财政学习题及参考答案

财政学习题及参考答案

一、选择题 1、（ ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵 第一章第一节 政府与市场；答案：D

2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（ ）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性 第一章第一节 政府与市场；答案：AB

3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁 第一章第一节 政府与市场；答案：A

4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（ ）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁 第一章第一节 政府与市场；答案：BCD

5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ）。

A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动

第一章第一节 政府与市场；答案：ABCD 6、政府干预经济的手段包括（ ）。

A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品

C.财政手段 D.强制手段 第一章第一节 政府与市场；答案：ABC

7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为 第一章第一节 政府与市场；答案：ABCD 8、公共物品的基本特征包括（ ）。

A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性 第一章第一节 政府与市场；答案：BC 9、财政的基本特征包括（ ）。

A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性 第一章第二节 财政概念；答案：ABC 10、纯公共物品的提供方式是（ ）。

1

A.政府（公共）提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供

第二章第一节 公共物品的提供、生产定价；答案：A 11、政府提供纯公共物品的收入来源是（ ）。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费

第二章第一节 公共物品的提供、生产定价；答案：A 12、混合物品的类型有（ ）。

A.拥挤性物品 B.价格排他物品

C.外部效应的物品 D.非竞争性同时具备排他性 第二章第一节 公共物品的提供、生产定价；答案：CD 13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（ ）。

A.政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.政府垄断经营

第二章第一节 公共物品的提供、生产定价；答案：ABC 14、财政支出效益评价方法有（ ）。 A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低费用选择法

第二章第二节 财政支出效益的分析和评价；答案：ABCD 15、在我国转移支出大体包括（ ）。

A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴第三章第一节 财政支出分类；答案：ABCD 16、财政支出的核心问题是（ ）。

A.财政支出结构 B.财政支出规模

C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 第二章第二节财政支出效益的分析和评价；答案：D 17、技术改造支出属于（ ）。 A.生产性支出 B.经常性支出 C.投资性支出 D.积累性支出 第三章第一节财政支出分类；答案：AC 18、下列属于经常性支出的是（ ）。 A.支付债务利息 B.基本建设投资 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出 第三章第一节 财政支出分类；答案：A

19、下列支出中属于国家基本支出的有（ ）。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出

第四章第二节 行政管理费和国防费；答案：CD

2

20、用于文教卫生事业的支出属于（ ）。 A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出 第四章第三节 文卫支出；答案：BC

21、政府财政投资的标准主要有（ ）。

A.资本－产出比率最小化 B.资本－劳动力最大化 C.就业创造 D.边际成本最大化 第五章第一节 财政投资支出的一般分析；答案：ABC 22、西方各国社会保障资金主要来自于（ ）。 A.社会保障税 B.增值税 C.财政拨款 C.各项费用 第六章第一节 社会保障支出；答案：A 23、社会保障支出分为（ ）。

A.社会保险 B.社会救济 C.社会补贴 D.社会福利 第六章第一节 社会保障支出；答案：ABD

24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（ ）。 A.基金式 B.部分基金式 C.现收现付式 D.企业捐助 第六章第一节 社会保障支出；答案：B 25、社会保障制度的类型包括（ ）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型

第六章第一节 社会保障支出；答案：ABCD 26、按财政收入形式分类，主要收入是（ ）。

A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入 第七章第一节 财政收入分类；答案：A 27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（ ）。 A.减税让利 B.增税政策执行不力 C.分配政策向个人倾斜

D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降 第七章第二节 财政补贴；答案：AC 28、税收的形式特征是（ ）。

A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性 第八章第一节 什么是税收；答案：ACD

29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（ ）。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成 第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：ABCD 30、按照税收与价格的关系将税收可分为（ ）。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税

3

第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：CD 31、税收转嫁的方式有（ ）。

A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化 第八章第四节 税负的转嫁与归宿；答案：ABCD 32、反映征税广度的是（ ）。

