碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究

本科毕业设计（ 论文 ）

题 目：碳关税对我国出口贸易

的影响与对策研究

学 号： 20113440516 姓 名： 李 森 班 级： 11商务S1 专 业： 国际商务 学 院： 经济管理 入学时间： 2011年9月 指导教师： 姚 莉 日 期： 2013年 05 月 15日

毕业设计（论文）独创性声明

本人所呈交的毕业论文是在指导教师指导下进行的工作及取得的成果。除文中已经注明的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。

作者签名： 日期：

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究

摘要

进入21世纪以来，随着世界工业化进程的推进，环境保护的话题受到广泛响应，“低碳”经济的理念在近几年内在全球范围内迅速普及，并已对各国在制定和执行相关经济与贸易政策时起到重要影响。现如今，世界上一些发达国家，出于全球气候变暖和对碳排放的担忧拟开征的“碳关税”，其主要征收对象都是工业化程度不高的发展中国家，这也决定了“碳关税”的实质是一种新型贸易壁垒。

本文将重点研究“碳关税”对我国出口贸易的影响，一方面，通过借鉴国内外已有的研究成果，归纳分析“碳关税”的征收将对我国出口产生的不利影响，如增加我国产品出口成本，恶化我国出口环境，并一定程度上改变出口产品结构和贸易方式等。另一方面，以美国征收“碳关税”对我国输美贸易影响为例，量化分析“碳关税”的征收对我国出口贸易的影响程度。最后，鉴于“碳关税”对我国出口贸易的影响，结合我国的具体国情及相关的国际贸易规则，提出切实可行的对策建议。

关键词：碳关税；出口贸易；贸易壁垒；产业结构；高碳产业；新贸易保护主义

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Impact of the Carbon Tariff on Chinese Export

Trade and Countermeasures Research

ABSTRACT

Since entering the 21st century, with the development of the industrialization process, the topic of environmental protection has got widely response. Besides, during the recent years, the concept of “low carbon” economy has spread on a world scale rapidly, what’s more, which has an important influence on formulating and implementing relevant policy of economy and trade. Nowadays, some developed countries in the world plan to collect “Carbon Tariff” for the reason of worries of global warming and carbon emissions. The targets to be collect for the carbon tariff are almost those countries with low level of industrialization, which suggests that the essence of “Carbon Tariff” will be a new kind of trade barriers.

This article will focus on the research of impact on our country’s export trade aroused by the “Carbon Tariff”. On one hand, by reference to existing research results at home and abroad, it will conclude and analyze the harmful effects on our country’s export trade. For instance, increasing the export cost, worsening the export surrounding, and changing the structure of export product as well as the mode of trade on a certain extent. On the other hand, it gives an example that impact on China's exports of trade when the United States to impose \Tariff\At last, in consideration of the effects on our country’s export trade caused by carbon tariff, and based on China's specific conditions and related international trade rules, the practical and feasible countermeasures and suggestions are put forward.

Keywords: Carbon Tariff; Export Trade; Trade Barriers; Industry Structure; High-carbon Industry; New Trade Protectionism

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目录

一、前言 ……………………………………………………….………1

（一）研究背景与意义 ………………………………………………….…...……1 （二）国内外研究现状简述 …………………………………………….………...1

二、发达国家拟征收“碳关税”现状及其深层次的原因 …………3

（一）碳关税介绍 ……………………………………………………………… 3 （二）发达国家拟征收“碳关税”现状 …………………………………………4 （三）发达国家征收碳关税的深层次原因 …………………………….………...4

三、碳关税对我国出口贸易的影响 ……………………………...…6

（一）我国产业结构及出口贸易情况 ……………………...…………….......…6 （二）实证分析—以美国征收碳关税对我国输美贸易的影响为例 ……………7 （三）碳关税对我国出口贸易影响的具体表现 ……………………...……...…11

四、我国应对碳关税的策略 ………………………………………15

（一）国际层面对策 …………………………………………………………..… 15 （二）国内层面对策 …………. …………………………………………….……17

五、结论 …………………………………………………………....... 21 致谢 ………………………………………………………..………. 22 参考文献 ………………………………………………..…………. 23

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上海第二工业大学 一、前言

（一）研究背景与意义

1．研究背景

美国拟于2020年开始对从发展中国家进口的商品征收碳关税，而法国曾经宣布从2010年初开始对环保立法不及欧盟严格的发展中国家的进口品征收碳关税。然而，早在2009年7月下旬举行的欧盟成员国环境部长非正式会议上，与会各国明确拒绝了法国有关碳关税的提议。德国代表认为，征收碳关税是一种新形式的“生态帝国主义”，此举将发出错误的信息。欧盟各国的反对在很大程度上延阻了法国碳关税政策的彻底落实。

尽管各发达国家还没有正式全面征收碳关税，但WTO一般例外条款(GATT)的第20条“允许WTO成员国在某些情况下采取基于环境理由的贸易限制”的规定给欧盟和美国等发达国家征收碳关税提供了可能。因此，碳关税的确是渐行渐近。 2．研究意义

随着我国出口总额和国内生产总值的快速增长，我国能源相关二氧化碳排放总量与出口贸易隐含碳排放量也呈上升的态势。作为我国的主要出口贸易国——美国和欧盟相继提出征收碳关税的设想与相关措施，将对我国出口贸易产生较强抑制作用，尤其是依靠出口的高碳行业前景堪忧。通过本文研究，我们需要更加清晰地认识碳关税，对我国在制定针对性的贸易政策和产业结构调整等方面具有重大意义。

（二）国内外研究现状简述

1．国外研究现状

Ben Lockwood、John Whalley在2008年曾提出，大型实体经合组织同时把绿色保护主义与边境税调整结合而成的新保护主义,各国对碳减排的承诺,必将提高能源价格和增加国内生产商成本。

