国家税收自学考试总复习

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。

以下是历年的试题分析： ★理论部分

（一）2004年国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、为什么说征收管理是税务管理的核心？ 33、具体说明税收具有的形式特征。 34、简述消费税的作用。 35、简述关税的作用。 五、 论述题（每题10分）

1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则. 2、试述税收的财政职能的内涵。 （二）2006年国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 32 简述西方税收原则？ 33 简述税收与国债的区别？ 34 营业税的扣缴义务人有哪些？

35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？ 五、 论述题（每题10分）

41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则.

（三）2007年国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述税收的形式特征。 32、简述税收的分类。

33、简述税收财政职能的含义及特点。 34、简述税收负担的衡量指标。 35、简述消费税的征收范围。 二、论述题（每题10分）

40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 （四）2008年国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分）

31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。 32、简述影响税收负担的因素。 33、简述分类征税和综合征税制。 35、简述税收的形式特征。 二、论述题（每题10分） 40、试述税收的宏观作用机制。 41、试述税收的效率原则。

（五）2009年国家税收考试试题：

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 32、简述税收具有的形式特征。 33、简述税负转稼的制约因素。 34、简述印花税的概念及开征意义。 35、简述税收征管法的意义。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40、试分析为什么要实行“费改税”？

41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？ （六）2010年04国家税收考试试题：

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收的本质。

32、简述我国现行税率的种类。 33、简述税收的经济职能。

34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。 35、简述消费型增值税的内涵和优点。

五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分）

40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。 41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。 （七）2010年07国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收与罚没收入的区别。

32．简述我同现行税种按征税对象的分类。

33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。 35．简述税收征管模式的内容。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收的微观作用机制。 （八）2011年07国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收负担及其影响因素。5-85、87 35．简述税收征管法的意义。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? （九）2012年04国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分)

请在答题卡上作答。

31．简述影响税收负担的因素。 34．简述现行税制的完善措施。

35．简述确立新的税收征管模式的原则。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 请在答题卡上作答。 40. 试述税收的本质。

41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。

（十）2012年07国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述税负转嫁的方式。 32．简述税收的经济职能。 33．简述“税收三性”。

34．简述税收负担的衡量指标。 35．简述我国现行的税制体系。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 请在答题卡上作答。

40．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。 41．试述税收的微观作用机制。 （十一）2013年04国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述税收分类。

32．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。 35．简述我国税务代理原则。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 请在答题卡上作答。 40．试述税收的形式特征。 41．试述税收的宏观作用机制。 ★实际操作，计算题部分。

税种集中于增值税、消费税、营业税、企业所得税（原内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税合并而成，注意合并时间。）个人所得税、土地增值税。

1、简答题和论述题主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布； 2、单项选择及多项选择分布较广，几乎每一篇都有分布，另外，单选题中还有约10-12分的计算题； 3、重复出题。通过几套试卷来看，简答题与论述题甚至计算题都有可能重复出题，这也是这类考试的一大特点，尤其是简答部分；

4、第四题的计算题与第一题单选题中的计算部分，分值在30-32分左右，所以税金计算的掌握非常重要，它是能否通过考试的关键。 第二部分：各章复习重点 （一） （二）

理论题部分 计算部分

按照考试大纲中的考核知识点及考核要求来组织整理答案。 按照前述的重点税种来复习。

1、增值税重点掌握一般纳税人计算题，有关销项税额及进项税额的规定；

2、消费税重点掌握三种特殊计算，即自产自用、委托加工、外购已税消费品生产应税消费品的计算； 3、营业税重点掌握计税依据的三种特殊情况，即全额计税、差额计税、组成计税价格计税（参考2004年全国自学考试，单位自建房屋出售的案例题）；

4、企业所得税重点掌握税收调整及境外所得已纳税款扣除的计算题；

5、个人所得税重点掌握分类分项所得税的计算，尤其是工资薪金、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、偶然所得，并且注意公益救济性捐赠支出与上述所得合并的计算；

6、土地增值税重点掌握计算公式，税率设置，及其扣除项目的三种特殊规定，即（1）房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（2）非房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（3）旧房销售的扣除项目规定； 以上计算一定要记住计算公式及税率规定，因为任何一份国家税收自学考试的试卷都不会提供计算公式及税率。

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。 二．培训的及要求培训目的 安全生产目标责任书 为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标： 一、目标值： 1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。 2、现金安全保管，不发生盗窃事故。 3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。 4、安全培训合格率为100%。 二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥； 9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育； 11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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