A.税源 B.税率 C.税目 D.税基 第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：D 33、按课税对象我国税种一般分为（ ）。 A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税 D.行为课税 E.财产课税

第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：ABCDE 34、一般来说，一国税率可分为哪几类（ ）。

A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：ABD

35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ ）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税 第八章第二节 税收术语与水收分类；答案：ACD

36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ）。

A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 第八章第四节 税负的转嫁与归宿；答案：B

37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 第八章第四节 税负的转嫁与归宿 ；答案：A

38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 第八章第四节 税负的转嫁与归宿；答案：B

39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（ ）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则 第八章第三节 税收原则；答案：AC

40、下列属于税收效率类原则的有（ ）。 A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则 第八章第三节 税收原则；答案：BC

4

41、下列属于商品课税的税种有（ ）。 A.资源税 B.关税 C.财产税 D.营业税 第十章第二节 商品课税；答案：BD

42、增值税的课税对象增值额相当于（ ）。 A.C+V B.C+M C.V+M D.M 第十章第二节 商品课税；答案：C 43、税收制度的核心是（ ）。

A.税目 B.税源 C.税率 D.税种

第十章第一节 税收制度的组成与发展；答案：D

44、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（ ）。

A.纵向公平 B.普遍征税 C.横向公平 D.平均征税 第八章第三节 税收原则；答案：A

45、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（ ）。

A.降低税率 B.拓宽税基 C.减少税率档次 D.提高税率 第十一章第一节 工商税制改革；答案：ABC 46、现行增值税计征方法是（ ）。

A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法 第十章第二节 商品课税；答案：B 47、增值税最大的特点是（ ）。

A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税

C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象

第十章第二节 商品课税；答案：B

48、1994年税制改革的指导思想是建立以（ ）为双主体的税制结构。

A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.资源税 第十章第一节 税收制度的组成与发展；答案：AC 49、国债是指（ ）。 A.中央政府与地方政府公债

B.一国政府债务与公共企业部门债务之和

C.中央政府公债 D.所有公共部门的债务 第十二章第一节 国债原理；答案：C 50、债务依存度是指（ ）。

A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年国债发行额占当年财政支出的比重

5

D.当年国债累计余额占当年GDP的比重

第十二章第三节 我国债务负担率及债务依存度的分析；答案：C

51、国债的偿债率是指（ ）。 A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重

第十二章第三节 我国债务负担率及债务依存度的分析；答案：C

52、国债的发行主体是 （ ）。

A.银行 B.国家 C.企业 D.认购人 第十二章第一节 国债原理；答案：B 53、国债是一种延期的（ ）。 A.收入 B.债务 C.税收 D.负担 第十二章第一节 国债原理；答案：C 54、国债的基本功能是（ ）。 A.筹集经济建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节总需求 D.调节总供给

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：B 55、在弥补财政赤字的方式中，最佳途径是（ ）。 A.运用财政结余 B.发行国债

C.增加税收 D.向中央银行透支或借款

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：B 56、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是 （ ）。 A.设立偿债基金 B.依赖财政盈余 C.通过预算列支 D.借新债还旧债 第十二章第一节 国债原理；答案：D 57、国债的特点有（ ）。

A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.灵活性 第十二章第一节 国债原理；答案：ABD 58、财政收入中的国债收入包括（ ）。 A.发行政府债券 B.发行金融债券 C.向外国政府借款 D.向国际组织借款 第十二章第一节 国债原理；答案：ACD 59国债主要运用于以下方面（ ）。 A.弥补财政赤字 B. 进行公共项目投资 C.行政管理支出 D.相机干预宏观经济运行

6

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：ABD 60、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（ ）。 A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算 第十三章第一节 国家预算；答案：BC