Mckibbin W J，Wilcoxen P J在2008年的《Unpublished Paper，The Brookings Institution》中指出，仅因为并不确定的“碳泄露”而对出口国的内涵排放征

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 税，其实并不恰当。碳关税并不是纠正谈泄露的适当工具，往往导致过度调节。 2．国内研究现状

胡安彬2010年8月在《金融与经济》上发表的《碳关税对我国未来出口商品竞争力的影响》中指出，加快出口结构的调整，针对性地推动高碳产业“走出去”。水泥、玻璃、陶瓷等产业既是高碳产业，也是产能过剩行业，更是我国的竞争力较强的产业，可以鼓励这些产业“走出去”，在原材料产地或者消费市场就近生产，规避碳关税等种种壁垒。

沈可挺在2010年1月《中国工业经济》发表的《碳关税争端及其对中国制造业的影响》提出，美国政府通过推行碳关税之类的威胁性政策迫使中国、印度等主要发展中国家尽早承担约束性的减排目标，继而利用其在新能源领域积累的技术优势以及发展中国家面临的减排压力，提升并恢复其对国际政治和经济格局的控制力。

李静云在2009年9月《环境经济》发表的《“碳关税”重压下的中国战略》指出，在后京都时代，不能简单地以给发展中国家分配更多的温室气体排放空间来实现公平和效率的目标，因为现存的温室气体排放空间已非常有限，已经不允许人类继续走西方传统经济增长模式的旧路，在这个决定人类未来发展道路和集体命运的关键时刻，逐渐转变经济增长模式，走低碳经济发展道路，这是人类生存和发展的唯一选择，因为 “只有一个地球”。

彭永华、刘昕在2010年11月《行政与法》上发表的《低碳壁垒对我国出口贸易的实质影响与应对思考》中指出，低碳关税是发达国家借保护环境之名而发明的新词语， 早在哥本哈根气候大会召开之前就有两个国家对此表现出浓厚的兴趣， 并极有可能成为阻碍我国产品出口的又一道新绿色贸易壁垒。

于国庆在2010年3月《中国商界》上发表的《碳关税对我国出口的影响及对策》中指出，在发展低碳经济的大趋势下，未来的世界贸易发展也必然要呈现出低碳化特征。为此，中国对外贸易的发展也必须要及时调整思路，在适应世界贸易低碳化过程中打破发达国家以“碳关税”为由设置绿色贸易壁垒。

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上海第二工业大学 二、发达国家拟征收“碳关税”现状及其深层次的原因 （一） 碳关税介绍

1．碳关税的概念①

碳关税( Carbon Tariff) 的本质是碳边境调节税，是指一国( 承担碳减排责任国) 对其进口商品(来自非承担碳减排责任国) 征税或是向其出口商品( 出口至非承担碳减排责任国) 退税的税收调节措施，具体的操作办法是对国际贸易中高耗能的进口产品( 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等) 征收特别的关税。

2．碳关税的提出

征收碳关税最早是由法国前总统希拉克提出的，试图对来自未履行《<联合国气候变化框架公约> 京都议定书》国家的进口产品征收特殊的二氧化碳排放关税，以消除欧盟碳排放交易机制运行后欧盟国家的碳密集型产品可能遭受的不公平竞争。2009年7月，借助国内推出碳税之际，法国总统再次呼吁设立所谓“欧盟碳税边界机制”，对未加入减排体系国家的出口商品征收碳税。法国前总统希拉克提出“碳关税”概念的用意就是希望在欧盟碳排放交易机制运行后，欧盟所生产的产品在世界贸易中不会遭受不公平竞争。

西方发达国家类似碳关税建议的呼声由来已久，这是在全球应对气候变化的谈判中衍生出来的一个问题，其根源于《联合国气候变化》及《京都议定书》中的“共同但有区别责任”原则。根据该原则，在第一承诺期只要求附件缔约方承担具有法律约束力的定量减排义务。然而，美国，作为世界上二氧化碳排放最多的国家，在2002年宣布退出《京都议定书》，其理由一是认为议定书规定的要求太高，会损害美国的经济；二是其对区别对待表示不满。时任总统布什认为“世界第二的温室气体排放国是中国，但是中国却被排除在《京都议定书》的限制之外”，这是美国不能接受的。

美国的退出使得欧盟、加拿大和日本等发达经济体缔约方可能因此而遭受竞争力损害，正如美国著名经济学家约瑟夫·E·斯蒂格利茨教授所指出的：“不承担对环境损害的成本，就相当于对企业进行补贴”。美国相对于欧盟、日本等

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郑春芳、赵亚平，“碳关税”对我国出口贸易的影响和对策，经济纵横，2011（03）

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 国即是如此。所以，为了至少不损害减排国家的努力，应该加强实施机制补偿这种不公平的贸易。

（二）发达国家拟征收“碳关税”现状

目前，发达国家“碳关税”正处于策划或制定阶段，美国拟于2020 年开始对从发展中国家进口的商品征收“碳关税”。法国虽已宣布从2010年初开始对环保立法不及欧盟严格的发展中国家的进口商品征收“碳关税”。但受到欧盟其他国家拒绝，至今尚未真正落实执行。

