浅论民营企业内部审计存在的问题及对策

浅论民营企业内部审计存在的问题及对策

——以乾坤集团为例

目 录

一、民营企业进行内部审计的意义.................................. - 1 - （一）内部审计的定义............................................ - 1 - （二）民营企业进行内部审计的意义.................................... 2 二、民营企业内部审计的特殊性........................................ 3 （一）民营企业内部审计的复杂性...................................... 3 （二）民营企业内部审计的及时性...................................... 3 （三）民营企业内部审计范围的宽泛性.................................. 4 三、民营企业内部审计出现的问题...................................... 4 （一）对内部审计认识上的差异........................................ 4 （二）内部审计组织结构设置的不合理.................................. 5 （三）内部审计业务的不规范.......................................... 5 （四）内审人员的素质有待提高........................................ 6 四、加强民营企业内部审计的相关对策.................................. 6 （一）民营企业领导者应提高认识、改变观念............................ 6 （二）加强民营企业内部审计组织定位.................................. 7 （三）民营企业内部审计范围要扩大.................................... 8 （四）加强民营企业内部审计人员的素质培训............................ 9 （五）完善我国的法律体系............................................ 9 五、总结........................................................... 10

浅谈民营企业内部审计存在的问题及对策

——以乾坤集团为例

【摘要】

民营企业是在改革开放过程中逐渐壮大发展起来并已成为我国各地具有强大经济活力的一种新兴产业形式。随着民营企业的不断发展，内部组织机构日渐庞大，经营管理问题不断显现，民营企业内部审计对民营企业完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理将发挥越来越重要的作用。因此，健全内部控制制度、完善内部审计制度已经成为民营企业建立现代企业制度的一个关键因素。文章就民营企业内部审计的意义、民营企业内部审计的特殊性，及民营企业内部审计出现的问题，提出了解决这些问题的方法，以使企业能够健康有序的发展。

【关键词】

民营企业 内部审计 解决对策

近年来，随着市场经济体制改革的不断深入，民营企业得到了快速发展，民营企业内部审计工作也取得了一定的效果。但由于我国民营企业内部审计时间不长，主要受制于投资者和企业主，再加之缺乏有效的行业交流和政府部门指导，目前存在着一些问题，如何改善这种现状，加强内部审计控制，对企业降低风险，健康有序的发展将起到至关重要的作用。

一、民营企业进行内部审计的意义

（一）内部审计的定义

内部审计是指在本组织或者本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关法规、制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提出报告并作出建议的一种经济监督活动。

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（二）民营企业进行内部审计的意义

1、开展民营企业内部审计是实施现代企业制度的客观要求

现代企业制度实行两权分离，一方面，经营者有权独立运用所有者授权的全部生产资料，自主地适应市场需要，作出切合实际和发挥企业优势的经营决策。另一方面，经营者要向所有者承担明确的经济责任，这就要求建立明确的经济关系和具体的经济责任评价、考核、监督制度。内部审计的监督、评价、管理职能，决定了内部审计在现代企业制度中具有不可缺少的重要地位和作用。 2、开展民营企业内部审计，可以促进单位加强财务管理

内部审计要做到以预防为主，促进各单位加强财务管理，应着力抓好以下三方面：①开展事前审计，比如审查单位的经济计划是否切实可行，增收节支的指标是否现实，有无具体落实措施，措施的可操作性如何等。②开展事中审计，比如对各单位计划执行过程中的进展程度，执行计划中遇到的问题，针对所遇问题提出的改进措施等开展事中的审计监督。③开展事后审计。事后审计方式对核实企业经济活动结果的真实性、合法性以及衡量其效益有着积极的作用，它能有效地揭露企业过去经济行为的不规范之处，促使企业在以后的发展过程中加强管理，降低成本，提高经济效益。

3、开展民营企业内部审计，有助于民营企业生产力水平的提高

内部审计为了达到监督企业财务收支，保护企业财产安全，强化内部控制制度，严肃财经纪律，提高经济效益等一系列审计目标，通过查错防弊等一系列手段，可以促使每个企业不断改善经营管理，从而提高生产力发展水平。 4、开展民营企业内部审计，有助于促使民营企业提高经济效益

经济效益是内部审计的一项重要内容。通过审计，查明单位管理混乱、亏损的原因，可以对症下药，促使企业改善经营管理、降低成本费用、提高经济效益。

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二、民营企业内部审计的特殊性

（一）民营企业内部审计的复杂性

民营企业规模大小不一，发展快的已经发展为集团公司，发展慢的还是小型企业。民营企业生产性质又是多样化的，有的生产高端产品；有的只是生产低档次的生活用品。因此，在实施企业内部审计方面，没有统一的标准，没有统一的格式，必须注意积累经验，逐步发展到现代经营审计上来。要从审计的目的是为了防弊财务审计，转移到提高企业经济效益，增强竞争能力和抗风险能力的经营审计、管理审计上来，注重财务收支审计与经济管理审计相结合的格局。

以乾坤集团为例，乾坤集团从家族式工厂转变为一个现代化企业集团时,在集团成立时就积极配备了内部审计人员，推选和实施内部审计，实施内部审计是确保企业健康发展的有力保障，走出了一条拓宽内部审计领域、转变内部审计思路的路径，更好的为加强企业内部管理、提高经济效益发挥了积极的作用。

（二）民营企业内部审计的及时性

民营企业有别于国企的最大特点是机制灵活，决策能力自主。这就决定民营企业在激烈的市场竞争中，善于把握机遇，善于抓住机会发展壮大自己。激烈的市场竞争促使民营企业必须从最初的以保护企业财产安全为目的的财务收支审计，逐步发展为现代经营审计上来。这就使民营企业内部审计更具及时性。

以乾坤集团为例，乾坤集团根据国家内部审计工作的发展趋势和自身业务发展的需要，在集团财务中心成立了内部审计机构，明确提出内部审计工作要不断拓宽领域，开展管理审计。根据这一要求，乾坤审计机构及时做出反应，对子公司实施以年度财务审计为主转为以经济效益审计为主，审计重点从传统的财务收支转向了内部管理。按照“管理+效益”的内部审计定位，不定期开展涉及货币资金、专用发票、采购价格等的专项管理审计。

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