，可通过“担保人客户号”字段层层跳转链接，取得担保人的贷款信息及担保信息；查询配偶贷款清单。

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★集中发放大额贷款

开发目的：查询指定本金范围内的各类贷款清单，也可作为贷款抽样标准之一。 ★借新还旧贷款

开发目的：排查是否存在指定间隔天数内借新还旧的贷款。

注意事项：输出结果侧重于完整性，对于借新还旧的真实性，需结合账户交易流水进一步核实；仅输出有余额的贷款，如需查询已结清贷款，可点击“客户号”进一步查询。

★超期限、超法定年龄发放贷款

开发目的：查询贷款到期日借款人超过指定年龄（一般约定为70岁）的贷款清单。

★抵质押类贷款

开发目的：该子类中的“抵押物评估时间过长贷款”模块可用于查询抵押物评估日期距贷款起息日超过指定时间间隔的贷款清单，尤其适用于房价波动剧烈的地区。

注意事项：从合同数据录入的准确性制约了查询结果的完整性和准确性；房产估价报告有效期一般为1年，“间隔（月）”可选择12。

★批量贷款风险排查

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开发目的：根据虚假按揭、关联性批量贷款的典型特征，对合作商项下住房按揭或个人商铺类贷款进行排查，查看贷款是否存在群发性风险隐患。

注意事项：查询思路为同一单位员工集中申请多笔贷款，多名借款人预留同一家庭地址、相同电话号码，同一网点集中发放逾期贷款，多笔贷款集中逾期统一还款；部分模板仍待完善，可暂时通过“我的工具——模块查询”调用。

③个贷品种分类分析

★个人住房、商铺贷款利率管理

开发目的：查询住房、商铺贷款利率管理是否合规，二套房贷政策是否严格执行等。 注意事项：通过“同一借款人申请住房贷款笔数”条件，针对多套房贷的利率管理情况进行检查；查询条件不包括贷款类型，查询结果可能包括个人住房商业性贷款、个人住房公积金贷款和个人商铺贷款，需下载后利用Excel进行辅助分析。

★个人装修贷款

开发目的：查询以同一套住房多次申请装修贷款、以期房申请装修贷款的清单。 （2）个贷业务风险预警模板介绍

开发目的：统计各营业机构个人贷款各项指标；对部分预警指标进行每日监控。 注意事项：根据审计区间，选择适当的“数据日期”而非“批处理日期”。 ①个贷信息查询

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交通银行零售信贷业务审计基础

★个贷五级分类查询

开发目的：查询被审计对象指定机构或指定贷款类型的五级分类情况，可据此对机构或贷款管理情况进行辅助分析（下图为指定机构或指定类型的示例）。

注意事项：如需统计被审计对象五级分类总体情况，可将查询结果下载后，利用Excel进行辅助分析。

指定机构：

指定贷款类型：

★贷款逾期明细查询

开发目的：查询被审计对象指定机构的贷款逾期率、指定机构指定类型的贷款逾期率、逾期贷款品种分布等。

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注意事项：如需统计被审计对象逾期贷款总体情况，可将查询结果下载后，利用Excel进行辅助分析。

②个贷品种分类分析 ★商铺贷款管理

开发目的：查询期房商铺贷款清单。

注意事项：判断依据为“权证入库日期”晚于“放款日期”；如需查询贷款详细信息，可点击“合同号”跳转链接至“贷款合同信息查询”模块。

★个人贷款品种分析

开发目的：查询指定日期的贷款结构表。

3.3利用Excel进行辅助分析

Excel软件用来进行业务数据辅助分析的常用功能主要有排序、筛选、分类汇总等。下面以统计被审计对象五级分类总体情况为例，演示Excel软件的辅助分析功能。

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如前所述，在审计支持系统“风险预警——私金业务——个贷业务——个贷信息查询——个贷五级分类查询”模块，下载指定日期被审计对象全部机构、全部贷款类型的五级分类清单。

将查询结果解压后保存至特定文件夹内；打开查询结果，将贷款金额及余额列的格式调整为数值型，并使用千位分隔符，以便于阅读。如需按贷款品种统计五级分类情况，则将查询结果按“贷款品种”或“贷款名称”字段排序后，进行分类汇总操作（分类字段即为“贷款品种”或“贷款名称”），汇总结果如下所示。

将汇总结果贴入新打开的工作表内，并计算各品种的余额占比、不良贷款余额占比，可帮助确定审计重点。

同理，如需按经营机构统计五级分类情况，则将查询结果按“机构号”或“机构名称”字段排序后，进行分类汇总操作（分类字段即为“机构号”或“机构名称”）。

第四章 回顾总结

本课程通过阐述零售信贷业务审计的范围、流程、基本要点和方法，并对个人贷款管理系统、审计支持系统等辅助审计工具的常用功能进行介绍，旨在帮助新入职的AB职等零售信贷业务审计人员掌握基础的业务知识和审计技能，进一步的审计经验和技巧则需审计人员通过实践不断探索和积累。

简而言之，零售信贷业务审计主要是被审计对象零售信贷业务的内部控制和风险状况进行检查和评估。其中，零售信贷业务包括个人信贷和小企业信贷两部分；内部控制审计包括

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控制环境、风险评估、控制措施、信息与交流、监测与纠正五大要素；风险状况审计主要侧重于对零售信贷业务的市场、信用、合规、操作风险等进行识别与评估。

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参考资料：

1、交通银行个人贷款业务政策和操作手册新编（修订版） 2、《交通银行零售信贷审查委员会工作条例》 3、《关于成立交通银行小企业信贷部的通知》

4、《关于印发交通银行进一步发展小企业信贷业务意见的通知》 5、《关于印发<交通银行展业通快车业务管理试行办法>的通知》 6、《关于印发<交通银行零售信贷业务合作机构管理暂行办法>的通知》 7、交通银行个人贷款管理系统操作说明书 8、审计支持系统-业务子系统-初级使用手册

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/c2ww.html