61、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ ）。

A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算 第十三章第一节 国家预算；答案：AD

62、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（ ）。

A.公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性 第十三章第一节 国家预算；答案：ABCD

63、我国预算管理制度改革的内容包括（ ）。 A.部门预算 B.政府采购制度 C.国库集中支付制度 D.收支两条线

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD 64、政府采购制度具有的特征是（ ）。

A.公开性 B.公正性 C.竞争性 D.年度性

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：ABC 65、政府采购应遵循（ ）原则。

A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD 66、预算管理体制的主要内容包括（ ）。

A.确定预算管理主体和级次 B.预算收支的划分原则和方法

C.预算管理权限的划分 D.预算调节制度和方法 第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：ABCD 67、2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（ ）。 A.增值税 B.证券交易税 C.所得税 D.资源税 第十三章第四节 中国分税制改革；答案：C

68、西方经济学中，按照产生赤字的原因和经济背景，划分为（ ）。

A.结构性赤字 B.周期性赤字 C.硬赤字 D.软赤字

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字；答案：AB 69、下列政策能够造成结构性财政赤字的是（ ）。 A.瑞典政府支付高额养老社会保险

B.印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开

7

C.美国小布什政府为刺激经济增长进行减税 D.我国1998年开始实施的积极财政政策

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字；答案：ABCD 70、财政政策的目标主要有（ ）。 A.物价相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量提高 第十五章第一节 概述；答案：ABCD 71、财政政策所采用的工具有（ ）。 A.税收 B.国债 C.公共支出 D.政府投资 第十五章第一节 概述；答案：ABCD

72、根据财政政策调节经济周期的作用划分，财政政策可分为（ ）。

A.自动稳定的财政政策 B.扩张性财政政策 C.相机抉择的财政政策 D.紧缩性财政政策 第十五章第一节 概述；答案：AC

73、我国中央银行的货币政策手段主要有（ ）。 A.存款准备金制度 B.利率 C.公开市场操作 D.再贷款

第十五章第三节 财政政策与货币政策的配合；答案：ABCD 74、紧缩性财政政策手段是（ ）。

A.增加税收 B.减少税收. C增加支出 D.减少支出 第十五章第一节 概述；答案：AD

75 、世界各国普遍采用的减除国际重复征税的措施是（ ）。

A.扣除法 B.低税法 C.免税法 D.抵免法 第十六章第一节 国际税收；答案：D 二、判断题

1、现代经济中，政府和市场之间是互补关系。（ ） 第一章第一节 政府与市场；答案：√

2、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（ ）

第一章第一节 政府与市场；答案：× 3、公共财政就是财政。（ ）

第一章第二节 财政概念 ；答案：√ 4、行政、国防都是混合物品。（ ） 第一章第一节 政府与市场；答案：×

5、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（ ）

8

第一章第一节 政府与市场；答案：×

6、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（ ） 第一章第三节 财政职能；答案：√

7、公共物品的享用一般是不可以分割的。（ ） 第一章第二节 财政概念；答案：√

8、公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。（ ） 第二章第一节 公共物品的提供、生产定价；答案：√ 9、对高等学校可实行管制价格。（ ）

第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：√ 10、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。（ ） 第二章第三节 财政的法制化和民主化；答案：√ 11、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。（ ） 第三章第一节 财政支出分类；答案：√

12、随着市场经济体制的确立，我国经济建设支出占财政支出总额的比重逐步增加。（ ）

第三章第三节 财政支出结构分析；答案：√ 13、政府债务利息支付属于转移支付。（ ） 第三章第一节 财政支出分类；答案：√

14、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。（ ）

第三章第一节 财政支出分类；答案：√ 15、国债还本付息支出是一项经常性支出。（ ） 第三章第一节 财政支出分类；答案：× 16、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（ ） 第三章第一节 财政支出分类；答案×：

17、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（ ）

第三章第二节 财政支出规模分析；答案：√ 18、教育服务是一种准公共物品。（ ） 第四章第二节 行政规律费和国防费；答案：√ 19、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（ ） 第四章第三节 行政规律费和国防费；答案：√

20、基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件“。（ ） 第五章第二节 基础设施投资；答案：√