即便绝大多数发达国家还没有具体实施“碳关税”，但其一系列的前期工作证明“碳关税”的征收已经确定，其实质是一种新型的影响较大的贸易保护措施。

在未来的10年内，发达国家将通过协商最终确定各国的碳减排量、碳交易规则及“碳关税”征收的对象、范围和标准。“碳关税”的征收是以发达国家与发展中国家同时减排为前提，还是以工业化国家单独减排为前提? 是采取排放权不可交换为征收方法，还是以排放权可交换但要扣除私人转移支付，或排放权可交换但通过公共转移支付，或是排放交易抵消减排的成本等4种不同排放情形之一征收“碳关税”？“碳关税”是以进口商品的碳含量为标准对所有进口商品征收，还是按照本国生产碳含量为标准对所有进口商品扣除出口商品征收，或是按进口商品碳含量为标准对能源密集型进口商品征收？在这个过程中，各国都将尽力争取对本国有利的规定，因为不同的规定产生的各国应征“碳关税”额度有很大不同。

（二） 发达国家征收碳关税的深层原因②

碳关税所反映的环境问题涉及政治、经济、社会和技术领域间复杂的相互作用，并对更广泛的社会目标如公平和可持续发展产生国际性和代际性影响。对很多国家来说，经济体制、生活方式、城市规划等整个思维方式可能都有所改变，这让各国在国际谈判中不仅关心绝对收益，也关心相对收益，从而限制了合作的深度，大国博弈必将非常激烈。

美国作为世界第一经济体，也是全球经济发展的风向标。其拟征收碳关税的深层原因在很大程度上能代表其他发达国家在此作为上的深意所在。

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潘辉，碳关税对中国出口贸易的影响及应对策略，中国人口（资源与环境），2012（02）

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上海第二工业大学 1．国际经济背景：新贸易保护主义

自2009年初以来，随着美国金融危机进一步向全球蔓延和扩散，进而传导到各国实体经济，全球经济增长也进一步放缓，甚至衰退。经济上遭受到的影响，直接导致各国个体收入减少和失业人数增加，从而消费需求也下降。在这样的大背景下，我国的贸易伙伴不论是发达成员还是发展中成员，频频发动贸易救济调查和设置花样繁多的贸易壁垒，都是各国应对国际环境变化的本能反应。美国作为国际经济中的大国，同样如此。其国内经济的不景气，导致国内利益集团的压力越来越大，促使政府出台多种贸易壁垒，美国对华贸易保护主义抬头。2009年，碳关税与对华轮胎特保案件都是大背景下美国贸易保护主义的表现。 2．转嫁环境治理责任和成本

美国利用碳关税的市场化手段，表面上声称为了解决全球性的环境问题，实质上是借环境保护的名义推却对全球气候变暖的责任，并从关税和低碳技术转让中获得高额财政收入，从中补偿自身在08年金融危机中的损失。 3．争夺世界经济新的主导权

美国以IT、微电子业为核心的上一轮经济增长已经难以为继，寻找下一轮经济增长点迫在眉睫。推行“碳关税”无疑是美国基于中长期发展而打出的一张“战略牌”。美国政府试图以绿色产业带动经济复苏，进而着眼在危机过后抢占未来产业制高点，依据美国在新能源技术及产品领域的先导优势，一方面借机完成对美国碳排放产业的革命，从而成为全球这一产业的绝对上游，并使其成为产业主导者、规则缔造者、定价权控制者。另一方面，寻找下一轮引领世界经济潮流的经济增长点，以振兴和提高美国在全球的竞争力和国际影响力，巩固其在未来以低碳化为核心的绿色经济中的主导地位。

可见，碳关税本质上是一个国际政治经济问题，其背后隐藏着复杂的战略利益分配关系。美国征收碳关税的本意并不是为全球低碳化做出积极贡献，而是针对日渐虚弱的国内工业产业所采取的一系列利己措施。同时，也在很大程度上能在世界经济竞争中遏制中国等新兴经济体的快速发展，维护其经济霸权的地位。

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 四、碳关税对我国出口贸易的影响

（一）我国产业结构及出口贸易情况

在开放经济条件下，外贸出口与产业结构之间是相互促进、相互影响的。一个国家或地区总是根据自身的比较优势，生产自己具有优势的产品，并且决定其出口商品的结构。改革开放三十多年来，中国凭借低廉的劳动力成本，以大量消耗能源和资源，牺牲环境为代价，形成自己产品的比较优势，并且大量出口工业品。

表1 中国工业主要产品产量居世界的位次

项 目 粗 钢 煤 原 油 发 电 量 水 泥 化 肥 棉 布 Item Crude Steel Coal Crude Petroleum Electricity Cement Fertilizer Woven Cotton Fabrics 1978 1980 1990 2000 2008 2009 2010 5 3 8 7 4 3 1 5 3 6 6 4 3 1 4 1 5 4 1 3 1 2 1 5 2 1 1 2 1 1 5 2 1 1 1 1 1 4 2 1 1 1 1 1 4 1 1 1 1 资料来源：联合国统计月报数据库、联合国FAO数据库

统计数据显示，1978-2010年间，中国工业主要产品产量居世界的位次都有了相当程度的提升，在2010年，除了原油产量排名世界第四外，其他几项主要工业产品产量均居世界第一。在欣喜经济贸易蓬勃发展的同时，我们必须注意的是中国工业及外贸出口的高增长是以高能耗和高排放为代价的。

中国经济自改革以来所取得的高增长有赖于工业的高速增长，而中国工业的高速增长则在很大程度上有赖于工业品出口的高增长。伴随工业制成品出口规模的快速提升，中国产品的出口结构已发生显著变化。以上这些数据充分说明，中国已经成为世界上最重要的制造业基地之一。按照中国目前的经济发展格局，如果欧美国家实施碳关税政策，可能会对中国的制造业造成严重的冲击。

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上海第二工业大学 （二）实证分析——以美国征收碳关税对我国输美贸易的影响为例

碳关税的实施，从另一个角度来说则是把一种新的成本附加到出口商品当中，这无疑会减少出口商品的利润，而其体现在出口价格的下降之中。总的来说，下降价格越多，就代表关税越重，就代表流入美国的资产越多，其中碳排放量大的电力生产行业、玻璃制品行业、水泥石灰行业、炼焦行业和其他非金属矿物制品行业受到的影响尤为严重。

碳关税对出口量的影响是需要分行业去考虑的，并且不同行业的外贸出口量在不同碳关税税率下也会有不同的变化。在表3中将举例在中国科学院的一般均衡模型下一些重要行业在碳关税分别在50美元/吨排放时和100美元/吨排放时的进出口总额变化。

表1：一些重要行业在不同碳关税时的进出口总额变化

碳关税税率（美元/吨碳排） 变化率（%） ③50 出口总额 100 出口总额 -8.045 -6.92 -6.742 -5.677 -4.438 -3.895 -3.467 -2.809 -2.754 -2.2 -1.538 -1.517 -1.136 电力生产蒸汽热水生产业 其他非金属矿物制品业 玻璃及玻璃制品制造业 水泥、石灰和石膏制造业 煤炭开采和洗选业 天然气开采业 化学原料及制品制造业 黑色金属冶炼及压延加工业 炼焦业 造纸及纸制品业 石油开采业 石油及核燃料加工业 有色金属 -4.07 -3.49 -3.4 -2.895 -2.136 -1.951 -1.728 -1.393 -1.372 -1.086 -0.757 -0.745 -0.559 资料来源：《美国征收碳关税对中国的影响:基于可计算一般均衡模型的分析》

据分析资料显示，某些行业如金属、煤炭、化工等由于碳排放量大，因而价

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注：出口总额变化率（%）=[（征税后出口总额-征税前出口总额）/征税前出口总额]×100%

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 格变动大，利润损失严重，出口额均呈现下降趋势。另外，某些行业由于出口美国的比重较大，因此也受到了严重影响。

为了量化碳关税对中美进出口贸易的影响，下面将基于我国2009年的价格与2009年中国出口商品结构的数据，利用碳关税可计算一般均衡模型提供的资料，在不同碳关税税率下分别对中美出口变化额进行宏观分析。表3为中国科学院提供的不同贸易碳关税下我国对美国的进出口总额变化率的模型预测数据。

表格 2：不同贸易碳关税下我国对美国的进出口总额变化率的模型预测数据

碳关税税率（美元/吨碳排放） 出口总额变化率（%） ④10 -0.166 20 -0.33 30 -0.494 40 -0.657 50 -0.772 60 -0.935 70 -1.089 80 -1.242 90 100 -1.395 -1.548 资料来源：《美国征收碳关税对中国的影响:基于可计算一般均衡模型的分析》

首先，对碳关税税率与出口额变化率进行相关性分析，如下图所示：

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注：出口总额变化率（%）=[（征税后出口总额-征税前出口总额）/征税前出口总额]×100%

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上海第二工业大学 图 1：碳关税税率与出口额变化率相关散点图

然后，下面我们将设立计量经济学模型和从实际数据出发分析碳关税对我国贸易的影响。

因为研究目的是各碳关税税率下我国对美国出口总额的变化率，所以从理论上和经验分析，最主要的影响因素是碳关税税率，其他因素虽然对出口总额也有影响，但不易取得数据，如“国际贸易环境”和“中美政治环境”，这些因素可以不列入模型，即便它们对居民消费有某些影响也可以归入随机扰动项中。

基于上述考虑，我决定将碳关税税率（美元/吨碳排放量）作为解释变量X，中国对美国的出口总额变化率作为被解释变量Y，以此建立计量经济模型 Y=a+bX ，利用Eviews的回归分析得出回归结果为：

Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 01/12/13 Time: 15:51 Sample: 1 10 Included observations: 10 Variable C Coefficient -0.026400 Std. Error 0.007718 t-Statistic -3.420565 Prob. 0.0091 9

碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 X -0.015207 0.000124 -122.2575 0.0000 -0.862800 0.460546 -5.951521 -5.891003 14946.90 0.000000 R-squared 0.999465 Mean dependent var 0.999398 S.D. dependent var 0.011298 Akaike info criterion 0.001021 Schwarz criterion 31.75760 F-statistic 1.864551 Prob(F-statistic) Adjusted R-squared S.E. of regression Sum squared resid Log likelihood Durbin-Watson stat 由上表分析如下：

（1）建立一元线性回归方程：Y（%）=-0.0264-0.015207X。式中，X表示碳关税税率，Y表示出口额变化率。从其经济意义中反映，碳关税税率每增加1美元/吨碳排放量，会导致出口总额变化率下降0.015207，这与经济学中价格与商品数量规律相符，与我们根据实践情况猜测的结果相符。

（2）检验：拟合优度R2=0.9995，R=0.9993，均很接近1，这说明了碳关税税率X与出口额变化率Y的关系很密切。并且表明，在此模型中，出口额变化率的99.95%的变化可以由碳关税税率的变化来解释，其拟合情况比较好。

变量的显著性检验：在给定显著性5%的情况下，可以得出自由度为10-2=8的t分布的临界值为t0.025(8)=2.306。经过上表的数据回归分析，发现∣t∣统计值为122.2575，大于2.306。因此，解释变量碳关税税率在95%的置信度下通过了显著性水平的检验。

根据这个变化程度，我们可以大胆预测：如果碳关税的实施的税率是欧洲国家建议的17欧元每吨碳排放而并非我国期待的10元每吨碳排放，我国出口总额变化率预计为:

Y(%)=-0.0264-0.015207×17=-0.2849，即我国出口总额变化率下降0.2849%。

以2012年1-11月我国对美国出口总额的3194亿美元（据中国海关统计）为例，碳关税将使我国对美国的出口总额损失为9.10亿美元(3194美元×0.2849%)。而这损失的9.10亿美元，其影响主要表现在两方面：一方面，我国