21、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（ ） 第五章第二节基础设施投资；答案：×

22、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。（ ）

9

第五章第三节 财政对农业的投资；答案：√ 23、社会保障制度就是社会保障措施的总称。（ ） 第六章第一节 社会保障支出；答案：×

24、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器“的作用。（ ）

第六章第一节 社会保障支出；答案：√

25、在我国，领取失业保险金的最长期限是10年。（ ） 第六章第一节 社会保障支出；答案：×

26、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。（ ）

第七章第一节 财政收入分类；答案：×

27、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了下一个先降后升的过程。（ ）

第七章第二节 财政收入规模分析；答案：√

28、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。（ ）

第七章第二节 财政收入规模分析；答案：× 29、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。（ ） 第七章第三节 财政收入结构分析；答案：√

30、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。（ ）

第八章第二节 税收术语和税收分类；答案：× 31、税率反映的是税收的深度。（ ）

第八章第二节 税收术语和税收分类；答案：√ 32、累进税率主要适用于流转税。（ ） 第八章第二节 税收术语和税收分类；答案：× 33、直接税的税负容易转嫁。（ ） 第八章第四节 税收转嫁与归宿；答案：× 34、纳税人就是一定要负担税收的人。（ ） 第八章第二节 税收术语和税收分类；答案：× 35、税负转嫁是纳税人的无意识行为。（ ） 第八章第四节 税收转嫁与归宿；答案：× 36、课税对象是区别税种的主要标志。（ ） 第八章第二节 税收术语和税收分类；答案：√

37、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（ ）

第八章第一节 什么是税收；答案：√

38、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最

10

小化和确实便利原则。（ ）

第八章第三节 税收原则；答案：×

39、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（ ）

第八章第四节 税收转嫁与归宿；答案：√

40、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。（ ）

第十章第二节 商品课税；答案： 41、增值税是制造钞票的机器。（ ） 第十章第二节 商品课税；答案：√

42、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。（ ）

第十章第二节 商品课税；答案：

43、目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。（ ） 第十章第一节 税收制度的组成与发展；答案：× 44、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（ ） 第十章第一节 税收制度的组成与发展；答案：×

45、从2006年1月1日起，个人所得税的起征点由800元提高到1600元。（ ）

第十章第三节 所得课税；答案：×

46、我国1994年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。（ ）

第十章第二节 商品课税；答案：×

47、举债是世界各国的普遍现象。 （ ） 中；第十二章第一节 国债原理；答案：√

48、发债而不增税会减少税收的扭曲效应，有利于刺激经济的增长。（ ）

第十二章第一节 国债原理；答案：√

49、征税融资构成纳税人的未来负担，国债融资构成纳税人的当前负担。（ ）

第十二章第一节 国债原理；答案：

50、中央银行购买国债将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。（ ）

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：√ 51、无论是经济繁荣时期，还是经济萧条时期，国债都有排挤效应。（ ）

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：× 52、国债既是财政政策手段，又是货币政策手段。（ ）

11

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：√ 53、国债是一种经常性财政收入。 （ ）

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：× 54、国债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。 （ ） 第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：× 55、中央银行在公开业务市场上买进国债，会减少货币供应量。（ ）

第十二章第二节 国债的经济效应和政策功能；答案：√ 56、零基预算还不是预算编制的一般方法，通常只用于具体支出项目上。（ ）

第十三章第一节 国家预算；答案：√

57、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。（ ） 第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：× 58、分级分税预算管理体制一般会形成如下分配格局：中央收入多事少，地方收入少事多。（ ）

第十三章第三节 预算管里体制概述；答案：√

59、税源普及全国或具有高度调节功能的税种应划归中央税。（ ）

第十三章第三节 预算管里体制概述；答案：√

60、税源比较固定且税基较为狭窄的税种应划归地方税。（ ）

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；答案：√ 61、具有外溢性的公共物品应由主受益地区举办、中央给予补助，或中央与地方联合投资。（ ）

第十三章第三节 预算管里体制概述；答案：√

62、政府债务是政府负债的存量，预算赤字则是政府负债的流量。（ ）

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字；答案：√

63、结构性赤字是扩张性财政政策的结果，周期性赤字是经济衰退的结果和表现。（ ）

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字；答案：√

64、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定器”的作用。（ ）

第十五章第一节 概述；答案：√

65、扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求，从而刺激经济的增长。（ ）

第十五章第一节 概述；答案：√

66、购买性支出乘数是正值，说明国民收入与税收的变动方

12

向是相反的。（ ）

第十五章第二节 财政政策的传导和效应；答案：×

67、在调节投资需求方面，财政侧重于结构调整，银行侧重于总量调整。（ ）

第十五章第二节财政政策的传导和效应；答案：√ 68、我国1998年——2002年实施的积极财政政策的主要手段是减税。（ ）

第十五章第四节 我国的积极财政政策；答案：× 69、税收乘数大于财政支出乘数。（ ）

第十五章第二节 财政政策的传导和效应；答案：× 70、国际税收就是涉外税收。（ ） 第十六章第一节 国际税收；答案：× 请更正:

55、中央银行在公开业务市场上买进国债，会减少货币供应量。（ ）

答案：×

三、名词解释

1、市场失灵：

第一章第一节 政府与市场

答案：是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。

2、外部效应：

第一章第一节 政府与市场

答案：是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性（不对称性）。

3、公共物品：

第一章第一节 政府与市场

答案：由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

4、财政：

第一章第二节 财政概念

答案：是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

5、公共定价：

第二章第一节 公共物品的提供、生产定价

13

答案：是指政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即物品价格和收费标准的确定。

6、购买性支出：

第三章第一节 财政支出分类

答案：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

7、转移性支出：

第三章第一节 财政支出分类

答案：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。它的特点是财政付出了资金，却无任何所得，它体现了政府的非市场性再分配活动。主要由社会保障支出、财政补贴等。

8、社会保障：

第六章第一节 社会保障支出

答案：是指国家向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

9、社会保障制度：

第六章第一节 社会保障支出

答案：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

10、财政补贴：

第六章第二节 财政补贴

答案：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

11、预算外资金：

第七章第一节 财政收入分类

答案：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

12、纳税人：

第八章第二节 税收术语和税收分类

答案：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。又称为纳税主体，纳

税义务人。包括自然人和法人。 13、课税对象：

第八章第二节 税收术语和税收分类

答案：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。 14、税收制度：

第十章第一节 税收制度的组成与发展

14

答案：是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。或是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

15、国债：

第十二章第一节 国债原理

答案：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

16、国债依存度：

第十二章第三节 我国债务负担率及债务依存度的分析 答案：国债当年发行额占中央财政支出的比重。 17、国家预算：

第十三章第一节 国家预算

答案：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

18、部门预算：

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设

答案：是以部门为依托，一个部门一本预算，仅反映各部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算。它是一种全面反映部门收支活动的预算。

19、政府采购制度：

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设；

答案：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、竞争性、公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

20、国库集中支付制度：

第十三章第二节 预算管理制度的改革和建设

答案：是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面监控的制度。

21、预算管理体制：

第十三章第三节 预算管理体制概述

答案：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。

22、赤字政策：

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字

答案：是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。

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23、财政政策：

第十五章第一节 概述

答案：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

24、货币政策：

第十五章第三节 财政政策与货币政策的配合

答案：是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。

25、国际税收：

第十六章第一节 国际税收

答案：是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。 四、简答题

1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？ 第一章第一节 政府与市场

答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。表现为：

（1）垄断；（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。

2、区分公共物品与私人物品的基本标准。 第二章第一节 公共物品的提供、生产定价 答案：（1）排他性和非排他性；（2）竞争性和非竞争性。

3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。 第二章第三节 财政法制化和民主化 答案：（1）确定国家预算收支规模；（2）确定公共项目的种类和比例；（3）立法确定预算收入的筹资方式和制度；（4）预算执行监督和决算审核。