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上海第二工业大学 流失的这9.10亿美元是直接以增加成本的形式进入到美国的，这将直接导致中美贸易环境的改变，并且由于我国出口贸易结构的特殊性，短期内无法改变我国出口企业以劳动密集型的高能耗高排放企业为主这一事实，因此将会很长一段时间内会受限于美国通过碳关税制定的新贸易条件；另一方面，碳关税对国内出口企业的打击如上所述集中在劳动密集型高耗能高排放企业，所以将对GDP造成严重影响，引发就业率下降和劳动福利条件变差等问题，进而可能出现更严重的社会问题。

（三）碳关税对我国出口贸易影响的具体表现

1．碳关税时代我国粗放型的外贸模式难以持续发展⑤ （1）低成本优势的逐步丧失

我国出口产品的国际竞争力主要表现在以低廉的劳动力、资源、环境等要素价格为基础的生产成本优势上。未来我国将进入全面建设和谐社会的时期，社会、经济以及环境之间的协调发展更加受到重视。这必然会引起劳动力、资源、环境等基本要素价格的变动，国内要素价格上升将是一个长期趋势，成本上升的压力加之高额的碳关税必然使得我国出口产品的国际竞争难以继续。 （2）国际分工地位价值链及贸易摩擦的约束

长期以来，我国的外贸增长方式都是粗放型的，出口的产品主要是技术含量和附加值都不高的劳动密集型或资源密集型的初级产品，始终处于国际分工价值链的低端，贸易额的增长大部分是纯数量的增长，效益却很低。纯数量的出口增加，使得我国在初级产业中不断的重复低效率、高成本且技术含量不高的劳动，并且在这些产业中投入大量的重要资源，造成资源产出的低效率。粗放型的模式促进了我国对高技术及其产品的进口依赖，这非但不能促进我国的技术创新，甚至会在一定程度上阻碍我国的科技发展。即使在部分高新技术产品的制造上，也主要从事中低端的加工装配环节，研发部分很少。特别是在金融危机的影响下，这种依靠纯数量增长的贸易方式更加容易引起贸易摩擦，碳关税的提出就是发达国家推行贸易保护政策的最佳体现。 （3）能源紧缺与资源的约束

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王江、李欣，碳关税时代中国贸易转型问题迫在眉睫，国际商务论坛，2011（12）

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 我国出口产品主要集中在劳动密集型和资源密集型这类“低技术、高耗能、高污染”的产品上。同时，由于外贸的拉动及优惠外资政策引导，大量低附加值、低技术含量的劳动密集型、环境污染密集型、能源耗费密集型产业转移到中国。这些产业都是发达国家的夕阳产业或高技术产业的低端加工环节，这使得我国目前能源不足和环境污染的矛盾越来越尖锐，也使得我国对进口能源的依赖越来越大。因此，我国这种粗放型的出口增长越多，对能源和资源的消耗就越多，对环境的破坏就越严重。通过出口廉价商品、污染环境、浪费资源来获得低利润，这不符合我国对外贸易可持续发展的目标，特别是碳关税会使得这些利润更加微薄，这更加说明这种粗放型的外贸模式不再具有可行性。 （4）环境成本与低碳经济的要求

在全球气候变化和能源紧缺背景下，以低能耗、低污染、低放为基础的低碳经济发展模式正被全国各地重视。我国传统的对外贸易模式是出口导向型，出口产品多集中在对生态环境影响较大的低技术、高耗能、高污染的劳动密集型和资源密集型产品上。

据测算，我国每年出口的高能耗产品的能源消耗占国内能耗总量的1/5，污染物进口量也在不断增加。

总之，我国外向型经济发展中污染呈现出排放总量大、结构性污染突出(如以重化工业为主的产业结构、以煤炭为主的能源结构等)、复合型污染严重等特点。随着对外经贸的不断发展，生产出口商品依赖传统能源支撑所引起的污染也越来越严重，在国内和国际节能减排的双重压力下，为谋求经济可持续发展，建设资源节约型和环境友好型社会，积极促进能源与环境的协调发展迫在眉睫，因此，这也要求我国出口商品结构向低碳转型。 2．在一定程度上恶化出口环境

2009年初以来，我国出口频频遭受贸易救济调查，并始终是被调查的头号目标。2010年第一季度，在世界贸易组织13个成员发起的新的贸易救济调查中，我国的出口商成为贸易救济调查案的头号目标，共有约47%的新增调查针对我国。尽管我国遭受的贸易救济措施频繁，但只是针对个别行业、个别企业或个别商品征收，且最多有5年的时间限制。而美欧各国积极筹划的“碳关税”实际上是对

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上海第二工业大学 未承担约束性减排目标的主要发展中国家实行的惩罚性关税，是针对所有出口产品征收的，覆盖面大且长期征收。因此，“碳关税”是贸易制裁的一种形式，无疑将抬高我国产品出口的门槛。

近几年，在部分发达国家和地区提出征收“碳关税”的提案或决定中，欧盟的决定遭到国际航空运输协会理事会的反对，美国法案尚未最终通过，法国的提议也在哥本哈根联合国气候变化大会上遭到其他欧盟国家的反对。但“碳关税”的实质是美欧各国积极筹划、对未承担约束性减排目标的主要发展中国家实行的惩罚性关税，是贸易制裁的一种形式，尤其在国际金融危机后，这不仅意味着将抬高发展中国家产品出口的门槛，更意味着气候谈判可能在未来引发较严重的国际贸易争端。

3．碳关税将增加高碳企业产品出口的成本，进而减少我国高碳产业的外贸出口

长期以来美国和欧盟是我国非常重要的出口市场，占有我国出口市场的较大份额。据海关统计，2012年我国出口总额为20498.3亿美元，其中对美国市场出口3517.9亿美元，占我国出口总额的17.162%，对欧盟出口3339.9亿美元，占比16.294%。两者之和达到33.456%。如果美国、欧盟等发达国家开始实施碳关税，将对我国的外贸出口造成严重冲击。

而碳关税将主要对中国的高碳产业( 包括电力、钢铁、有色、石化、建材、化工、机电和纺织等) 产生直接冲击，减少高碳产业的产品出口。 4．碳关税客观上也将成为促进我国产业结构转型升级的外部动力

虽然碳关税将对以加工制造为主的中国经济造成一定的影响，尤其是将减少高碳产业产品出口，影响相关产业的生产与就业，但碳关税在客观上也将成为促进我国产业结构转型升级的外部动力。原因在于：出口成本的提高将推动我国高碳行业加快自主创新步伐，提升节能减排实效；高碳产品出口的减少将促进我国优化出口结构，提高出口产品的技术含量和国际竞争力，还可以减少我国隐含碳的出口，减轻碳减排的压力；对低碳产品的推崇将推动我国发展低碳经济，扶持新兴产业发展，特别是新型清洁能源产业的发展，转变我国经济发展方式。由此可见，国家或地区出口结构的动态演化，及其高级化不仅可以带动国民经济的发展，而且还导致国家或地区原有产业结构的变化，推动产业结构的升级。

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 另外，我们还应该看到低碳经济不但是未来世界经济发展的大方向，而且也是我国占据世界经济竞争制高点的关键。鉴于中国的市场规模、碳排放总量，中国未来将成为世界上最大的可再生能源市场、生物能源市场、清洁煤市场、核能市场、碳交易市场、环保技术市场、低碳经济体系、低碳制成品出口国和低碳技术创新体系之一。

可以认为气候变化和碳关税为中国的跨越式发展提供了难得的契机，发展低碳经济、减少温室气体排放对中国而言是一个巨大的机会。我国应当充分发挥碳关税倒逼机制作用，通过调整产业结构、转变发展方式，加快构建“低碳化”社会，全面协调好经济发展和环境资源保护二者的关系。

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上海第二工业大学 五、我国应对碳关税的策略

（一）国际层面对策

1．积极利用WTO现有法律机制

WTO 一般例外条款( GATT) 的第20 条允许WTO 成员国在某些情况下采取基于环境理由的贸易限制。这给欧盟和美国等发达国家征收“碳关税”提供了可能。因此，应对进口国将实施的“碳关税”，我国面临的首要问题就是判断其实质，是可获得WTO第20条款“保护用尽的自然资源”的豁免，还是强行推行发达国家高标准以保护进口国本国产品竞争优势，被争端机构定性为推行贸易保护主义的隐形“绿色壁垒”。同时，我国要根据WTO 的“国民待遇”原则，要求进口国产品承担与进口产品相同的碳减排责任; 根据最惠国待遇原则，要求我国与其他国家出口产品适用同样的“碳关税”征收原则和标准; 并尽力争取WTO 体系内其他针对发展中国家的“特殊及优惠待遇”，例如一定期限的过渡期，为我国实现产业升级、工业化和现代化争取时间和更大的发展空间。 2．开展“环境外交”，争取更多的规则制定权和贸易利益⑥

我国是贸易大国、环境大国，在世界环境与发展事务中占有举足轻重的地位，应当通过外交手段为国内企业开展绿色贸易创造良好的外部环境。加强与发展中国家合作，结成“反碳关税联盟”以争取国际舆论。加强同国际社会就碳关税问题磋商，积极参与国际环境公约和多边协定中碳关税的讨论和谈判，成为规则的参加者和制定者。例如，目前国际上尚未形成一个统一的碳排放量参照标准，我国还应当积极发挥发展中大国的协调作用，加强同国际社会就碳关税等问题的沟通，推动和参与制定国际碳排放量参照标准的国际谈判。

⑥

潘辉，碳关税对中国出口贸易的影响及应对策略，中国人口（资源与环境），2012（02）

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 另外，作为全球第二大碳排放资源国，中国2005年正式加入CDM⑦市场，2008年中国CDM项目产生的核证减排量的成交量，已占世界总成交量的84%。截至2009

图2：联合国已核发的CDM项目数量分布图

年8月27日，中国CDM项目数量占联合国已核准签发总数的34.84% (见图2)⑧。这些CDM项目换回的设备和技术在中国风电和建筑节能等方面的低碳发展发挥了积极作用。哥本哈根气候峰会上，我国提出发达国家应向发展中国家进一步提供节能减排资金和技术，以充分利用这一“双赢”的国际合作机制，来实现全球温室气体减排目标， 并降低其总体经济成本。因此，我国可以继续利用CDM 机制， 开展国际碳排放交易，吸引国际资金、技术进入减排项目，加速我国高碳产业优化升级，促进新兴产业发展。

3．政府为企业开拓发展中国家市场提供良好的环境

当前，我国出口市场过于集中。为分散风险，我国出口企业应积极开拓发展中国家市场，实现市场多元化。这就需要我国政府做好以下几方面的工作：第一，为企业开拓发展中国家市场提供各种帮助。我国政府可以利用建立在各国的使馆和领事馆反馈的所在国信息帮助企业了解各国的市场状况、经济环境、政治环境、社会环境等投资环境，方便企业制定投资计划，决定投资领域。第二，尽快建立和完善我国的海外投资保险制度。虽然我国企业可到多家投资担保机构投保，但