4、简述财政的特征。 第一章第二节 财政概念 答案：（1）阶级性与公共性；（2）强制性与非直接偿还性；（3）平衡性

5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

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第三章第一节 财政支出分类

答案：1、分类：购买（性）支出和转移（性）支出。

2、经济意义：购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。

6、简述政府财政投资的特点和范围。 第五章第一节 财政投资支出的一般分析 答案：特点：（1）不以盈利为目标；（2）可投资于大型项目和长期项目；（3）可投资于具有外溢性的投资项目。（3分）

范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。

7、简述财政对农业投入的必要性、范围和重点。 第五章第三节 财政对农业的投资 答案：1、必要性：（1）农业是国民经济的基础；（2）农业部门的特殊性；（3）农业投入不足；（4）政府应提供农村公共产品。

2、范围和重点：主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。 第六章第一节 社会保障支出

答案：1、矫正市场分配的不公； 2、“内在稳定器”作用； 3、私人保险的局限： （1）逆向选择和道德风险；（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。

9、简述我国社会保障制度的主要内容。 第六章第一节 社会保障支出 答案：（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会福利。

10、简述税收的“三性”。 第八章第一节 什么是税收； 答案：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。

11、简述现代税收原则。 第八章第三节 税收原则 答案：（1）公平原则：包括：受益原则；能力原则；

（2）效率原则：包括：促进经济发展原则；征税费用最小化

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和确实简化原则。

12、简述商品课税的一般特征和功能。 第十章第二节 商品课税 答案：特点：①课征普遍； ②以流转额为计税依据； ③实行比例税率； ④计征简便。

功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。

13、简述所得课税的一般特征和功能。 第十章第三节 所得课税 答案：1、特点：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。

2、功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。 14、应纳税的个人所得包括哪些所得？ 第十章第三节 所得课税 答案：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得；（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得；（4）财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得。

15、国债有何政策功能？ 第十二章第一节 国债原理； 答案：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

16、简述国家预算的概念、类别及原则。 第十三章第一节 国家预算

答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。

原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性

17、简述分级分税预算管理体制的要点。 第十三章第三节 预算管理体制概述

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答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。

18、如何理解财政收支平衡？

第十四章第一节 财政平衡与财政赤字 答案：（1）财政平衡不是绝对的；（2）静态平衡和动态平衡；（3）局部平衡和全局平衡；（4）中央预算平衡和地方预算平衡；（5）预算赤字、决算赤字和赤字政策；（6）真实平衡和虚假平衡。

19、简述财政政策目标。 第十五章第一节 概述 答案：（1）物价稳定；（2）收入分配；（3）经济增长； （4）生活质量提高。

20、财政政策工具有哪些？ 第十五章第一节 概述 答案：（1）税收；（2）国债；（3）公共支出；（3）政府投资。

21、简述货币政策的概念、目标和工具。 第十五章第三节 财政政策与货币政策的配合

答案：是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。

目标：稳定货币。

工具：法定准备金率；再贴现；公开市场业务

22、简述国际重复征税减除方法。 第十六章第一节 国际税收 答案：（1）扣除法；（2）低税法；（3）免税法；（3）抵免法。

五、论述题

1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。

第一章第三节 财政职能 答案：（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

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（2）资源配置职能：机制和手段；联系实际。

（3）收入分配职能：机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。

（4）经济稳定与发展职能：机制和手段；联系实际。

2、什么是“瓦格纳法则“？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。（15分）

第二章第二节 财政支出效益的分析和评价

答案：瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

我国财政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：（1）改革前，对个人－低工资、高就业；对企业－统收统支。财权和事权高度集中，比重高。（2）改革后，对个人－提高收入；对企业－放权让利。国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。（ 3）1996－1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。

3、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的优化和调整。 第二章第三节 财政的法制化和民主化 答案：、①实行重点倾斜政策，联系实际； ②保重点，压一般，联系实际； ③继续适量发行国债； ④加大转移支付力度。