⑦

清洁发展机制（CDM）是《联合国气候变化框架公约》第三次缔约方大会COP3（京都会议）通过的附件I缔约方在境外实现部分减排承诺的一种履约机制 ⑧

数据来源: 联合国气候变化公约网站

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上海第二工业大学 会增加企业取得保险金的成本和困难，而且非洲和拉美一些国家的政治环境很不稳定， 因此我国政府有必要建立海外投资保险制度， 为本国投资者的政治风险进行担保，以便在国外政权发生变动时尽量减少企业的损失。第三，积极与未参加《多边投资担保机构公约》⑨的发展中国家签订双边投资协定，使我国投资者能在资本输入国得到强有力的保护，并且该条约也方便我国政府向资本输入国政府进行求偿。

（二）国内层面对策

1．调整我国产业结构⑩

面对美国、欧盟即将推出的碳关税，为避免对我国对外贸易以及经济发展造成大的冲击， 应该加速高碳产业转型和促进新兴低碳产业崛起，降低产品碳排放密集度，实现国家产业整体向低能耗、低排放、高附加值、高技术含量的转化，构建以低碳为主的产业结构。 （1）加速高碳产业优化升级

国家必须出台系列政策，继续加快淘汰落后产能、遏制高耗能、高排放行业过快增长，推动节能减排，由“高碳”转化为“低碳”。首先，加强电力、交通、建筑、冶金、化工、石化等高碳产业低碳技术的研发。具体包括可再生能源及新能源、煤的清洁高效利用、油气资源和煤层气的勘探开发、二氧化碳捕获与储存等领域开发的有效控制温室气体排放的新技术。其次，通过产品隐含碳的计算与分析，重新规划制造工艺和生产流程，降低产业中间链条的碳排放。全面推广循环经济的生产模式，制造工艺和生产流程突出节能减排、资源的综合高效循环利用，使污水、废气、固体废料、粉尘基本实现零排放。再次，缩短能源、汽车、钢铁、交通、化工、建材等高碳产业的产业链条。鼓励出口企业“走出去”，通过全球范围的合理布局，减少产业在国内的高碳链条，从而达到有效规避“碳关税”的目的。最后，研究开征自己的碳关税，防止碳泄漏或碳排放转移。通过开征碳关税，可以防止发达国家减排政策可能导致的碳密集型产业、能源密集型产业向非减排国家转移。避免产业转移带来资金和技术的同时，还会大量消耗我国

⑨

《多边投资担保机构公约》（Convention Establishing the Multilateral Investment Guarantee Agency，MIGA公约），1985年10月11日在世界银行年会上通过，于1988年4月12日正式生效。根据该公约建立了多边投资担保机构，属于世界银行集团的成员，但他同时又是独立的国际组织。 ⑩

杨飞龙，碳关税视阈下中国产业结构的调整，福建师范大学学报（哲学社会科学版），2011（05）

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 紧缺的能源，而且排放大量温室气体及其他污染物。 （2）促进低碳产业发展

加大对低碳产业的支持力度，大力发展新兴产业，实现产业结构转型升级，逐步降低高碳产业在整个国民经济中的比重。目前中国已经将新能源、节能环保、电动汽车、新材料、新医药、生物育种和信息产业作为未来的战略性产业，给予重点扶持。发展低碳产业的具体策略有：

1）构建低碳产业创新系统。应重点推动以下技术的研发：一是加强节能技术与清洁能源技术攻关；二是大力发展循环经济技术；三是发展低碳前沿技术。

2）扩大低碳产品国内需求。可以通过技术标准、产业优先发展政策、倾斜采购政策、产品和流程标准( 如产品性能、环境影响力)等来扩大和提升低碳产品国内需求的规模和质量，推动低碳产业的发展。

3）维护低碳产品市场竞争秩序。通过激励国内市场竞争来刺激低碳产品生产企业竞相降低成本、提高产品质量和服务、研发新产品和新流程，强化本地优势，并且逐步培育形成低碳产业的国际竞争力。

4）推动低碳产业集群形成。产业集群是影响低碳产业国际竞争优势的重要因素，政府应该创造一定条件，根据区域的自然、经济、社会条件，制定区域经济发展计划，提升区域内生产要素的结构和水平，促进相关低碳产业在一定区域内聚集。

2．研究制定和完善相关法律制度

积极出台相关碳税法律制度，依法对国内高耗能产品征收碳税11，以便阻止美欧等发达国家对中国产品征收碳关税。12

如果中国先对国内对高耗能产品征收碳税， 美欧等西方发达国家再在其进口环节对中国高耗能出口产品征收碳关税，就会构成双重征税，这是违反美欧与中国达成的《关于避免双重征税的国际协议》的。目前中国已经与欧美等主要发达国家都签订了这种协议。因此，中国应对发达国家征收碳关税的一项重要的法

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碳税是指针对二氧化碳排放所征收的税。它以环境保护为目的，希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球

变暖。碳税通过对燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。与总量控制和排放贸易等市场竞争为基础的温室气体减排机制不同，征收碳税只需要额外增加非常少的管理成本就可以实现。

12

马其家，碳关税及中国的应对策略研究，社会科学战线（法学研究），2011（11）

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上海第二工业大学 律措施就是构建碳税法律制度，对碳税的征税对象、征税范围、征税依据、税率、税收的减免与优惠事项做出规定，使中国开征碳税有法可依。

首先，中国可以借鉴其他国家的经验。世界上不少国家已经开征碳税。碳税最先在北欧国家实施，瑞典、挪威、芬兰、丹麦和荷兰是先行者，并于1992年由欧盟推广。目前已有阿尔巴尼亚、捷克、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、德国、意大利、荷兰、挪威、瑞典、瑞士和英国等国家开征碳税或气候变化相关税。此外， 加拿大不列颠哥伦比亚省从2008年7月开始征收碳排放税，第一年将对每吨碳排放征收10加元，以后每年递增5加元，到2012年，将对每吨碳排放征收30加元的排放税。其他一些国家也在加紧制定相关的税收政策，如日本环境省已经提议日本家庭根据其煤油和液化石油气的使用量，对其排放的每吨二氧化碳征税2400日元。同时，一些发展中国家也开始考虑征收碳税，如南非2008年提出向排放二氧化碳的工业企业征税的计划。中国可以对这些国家的碳税立法和执法经验进行总结，以供中国借鉴和参考。