4、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。 第四章第三节 文卫支出

答案：继续加大财政支农力度，加快建设社会主义新农村，将是财政工作的突出重点。要加大财政支持“三农”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消农业税。2006年在全国范围内将全面彻底取消农业税。

二是积极推进农村综合改革试点。 三是完善并加强“三补贴”政策。 四是积极支持农业综合生产能力建设。

五是推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。 六是全面促进农村社会事业发展。

5、试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。

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第八章第四节 税收转嫁与归宿 税负转嫁的一般规律：

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁； ②供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；④对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；⑤从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。

6、试述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。 第九章第三节 税收与经济发展 答案：1、拉弗曲线图 2、原理：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件3、政策主张：减税政策

7、试述我国工商税制改革的方向和内容。 第十一章第一节 工商税制改革

（一）方针：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则分步实施税制改革。

（二）内容： 1、增值税改革：（1）转型；（2）扩大征收范围；（3）清理税收优惠。

2、消费税改革：对税目和税率进行有增有减的调整。 3、企业所得税改革：（1）统一税法；（2）调整优惠。 4、个人所得税改革：（1）混合税制；（2）降低税率，减并档次；（3）配套改革。

5、完善其他税种：（1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）开征教育税、车辆购置税、燃油税、环保税、社会保险税、物业税等。

8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。 第十三章第四节 中国分税制改革 答案：1、指导思想：

（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。

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（2）合理调节地区之间财力分配 。

（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。 （4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。 2、主要内容：

（1）中央与地方的事权和支出划分。 （2）中央与地方的收入划分 。 （3）转移支付制度的建立。

9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。

第十五章第三节 财政政策与货币政策的配合 答案：、①财政政策与货币政策的概念； ②二种政策配合的必要性： 两者的作用机制不同； 两者的作用方向不同；

两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。 ③财政政策与货币政策的搭配形式： 松的财政政策和松的货币政策； 紧的财政政策和紧的货币政策； 紧的财政政策和松的货币政策； 松的财政政策和紧的货币政策。 ④我国实践与总结。

10、试述我国积极财政政策的措施和基本经验。 第十五章第四节 我国的积极财政政策 答案：（一）积极财政政策的主要措施 1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入 3、调整税收政策

4、 调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系 5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 （二）我国积极财政政策政策操作的成功经验 1、刺激需求和改善供给相结合 2、短期效应和长期效应相结合 3、刺激需求与调整分配政策结合

4、没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条 5、充分运用财政补贴和财政贴息手段

6、松中有紧的财政政策与紧中有松的货币政策相配合

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7、准确判断国内外经济形势，适时调整政策

11、试述我国分税制有待完善的问题。 第十三章第四节 中国分税制改革

答案：1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：

（1）政府职能转变；（2）明确事权划分；（3）支出职责细化。 2、逐步调整和规范收入划分：

（1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准；（2）个税和企税调整；（3）收入划分随税制调整；（4）健全地方税种。

3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点： （1）归并转移支付形式；（2）减少税收返还；（3）改进和整顿专项拨款。

4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善： （1）事权和财权合理划分；（2）省管县；（3）乡财县管。

12、联系实际谈谈我国当前财政政策取向。 第十五章第四节 我国的积极财政政策 答案：（1）必要性

实行稳健财政政策是清醒的审时度势与科学的经济调控。着眼于扩大内需的积极财政政策，确实起到了促进经济增长的初衷。但是，当经济走出通缩阴影，出现通胀压力时，积极财政政策应当适时转向。

另一方面，经济又非全面过热，经济社会发展中还有前述薄弱环节亟待加强，而且没有强烈信号表明近期会出现高通胀，因此，不宜转为紧缩财政政策。另外，目前国内投资规模仍然较大，社会资金比较充裕；国际经济复苏，将带动我国出口和利用外资增加等。这些都为调整积极财政政策、实行稳健财政政策提供了有利的内外部条件。

（2）内容 控制赤字； 调整结构； 推进改革； 增收节支。

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