其次，中国构建碳税法律制度，依法开征碳税，并不违反中国所承担的国际义务。与碳关税不同，一国征收碳税是不会引起国际争议的，只要针对一国境内所有的高耗能产品普遍征收即可。再次，设立碳税这一税种，并不与中国现有的资源税、增值税和消费税相冲突，而且是现行资源税和消费税的有益补充。虽然碳税、资源税、增值税和消费税都对化石燃料征税，但是，除增值税这个普遍征收的税种外，碳税与资源税、消费税在征税目的、征税范围和计税依据等方面存在着区别。从征税范围来看，碳税适用于所有排放二氧化碳的对象，其对化石燃料的征税范围要大于资源税和消费税，如碳税与资源税交叉的部分是煤炭、原油、天然气等矿产资源，而与消费税交叉的部分是汽油、柴油等成品油。在征税依据上，资源税和消费税在计税时都不考虑化石燃料的含碳量。而且，由于资源税和消费税的征税范围只涉及部分化石燃料， 还没有完全覆盖整个化石燃料，两者对二氧化碳减排和节能的调控都是不全面的。而碳税的开征范围覆盖整个化石燃料，与现行资源税和消费税相互联系、相互补充，有助于形成多层次的针对化石燃料的税种体系，发挥在二氧化碳减排和节能上的全面调控作用。 3．加强企业责任

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 企业特别是工业企业是产生二氧化碳排放的活动主体，减缓二氧化碳排放的责任主体也应当是企业。将责任明确、量化地落实到企业，既是确保有关部门有效跟踪减排工作执行情况、根据情况变化及时推进企业改进工作的要求，也是企业明确预期、预先做好控制排放具体方案的先决条件，更为搞好年度考核、奖励先进和惩罚落后创造条件。这可避免将单位GDP二氧化碳排放指标层层分解至基层政府，可能导致的可操作性不强、责任难落实等问题。

企业自身要健全绿色技术创新能力机制，开发和利用新的低碳技术。我国的财政政策也应当向采用低碳技术的企业倾斜，加大鼓励企业发展低碳经济的措施，尽早实现产业技术升级，在适当的时候甚至可以提供财政补贴，以弥补出口企业更换设备的资金不足的问题。

我国企业还应该充分掌握各国际公约和各国政策法规，熟悉各种法规政策的约束性规则。让自己的经济行为能合理合法，树立起良好的企业形象和企业信誉，尽量避免引起他国的贸易保护主义行为。

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上海第二工业大学 六、结论

碳关税的征收，虽冠以环境保护的名义，倡导低碳经济和绿色贸易。但其实施所产生的效果无异于贸易壁垒，即是一种新贸易保护主义。以美国和欧盟为主的发达国家为巩固世界经济主导地位，抑制新兴国家的发展，全然不顾其他国家工业化发展时间的需要，以“碳关税”的形式将环境保护的责任强加在工业化发展程度不高的发展中国家。

近些年，我国的国际贸易水平不断提高，现已是仅次于美国的世界第二大经济体。随着包括我国在内的发展中国家经济的崛起，威胁到了许多发达国家的产业发展，尤其是以美欧为代表的发达国家，利用其在国际贸易中的领导地位制定相应的贸易壁垒来维护其世界经济的主导地位。对此，我认为我国政府应积极作为，一方面利用现有WTO法律机制，极力维护我国企业的利益；另一方面，开展“环境外交”，争取更多规则制定的话语权，最大化的倾向于我国出口企业的利益所在。

另外，从国家角度看，要积极推进我国经济结构调整，尤其是出口贸易产品结构，一方面引进国外先进生产工艺，降低产品生产的碳排放量，另一方面，积极鼓励相关企业进行产业转型，制定相应的法律制度，带动产业结构的全面升级。从企业角度而言，主要是出口型企业，要增强社会责任感，建立健全绿色技术创新能力机制，开发和利用新的低碳技术，尽量减少碳关税带来的损失。

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碳关税对我国出口贸易的影响与对策研究 致谢

本论文是在论文指导姚莉老师的悉心指导下撰写完成的，论文选题中倾注了姚老师大量的心血和汗水。两年来，姚老师无论在学业还是在生活上都给学生以极大的帮助，姚老师严谨的治学态度、踏实的工作作风、循循善诱、诲人不倦的师表风范使学生不只在学业上得以精进，更懂得了对待生活的态度和做人的道理，这些对学生一生都受益匪浅。在这里谨向姚老师表示最衷心的感谢！

其次要由衷地感谢经济管理学院的各位老师以及我的辅导员张昌贵老师，他们在生活、学习中都给了我很多帮助，尤其是张昌贵老师在两年日常学习和生活中给予的关照，对我的学生工作进行孜孜不倦地指导，才使我有了今天的成绩。

此外，本文的许多理论和观点直接或间接来源于许多对此问题作过研究的学者，我谨以注明资料引用和在参考文献中提名的方式表达谢意。

最后，也要谢谢与我一起奋斗了两年的同学们，是他们的支持与关心以及热情帮助带给我无比的荣誉和温馨回忆。感谢我的家人和朋友，是他们无私的关爱和支持，使我能够顺利且安心完成论文。

谨以此文表达对曾帮助、支持和关心我的所有老师、朋友和同学的感激之情！

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上海第二工业大学 参考文献

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